Информация по итогам контрольного мероприятия: «Эффективность расходования средств бюджета муниципального образования город Донской муниципальным казенным учреждением «Хозяйственные услуги» в 2014 году и истекшем периоде 2015 года».
Основание контрольного мероприятия: п. 2.1 плана работы Контрольно-счетной комиссии на 2016 год, утвержденного распоряжением председателя Контрольно-счетной комиссии от 30.12.2015 года № 46рл.
Проверяемые объекты контроля: муниципальное казенное учреждение «Хозяйственные услуги».
Проверяемый период: 2014 год и истекший период 2015 года.
Сроки проведения проверки: с 15.02.2016 г. по 26.02.2016г.
Адреса местонахождения: 301760, Тульская область, г. Донской, микрорайон Центральный, ул. Октябрьская д. 17.
Выводы:
В нарушение п.2 ст.13, п.1.1 п.1 ст.14 Федерального закона от 12.01.1996 года № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» администрацией муниципального образования город Донской не утвержден «Порядок создания, реорганизации, изменения типа и ликвидации муниципальных учреждений».
В нарушение п.3 ст. 14 Федерального закона от 12.01.1996 года № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» в Уставе не определены цели деятельности учреждения.
В процессе деятельности учреждением предоставляются услуги хозяйственного назначения иным органам местного самоуправления, муниципальным учреждениям, что противоречит целям деятельности.
В нарушение ст. 213 Трудового кодекса РФ, п.3 ст.23 Федерального закона от 10.12.1995 года № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения» (далее – ФЗ «О безопасности дорожного движения), п.5 ст.24 Федерального закона от 21.11.2011 года № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации», приказа Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 12.04.2011 года №302-н в проверяемом периоде работодателем не обеспечено прохождение работниками периодических (в течение трудовой деятельности) медицинских осмотров.
В нарушение ст.212 ТК РФ, п.3 ст.23 ФЗ "О безопасности дорожного движения", п.5 ст. 24 Федерального закона от 21.11.2011 года № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации», приказа Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 12.04.2011 года №302-н, п.6 приказа Министерства здравоохранения РФ от 15.12.2014 года №835н «Об утверждении Порядка проведения предсменных, предрейсовых и послесменных, послерейсовых медицинских осмотров» допущено исполнение трудовых обязанностей водителей без прохождения ими предрейсовых и послерейсовых медицинских осмотров.
В нарушение Постановления Минтруда России от 31.12.2002 № 85 «Перечни работ и категорий работников, с которыми могут заключаться договоры о полной индивидуальной материальной ответственности» с водителями заключены договоры о полной индивидуальной материальной ответственности.
В нарушение ст.19 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п.6 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, п.157 Инструкции 191н, п.56 Инструкции 33-н в учреждении не организован внутренний финансовый контроль.
В правовом акте муниципального образования (Постановление от 31.10.2008 №1558) допущено установление окладов, не предусмотренных постановлением правительства Тульской области (от 30.09.2008 №605).
В перечень муниципальных услуг, утвержденный постановлением администрации муниципального образования город Донской от 17.10.2012 года № 1209 «Об утверждении перечня муниципальных услуг, предоставляемых администрацией муниципального образования город Донской», не включены услуги, оказываемые МКУ «Хозяйственные услуги», в связи с чем, нет возможности провести оценку эффективности расходования средств бюджета муниципального образования город Донской на содержание МКУ «Хозяйственные услуги», а также определить качество и объем оказываемых муниципальных услуг (выполняемых работ).
В нарушение приложения №1 к решению комитета экономического развития и имущественных отношений администрации муниципального образования город Донской от 27.12.2013 года № 51 «О порядке составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений комитета экономического развития и имущественных отношений администрации муниципального образования город Донской» в бюджетной смете за 2014, 2015 гг. МКУ «Хозяйственные услуги» отсутствует дата подписания сметы.
В нарушение ст. 68 Трудового кодекса РФ сотрудники Учреждения не ознакомлены под роспись с коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка.
Подпункт 6 п. 8 раздела 2 трудовых договоров с руководителем Учреждения противоречит пп.5 п. 4.2 раздела 4 Устава Учреждения в части определения лиц, утверждающих штатное расписание.
В нарушение ст. 68, ст. 84.1 Трудового кодекса РФ в приказах по личному составу отсутствуют визы ознакомления сотрудников, формы приказов не закреплены локальными актами по учреждению и не соответствуют утвержденным нормам Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты".
