Основание для проведения контрольного мероприятия - страница 2

Основание для проведения контрольного мероприятия


Скачать 378.76 Kb.
НазваниеОснование для проведения контрольного мероприятия
страница2/3
ТипДокументы
rykovodstvo.ru > Руководство ремонт > Документы
1   2   3

2009 год
В 2009 году решением Земского Собрания Карагайского муниципального района от 28.08.2009 № 9/49 утверждено Положение о физической культуре и спорте на территории Карагайского муниципального района. Положение регулирует отношения в области физической культуры и спорта, создаёт правовые гарантии для функционирования и развития системы физической культуры и спорта на территории Карагайского муниципального района. Положением определены основные задачи, а также принципы, на которых основывается развитие физической культуры и спорта в Карагайском муниципальном районе. Распоряжением главы Карагайского муниципального района Пермского края от 02.07.2009 № 129-р утверждены нормы расходования средств районного бюджета на материальное обеспечение участников спортивных мероприятий на 2009 год (приложение 5).

Согласно отчёту об исполнении районного бюджета за 2009 год, утверждённому решением Земского Собрания Карагайского муниципального района от 28.05.2010 № 2/58, расходы Администрации района на мероприятия в области спорта и физической культуры составили 575,0 тыс. рублей.

В ходе контрольного мероприятия проверены бухгалтерские документы – журналы операций по счёту «Касса», с безналичными денежными средствами, расчётов с подотчётными лицами, расчётов с поставщиками и подрядчиками.

Расходование денежных средств на физкультурные, физкультурно-оздоровительные и спортивные мероприятия осуществляются путём выдачи наличных денежных средств под отчёт, а также путём безналичных перечислений.

В 2009 году представлено 85 авансовых отчётов на сумму 452227 руб. 46 копеек. Денежные средства в сумме 122772 руб. 54 копейки израсходованы безналичным путём.

Денежные средства под отчёт выдавались Богданову Евгению Леонтьевичу – консультанту по спорту Администрации района. На проведение спортивных мероприятий составлены сметы расходов.

В ходе контрольного мероприятия обнаружены следующие нарушения:

таблица 2

Нарушения, обнаруженные при проверке авансовых отчётов

в 2009 году


№ п/п

Авансовый отчёт, дата, номер

Фактически

(в рублях)

Нарушение

Разница

(в рублях)

«Сельские спортивные игры-2009» (лыжные гонки), г. Пермь, 14.02.2008

1.

23.02.2009 № 21

отнесён на расходы приобретённый парафин на сумму 1000,00

отсутствие первичного документа (акт о списании материальных запасов)

1000,00

Соревнования по волейболу среди команд администраций городов и районов ассоциации «Запад», г. Краснокамск, 14.02.2009

2.

23.02.2009 № 22

отнесён на расходы приобретённый телевизор на сумму 3050,00

отсутствие первичного документа (акт о списании материальных запасов)

3050,00

отнесён на расходы приобретённый бензин на сумму 585,00

отсутствие первичного документа (путевой лист)

585,00

Районные соревнования среди легковых автомобилей, посвященные Дню защитника Отечества, с. Карагай, 21.02.2009

3.

24.02.2009 № 23

денежные призы:

1*3000=3000,00

1*2000=2000,00

превышение нормы:

2*1700=3400,00

5000,00-3400,00 =1600,00

1600,00

Турнир по футболу памяти А. Ужегова, с. Карагай, 28.02.2009

4.

28.02.2009 № 29

отнесёны на расходы приобретённые медали, фигура на цоколе на сумму 2760,00

отсутствие первичного документа (акт о списании материальных запасов)

2760,00

Соревнования по лыжным гонкам среди администраций ассоциации «Запад», с. Карагай, 07.03.2009

5.

10.03.2009 № 34

питание спортсменов:

60*250=15000,00

1. фактически по ведомости 59*250=14750,00

недостача 250,00

2. превышение нормы:

59*200=11800,00

14750-11800=2950,00


250,00+2950,00

=3200,00

питание судей:

по ведомости 1500,00

фактически по ведомости 1400,00

недостача 100,00

100,00

Чемпионат и первенство Пермского края по лыжным гонкам, г. Лысьва, 11-13.03.2009

6.

