Отчет о результатах контрольного мероприятия Проверка исполнения муниципального задания Муниципальным бюджетным учреждением «Управление городским дорожным хозяйством»

Отчет о результатах контрольного мероприятия Проверка исполнения муниципального задания Муниципальным бюджетным учреждением «Управление городским дорожным хозяйством»


НазваниеОтчет о результатах контрольного мероприятия Проверка исполнения муниципального задания Муниципальным бюджетным учреждением «Управление городским дорожным хозяйством»
страница1/4
ТипОтчет
rykovodstvo.ru > Руководство ремонт > Отчет
  1   2   3   4




КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА

муниципального образования «Холмский городской округ»

________________________________________________________________________________

пл. Ленина, д.5, г. Холмск, 694620 тел. (42433) 2-00-28

отчет

о результатах контрольного мероприятия
Проверка исполнения муниципального задания Муниципальным бюджетным учреждением «Управление городским дорожным хозяйством» за 2015 год, а также эффективности использования муниципального имущества в 2015 году

(принят Коллегией Контрольно-счетной палаты муниципального образования «Холмский городской округ», протокол от 24.08.2016г. №11)

  1. Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 2.7 Плана работы Контрольно-счетной палаты муниципального образования «Холмский городской округ» на 2016 год, распоряжение председателя Контрольно-счетной палаты муниципального образования «Холмский городской округ» на право проведения контрольного мероприятия от 30.06.2016 г. № 29.

  2. Предмет контрольного мероприятия: нормативные правые акты, регламентирующие деятельность бюджетного учреждения, получение и расходование субсидий из бюджета муниципального образования «Холмский городской округ», план финансово-хозяйственной деятельности, муниципальное задание и расчеты к нему, соглашения о порядке и условиях предоставления субсидий, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская отчетность и бюджетная отчетность, иные документы и материалы, необходимые для проведения проверки.

  3. Объекты контрольного мероприятия:

    1. Управление жилищно-коммунального хозяйства администрации муниципального образования «Холмский городской округ».

3.2 Муниципальное бюджетное учреждение «Управление городским дорожным хозяйством» муниципального образования «Холмский городской округ» (ИНН 6509023001, КПП 650901001, ОГРН 1146509000780, адрес местонахождения: 694620, г. Холмск, Сахалинская область, ул. Капитанская, 9).

4. Срок проведения контрольного мероприятия: с «06» июля по «08» августа 2016 года.

5. Цель контрольного мероприятия: проверка соблюдения требований законодательства Российской Федерации и муниципальных правовых актов при формировании муниципального задания, целевого и законного использования бюджетных средств, предоставленных Муниципальному бюджетному учреждению «Управление городским дорожным хозяйством» муниципального образования «Холмский городской округ» в форме субсидий на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг в 2015 году, а также эффективности использования муниципального имущества в 2015 году.

6. Проверяемый период деятельности: 2015 год.

7.  По результатам контрольного мероприятия установлено следующее:

7.1 Анализ нормативной правовой базы и учредительных документов, регулирующих деятельность муниципального автономного учреждения

Постановлением администрации муниципального образования «Холмский городской округ» от 04.08.2014 № 849 принято решение о создании муниципального бюджетного учреждения «Управление городским дорожным хозяйством» (далее – МБУ «УГДХ») с 01.08.2014 года. Функции и полномочия учредителя Учреждения осуществляет Управление ЖКХ администрации муниципального образования «Холмский городской округ» (далее - Управление ЖКХ) на основании постановления администрации от 11.12.2014г. №1256 «О внесении изменений в постановление от 04.08.2014 г. № 849».

Органы местного самоуправления, осуществляющие функции и полномочия учредителя, определяют цели, условия и порядок деятельности муниципальных учреждений, утверждают их уставы, назначают на должность и освобождают от должности руководителей данных предприятий и учреждений, заслушивают отчеты об их деятельности в порядке, предусмотренном уставом муниципального образования (ст. 54 Устава муниципального образования «Холмский городской округ»).

Действующий на момент создания МБУ «УГДХ» и до настоящего времени Порядок создания, реорганизации, изменения типа и ликвидации муниципальных учреждений, а также утверждения уставов муниципальных учреждений и внесения в них изменений, утвержденный постановлением администрации муниципального образования «Холмский городской округ» от 14.02.2011 № 120 не приведен в соответствие с положениями действующего Устава муниципального образования «Холмский городской округ».
7.2. Проверка правильности формирования муниципального задания и его финансовое обеспечение, анализ выполнения муниципального задания

В 2015 году субсидия МБУ «УГДХ» выделена из бюджета муниципального образования «Холмский городской округ» на выполнение муниципального задания.

Муниципальное задание для МБУ «УГДХ» установлено Управлением ЖКХ в нарушении ряда норм действующего законодательства Российской Федерации.

В нарушение абз.1 п. 3 статьи 69.2, статьи 174.2 Бюджетного кодекса РФ муниципальное задание установлено на очередной финансовый 2015 год, без учета планового периода. На основании решения Собрания муниципального образования «Холмский городской округ» от 19.12.2014г. №17/5-182 бюджет муниципального образования «Холмский городской округ» принят на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов.

