Проведения контрольного мероприятия: проверка использования муниципального имущества, находящегося в оперативном управлении Учреждения, полноты и достоверности его отражения в учете

Скачать 0.67 Mb.

Название	Проведения контрольного мероприятия: проверка использования муниципального имущества, находящегося в оперативном управлении Учреждения, полноты и достоверности его отражения в учете
страница	7/7
Тип	Документы

rykovodstvo.ru > Руководство эксплуатация > Документы

1 2 3 4 5 6 7

Учреждением к проверке представлено письма от 01.02.2013 г. № 10 и от 17.02.2015 г. на имя Главы Дальнегорского городского округа с просьбой об изъятии из оперативного управления соответственно 17 и 19 единиц автотранспорта, в т.ч. перечисленного в п. 3 имущества в связи с большими финансовыми затратами на восстановление неисправного автотранспорта. На момент проверки постановления администрации ДГО об изъятии указанного имущества не принято.

Проверкой полноты принятия к учету основных средств, правильности их отнесения в соответствии с Приказом № 157н установлено следующее:

В проверяемом периоде аналитический учет основных средств (стоимостью свыше 3000,00 руб.) ведется в Учреждении на инвентарных карточках учета основных средств (ф. 0504031), открытых на все объекты основных средств, в разрезе материально ответственных лиц и видов имущества. Инвентарные карточки зарегистрированы в описи инвентарных карточек по учету основных средств, формируется инвентарный список нефинансовых активов.

При этом, в нарушение требований к форме инвентарной карточки, установленных Приложениями 3 и 5 к Приказу № 173н, в инвентарных карточках не заполнены наименования признаков, характеризующих объект, не указана краткая индивидуальная характеристика объектов из прилагаемой к основным средствам документации (модель, тип, марка, заводской (или иной) номер, дата выпуска (изготовления), сведения об организации-изготовителе и др.), местонахождение объектов. Согласно пояснениям, представленным главным бухгалтером и материально – ответственными лицами Учреждения, технические паспорта на основные средства, переданные в оперативное управление (за исключением имущества, приобретенных Учреждением в 2014-2015 годах) отсутствуют. В проверяемом периоде внутреннее перемещение основных средств между материально ответственными лицами, не отражено в инвентарных карточках.

При проведении инвентаризации выявлено имущество, находящееся на ответственном хранении Учреждения. К проверке Учреждением представлены договоры ответственного хранения муниципального имущества, дополнительные соглашения к указанным договорам и акты приема-передачи имущества (недвижимого и движимого), распоряжения и постановления администрации ДГО о передаче на ответственное хранение и изъятии из ответственного хранения муниципального имущества.

Согласно информации, представленной специалистом УМИ ДГО, на ответственном хранении Учреждения находится: недвижимое имущество (22 объекта), транспорт (19 наименований), движимое имущество (13 наименований), всего 54 наименования.

В соответствии с условиями представленных договоров ответственного хранения муниципального имущества Учреждение обеспечивает сохранность имущества, несет полную материальную ответственность за причиненный имуществу ущерб.

В связи с тем, что целью проверки является выявление фактического наличия муниципального имущества, находящегося в оперативном управлении Учреждения, сплошная проверка фактического наличия муниципального имущества, находящегося на ответственном хранении Учреждения не проводилась. Однако выборочным путем установлено, что хранение части имущества осуществляется Учреждением не надлежащим образом. Так, например, часть переданного транспорта, находящегося на территории рядом со зданием гаражного бокса (литер 7) (ул. Октябрьская, 69) хранится на открытом воздухе, осмотр транспорта производится 1 раз в сутки лицами, с которыми заключены гражданско-правовые договоры на охрану, актов о причинении ущерба данными лицами не составляется, ответственность за порчу либо хищение имущества, его частей никто не несет. Таким образом, хранение имущества осуществляется Учреждением формально, фактически не обеспечивается.