16.03.2009 № 35

проживание:

8960,00

принят к учёту счёт от 13.03.2009 № 0004912 в сумме 8960,00, выписанный на Голева А. И. (не является подотчётным лицом)

8960,00

Районные соревнования по подлёдному лову рыбы в зачёт спартакиады трудовых коллективов, с. Карагай, 22.03.2009

7.

03.04.2009 № 63

денежные призы

1*3000=3000,00

превышение нормы:

3000-1700=1300

1300,00

Открытые районные соревнования по лыжным гонкам «Гонка мужества-2009»,

с. Карагай, 11.04.2009

8.

14.04.2009 № 68

отнесены на расходы приобретённые медали на сумму 1465,00

отсутствие первичного документа (акт о списании материальных запасов)

1465,00

«Сельские спортивные игры-2009» (волейбол), с. Барда, 11-12.04.2009

9.

14.04.2009 № 69

проживание:

6900,00

принята к учёту квитанция к приходному кассовому ордеру от 11.04.2009 б/н в сумме 6900,00, выписанная на Колышкина А.В. (не является подотчётным лицом)

6900,00

Соревнования по волейболу среди сельских поселений Карагайского района, с.Карагай ,19.04.2009

10.

21.04.2009 № 76

питание:

4*200=800

3*100=300

1*300=300

превышение нормы:

8*100=800

1400-800=600,00

600,00

Районный турнир по волейболу, посвящённый памяти В. В. Шушарина, с. Карагай, 25.04.2009

11.

27.04.2009 № 79

отнесены на расходы приобретённые медали на сумму 1320,00

отсутствие первичного документа (акт о списании материальных запасов)

1320,00

Районное первенство по настольному теннису среди трудовых коллективов Карагайского района, с. Карагай, 26.04.2009

12.

27.04.2009 № 80

отнесены на расходы приобретённые медали на сумму 330,00

отсутствие первичного документа (акт о списании материальных запасов)

330,00

Первенство Пермского края по волейболу, г. Чернушка, 25-26.04.2009

13.

29.04.2009 № 90

проживание:

2880,00

принят к учёту счёт от 25.04.2009 № 1050 в сумме 2880,00, выписанный на Аликина И. А. (не является подотчётным лицом)

2880,00

Межрайонные соревнования по скоростному маневрированию на легковых автомобилях, посвящённых Международному женскому дню 8 марта, с.Карагай, 07.03.2009

14.

30.04.2009 № 92

денежные призы

1*3000=3000,00

1*2000=2000,00

превышение нормы:

2*1700=3400,00

5000,00-3400,00=1600,00

1600,00

Турнир по футболу памяти И. М. Аликина, с. Карагай, 02.05.2009

15.

04.05.2009 № 96

отнесены на расходы приобретённые медали на сумму 2598,00

отсутствие первичного документа (акт о списании материальных запасов)

2598,00

Проведение 60-й традиционной легкоатлетической эстафеты на призы газеты «Приобвинский край», посвящённой Дню Победы в Великой Отечественной войне, с. Карагай, 09.05.2009

16.

12.05.2009 № 100

отнесены на расходы приобретённые медали на сумму 7290,00

отсутствие первичного документа (акт о списании материальных запасов)

7290,00

Соревнования по мини-футболу среди трудовых коллективов, с. Карагай, 31.05.2009

17.

29.05.2009

№ 125

отнесены на расходы приобретённые медали, кубок на сумму 2700,00

отсутствие первичного документа (акт о списании материальных запасов)

2700,00

Первенство Пермского края по футболу, п. Октябрьский, 06.06.2009

18.

17.06.2009 № 136

отнесены на расходы приобретённые грамоты на сумму 3000,00

отсутствие первичного документа (акт о списании материальных запасов)

3000,00

проезд: автомобиль ГАЗ 32213

Карагай-Пермь-Октябрьский-Карагай –690 км.