В нарушение Порядка №16 муниципальное задание установлено в отсутствии обоснованных расчетов нормативных затрат и нормативов финансовых затрат. Порядок определения затрат и распределения их по отдельным муниципальным услугам (работам) Управлением ЖКХ, как учредителем, не установлен. Нормативы финансовых затрат на капитальный ремонт, ремонт, содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения Муниципального образования «Холмский городской округ» и правила расчета денежных затрат для определения размера ассигнований из местного бюджета, утвержденные Решением Собрания от 24.02.2011 г. № 23/4-491 во исполнение статьи 34 Федерального закона №257-ФЗ от «Об автомобильных дорогах и дорожной деятельности в РФ» (далее – Федеральный закон №257-ФЗ), не применяются.

Размер субсидии из бюджета определен Управлением ЖКХ без учета нормативных затрат.

В нарушение требований п.3 статьи 69.2 Бюджетного кодекса РФ, п.4 Порядка №16 ведомственные перечни муниципальных услуг учредителем для своего подведомственного учреждения, МБУ «УГДХ», в проверяемом периоде не составлялись.

В муниципальном задании указаны нормативные правовые акты, послужившие основанием его формирования, которые утратили силу: ВСН 24-88 «Технические правила ремонта и содержания автомобильных дорог» (недействующие с 2004г.), Распоряжение Государственной службы дорожного хозяйства Министерства транспорта РФ от 03.01.2002 г. №ИС-5-р «Классификация работ по ремонту и содержанию автомобильных дорог общего пользования» (недействующее с 2007г.).

Приказом Минтранса России от 16.11.2012г. утверждена «Классификация работ по капитальному ремонту, ремонту и содержанию автомобильных дорог» (далее-Приказ № 402) в нарушение которого (пункт 2 раздела 1) состав и виды дорожных работ, указанные в муниципальном задании, не соответствуют составу и виду дорожных работ, установленных Приказом № 402.

В ходе проверки установлено, что цель создания МБУ «УГДХ» не является достигнутой: в рамках выполнения муниципального задания Учреждением заключались муниципальные контракты, договоры на оказание услуг спецтехникой, выполнение работ со сторонними организациями.

В рамках выполнения работ, предусмотренных разделом 3 муниципального задания «Содержание объектов дорожного хозяйства», Учреждением заключены м/контракты:

  • с ЗАО автоколонна «Сахалинтрансстрой» (№15-070/040 от 08.05.2015г.) на сумму 1 876,13 тыс. рублей на оказание услуг спецтехникой (бульдозер, самосвалы, погрузчик, экскаватор, автогрейдер, шнекоротор) с отработкой м/ч (объем услуг) в соответствии с техническим заданием, срок исполнения-31.12.2015г. Учреждением не даны пояснения обоснованности заключения данного м/контракта на оказание услуг, при имеющейся собственной технике, переданной в оперативное управление. Оплата работ произведена в полном объеме на основании актов о приемке выполненных работ от 28.05.2015г. и от 31.12.2015г. (на услуги шнекоротора). Условиями м/контракта не предусмотрен порядок и приемка оказанных надлежащим образом услуг с приложением подтверждающих документов (заявки, справки ф. № ЭСМ-7, акты выполненных работ с указанием полной информации оказанных услуг).

К проверке представлены Справки для расчетов за выполненные работы спецтехникой формы № ЭСМ-7, применяемые организациями в целях подтверждения осуществления работ и расчетов по ним. Проверкой установлено, что в данных справках (без номеров), составленных на каждую машину, отсутствуют объекты проведения работ, указано неполное наименование вида работ (в виде «свалки», «откосы»), не заполнена табличная часть по расчету стоимости работ, подпись только от лица заказчика (кроме услуг шнекоротора в декабре). Документы подписаны от лица заказчика лицами без соответствующих полномочий. Учреждением документально не подтверждено о выдаче доверенности, либо об издании приказов о возложении полномочий на подписание каких-либо документов от имени Учреждения. Контроль за работой спецтехники должным образом не осуществлялся, отсутствует документальное подтверждение фактически отработанных м/часов в объеме технического задания: заявки от учреждения, справки ф. № ЭСМ-7 без подтверждающих их составление путевых листов (рапортов), подписанные неуполномоченными на то лицами; в журналах учета работ отсутствует информация о работах с указанием объектов, производимых машинами спецтехники с отработкой по 8-10 часов в день по справкам ф. ЭСМ-7.

На основании изложенного, а также учитывая исполнение услуг (работ) за 14 дней в мае и 8 дней в декабре с полной отработкой м/часов согласно т/задания к м/ контракту, при том, что контракт заключен сроком на 8 месяцев, можно сделать вывод о неэффективном расходовании Учреждением денежных средств субсидии при заключении данного контракта.