В нарушение решения Собрания депутатов муниципального образования город Донской от 23.12.2010 года №9-5 «об утверждения порядка создания, реорганизации, изменения типа и ликвидации муниципальных учреждений, а также утверждения уставов муниципальных учреждений и внесения в них изменений», в проверяемом периоде установлено увеличение численности сверх установленной предельной штатной численности на 3 штатные единицы.
В нарушение статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» локальным актом не утверждена форма штатного расписания, применяемая в Учреждении форма также не соответствует постановлению Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты", которым предусмотрено утверждение штатного расписания руководителем организации или уполномоченным им на это лицом. При этом в соответствии с п. 4.2 Устава штатное расписание утверждает учредитель Учреждения, что противоречит вышеуказанному правовому акту.
В результате контрольных мероприятий Контрольно-счетной комиссией 14.08.2015 года был выборочно произведен осмотр стоящих на балансе МКУ «Хозяйственные услуги» автомобилей с целью сверки фактических данных показателей спидометров с данными, указанными в путевых листах. В результате осмотра выявлено следующее:
- автомобиль Renault Logan государственный регистрационный знак № Р3СН 71 – согласно путевому листу данного автомобиля показатели спидометра при возвращении в гараж 13.08.2015 года составили 67472 км., показатели спидометра в 11ч. 56 мин. 14.08.2015 года составили 67465 км., выявлены несоответствия в километраже;
В ходе проверки установлено, что транспортные средства в количестве 9 единиц, находящиеся на балансе субъекта контроля, располагаются в нежилых помещениях. Документов, подтверждающих постановку на бухгалтерский учет нежилых помещений, а также договора безвозмездного (возмездного) пользования ими к проверке не предоставлено.
В нарушение ст.264.1 БК РФ, п.6 ст.8 402-ФЗ своевременно не вносятся изменения в учетную политику, а также выявлены нарушения действующего законодательства, в том числе:
- отсутствует действующий в Учреждении план счетов;
- указаны нормативно-правовые акты (приказ Минфина России от 21.12.2012 года № 171н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов", указание Банка России от 20.06.2007 N 1843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя), которые утратили силу;
- не определен Порядок учета рабочего времени;
- не определено уполномоченное лицо, ответственное за снятие показаний спидометра при выезде и заезде на постоянную стоянку автотранспорта;
- не определен Порядок учета и списания ГСМ;
- не определен Перечень материальных ценностей (двигателей, аккумуляторов, шин, покрышек и т.п.), учитываемых на забалансовом счете после приобретения, а также Порядок их учета и списания;
- не определено лицо¸ ответственное за учет работы шин, а также за составление и ведение карточек учета работы шин, не утверждена их форма.
В ходе осуществления контрольных действий Контрольно-счетной комиссией выборочно были проверены первичные учетные документы, журналы-операций, оборотные ведомости, главная книга, иные регистры бухгалтерского учета за проверяемый период. Выявлены следующие нарушения:
- в нарушение п.4 ст.10 федерального закона от 06.12.2011 года №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», приказа Минфина №173-н (приложение 5) в Журналах операций отсутствует подпись лица, ответственного за составление регистра бухгалтерского учета, главного бухгалтера (должностного лица, ответственного за выполнение обязанностей главного бухгалтера).
- в нарушение приказа министерства финансов Российской Федерации от 15.12.10 года №173-Н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и методических указаний по их применению» (далее – приказ №173-н) в авансовых отчетах отсутствует заполнение обязательных полей.
- в нарушение ст.264.1 БК РФ, Приказа Минфина № 173н, распоряжения Минтранса РФ от 21.01.2004 года №АК-9-р в работе применяются первичные учетные документы, регистры по форме, утратившей силу, либо не утвержденной нормативными актами: табель учета рабочего времени, карточка-справка, оборотно-сальдовая ведомость, ведомость начисленной амортизации, акт о списании материальных запасов, карточка учета работы автомобильной шины.
- в нарушение п.7 ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 года №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п.8,10 Инструкции 157н в первичных учетных документах (путевые листы легкового автомобиля) допущены: исправления с применением корректирующего маркера, не заполнение обязательных реквизитов.