фактически заправлено 153,69 л. на сумму 2863,97

превышение нормы:

690 км. * 16,9 л./ 100=116,61 л.

153,69-116,61=37,08

37,08* 18,64=691,17

691,17

Районные соревнования по многоборью среди трудовых коллективов, с. Карагай , 28.06.2009

19.

30.06.2009 № 144

отнесены на расходы приобретённые медали, кубок на сумму 2050,00

отсутствие первичного документа (акт о списании материальных запасов)

2050,00

Районные соревнования на внедорожниках, посвященные Дню молодёжи, с. Карагай, 27.06.2009

20.

30.06.2009 № 151

денежные призы

1*3000=3000,00

1*2000=2000,00

превышение нормы:

2*1700=3400,00

5000,00-3400,00=1600,00

1600,00

Соревнования по русской лапте среди разновозрастных отрядов, с. Карагай, 16.07.2009

21.

20.07.2009 № 164

отнесены на расходы приобретённые медали на сумму 750,00

отсутствие первичного документа (акт о списании материальных запасов)

750,00

Соревнования по мини-футболу среди команд сельских поселений, с. Карагай, 16.07.2009

22.

20.07.2009 № 165

отнесены на расходы приобретённые медали на сумму 2499,00

отсутствие первичного документа (акт о списании материальных запасов)

2499,00

Соревнования по футболу среди команд администраций ассоциации «Запад», п. Ильинский, 15.08.2009

23.

19.08.2009 № 189

оргвзнос:

3000,00

принята к учёту квитанция к приходному кассовому ордеру от 15.08. 2009 № 19 в сумме 3000,00, выписанная на Аликина С. Н. (не является подотчётным лицом)

3000,00

«Сельские спортивные игры-2009», с. Куеда, 21-23.08.2009

24.

25.08.2009 № 190

проживание:

6600,00

принята к учёту квитанция к приходному кассовому ордеру от 21.08. 2009 № 116 в сумме 6600,00, выписанная на Колышкина А.В. (не является подотчётным лицом)

6600,00

Первенство Пермского края по футболу, с. Куеда, 29.08.2009

25.

31.08.2009 № 191

ведомость на питание:

3600,00

отсутствует подпись:

Томилов Алексей – 200,00

200,00

Районные соревнования по баскетболу среди мужских команд, с. Карагай, 03.10.2009

26.

05.10.2009 № 225

отнесены на расходы приобретённые медали на сумму 1200,00

отсутствие первичного документа (акт о списании материальных запасов)

1200,00

Легкоатлетический кросс среди представителей трудовых коллективов, с. Карагай, 04.10.2009

27.

05.10.2009 № 225

отнесены на расходы приобретённые медали, кубок на сумму 2000,00

отсутствие первичного документа (акт о списании материальных запасов)

2000,00

Кубок Пермского края по волейболу, г. Кунгур, 9-11.10.2009

28.

13.10.2009 № 226

проживание:

2400,00

принят к учёту счёт от 09.10.2009 № 000007 в сумме 2400,00, выписанный на Колышкина А. В. (не является подотчётным лицом)

2400,00

Районные соревнования по настольному теннису, с. Карагай, 29.11.2009

29.

30.11.209 № 261

отнесены на расходы приобретённые медали, кубок на сумму 1500,00

отсутствие первичного документа (акт о списании материальных запасов)

1500,00

Соревнования по лыжным гонкам, посвящённые открытию зимнего спортивного сезона, с. Карагай, 29.11.2009

30.

30.11.2009 № 261

награждение участников:

3000,00

отсутствие первичного документа

3000,00

«Сельские спортивные игры-2009», г. Кунгур, 13-14.11.2009

31.

18.11.2009 № 254

проживание:

2400,00

принят к учёту счёт от 13.11.2009 № 000011 в сумме 2400,00, выписанный на Колышкина А. В. (не является подотчётным лицом)

2400,00

Соревнования среди детей, находящихся в СОП, п. Ильинский, 04.12.2009

32.

