Отчет о результатах контрольного мероприятия Проверка исполнения муниципального задания Муниципальным бюджетным учреждением «Управление городским дорожным хозяйством»
|
Скачать 0.62 Mb.
|
|
Частью 1 ст. 51 Закона № 131-ФЗ определено, что органы местного самоуправления от имени муниципального образования самостоятельно владеют, пользуются и распоряжаются муниципальным имуществом в соответствии с Конституцией Российской Федерации, федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами органов местного самоуправления. Согласно ч. 2 вышеуказанной статьи органы местного самоуправления вправе передавать муниципальное имущество во временное или в постоянное пользование физическим и юридическим лицам, органам государственной власти Российской Федерации (органам государственной власти субъекта Российской Федерации) и органам местного самоуправления иных муниципальных образований, отчуждать, совершать иные сделки в соответствии с федеральными законами. В исключительной компетенции представительного органа муниципального образования находится определение порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности (пп. 5 п. 10 ст. 35 Закона №131-ФЗ). Следует отметить, что на территории муниципального образования не принят порядок владения, пользования, распоряжения муниципальной собственностью, в связи с чем не определена в проверяемом периоде 2015 года компетенция органов местного самоуправления в сфере управления муниципальным имуществом. Для осуществления уставной деятельности МБУ «УГДХ» использует имущество, переданное Комитетом по управлению имуществом администрации муниципального образования «Холмский городской округ» (орган, осуществляющий полномочия собственника муниципального имущества муниципального образования «Холмский городской округ» -далее Комитет) в оперативное управление по договору о закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления от 10.12.2014г. № 46 «О закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления за Муниципальным бюджетным учреждением «Управление городским дорожным хозяйством муниципального образования «Холмский городской округ» , и предоставленные в безвозмездное пользование (государственное имущество Сахалинской области) Учреждению по договорам от 23.11.2015г. № 19, № 20: - техника (автомобильная и специализированная) - 18 единиц, балансовой стоимостью 39 582 422 руб.41 коп. – в оперативное управление; - детский игровой комплекс – 6 ед., балансовой стоимостью 2 245 268 руб. 40 коп. - в оперативное управление; - автомобильные дороги общего пользования местного значения – 9 ед., балансовой стоимостью 39 557 390 руб. - в оперативное управление; - автомобильные и внутриквартальные проезды УДС г.Холмска – 3 ед., балансовой стоимостью 460 235 руб. - в оперативное управление; - встроенное нежилое помещение – 457,4 кв.м., балансовой стоимостью 359 829 руб. 58 коп.- в оперативное управление; передано государственное имущество Сахалинской области: - погрузчик «Чанлинь» ZLM30-5, 2007г. выпуска, государственный регистрационный знак 65 СМ 0454, общей первоначальной стоимостью 1 350 000 рублей; - снегоочиститель HICHIJO HTR-201, 1986 года выпуска, государственный регистрационный знак 65 СМ 0455, общей первоначальной стоимостью 1 374 041,43 руб. В нарушение п.1 статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) и статьи 4 Федерального закона от 21 июля 1997 г. № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» право оперативного управления по договору от 10.12.2014 г. № 46 «О закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления за МБУ«УГДХ» не зарегистрировано в Едином Государственном реестре прав на недвижимость и сделок с ней в части автомобильных дорог и автомобильных проездов. Проверкой установлены несоответствия по закрепленной за Учреждением технике между данными отчета за 2015 год, предоставленного МБУ «УГДХ» и информацией Комитета (ответ Комитета от 12.07.2016 г. б/н на запрос КСП от 29.06.2016г. №162). Расхождения в части переданного в оперативное управление муниципального имущества составляют 11 единиц техники балансовой стоимостью 17 004 524 руб.64 коп. В соответствии со ст. 9.2 Федерального закона № 7-ФЗ, указанные в Уставе виды деятельности бюджетное учреждение осуществляет с использованием закрепленного за ним недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества. Виды особо ценного движимого имущества бюджетного учреждения определяются в соответствии с постановлением Правительства РФ от 26.07.2010г. № 538 в порядке, установленном местной администрацией. В соответствии с п. 1, 3, 4 Порядка № 121 органы местного самоуправления, осуществляющие функции и полномочия учредителя муниципальных бюджетных учреждений определяют виды и перечни особо ценного движимого имущества, согласовывают их с Комитетом, и принимают решение об отнесении движимого имущества муниципальных бюджетных учреждений к особо ценному. Приложением № 3 постановления администрации муниципального образования «Холмский городской округ» от 04.08.2014г. № 849 о создании МБУ «УГДХ» за учреждением закреплено особо ценное движимое муниципальное имущество в количестве 13 единиц техники, балансовой стоимостью 13 376 324 руб. 64 коп. (трактор ХТЗ -150 К-09 балансовой стоимости 1 001 800 руб. изъят из оперативного управления МБУ «УГДХ» по распоряжению Комитета по управлению имуществом от 08.09.2015г. №424-ИО). Дальнейшая передача техники в течении 2015 года Учредителем и Комитетом не определялась по категории «особо ценное движимое имущество». По балансу ф. 0503730 Учреждения по счету 0 101.20 000 указано особо ценное движимое имущество (ОЦДИ) по состоянию на 01.01.2016г. в сумме 42 327 695 руб. 81 коп. и иное движимое имущество по счету 0 101. 30 000 в сумме 378 500 руб. Расхождение по особо ценному движимому имуществу составило 28 951 371 руб.17 коп. (42 327 695 руб. 81 коп. - 13 376 324 руб. 64 коп.). Проверкой установлена неправомерная передача в оперативное управление МБУ «УГДХ» детских игровых комплексов, расположенных на придомовых территориях многоквартирных домов: Согласно Правилам содержания имущества многоквартирного дома (№491 от 13.08.2006г.) придомовая территория многоквартирного дома состоит из: участка земли, где возведено строение; элементов озеленения и прочего благоустройства; детских и спортивных площадок; сушилок для белья; коллективных автостоянок; пожарных проездов; трансформаторных подстанций; тепловых пунктов; других объектов; необходимых для нормальной эксплуатации дома. В соответствии с подпунктами «е» и «ж» пункта 2 раздела 1 Правил содержания общего имущества в многоквартирном доме, в состав общего имущества включаются земельный участок, а также детские и спортивные площадки, расположенные в границах земельного участка, на котором находится МКД, а границы земельного участка определяются на основании данных государственного кадастрового учёта. В соответствии с редакцией ст. 296 ГК РФ учреждение, за которым имущество закреплено на праве оперативного управления, владеет, пользуется этим имуществом в пределах, установленных законом, в соответствии с целями своей деятельности, назначением этого имущества и, если иное не установлено законом, распоряжается этим имуществом с согласия его собственника. При создании бюджетного учреждения учредитель передает ему в оперативное управление имущество, используемое им впоследствии для исполнения определенных целей и задач, в соответствии с которыми оно создано. Согласно законодательству Российской Федерации, все имущество делится на недвижимое, особо ценное движимое и иное движимое имущество. При этом под особо ценным движимым имуществом (ОЦДИ) понимается имущество, без которого уставная деятельность бюджетного учреждения будет существенно затруднена (п. 11 ст. 9.2 Федерального закона № 7-ФЗ). В соответствии с пунктом 2.2 Устава МБУ «УГДХ» целью деятельности Учреждения является «обеспечение соответствия состояния улично-дорожной инфраструктуры муниципального образования «Холмский городской округ» эксплуатационным требованиям, регламентируемым нормативно-правовыми актами и техническими нормативами; создание комфортных условий для проживания и осуществления жизнедеятельности населения муниципального образования «Холмский городской округ»; повышение уровня качества содержания объектов дорожной деятельности на территории муниципального образования «Холмский городской округ». Устав МБУ «УГДХ» содержит исчерпывающий перечень видов деятельности, в который не входят работы по содержанию детских игровых площадок (комплексов). Согласно Приказа № 402 классификация работ по капитальному ремонту, ремонту и содержанию автомобильных дорог распространяется на автомобильные дороги, расположенные на территории Российской Федерации и содержание детских игровых площадок (комплексов) как объекта, не относящегося к автомобильным дорогам общего пользования местного значения не предусмотрено. Работы по содержанию детских игровых комплексов в 2015году Учреждением не проводились. Проверкой установлена передача в оперативное управление МБУ «УГДХ» встроенного нежилого помещения – 534,1м2, расположенного по адресу: Сахалинская область, г. Холмск, ул. Капитанская, д.9 и состоящего из двух отдельных помещений площадью 457,4м 2 и 76,7м2). В соответствии с Распоряжением Комитета по управлению имуществом от 07.12.2015г. №539-ИО у Учреждения изъято из оперативного управления встроенное нежилое помещение площадью 76,7м2. Фактически Учреждение занимает помещение площадью 208,81м2 (три кабинета, сан.