- в нарушение Приказа Минтранса России от 18.09.2008 года № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» в путевых листах:
отметка о пройденном медицинском освидетельствовании не содержит обязательной информации: Ф.И.О лица, проводившего предрейсовый осмотр, время его проведения;
не указано время выезда автомобиля из гаража и заезда в гараж, что не позволяет определить конкретное время начала и окончания работы водителя;
информация о маршрутах движения автомобильного транспорта не отражается в полном объеме;
отсутствует подпись уполномоченного лица, заверяющая показания спидометра при возвращении в гараж с указанием фамилии и инициалов.
В нарушение пп.1 п.3 ст. 39.9 Земельного кодекса РФ органом местного самоуправления в решении о предоставлении земельного участка в постоянное (бессрочное) пользование не указан государственный регистрационный номер записи о государственной регистрации юридического лица в едином государственном реестре юридических лиц в случае предоставления земельного участка юридическому лицу (постановления администрации муниципального образования город Донской от 22.06.2015 года №715,721,722,723,724,725,726).
В нарушение Федерального закона от 21.07.1997 года № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», Учреждением не принято мер по регистрации права постоянного (бессрочного) пользования земельным участком.
В нарушение части 3 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в соответствии с которой факты хозяйственной жизни экономического субъекта должны оформляться первичными учетными документами МКУ «Хозяйственные услуги» не оформлены правоустанавливающие документы, подтверждающие возникновение права оперативного управления, не отражено в регистрах бухгалтерского учета следующий объект:
- парковая зона с ограждением мкр. Центральный г.Донской.
В нарушение части 2 статьи 269 Гражданского Кодекса РФ, в соответствии с которой лицо, которому земельный участок предоставлен в постоянное (бессрочное) пользование, вправе, если иное не предусмотрено законом, самостоятельно использовать участок в целях, для которых он предоставлен, включая возведение для этих целей на участке зданий, сооружений и другого недвижимого имущества, МКУ «Хозяйственные услуги» в отсутствии правоустанавливающих документов на право постоянного (бессрочного) пользования земельным участком в соответствии с контрактом от 29.07.2014 года №2, акт выполненных работ от 27.08.2014 года №1 были произведены работы по изготовлению и установке ограждения территории парковой зоны мкр. Центральный г.Донской.
В нарушение приказа Министерства транспорта РФ от 14.03.2008 года №АМ-23-р «О введении в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте» учреждение использует базовые нормы расхода топлива в качестве норм расхода топлива эксплуатируемых автомобилей, без учета дорожно-транспортных, климатических и иных эксплуатационных факторов, регламентируемых правовым актом администрации (приказом по Учреждению), не подтвержденные расчетами с учетом в том числе пробега, даты выпуска автомобиля, иных факторов, влияющих на расход топлива; из смазочных материалов утверждены приказом учреждения только базовые нормы расхода масел.
Согласно представленных к проверке инвентарных карточек учета основных средств на балансе учреждения числится 5 автомобилей марки Renault Logan. В учреждении допущено установление норм расхода топлива только на один автомобиль Renault Logan (Р 343 СН 71).
В ходе выборочной проверки оформления инвентарных карточек учета основных средств установлено, что в нарушение приказа Минфина №173-н в инвентарных карточках учета основных средств не указаны данные о модели, типе, марке, заводской (иной) номер, дата выпуска (изготовления) дата ввода в эксплуатацию, не заполнена краткая индивидуальная характеристика объекта, перечень составляющих его предметов и его основные качественные и количественные показатели, что ведет к недостаточному контролю за объектами основных средств.
-
В п.25 трудового договора от 02.03.2015 года руководителю (Строков А.В.) определена полная материальная ответственность за прямой действительный ущерб, причиненный учреждению в соответствии со ст. 277 Трудового кодекса РФ. В нарушение п. 2 ч.1 ст.243, ст. 244 ТК РФ, Постановления Минтруда России от 31 декабря 2002 г. N 85 "Об утверждении Перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности" за руководителем учреждения закреплено имущество.
Объект, имеющийся на балансе учреждения - металлический гараж, отнесен к группе недвижимого имущества, что является нарушением п. 1 ст. 131 ГК РФ. Свидетельства о государственной регистрации права постоянного (бессрочного) пользования земельным участком, находящимся под металлическим гаражом, свидетельства о государственной регистрации права на нежилое помещение, переданного в пользование учреждению на праве оперативного управления к проверке не предоставлены.
Проверка правильности начисления и выплаты заработной платы в вышеуказанном учреждении за проверяемый период произведена выборочно. По результатам проверки выявлены следующие нарушения:
- оплата труда за работу в ночное время производится из расчета среднегодовой нормы часов, оплата труда в нерабочие праздничные дни производится из расчета среднемесячной нормы часов (объяснительная прилагается). Учетной политикой данные нормы не закреплены, вследствие чего выявлены ошибочно произведенные расчеты за работу в нерабочие праздничные дни, которые в проверяемом периоде в общей сумме составили 1656,94 рублей.
Приказом от 24.10.2014 года №46 «О премировании работников муниципального казенного учреждения «Хозяйственные услуги» за сложность, напряженность и увеличение объема работы, в связи с профессиональным праздником День автомобилиста в октябре 2014 года произведена единовременная выплата сотрудникам в размере до 100% от должностного оклада, что противоречит указу Президента РФ от 25.06.2012 года №897 «О дне работника автомобильного и городского пассажирского транспорта», которым установлен профессиональный праздник «День работника автомобильного и городского пассажирского транспорта».
К проверке предоставлен Коллективный договор учреждения, заключенный 22.10.2012 года на период 2012-2015 годы. Изменениями в Коллективный договор от 04.12.2014 года внесен дополнительно пункт следующего содержания: «8.1.5. выплачивать единовременную материальную помощь (при наличии экономии заработной платы) до 200 % должностного оклада: в связи с бракосочетанием, при рождении ребенка, в связи со смертью близкого родственника или смертью самого работника», руководствуясь которым директору выплачены в феврале 2015 года: материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в размере одного должностного оклада, материальная помощь в связи с рождением дочери в размере одного должностного оклада (решение комитета экономического развития и имущественных отношений администрации муниципального образования город Донской от 02.02.2015 года №2 «О выплате единовременной материальной помощи»).
В нарушение ст.12,ст.44 Трудового кодекса, на основании вышеизложенного, сумма необоснованно выплаченная из средств бюджета муниципального образования город Донской в 2015 году составила 18358,00 рублей.
В нарушение п. 2 ст. 112 Федерального закона от 05.04.2013 года № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", п. 2 приложения к приказу Министерства экономического развития РФ и Федерального казначейства от 27 декабря 2011 года № 544/18н "Об особенностях размещения на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы», план-график на 2014 года размещен на официальном общероссийском сайте РФ (http://zakupki.gov.ru) заказчиком в неструктурированной форме 27.01.2014 года.
В нарушение пп.7 п.5 приказа Министерства экономического развития РФ и Федерального казначейства от 20.09.2013 года №544/18н в плане-графике закупок не указан ответственный исполнитель за формирование плана-графика (фамилия и инициалы, телефон (факс) и (или) адрес электронной почты).
В нарушение пп. 2г п.5 приказа Министерства экономического развития РФ и Федерального казначейства от 20.09.2013 года №544/18н заказчиком не присваивается порядковый номер закупки (лота), осуществляемой в пределах календарного года, последовательно в соответствии со сквозной нумерацией, начинающейся с единицы.
Контракт от 28.07.2014 года №1 на сумму 552685,00 рублей:
- в нарушение ст. 103 Федерального закона от 05.04.2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», п. 13 правил ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, утвержденных постановлением Правительства РФ от 28.11.2013 года №1084 «О порядке ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, и реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну» заказчиком опубликованы сведения о заключении контракта по истечении 3 рабочих дней с даты заключения контракта (16.09.2014 года).
Контракт от 29.07.2014 года №2 «На выполнение работ по изготовлению и установке ограждения территории парковой зоны мкр. Центральный г.Донской» на сумму 1947510,00рублей:
- в нарушение ст. 103 Федерального закона от 05.04.2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», п. 13 правил ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, утвержденных постановлением Правительства РФ от 28.11.2013 года №1084 «О порядке ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, и реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну» заказчиком опубликованы сведения о заключении контракта по истечении 3 рабочих дней с даты заключения контракта (15.09.2014 года).
Предложения:
Направить отчет о результатах контрольного мероприятия главе муниципального образования город Донской, главе администрации муниципального образования город Донской.
Направить представление Контрольно-счетной комиссии в администрацию муниципального образования город Донской, муниципальное казенное учреждение «Хозяйственные услуги».
Председатель Контрольно-счетной комиссии
муниципального образования город Донской М.В. Суздаленкова
|