07.12.2009 № 273

проезд на автомобиле ГАЗ 32213

Карагай-Пермь-Карагай 215 км.

фактически заправлено 40 л ГСМ на сумму 872,00

согласно сметы соревнования проходили в п. Ильинский

872,00

Районный шахматный турнир среди трудовых коллективов, с. Карагай, 05.12.2009

33.

07.12.2009 № 273

отнесены на расходы приобретённые медали, кубок на сумму 1100,00

отсутствие первичного документа (акт о списании материальных запасов)

1100,00

Соревнования по волейболу среди трудовых коллективов, с. Карагай, 19.12.2009

34.

24.12.2009 № 294

приобретён ГСМ 36,17 л. на сумму 743,80

согласно сметы приобретение ГСМ не предполагалось

743,80

Итого:

85843,97

Также в ходе контрольного мероприятия обнаружено:

- имеются случаи принятия к учёту платёжных ведомостей с исправлениями (авансовый отчёт от 14.04.2009 № 69) ;

- списаны на расходы приобретённые по счёту-фактуре от 22.05.2009 № 00079 и оплаченные по платёжному поручению от 22.05.2009 № 651 в ООО «УК ПермьАгроСемена», семена овсяницы красной свердловской в количестве 0,13 т. на сумму 13000 руб. Акт о списании материальных ценностей не представлен;

- списана на расходы приобретённая по счёту-фактуре от 17.07.2009 № 00192 и оплаченная по платёжному поручению от 22.05.2009 № 652 у Четованова М. В. (ИП) штанга тренировочная 1 шт. на сумму 11700 руб. Акт о списании материальных ценностей не представлен;

- по авансовому отчёту от 22.09.2009 № 209 приняты к учёту расходы на участие Аликина И. А. в Первенстве России по волейболу среди ветеранов. Оплачено за проживание по квитанции к приходному кассовому ордеру от 17.09.2009 № 1059 в сумме 5000 руб. Командировочное удостоверение не представлено.

Всего нецелевое расходование бюджетных средств за 2009 год составило 115543 руб. 97 копеек, которое включает в себя:

- 85843 руб. 97 копеек – нарушения, обнаруженные при проверке авансовых отчётов (таблица 2);

- 24700 руб. 00 копеек - списание материальных ценностей при отсутствии оправдательных документов, приобретённых безналичных путём;

- 5000 руб. 00 копеек – расходы на участие Аликина И. А. в Первенстве России по волейболу среди ветеранов (оплата проживания) без представления командировочного удостоверения.
Необходимо также отметить, что имеются случаи выдачи под отчёт наличных денег без полного отчёта подотчётного лица по ранее выданному авансу, что нарушает пункт 11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утверждённого решением Совета Директоров Центрального Банка России от 22.09.1993 № 40. Так, в 2008 году выданы наличные денежные средства при имеющейся задолженности - 27.03.2008 в сумме 7710 руб. 00 копеек, 18.04.2008 в сумме 11468 руб. 00 копеек, 24.04.2008 в сумме 19803 руб. 00 копеек, 07.05.2008 в сумме 4050 руб. 00 копеек, 16.05.2008 в сумме 10880 руб. 00 копеек, 29.05.2008 в сумме 8300 руб. 00 копеек. В 2009 году при имеющейся задолженности по ранее выданному авансу выдавались наличные деньги – 30.01.2009 в сумме 9888 руб. 00 копеек, 05.02.2009 в сумме 5000 руб. 00 копеек, 13.02.2009 в сумме 14262 руб. 50 копеек, 26.03.2009 в сумме 14469 руб. 50 копеек и так далее.