узел). Учреждением на основании договора теплоснабжения № 287 от 29.05.2015г. с МУП «Тепло» произведена оплата за тепловую энергию в сумме 276 506 руб.12 коп., из расчета 534,1м2 за 2015 г. Неиспользование учреждением закрепленного за ним имущества (встроенного нежилого помещения) площадью 325,29м2. повлекли неэффективные расходы ( в части оплаты услуг отопления), которые составили 168 398 руб.29 коп. (Стоимость теплоэнергии (с НДС) = S * норматив Гкал/м2 * тариф *6,6 мес. / 152 788,73 = 325,29*0,02507*2 646,27*6 мес. (февраль, март, апрель, май, октябрь, ноябрь, декабрь 2015г.) +18% НДС и за январь (с 13.01.2015г. по 31.12.2015г.) 15 609,56 = ((325,29*0,02507) :31*19) = 4,99 *2 646,27 + 18% НДС). Проверкой уставлено, что в течение 2015 года Комитетом по управлению имуществом передавались Учреждению и неправомерно изымались из оперативного управления Учреждения автомобильные дороги (Распоряжение Комитета по управлению имуществом от 31.12.2015г.№ 628-ИО, на основании муниципального контракта на зимнее содержание улично-дорожной сети г.Холмск от 27.11.2015г.№ 15-315/513). В соответствии с п. 2 ст. 296 ГК РФ собственник имущества вправе изъять излишнее, неиспользуемое или используемое не по назначению имущество, закрепленное им за учреждением или казенным предприятием либо приобретенное учреждением или казенным предприятием за счет средств, выделенных ему собственником на приобретение этого имущества. Имуществом, изъятым у учреждения или казенного предприятия, собственник этого имущества вправе распорядиться по своему усмотрению. Из п. 3 ст. 299 ГК РФ следует, что право хозяйственного ведения и право оперативного управления имуществом прекращаются в случаях правомерного изъятия имущества у предприятия или учреждения по решению собственника. Проверкой также установлено: В нарушение ч.6 ст.8 Федерального закона №257-ФЗ автомобильным дорогам местного значения не присвоены идентификационные номера. Бремя содержания, принадлежащего ему имущества, несет его собственник, если иное не предусмотрено законом и договором (статья 210 ГК РФ). Комитетом по управлению имуществом, являющимся собственником имущества, не проведена паспортизация, технические паспорта на автомобильные дороги общего пользования местного значения не оформлены. В силу пп.4 п.9 Приказа № 402 в работы по содержанию автомобильных дорог входит их паспортизация. Данные нарушения являются повторными (ранее отражено в акте проверки КСП от 27.05.2015г. №18).
Учетная политика К проверке учетная политика МБУ «УГДХ» представлена 1 августа 2016 года, утвержденная Приказом руководителя от 05.06.2015г. №42/1. В нарушении п. 6 Инструкции № 157н Учетная политика учреждения не содержит: - формы первичных (сводных) учетных документов, применяемых для оформления фактов хозяйственной жизни, регистров бухгалтерского учета и иных документов бухгалтерского учета, по которым законодательством РФ не установлены обязательные для их оформления формы документов, утвержденные Приказом Минфина России от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению»; - другие унифицированные формы первичных учетных документов (в случае их отсутствия в Приказе Минфина России от 30.03.2015 № 52н); - самостоятельно разработанные учреждением формы первичных учетных документов, образцы которых приводятся отдельным Приложением к настоящей Учетной политике; - порядок организации и обеспечения (осуществления) внутреннего финансового контроля; - порядок отражения в учете событий после отчетной даты; - учет расчетов с учредителем; - учет расчетов по обязательствам; - санкционирование расходов; - порядок учета на забалансовых счетах. По тексту Положения об учетной политики для целей бухгалтерского учета, поименованы следующие Приложения (неотъемлемая часть Положения об учетной политики), но не разработаны и не представлены к проверке: №1 «Рабочий план счетов бухгалтерского учета»; №2 «Самостоятельно разработанные формы первичных учетных документов, содержащие обязательные реквизиты, указанные в ч.2 ст.9 Федерального закона от 06.12.2011г. №402-ФЗ». №3 «Перечень должностных лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов, денежных и расчетных документов, финансовых обязательств»; №4 «Порядок и сроки передачи первичных учетных документов для отражения в бухгалтерском учете устанавливаются в соответствии с графиком документооборота»; №5 «Формы регистров бухгалтерского учета, разработанные учреждением самостоятельно»; №6 «Периодичность формирования регистров бухгалтерского учета на бумажных носителях»; №7 «Перечь лиц, имеющих право