Согласно п. 332 Инструкции, утвержденной Приказом N 157н, ценности, находящиеся у учреждения, но не закрепленные за ним на праве оперативного управления, подлежат учету на забалансовых счетах. В соответствии с п. 335 указанной Инструкции учет материальных ценностей, принятых на хранение, осуществляется на счете 02 «Материальные ценности, принятые на хранение», указан порядок их принятия к учету и выбытия. Аналитический учет материальных ценностей, принятых на хранение (в переработку), ведется в Карточке учета материальных ценностей (форма 0504043) в разрезе владельцев (заказчиков), по видам, сортам и местам хранения (нахождения). Учет на забалансовых счетах ведется по простой системе. Учреждениям разрешается вводить дополнительные забалансовые счета для обеспечения их управленческого учета.

В ходе инвентаризации (инвентаризационная опись (сличительная ведомость) № 00000001 по объектам нефинансовых активов на 01 июня 2015г.) фактически подтверждено наличие следующих объектов, стоимостью менее 3000,00 рублей:

- Пушка тепловая электрическая ЕРН-2000/180В (2000 Вт, 220), стоимость 1999,00 руб.,

- Пушка тепловая электрическая ЕРН-3000/550в (3000 Вт,220), стоимость 2700,00 руб.

В соответствии с перечнем имущества, переданного в оперативное управление Учреждения, представленного УМИ ДГО, Учреждению переданы (и подтверждено фактическое наличие) следующие основные средства стоимостью менее 3000,00 руб.:

№ п/п	Наименование	Балансовая стоимость, руб.
1	Компрессорная станция ЗИФ-55	0,00
2	Станок точильно-шлифовальный МЗ-40	1 250,00
3	Стенд Ш-513	0,00
4	Вулканизатор	1 200,00
5	Станок настольно-сверлильный ЗМ-102	545,00
6	Распределительный щит	1 489,00
7	Станок точильно-шлифовальный МЗ-40	1 250,00
8	Верстак металлический	1 180,00
	Итого:

Общая стоимость основных средств стоимостью менее 3000,00 руб. составляет 11 613,00 руб.

В нарушение Приказа N 157н имущество, переданное Учреждению на ответственное хранение, не отражено в отчетности за 2014 год (Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах (ф. 0503130), значение по строке код 020 «Материальные ценности, принятые на хранение, всего» не заполнено. Также в отчетности за 2014 год (ф. 0503130) отсутствует информация об основных средствах стоимостью менее 3000,00 рублей (по строке код 210).

В силу ст. 11 ФЗ РФ от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее - Закон N 402-ФЗ) активы и обязательства учреждения подлежат инвентаризации. В соответствии с п. 1.3 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (Приказ № 49) инвентаризации подлежит все имущество организации независимо от его местонахождения и все виды финансовых обязательств. Кроме того, инвентаризации подлежат производственные запасы и другие виды имущества, не принадлежащие организации, но числящиеся в бухгалтерском учете (находящиеся на ответственном хранении, арендованные, полученные для переработки), а также имущество, не учтенное по каким-либо причинам. Инвентаризация имущества производится по его местонахождению и материально ответственному лицу. Данная норма содержится и в п. 332 Инструкции, утвержденной Приказом N 157н.

Неотражение на забалансовом счете материальных ценностей, принятых на ответственное хранение, а также основных средств стоимостью менее 3000,00 рублей является нарушением действующего порядка ведения бухгалтерского учета. Кроме того, неотражение на забалансовом счете материальных ценностей, принятых на ответственное хранение, а также основных средств стоимостью менее 3000,00 рублей, приводит к искажению бухгалтерской отчетности, полноту и достоверность которой необходимо обеспечить при ведении бухгалтерского учета учреждения (п. 4 Инструкции, утвержденной Приказом N 157н).

Фактов использования муниципального имущества не по назначению проверкой не установлено.

По результатам проверки Учреждения органом финансового контроля УСТАНОВЛЕНО:

1. Право оперативного управления на переданное Учреждению недвижимое имущество в едином государственном реестре не зарегистрировано в нарушение ст. 131 ГК РФ.
2. Сведения о балансовой стоимости (как полной, так и по отдельным объектам), а также о наименовании, местонахождении, характеристике (площади) части переданного Учреждению имущества, согласно информации УМИ ДГО, не соответствует аналогичным сведениям об имуществе, указанным в балансе Учреждения (стр. 6-9 Акта, расхождение балансовой стоимости на 01.01.2015 г. составило 10 729 239,53 руб.)
3. Учреждением приняты к учету основные средства, не передаваемые в оперативное управление Учреждения, и не включенные в реестр муниципального имущества Дальнегорского городского округа (стр. 10-11 Акта, балансовая стоимость принятых к учету основных средств составила 1 926 138,47 руб.)
4. Учреждением не поставлены на учет основные средства, переданные в оперативное управление. (стр. 11-12 Акта, балансовая стоимость не поставленных на учет основных средств составила 290 318,44 руб.)
5. Учреждением нарушены требования Приказа Минфина РФ от 01.12.2010г. № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных учреждений) и Инструкции по его применению» (стр. 9, 20 Акта).
6. Учреждением нарушены требования приказа Минфина РФ от 15.12.2010г. № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и методических указаний по их применению» (стр. 8, 12-13, 19 Акта),
7. Учреждением нарушены требования ст. 285 НК РФ, Постановления Правительства РФ от 01.01.2002 г. N 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» к установлению срока полезного использования объектов основных средств (стр. 13, 14 Акта).
8. В нарушение п. 2.2. Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Минфина РФ от 13.06.1995 N 49, в Учреждении не создана постоянно действующая инвентаризационная комиссия, ревизионная комиссия отсутствует.
9. В состав инвентаризационной комиссии Учреждения включено материально-ответственное лицо.
10. В ходе инвентаризации часть основных средств к осмотру не представлена (17 наименований балансовой стоимостью 779 870,03 руб.), представлены основные средства, неисправные на момент проведения инвентаризации, (19 наименований балансовой стоимостью 1 744 754,30 руб.), не обеспечивается сохранность и надлежащее техническое состояние закрепленного за Учреждением имущества, выявлены факты неиспользования имущества по прямому назначению, (5 наименований балансовой стоимостью 640 443,20 руб.), выявлены факты передачи, частично не используемого по назначению, имущества, закрепленного за материально-ответственным лицом, третьим лицам, не являющимся работниками Учреждения, без оформления каких либо документов о передаче (4 наименования балансовой стоимостью 77 200,00 руб.) (стр. 16-18 Акта).
11. Хранение части имущества, переданного Учреждению на ответственное хранение, осуществляется Учреждением не надлежащим образом: хранение имущества осуществляется Учреждением формально, фактически не обеспечивается.
12. Материальные ценности, принятые на ответственное хранение, а также основные средства стоимостью менее 3000,00 рублей не отражаются Учреждением на забалансовом счете (10 наименований (стоимостью менее 3000,00) стоимостью 11 613,00 руб.) (стр. 20 Акта).
13. В нарушение ст. 11 ФЗ РФ от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и п. 1.3. Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 инвентаризация материальных ценностей, принятых на ответственное хранение, а также основных средств стоимостью менее 3000,00 рублей не производится.
По результатам проверки осуществления контроля Управлением муниципального имущества Дальнегорского городского округа за исполнением Учреждением обязательств по договору передачи в оперативное управление имущества, находящегося в муниципальной собственности, органом финансового контроля УСТАНОВЛЕНО:
1. УМИ ДГО не осуществляется надлежащим образом учет и не обеспечивается контроль за состоянием имущества, переданного в оперативное управление и учтенного на балансах муниципальных учреждений, в результате чего в УМИ ДГО отсутствует объективная информация, о муниципальном имуществе, находящемся в оперативном управлении, включая приобретенное на бюджетные средства, в том числе его реальной стоимости (стр. 11-12 Акта).
2. Реестр муниципального имущества ведется УМИ ДГО с нарушением требований к реестру, предъявляемым федеральным законодательством (стр. 3 Акта).
3. В УМИ ДГО отсутствуют документы, подтверждающие право собственности Дальнегорского городского округа на часть недвижимого имущества, переданного в оперативное управление Учреждения, что является нарушением ст. 131 ГК РФ.
4. Земельные участки под зданиями, сооружениями, переданными Учреждению в оперативное управление, за Учреждением не закреплены.
5. ВЫВОДЫ:

- Отсутствие нормативной правовой базы в сфере учета и использования муниципальной собственности сдерживает формирование полноценной системы учета муниципального имущества и не обеспечивает ее надлежащее функционирование.

- Отсутствие достоверной информации о наличии и стоимости муниципального имущества не позволяет сформировать экономическую основу Дальнегорского городского округа.