Согласно пункту 11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утверждённого решением Совета Директоров Центрального Банка России от 22.09.1993 № 40, лица, получившие наличные деньги под отчёт, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предъявлять в бухгалтерию предприятия отчёт об израсходованных суммах и произвести окончательный расчёт по ним. В нарушение данного положения имеются случаи несвоевременной сдачи подотчётным лицом авансовых отчётов в бухгалтерию. Так, по денежным средствам, выданным 13.02.2009 в сумме 14262 руб. 50 копеек, окончательный отчёт представлен 28.02.2009 в сумме 5160 руб. 00 копеек, по денежным средствам, выданным 05.03.2009 в сумме 27000 руб. 00 копеек, окончательный отчёт представлен 16.03.2009 в сумме 14290 руб. 00 копеек, по денежным средствам, выданным 05.06.2009 в сумме 10364 руб. 00 копеек, авансовый отчёт представлен 17.06.2009, по денежным средствам, выданным 14.08.2009 в сумме 4509 руб. 00 копеек, авансовый отчёт представлен 19.08.2009, по денежным средствам, выданным 11.09.2009 в сумме 5463 руб. 90 копеек, окончательный отчёт представлен 23.09.2009.

При проверке авансовых отчётов также обнаружено, что имеют место быть случаи, когда представляются авансовые отчёты по спортивным мероприятиям, которые должны произойти в будущем периоде. Так, по авансовому отчёту от 18.02.2008 № 14 произведён отчёт по мероприятиям: «Межрайонные соревнования по скоростному маневрированию на легковых автомобилях, посвящённые «Международному женскому дню»», которые согласно приложенной смете проведены 01.03.2008; а также соревнования по волейболу среди сельских поселений Карагайского муниципального района, датой проведения которых указано 02.03.2008; по авансовому отчёту от 29.05.2009 № 125 произведён отчёт по проведению соревнований по мини-футболу среди трудовых коллективов, которые проведены 31.05.2009. Имеются также случаи представления авансовых отчётов по проведённым мероприятиям со значительным опозданием. Так, по авансовому отчёту от 30.04.2009 № 92 представлен отчёт по «Межрайонным соревнованиям по скоростному маневрированию на легковых автомобилях, посвящённых Международному женскому дню 8 марта», которые проходили 07.03.2009.
В ходе контрольного мероприятия проведён анализ выполнения мероприятий по физической культуре и спорту, предусмотренных Программой социально-экономического развития (таблица 3).

таблица 3

Выполнение мероприятий и использование средств районного бюджета, выделенных на реализацию Программы социально-экономического развития

в области развития физической культуры и спорта

за 2008-2009 годы



п/п

Мероприятия

Финансирование по годам, согласно Программе социально-экономического развития

(тыс. руб.)

Фактическое исполнение, согласно данных бухгалтерского учёта
(тыс. руб.)

2008

2009

2008

2009

1

Проведение районных спортивных мероприятий среди всех категорий населения и участие сборных команд района в краевых и всероссийских соревнованиях

600,0

575,0

609,0

527,2

2

Приобретение лыж и коньков для пункта проката

120,0

120,0

-

-

3

Реконструкция спортивных объектов (ремонт и содержание)

300,0

300,0

279,5

13,0

4

Обеспечение спортивных команд инвентарём и оборудованием

250,0

250,0

187,5

34,8




Итого:

1270,0

1245,0

1076,0

575,0

Оценка эффективности и социально-экономических последствий от реализации Программы социально-экономического развития основывается на достижении результатов по предлагаемым программным мероприятиям. Объём финансирования мероприятий в % % от предусмотренных составил 84,7 - в 2008 году и 53,4 - в 2009 году. Данные таблицы показывают, что финансирование мероприятий в полном объёме Администрацией района осуществлено только на проведение районных спортивных мероприятий среди всех категорий населения и участие сборных команд района в краевых и всероссийских соревнованиях в 2008 году в сумме 609,0 тыс. рублей, по другим мероприятиям финансирование осуществлено не в соответствии с Программой социально-экономического развития. Паспортом Программы социально-экономического развития не предусмотрены ожидаемые результаты реализации, возможные формы и методы оценки ее эффективности, целевые показатели, позволяющие оценивать реализацию в цифровом выражении. В результате не представляется возможным оценить эффективность реализации Программы социально-экономического развития, проанализировать, что было запланировано и что фактически достигнуто по развитию физической культуры и спорта. Однако необходимо отметить, что обеспечение доступности занятий зимними видами спорта для населения не достигнуто, так как не функционирует пункт проката лыж и коньков, приобретение спортивного инвентаря для которого было предусмотрено мероприятиями Программы социально-экономического развития.
1   2   3