  • с ООО «Спектр» на сумму 200,00 тыс. рублей (№ 15-174/299 от 10.08.2015г.) на выполнение работ по механизированной уборке дорог (1 393 030,00 м2). К проверке не представлены документы, подтверждающие исходные данные расчетов объемов работ. В ходе проверки расчетным путем установлено, что, с учетом параметров автомобильных дорог, взятых из перечня а/дорог общего пользования местного значения УДС г. Холмска, утвержденного постановлением администрации от 19.08.2014г. №912, ул. Школьная (12000м2), ул. Победы (16240,5м2), ул. Комсомольская (2100м2), ул. Героев (4567,5м2), ул. Морская (2052м2), путепровод по ул. Советская (4378м2), общая площадь убираемых площадей составила - 41338 м2, то есть в среднем в день указанные объекты убирались 6-7 раз в течение 5 дней (срок исполнения контракта-14.08.2015г.). Техническим заданием не предусмотрена периодичность (цикличность) выполнения работ, что не позволяет определить фактическое исполнение м/контракта в стоимостном выражении. Оплата произведена в полном объеме на основании актов приемки выполненных работ.

  • с ООО «Риндзин» (№ 15-291/465 от 06.11.2015г.) и ООО «Альтернатива» (№ 15-298/479 от 17.11.2015г.) на сумму каждого 699,52 тыс. рублей на выполнения работ по расчистке и вывозу снега с УДС г. Холмска.

К проверке не представлены расчет объемов убираемого и вывезенного снега. Срок исполнения-15.04.2016 г., то есть продолжительность данных контрактов выходит за пределы отчетного финансового года, в котором утверждены плановые назначения для исполнения муниципального задания на 2015 г. Оплата по данным м/ контрактам произведена в полном объеме на основании с/фактур, актов приемки выполненных работ ф. КС-2 в 2016 г. Согласно актов выполненных работ ф. КС-2 отчетный период выполнения работ ООО «Альтернатива» - 01.01.2016г. -15.04.2016г. , ООО «Риндзин» - 17.11.2015г. - 15.04.2016г.

Не представляется возможным определить в каком периоде фактически производились работы с исполнением объемов, установленных техническим заданием, поскольку Учреждением не ведется учет выполненных объемов работ (в журналах учета работ).

Следует отметить, что в городском округе муниципальным правовым актом не определен механизм расчета объема убираемых территорий и вывезенного снега, отсутствует порядок учета работ по погрузке и вывозу снежных масс.

В соответствии с разделом 4 «Ликвидация несанкционированных свалок» (5 500 тыс. рублей) МБУ «УГДХ» заключено 4 (четыре) м/контракта всего на сумму 560,00 тыс. рублей.

В нарушение п.6.4 м/контракта, предусматривающего перечень документов для осуществления расчетов сторонами, отсутствуют акты сдачи отходов; даты талонов, удостоверяющих факт вывоза ТБО, не совпадают с периодами заключенных контрактов, либо отсутствуют; талоны на вывоз строительного мусора к проверке не представлены. В остальной части данные работы выполнялись собственными силами Учреждения. Денежные средства освоены в полном объеме. Проверить фактическое исполнение объемов, определенных м/заданием не представляется возможным, в связи с тем, что в журнале учета работ отсутствует детальная информация о проведенных работах Учреждением, не отражены исполненные объемы вывезенного мусора, отсутствуют контрольные талоны, подтверждающие объемы ТБО, строительного мусора.

В рамках исполнения м/задания, предусмотренного разделом 6 «Покос травы» Учреждением заключено 4 (четыре) м/контракта с ООО «СахСпецПодряд» на общую сумму 1900,00 тыс. рублей. В технических заданиях к контрактам содержатся одинаковые общие объемы для выполнения работ (выкашивание газонов - 72 150,85 м2, погрузка и перевозка травы - 146,5 т) с перечислением мест для их выполнения. В подтверждение указанных объемов не представлены исходные данные расчетов убираемых площадей. Оплата произведена в полном объеме на основании подписанных актов приемки выполненных работ ф.КС-2, согласно которым работы выполнялись в период с 11.08-15.08.2015г., 02.09-06.09.2015г., 29.09-30.09.2015 г., 29.09-31.10.2015г. При этом следует указать о нецелесообразности заключения 29.09.2015г. двух контрактов, каждый из которых составил в сумме 500,00 тыс. рублей, с целью выполнения работ по покосу травы в октябре месяце, сроки исполнения 30.09.2015г. и 31.10.2015г. (даты подписания актов выполненных работ), и как следствие о неэффективном использовании денежных средств, выделенных Учреждению для исполнения работ в рамках муниципального задания.