получения доверенностей»; №8 «Перечень материально-ответственных лиц, имеющих право на получение денег под отчет, с которыми заключены договоры о полной материальной ответственности»; №8 «Перечень лиц, имеющих право получать наличные денежные средства под отчет на приобретение товаров (работ, услуг)»; №9 «Положение о выдаче под отчет денежных средств, составлении и представлении отчетов подотчетными лицами»; №10 «Перечень лиц, имеющих право получать под отчет денежные документы»; №11 «Положение о выдаче под отчет денежных документов, составлении и представлении отчетов подотчетными лицами»; №12 «Перечень лиц, имеющих право получать бланки строгой отчетности»; №13 «Перечень лиц, имеющих право получать бланки строгой отчетности»; №14 «Перечень должностных лиц, работа которых имеет разъездной характер, обеспечиваемых ежемесячно проездными документами»; №15 «Положение о служебных командировках»; №16 «Перечень должностных лиц, которым в связи с производственной необходимостью разрешается пользоваться мобильной связью, а также суммы утвержденных лимитов указанных расходов»; №17 «Положение о комиссии по поступлению и выбытию активов»; №18 «Положение о внутреннем финансовом контроле»; №19 «Положение об инвентаризации имущества и обязательств»; №20 «Порядок отражения в учете и отчетности событий после отчетной даты». В нарушение п.302.1 Инструкции №157н учреждением не установлен Порядок формирования резервов («резервы предстоящих расходов»). В учетной политике не нашло отражение |
Похожие:
 |
Отчет о результатах контрольного мероприятия «Проверка правомерности,... Основание проведения контрольного мероприятия: распоряжение Контрольно-счетной палаты Александровского муниципального района от 26.... |
|
Отчет №01- 21/04 по результатам контрольного мероприятия «Проверка... «Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств Балтуринского муниципального образования муниципальным казенным... |
 |
Отчет о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка... Контрольно-счетная палата муниципального образования «кунгурский муниципальный район» |
|
Акт №9 контрольного мероприятия по результатам плановой проверки... Цель проведения контрольного мероприятия: предупреждение и выявление нарушений законодательства РФ и иных нормативных правовых актов... |
|
Отчет о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка... Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 5 плана работы, приказ Контрольно-счётной комиссии Крестецкого муниципального... |
|
Отчет по результатам контрольного мероприятия "Проверка соблюдения... Отчет по результатам контрольного мероприятия «Проверка законности и результативности использования межбюджетных трансфертов, предоставленных... |
|
Отчёт о результатах контрольного мероприятия «Проверка выполнения муниципального задания и целевого использования субсидий на возмещение нормативных затрат на оказание муниципальных... |
|
Отчет о результатах контрольного мероприятия Проверка целевого и... «Холмский городской округ» «Холмск-Арена» Сахалинской области на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных... |
|
Отчёт о результатах контрольного мероприятия «Проверка выполнения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия Тавдинского городского округа... |
|
Отчет о результатах контрольного мероприятия Проверка целевого и эффективного использования средств на мероприятия по озеленению, в том числе в рамках долгосрочной целевой программы... |
|
Далее мбоу нерльская сош является муниципальным бюджетным общеобразовательным... Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение Тейковского муниципального района «Нерльская средняя общеобразовательная школа»... |
|
Отчет о результатах контрольного мероприятия г. Губаха 20 мая 2013 г «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности в муниципальном бюджетном учреждении «Лыжная база» |
|
Акт №2 по результатам плановой проверки за соблюдением требований... Муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением Детский сад №12 «Ручеек» с. Казанка муниципального района Архангельский... |
|
Отчет о результатах контрольного мероприятия Внешняя проверка годовой... Принят Коллегией Контрольно-счетной палаты мо «Холмский городской округ», протокол от 11. 05. 2017 г. №8 |
|
Отчет №4 о результатах контрольного мероприятия «Проверка финансово-хозяйственной... «Проверка финансово-хозяйственной деятельности Муниципального казенного образовательного учреждения «Средняя общеобразовательная... |
|
Отчет о результатах проверки финансово хозяйственной деятельности... Контрольно – счетной палаты Новоселицкого муниципального района, в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия... |