Похожие:

Основание для проведения контрольного мероприятия iconОтчет о результатах контрольного мероприятия «Проверка целевого и...
Основание для проведения контрольного мероприятия: план работы Контрольно-счетной палаты Боровичского муниципального района на 2016...

Основание для проведения контрольного мероприятия iconОтчет о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка...
Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 5 плана работы, приказ Контрольно-счётной комиссии Крестецкого муниципального...

Основание для проведения контрольного мероприятия iconОтчет о результатах контрольного мероприятия «Проверка правомерности,...
Основание проведения контрольного мероприятия: распоряжение Контрольно-счетной палаты Александровского муниципального района от 26....

Основание для проведения контрольного мероприятия iconОтчёт о результатах проверки отдельных вопросов финансово-хозяйственной...
Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 2 плана работы Контрольно-счётной Палаты Старорусского муниципального района,...

Основание для проведения контрольного мероприятия iconОтчет о результатах контрольного мероприятия «Целевое и правомерное...
Основание проведения контрольного мероприятия: распоряжение Контрольно-счетной палаты Александровского муниципального района от 14....

Основание для проведения контрольного мероприятия icon2012, 2013, 2014 годы и текущий период 2015 года. Вопросы контрольного мероприятия
Основание для проведения контрольного мероприятия: Постановление №88 от 28 августа 2015 года «Об утверждении порядка осуществления...

Основание для проведения контрольного мероприятия iconОтчёт по результатам контрольного мероприятия
Основание для проведения контрольного мероприятия: План работы контрольно-счетной комиссии муниципального образования «Вешкаймский...

Основание для проведения контрольного мероприятия iconОтчет №01-07/1 по результатам контрольного мероприятия «Проверка...
Основание проведения контрольного мероприятия: План работы ксп нижнеилимского муниципального района на 2017 год

Основание для проведения контрольного мероприятия iconИнформация о результатах контрольного мероприятия – ревизии финансово-хозяйственной...
Основание для проведения контрольного мероприятия: п. Плана работы Контрольно-счетной палаты Черепановского района Новосибирской...

Основание для проведения контрольного мероприятия iconИнформация о результатах контрольного мероприятия
Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 75 плана работы Контрольно-счетной палаты Омской области на 2015 год, распоряжение...

Основание для проведения контрольного мероприятия iconОтчет о результатах контрольного мероприятия
Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 12 плана работы контрольно-счетной палаты Сахалинской области на 2014 год,...

Основание для проведения контрольного мероприятия iconОтчет о контрольном мероприятии, проведенном в департаменте физической...
Распоряжение председателя Контрольно-счетной палаты Приморского от 02. 04. 2015 №10 "О проведении контрольного мероприятия в департаменте...

Основание для проведения контрольного мероприятия iconИнформационное сообщение о результатах контрольного мероприятия по...
По результатам проведения контрольного мероприятия установлены следующие нарушения

Основание для проведения контрольного мероприятия iconОснование проверки для проведения контрольного мероприятия
«Проверка организации финансирования, целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных в 2014 году и истекшем...

Основание для проведения контрольного мероприятия iconОтчет о результатах проверки финансово хозяйственной деятельности...
Контрольно – счетной палаты Новоселицкого муниципального района, в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия...

Основание для проведения контрольного мероприятия iconАкт №9 контрольного мероприятия по результатам плановой проверки...
Цель проведения контрольного мероприятия: предупреждение и выявление нарушений законодательства РФ и иных нормативных правовых актов...


Руководство, инструкция по применению




При копировании материала укажите ссылку © 2018
контакты
rykovodstvo.ru
Поиск