Раздел 10 м/задания - «Подвоз земли для цветников и газонов». В рамках данного мероприятия Учреждением заключен м/контракт № 15-261/431 от 06.10.2015 г. на сумму 1000,00 тыс. рублей с ООО «Спектр», срок исполнения - 31.10.2015г. К проверке не представлен реестр (перечень) цветников и газонов, отсутствуют исходные данные для определения объемов выполнения работ. Оплата по данному контракту произведена на основании документов, предусмотренных контрактом, в том числе актов о приемке выполненных работ ф. КС-2 от 31.10.2015г. в полном объеме. В отчетах об исполнении муниципального задания, предоставляемых Учредителю, исполнение данных работ отражено в мае, июне, сентябре и октябре в соответствии с объемами муниципального задания, из журнала учета работ видно, что работы по подвозу земли производились 17.06.2015г., 24.06.2015г., 06.07.2015г. (без указания объемов). То есть м/контракт заключен после фактически выполненных работ, в нарушение требований Федерального закона № 44-ФЗ, согласно которому определение поставщика (подрядчика, исполнителя) - совокупность действий, которые осуществляются заказчиками в порядке, установленном данным Федеральным законом, начиная с размещения извещения об осуществлении закупки товара, работы, услуги для муниципальных нужд и завершаются заключением контракта (п. 2 ст.3). Таким образом, МБУ «УГДХ» использованы средства субсидии в сумме 1000,00 тыс. руб. на оплату данного муниципального контракта в нарушение п. 2 ст. 3 Федерального закона № 44-ФЗ.

Разделом 11 муниципального задания предусмотрен «Ямочный ремонт автомобильных дрог местного значения УДС г. Холмска». Работы в полном объеме производились подрядчиком ООО «Альтернатива» путем заключения м/контракта № 15/181-297 от 11.08.2015 г. на сумму 2 960,65 тыс. рублей. Согласно технического задания к м/контракту необходимо было провести ремонт асфальтобетонного покрытия дорог толщиной 70 мм площадью до 5 м2 (ул. Школьная, Комсомольская, Ливадных, Советская, Пригородная) в общем объеме 1 307,424 м2. Приказом № 402, устанавливающим классификацию работ, выполняемых при содержании автомобильных дорог, такой вид работы как «Ямочный ремонт», не установлен, в состав работ по содержанию, определенных пунктом 6 Приказа № 402 не включены работы по ремонту асфальтобетонного покрытия дорог толщиной 70 мм площадью до 5 м2. Порядок включения отдельных видов работ в состав работ по содержанию дорожных одежд автомобильных дорог муниципальным правовым актом не определен. К проверке не представлены дефектные ведомости, ведомости объемов работ, а также отсутствуют сведения о привязке мест производимых работ. Оплата работ МБУ «УГДХ» произведена на основании акта приемки выполненных работ ф. КС-2 в полном объеме. С учетом того, что документы, обосновывающие соответствие работ, оплаченных Учреждением как - «ямочной ремонт», работам, осуществленным в рамках подпункта 2 пункта 6 Приказа № 402, по содержанию дорожных одежд автомобильных дорог не представлены; Порядок включения отдельных видов работ в состав работ по содержанию дорожных одежд автомобильных дорог муниципальным правовым актом не определен; объемы автомобильных дорог, подлежащих «ямочному ремонту», документально не подтверждены, установить эффективность расходования средств субсидии, качественного исполнения данных работ не представилось возможным.

Контрольным мероприятием установлено, что внесенными изменениями от 26.10.2015 г. № 1059 м/задание дополнено разделом 12 наименованием «Содержание недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества, закрепленного за учреждением» (2500,00 тыс. руб.), потребители работ: органы местного самоуправления. При этом следует отметить, что, исходя из статей 6 и 69.2 БК РФ муниципальное задание является документом, устанавливающим требования к составу, качеству и объему (содержанию) муниципальных услуг, условиям, порядку и результатам оказания муниципальных услуг (выполнения работ), порядку контроля его исполнения и требования к отчетности об исполнении. Муниципальными услугами (работами) являются услуги (работы), оказываемые (выполняемые) органами местного самоуправления, муниципальными учреждениями. Содержание недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества, закрепленного за учреждением - это затраты, входящие в состав общехозяйственных нужд самого учреждения. Таким образом, данный вид работ включен в м/задание неправомерно, поскольку противоречит бюджетному законодательству.

В рамках данного раздела МБУ «УХДХ» (заказчик) заключен м/контракт с ООО «Альтернатива» (исполнитель) №15-273/442 от 12.10.2015г. (срок исполнения 31.12.2015г.) на сумму 1000,00 тыс. рублей на выполнение работ по техническому обслуживанию и ремонту автотранспорта и специализированной техники в количестве 16 ед. (перечень техники приведен в приложении № 2 к контракту). Следует указать, что транспортное средство марки ХТЗ 150К-09 по распоряжению собственника имущества (Комитет по управлению имуществом) от 08.09.2015 г. изъято из оперативного управления Учреждения. В ходе контрольного мероприятия установлено, что из 16 единиц всего передано исполнителю 9 ед. транспорта, требующей ремонта, что подтверждается актами приема-передачи, указывающими на дефекты, (повреждения элементов). К проверке не представлены, предусмотренные контрактом, заявки заказчика, заказ-наряды. Документы, подтверждающие исправное состояния автотранспорта, в том числе акты передачи из ремонта предоставлены только по 3 ед. техники. В нарушение статьи 22 ФЗ № 44-ФЗ отсутствуют документы, подтверждающие обоснование стоимости цены контракта. Вместе с тем, оплата по данному м/контракту произведена в полном объеме на основании выставленных подрядчиком с/фактур, подписанных актов приемки выполненных работ (остаток в сумме 400,00 тыс. рублей оплачен Учреждением 01.03.2016).

Согласного данным раздела 12 м/задания Учреждением заключено еще два м/ контракта:

- на приобретение автошин с ИП Тян Е. Г. № 15-270/435 от 09.10.2015 г. на общую сумму 849, 37 тыс. рублей.

- на приобретение спецодежды с ООО ТК «Спецкомплект» № 15-286/448 от 27.10.2015 г. на общую сумму 318,04 тыс. рублей.

Общая сумма произведенных работ в соответствии с заключенными м/контрактами по данному разделу составила 2 167,41 тыс. рублей при плановом значении 2 500,00тыс. рублей.

В целях осуществления своей деятельности Учреждением в проверяемом периоде заключались м/контракты с ОАО «Сахалинавтодорснаб» (№15-030/040 от 10.04.2015г.) на сумму 889,93 тыс. рублей на приобретение соли технической, с ЗАО «Сахалинтрансстрой» (№ 15-016/014 от 11.03.2015г.) на сумму 319,43 тыс. рублей на приобретение песка для строительных работ. Следует указать о нецелесообразности осуществления данных закупок в весенне-летней период с целью использования в предстоящий зимний период в отсутствии мест хранения (соль в количестве 104 м3 по т/н №727 от 02.06.2015г., №602 от 11.06.206.2015г., №679 от 15.05.2015г., песок в количестве 903 м3 по т/н №11 от 06.05.2015г.). Неэффективное использование расходования средств субсидии по данным м/контрактам составило в общей сумме 1 209,3 тыс. рублей.

Муниципальным заданием предусмотрены следующие виды работ и их плановые показатели в стоимостном и натуральных значениях, выполнение которых осуществлялось собственными силами Учреждения:

раздел 5 «Реконструкция зеленых насаждений, в т. ч. валка старых деревьев, посадка деревьев, санитарная обрезка деревьев, паспортизация деревьев (1 400,00 тыс. рублей),

раздел 7 «Проведение работ по очистке ливневой канализации» (600,00 тыс. рублей),

раздел 8 «Текущее содержание лестниц» (1 500,00 тыс. рублей),

раздел 9 «Монтаж искусственных дорожных неровностей на а/дорогах общего пользования местного значения УДС г. Холмска (1 782,4 тыс. рублей)

Все работы исполнены Учреждением в полном объеме согласно актам приемки выполненных работ ф.КС- 2 и справок о стоимости выполненных работ и затрат ф. КС-3 и отчетам об исполнении м/задания, предоставляемых ежемесячно Учредителю.

Вместе с тем, в подтверждение исполнения плановых показателей отсутствуют исходные данные для расчетов объемов (по всем вышеприведенным работам): количественные характеристики, площади, месторасположение объектов осуществления работ, периодичность (цикличность) проведения работ. В журнале учета работ - работы фиксируются без указания выполненных объемов, не указаны места проведения монтажа (демонтажа) искусственных дорожных неровностей, их параметры, технические характеристики. К м/заданию приложен перечень лестниц, подлежащих очистке от снега и льда, грязи и мусора, при этом как объекты лестницы не передавались Учреждению на праве оперативного управления. Использование денежных средств за счет субсидий по содержанию ливневой канализации, в том числе ливневых коллекторов производилось в отсутствие достоверной информация о расположении, количестве, протяженности и диаметре (как отдельные объекты ливневые канализации не закреплены за Учреждением).

Учреждением предоставлен списочный состав сотрудников МБУ «УГДХ» - уборщиков улиц и дорог с указанием закрепленных за ними участков для исполнения работ. Проверкой установлено, что один из сотрудников, указанный в списке не является работником УГДХ, а по 4 сотрудникам (уборщикам улиц и дорог) участки для выполнения работ не закреплены. При выборочном анализе представленного списка установлено, что не охвачены площади тротуаров и автобусной остановки для уборки от грязи, песка и пыли по ул. Школьная и ул. Морская. Правилами внутреннего распорядка и должностными инструкциями не установлен режим и график работы сотрудников УГДХ- уборщиков улиц и дорог.

Показатели, характеризующие качество выполнения работ, указаны как «не менее 100 %», то есть не имеют конкретных значений, характеристик, позволяющих оценить качество работ, их приемку и осуществление контроля.

В ходе проверки не представилось возможным осуществить сверку сведений и установить объемы выполненных работ исходя из журнала учета работ, представленных Учреждением за 2015 год, в связи с отсутствием детальной (подробной) информации в журнале производства работ, раскрывающего процесс деятельности – полное наименование видов работ с указанием объемов выполненных работ, места их проведения, наименования машин и механизмов, число занятых работников, используемые материалы, ответственные исполнители.

Пунктом 1 статьи 12 Федерального закона от 10.12.1995 г. № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения» определено, что соответствие состояния дорог техническим регламентам и другим нормативным документам, относящимся к обеспечению безопасности дорожного движения, удостоверяется актами контрольных осмотров либо обследований дорог, проводимых с участием соответствующих органов исполнительной власти. К проверке не представлены документы, подтверждающие проведение дорожным мастером осмотров в целях определения потребности в производстве работ по ремонту и содержанию автомобильных дорог, а также в целях контроля качества произведенных ранее работ, выявления дефектов и несоответствия уровню содержания и нормативным требованиями.

В нарушение письма Минфина РФ от 16 мая 2011г. № 12-08-22/1959 в муниципальном задании при установлении объемов выполняемых работ в натуральных показателях указана общая формулировка «Данные учреждения», отсутствует конкретный источник информации о значениях показателя, в связи с чем не представилось возможным проверить фактическое выполнение объемных показателей.

Порядок контроля установлен Учредителем как ежемесячное предоставление отчетов о выполнении м/задания и по мере необходимости проведение камеральных проверок (часть III м/задания).

Следует отметить, что отсутствует контроль исполнения муниципального задания со стороны Учредителя в части установления соответствия фактического объема работ, выполненных Учреждением, плановым значениям; соблюдение ежедневного контроля качественного исполнения работ; в целях осуществления контроля не используется электронный способ подачи жалоб населением.

Контрольным мероприятием установлено, что в проверяемом периоде МБУ «УГДХ» за счет средств субсидии выполнялись работы как собственными силами (средствами) Учреждения, так и сторонними организациями в соответствии с муниципальным заданием, производились расходы в соответствии с доведенным Планом ФХД. Расходование средств субсидии в соответствии с бухгалтерской отчетностью (ф. 0503762) в отчетном периоде составило 99,3% от плановой суммы.

Вместе с тем, Учреждением ежемесячно предоставлялись отчеты Учредителю об исполнении муниципального задания за 2015 г. с приложением подписанных в двухстороннем порядке (от заказчика – Управление ЖКХ, исполнитель-МБУ «УГДХ») актов о приемке выполненных работ ф. КС-2, справок стоимости выполненных работ и затрат ф.КС-3. Все объемы и затраты работ отражены в данных актах и отчетах в соответствии с локальными сметными расчетами, послужившими основаниями для расчетов муниципального задания (для каждого вида работ) и составленными с включением наименования видов работ, содержащихся в применяемых Государственных сметных нормативах ( Федеральные сметные цены на перевозки грузов для строительства (ФССЦпг); Территориальных сметных нормативов (ТСН) (Территориальных единичных расценок на работы по содержанию автомобильных дорог и мостовых сооружений на них, утвержденных Министерством строительства Сахалинской области от 28.03.2011 № 27 (ТЭР)).

Отчет об исполнении муниципального задания за 2015 год (годовой) составлен в части фактических значений в стоимостном выражении, то есть согласно его данным муниципальное задание выполнено по всем разделам (за исключением р.12) в полном объеме на 100 %. Фактические значения в натуральных единицах по всем работам (разделам) муниципального задания в годовом отчете не отражены (указывались в ежемесячных отчетах). Годовой отчет не содержит данных по исполнению раздела 12 «Содержание недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества, закрепленного за учреждением» с плановым объемом в стоимостных показателях-2 500,00 тыс. рублей.

В ходе контрольного мероприятия не представлены исходные данные, на основании которых рассчитаны объемы работ, указанные в ЛСР. Сметные расчеты составлены, не исходя из расчетов нормативных и финансовых затрат и потребностей учреждения, что свидетельствует о формальном подходе при расчете субсидии на финансовое обеспечение муниципального задания, формировании муниципального задания и контроля за его исполнением.

В соответствии с пунктом 2 письма Минфина РФ от 1 октября 2014г. № 02-01-09/49180 «Объем финансового обеспечения выполнения государственного (муниципального) задания на выполнение работ может рассчитываться сметным методом, исходя из потребности в средствах, необходимых для выполнения таких работ, либо могут использоваться нормативные затраты на выполнение работ», но действующим Порядком №16 на момент проверки сметный метод не предусмотрен.

В связи с чем, рассчитать объем финансового обеспечения выполнения муниципального задания на выполнение работ не представилось возможным.
7.3 План финансово-хозяйственной деятельности Учреждения

В соответствии с Приказом Минфина РФ от 28.07.2010г. № 81н «О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения» (далее – План ФХД, приказ Минфина РФ №81н) в целях формирования показателей плана финансово-хозяйственной деятельности на этапе формирования проекта бюджета на очередной финансовый год, учреждения составляют план ФХД, исходя из представленной органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя, информации о планируемых объемах расходных обязательств. План ФХД является основным документом, отражающим функционирование бюджетного учреждения.

В нарушение п.3 Требований к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения, План ФХД МБУ «УГДХ» утвержден Учредителем только на 2015 год без учета планового периода 2016 - 2017 годов.

В нарушение п.7 Приказа № 81н в плане финансово – хозяйственной деятельности на 2015 год от 12.01.2015г. и с учетом изменений к нему (от 16.07.2015г., от 02.11.2015г., от 31.12.2015г.) в текстовой (описательной) части плана ФХД не указана:

- общая балансовая стоимость недвижимого государственного (муниципального) имущества на дату составления Плана (в разрезе стоимости имущества, закрепленного собственником имущества за учреждением на праве оперативного управления; приобретенного учреждением (подразделением) за счет выделенных собственником имущества учреждения средств; приобретенного учреждением (подразделением) за счет доходов, полученных от иной приносящей доход деятельности);

- общая балансовая стоимость движимого государственного (муниципального) имущества на дату составления Плана, в том числе балансовая стоимость особо ценного движимого имущества.

Не верно заполнен раздел II Плана ФХД «Показатели финансового состояния учреждения» от 12.01.2015г.в части показателя № 1 «Нефинансовые активы, всего», а именно: сумма в размере 7 319,4 тыс. рублей указана в графе «Стоимость недвижимого имущества, закрепленного собственником имущества за муниципальным бюджетным учреждением на праве оперативного управления», следовало указать эту сумму в графе «Общая балансовая стоимость движимого муниципального имущества».

В ходе контрольного мероприятия установлено, что показатель нефинансовых активов (всего) в Плане ФХД от 31.12.2015г. не соответствует соответствующему показателю Баланса (ф. 0503730) по состоянию на 01.01.2016г. (План ФХД – 69 331,8 тыс. рублей, баланс – 97 714,1 тыс. рублей).

В нарушение п.3.6 Порядка составления и утверждения плана финансово –хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных и автономных учреждений муниципального образования «Холмский городской округ», утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Холмский городской округ» от 23.01.2012г. №32 (далее – Порядок №32), в 2015 году изменения в План ФХД вносились 3 раза, без расчетов и обоснований на величину измененных показателей.

План ФХД на 2015 год (от 31.12.2015г.) сформирован по поступлениям в сумме 41 940,0 тыс. рублей, в том числе субсидии на выполнение задания Учредителя – 41 915,8 тыс. рублей (без выделения целевых субсидий), от оказания платных услуг – 24,2 тыс. рублей, и по выплатам на сумму 42 632,5 тыс. рублей. По состоянию на 01.01.2015г. на лицевых счетах МБУ «УГДХ» числился остаток денежных средств всего в сумме 692,6 тыс. рублей (средства на выполнение муниципального задания – 692,6 тыс. рублей). Следует отметить, что выплаты по расходам по видам поступлений не определены в части:

- субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания в сумме 41 915,8 тыс. рублей;

- от поступлений от оказания услуг (выполнения работ) на платной основе и от иной приносящей доход деятельности в сумме 24,2 тыс. рублей.

План ФХД на 2015 год и изменения в План ФХД утверждены учредителем, в лице начальника Управления жилищно-коммунального хозяйства администрации муниципального образования «Холмский городской округ», без оформления распоряжений.

Согласно отчету, ф. 0503737 «Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности» (субсидия на выполнение муниципального задания) в 2015 году МБУ «УГДХ» получена субсидия в объеме 41 915,8 тыс. рублей, использована в сумме 42 323,8 тыс. рублей (с учетом остатка средств на 01.01.2015г.), в том числе:

- на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда -21 681,7 тыс. рублей (51,2%);

- расходы по приобретению нефинансовых активов (основных средств и материальных запасов) - 10 317,5 тыс. рублей (24,4%);

- приобретение работ, услуг – 10 278,5 тыс. рублей (24,3%);

- прочие расходы – 46,1 тыс. рублей (0,1%).

Согласно отчету, ф. 0503737«Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности» (собственные доходы) в 2015 году МБУ «УГДХ» получено доходов от приносящей доход деятельности в общей сумме в объеме 24,2 тыс. рублей (при плане – 24,2 тыс. рублей), использовано в сумме 24,2тыс. рублей, в том числе:

-расходы по приобретению нефинансовых активов -24,2 тыс. рублей (100%).

Исполнено плановых назначений по поступлению доходов всего в сумме 41 918,8 тыс. рублей, что составляет 100% от плановых назначений. Исполнено плановых назначений по расходам за 2015 год всего в сумме 42 323,8 тыс. рублей (с учетом остатка средств на 01.01.2015г.), что составляет 99,3 % от плановых назначений, не исполнено плановых назначений на 284,5 тыс. рублей.

В ходе контрольного мероприятия установлено, что показатели остаточной стоимости особо ценного движимого имущества в Плане ФХД не соответствует соответствующему показателю Баланса (ф. 0503730) по состоянию на 01.01.2015г. (План ФХД – 0 тыс. рублей, баланс – 42 327,7 тыс. рублей).


    1. Проверка использования муниципального имущества (эффективность владения, пользования и распоряжения муниципальным имуществом)

  1   2   3   4

Похожие:

Отчет о результатах контрольного мероприятия Проверка исполнения муниципального задания Муниципальным бюджетным учреждением «Управление городским дорожным хозяйством» iconОтчет о результатах контрольного мероприятия «Проверка целевого и...
Основание для проведения контрольного мероприятия: план работы Контрольно-счетной палаты Боровичского муниципального района на 2016...

Отчет о результатах контрольного мероприятия Проверка исполнения муниципального задания Муниципальным бюджетным учреждением «Управление городским дорожным хозяйством» iconОтчет о результатах контрольного мероприятия «Проверка правомерности,...
Основание проведения контрольного мероприятия: распоряжение Контрольно-счетной палаты Александровского муниципального района от 26....

Отчет о результатах контрольного мероприятия Проверка исполнения муниципального задания Муниципальным бюджетным учреждением «Управление городским дорожным хозяйством» iconОтчет №01- 18/01 по результатам контрольного мероприятия «Проверка...
«Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств Каменского муниципального образования муниципальным казенным учреждением...

Отчет о результатах контрольного мероприятия Проверка исполнения муниципального задания Муниципальным бюджетным учреждением «Управление городским дорожным хозяйством» iconОтчет №01- 21/04 по результатам контрольного мероприятия «Проверка...
«Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств Балтуринского муниципального образования муниципальным казенным...

Отчет о результатах контрольного мероприятия Проверка исполнения муниципального задания Муниципальным бюджетным учреждением «Управление городским дорожным хозяйством» iconОтчет №01-07/1 по результатам контрольного мероприятия «Проверка...
Основание проведения контрольного мероприятия: План работы ксп нижнеилимского муниципального района на 2017 год

Отчет о результатах контрольного мероприятия Проверка исполнения муниципального задания Муниципальным бюджетным учреждением «Управление городским дорожным хозяйством» iconОтчет о результатах самообследования Муниципальным бюджетным общеобразовательным...
Аналитическая часть отчета о результатах самообследования муниципальным бюджетным общеобразовательным учреждением средней общеобразовательной...

Отчет о результатах контрольного мероприятия Проверка исполнения муниципального задания Муниципальным бюджетным учреждением «Управление городским дорожным хозяйством» iconОтчет о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка...
Контрольно-счетная палата муниципального образования «кунгурский муниципальный район»

Отчет о результатах контрольного мероприятия Проверка исполнения муниципального задания Муниципальным бюджетным учреждением «Управление городским дорожным хозяйством» iconОтчет о результатах контрольного мероприятия Проверка
Труновского муниципального района Ставропольского края, переданного в оперативное управление муниципальному казенному учреждению...

Отчет о результатах контрольного мероприятия Проверка исполнения муниципального задания Муниципальным бюджетным учреждением «Управление городским дорожным хозяйством» iconАкт №9 контрольного мероприятия по результатам плановой проверки...
Цель проведения контрольного мероприятия: предупреждение и выявление нарушений законодательства РФ и иных нормативных правовых актов...

Отчет о результатах контрольного мероприятия Проверка исполнения муниципального задания Муниципальным бюджетным учреждением «Управление городским дорожным хозяйством» iconОтчет о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка...
Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 5 плана работы, приказ Контрольно-счётной комиссии Крестецкого муниципального...

Отчет о результатах контрольного мероприятия Проверка исполнения муниципального задания Муниципальным бюджетным учреждением «Управление городским дорожным хозяйством» iconОтчет по результатам контрольного мероприятия "Проверка соблюдения...
Отчет по результатам контрольного мероприятия «Проверка законности и результативности использования межбюджетных трансфертов, предоставленных...

Отчет о результатах контрольного мероприятия Проверка исполнения муниципального задания Муниципальным бюджетным учреждением «Управление городским дорожным хозяйством» iconОтчёт о результатах контрольного мероприятия
«Проверка выполнения муниципального задания и целевого использования субсидий на возмещение нормативных затрат на оказание муниципальных...

Отчет о результатах контрольного мероприятия Проверка исполнения муниципального задания Муниципальным бюджетным учреждением «Управление городским дорожным хозяйством» iconОтчет о результатах контрольного мероприятия «Целевое и правомерное...
Основание проведения контрольного мероприятия: распоряжение Контрольно-счетной палаты Александровского муниципального района от 14....

Отчет о результатах контрольного мероприятия Проверка исполнения муниципального задания Муниципальным бюджетным учреждением «Управление городским дорожным хозяйством» iconИнформация по итогам контрольного мероприятия: Эффективность расходования...
Информация по итогам контрольного мероприятия: «Эффективность расходования средств бюджета муниципального образования город Донской...

Отчет о результатах контрольного мероприятия Проверка исполнения муниципального задания Муниципальным бюджетным учреждением «Управление городским дорожным хозяйством» iconОтчет о результатах контрольного мероприятия Проверка целевого и...
«Холмский городской округ» «Холмск-Арена» Сахалинской области на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных...

Отчет о результатах контрольного мероприятия Проверка исполнения муниципального задания Муниципальным бюджетным учреждением «Управление городским дорожным хозяйством» iconОтчёт о результатах контрольного мероприятия
«Проверка выполнения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия Тавдинского городского округа...


Руководство, инструкция по применению




При копировании материала укажите ссылку © 2018
контакты
rykovodstvo.ru
Поиск