- Отсутствие системы контроля учета муниципального имущества не позволяет определить эффективность его использования.

Информацию о результатах плановой проверки разместить на официальном сайте администрации Дальнегорского городского округа.
Настоящий акт может быть обжалован в судебном порядке в течение трех месяцев со дня его принятия.

Начальник отдела финансового

контроля и правового обеспечения

финансового управления …
Ведущий специалист 1 разряда отдела

финансового контроля и правового

обеспечения финансового управления …
Начальник отдела учета и отчетности

финансового управления …
2-ой экземпляр акта получил_______________________________________________________

__________________________________________________________________________

(дата, ФИО, подпись, должность руководителя или лица исполняющего его обязанности с указанием реквизитов и приложением документа подтверждающего полномочия лица)
В соответствии с п. 7.15. Порядка осуществления внутреннего муниципального финансового контроля и контроля в сфере закупок, утвержденного постановлением администрации ДГО ПК от 18.02.2015 № 108-па, письменные возражения по акту (заключению) с обязательным приложением документов, подтверждающих обоснованность данных возражений, направляются в орган финансового контроля в течение 5 рабочих дней с даты получения акта (заключения).

Заполняется в случае отказа от подписи

От подписи под настоящим актом (получения акта) представитель

__________________________________________________________________________

(наименование субъекта проверки, должность, Ф.И.О., дата, время, обстоятельства)

ОТКАЗАЛСЯ.
____________________ _______________ ___________________

1 2 3 4 5 6 7

	Отчет о результатах контрольного мероприятия «Проверка целевого и... Основание для проведения контрольного мероприятия: план работы Контрольно-счетной палаты Боровичского муниципального района на 2016...		Отчет о результатах контрольного мероприятия «Проверка правомерности,... Основание проведения контрольного мероприятия: распоряжение Контрольно-счетной палаты Александровского муниципального района от 26....
	Контрольного мероприятия и перечень основных вопросов, подлежащих... Динской район С. В. Лебедевой и А. А. Фалковой проведена плановая выборочная камеральная проверка бюджетного учреждения культуры...		Проверкой в Управлении муниципального имущества администрации города... Пензы, полноты и своевременности поступления платежей в бюджет г. Пензы от использования и продажи имущества
	Отчет по результатам контрольного мероприятия "Проверка соблюдения... Отчет по результатам контрольного мероприятия «Проверка законности и результативности использования межбюджетных трансфертов, предоставленных...		Отчет о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка... Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 5 плана работы, приказ Контрольно-счётной комиссии Крестецкого муниципального...
	Отчет №01-07/1 по результатам контрольного мероприятия «Проверка... Основание проведения контрольного мероприятия: План работы ксп нижнеилимского муниципального района на 2017 год		Отчет №01- 05/05 по результатам контрольного мероприятия «Проверка... Веденного на основании плана проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Контрольно-счетной палатой Чунского районного...
	Отчет о результатах контрольного мероприятия Проверка целевого и... «Холмский городской округ» «Холмск-Арена» Сахалинской области на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных...		Фтс россии прика з О комиссии фтс россии по высвобождению и реализации движимого имущества, находящегося в оперативном управлении таможенных органов...
	С. В. Теребуну ул. Степная, 73 Мп гтэ, предприятие по вопросу проверки отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности и использования имущества, находящегося...		Отчет о результатах контрольного мероприятия Проверка исполнения... Проверка исполнения муниципального задания Муниципальным бюджетным учреждением «Управление городским дорожным хозяйством» за 2015...
	Информационное сообщение о результатах контрольного мероприятия по... По результатам проведения контрольного мероприятия установлены следующие нарушения		«Согласовано» «Утверждаю» ао «глобэксбанк» Ооо «оп «Аллигатор-Жигули» (Исполнитель) осуществляет охрану Объектов и Имущества (в том числе при его транспортировке), находящихся...
	Отчет о результатах контрольного мероприятия «Целевое и правомерное... Основание проведения контрольного мероприятия: распоряжение Контрольно-счетной палаты Александровского муниципального района от 14....		Муниципальное Собрание Череповецкого муниципального района Проверка отражения финансовых операций с бюджетными средствами за 2011 год в бухгалтерском учете в Администрации муниципального образования...

Похожие: