КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
ГОРОДА ЯКУТСКА
Экспертное заключение
Контрольно-счетной палаты города Якутска на годовой отчет
об исполнении бюджета городского округа «город Якутск» за 2015 год
г. Якутск – 2016 год
Содержание
Содержание 2
Общие сведения 3
Проверка годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств 6
Формирование и исполнение доходной части бюджета городского округа «город Якутск» за 2015 год 10
Налоговые и неналоговые доходы местного бюджета 10
Налоговые доходы местного бюджета 11
Неналоговые доходы местного бюджета 15
Безвозмездные поступления 21
Источники покрытия дефицита бюджета 22
Долговые обязательства 23
Расходы бюджета 24
Анализ исполнения бюджета городского округа в динамике за 2011 – 2015 годы 25
по разделам функциональной классификации 25
Анализ исполнения бюджета городского округа за 2015 год 27
по разделам функциональной классификации 27
Общегосударственные расходы 27
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 31
Национальная экономика 33
Жилищно-коммунальное хозяйство 38
Образование 42
Культура, кинематография 43
Социальная политика 44
Физкультура и спорт 46
Средства массовой информации 46
Обслуживание муниципального долга 46
Муниципальные целевые программы 46
Общие сведения
Настоящее заключение подготовлено Контрольно-счётной палатой города Якутска в соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 49 нормативного правового акта Якутской городской Думы от 25 декабря 2013 г. N 164-НПА "Положение о бюджетном процессе в городском округе «город Якутск» и статьей 9 нормативного правового акта Якутской городской Думы от 23 декабря 2011 г. N 45-НПА "Положение о Контрольно-счетной палате города Якутска".
Отчет об исполнении бюджета городского округа «город Якутск» за 2015 год представлен в Контрольно-счетную палату для проведения внешней проверки Окружной администрацией городского округа «город Якутск» одновременно с проектом решения Якутской городской Думы «Об утверждении отчета об исполнении бюджета городского округа «город Якутск» за 2015 год» и годовой бюджетной отчетностью городского округа.
Документы и материалы, представленные администрацией городского округа одновременно с Отчетом об исполнении бюджета, соответствуют объему представления, установленных статьей 264 Бюджетного кодекса РФ и статьями 47, 49 N 164-НПА "Положение о бюджетном процессе в городском округе «город Якутск».
Результаты проведенной Контрольно-счетной палатой экспертизы, отраженные в настоящем заключении, основаны на представленном отчете об исполнении бюджета городского округа «город Якутск» за 2015 год, оперативных информациях Департамента финансов Окружной администрацией города Якутска, внешней проверке годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств бюджета, также на результатах проведенных проверок Контрольно-счетной палаты за 2015 год.
Первоначально бюджет городского округа на 2015 год был утвержден по доходам на сумму 11 477 405 тыс. рублей, в том числе по безвозмездным поступлениям на 4 985 515 тыс. рублей, по расходам на 9 719 116 тыс. рублей, дефицит составлял 341 736 тыс. рублей. В течение 2015 года в Якутскую городскую Думу вносились изменения и дополнения в бюджет 5 раз.
Последнее уточнение бюджета городского округа на 2015 год был утвержден 23.12.2015 г., по доходам в сумме 15 036 052 тыс. рублей, в том числе безвозмездные поступления в сумме 8 675 515 тыс. рублей, по расходам в сумме 15 840 047 тыс. рублей. Расчетная величина дефицита бюджета составляла 803 995 тыс. рублей.
(в тыс. руб.)
Наименование
|
Утвержденный план (РЯГД-13-8)
|
Утвержденный план (РЯГД-22-5)
|
Уточн. план по отчету
|
Исполнено
|
% исп. От уточн. Плана (РЯГД-22-4)
|
% исп. От уточн. Плана по отчету
|
Доходы
|
1. Налоговые и неналоговые доходы, в т.ч.
|
6 491 891
|
6 360 536
|
6 360 536
|
6 400 843
|
100,6
|
100,6
|
налоговые
|
6 139 990
|
5 892 778
|
5 892 778
|
5 895 537
|
100,0
|
100,0
|
неналоговые, в т.ч.
|
351901
|
467 758
|
467 758
|
505 306
|
108,0
|
108,0
|
2. Безвозмездные поступления, в т.ч.
|
4 985 515
|
8 675 515
|
9 256 014
|
8 642 832
|
99,6
|
93,4
|
Дотации
|
0
|
290 030
|
290 030
|
290 030
|
100,0
|
100,0
|
Субвенция
|
4656929
|
5 412 552
|
5 640 118
|
5 587 692
|
103,2
|
99,1
|
Субсидия
|
328586
|
3 118 076
|
3 469 706
|
2 710 705
|
86,9
|
78,1
|
иные межбюджетные трансферты
|
0
|
121 079
|
122 382
|
122 382
|
101,1
|
100,0
|
возврат остатков субвенций и субсидий
|
0
|
-266 222
|
-266 222
|
-67 977
|
25,5
|
25,5
|
Итого доходов
|
11 477 405
|
15 036 052
|
15 616 550
|
15 043 675
|
100,1
|
96,3
|
Дефицит (профицит)
|
-519 351
|
-803 995
|
-803 995
|
-179 272
|
22,3
|
22,3
|
Остаток на начало года
|
|
|
|
|
|
|
Остаток на конец года
|
|
|
|
107 907,0
|
|
|
Расходы
|
0100 "Общегосударственные вопросы"
|
1 656 838
|
1 573 474
|
1 586 295
|
1 557 162
|
99,0
|
98,2
|
0300 "Нац. безопасность и правоохранит. деятельность"
|
82 953
|
83 778
|
83 346
|
80 746
|
96,4
|
96,9
|
0400 "Национальная экономика"
|
977 120
|
1 579 530
|
1 576 923
|
1 521 430
|
96,3
|
96,5
|
0500 "Жилищно-коммунальное хозяйство"
|
1 745 992
|
2 918 292
|
3 217 012
|
2 616 712
|
89,7
|
81,3
|
0700 "Образование"
|
6 346 544
|
8 147 038
|
8 398 618
|
8 006 748
|
98,3
|
95,3
|
0800 "Культура, кинематография"
|
365 165
|
417 326
|
416 940
|
412 253
|
98,8
|
98,9
|
1000 "Социальная политика"
|
714 251
|
964 840
|
979 653
|
866 388
|
89,8
|
88,4
|
1100 «Физическая культура и спорт»
|
36 424
|
35 664
|
35 654
|
35 613
|
99,9
|
99,9
|
1200 «Средства массовой информации
|
43 969
|
45 069
|
45 069
|
45 069
|
100,0
|
100,0
|
Обслуживание муниципального долга
|
27 500
|
75 036
|
81 036
|
80 826
|
107,7
|
99,7
|
Итого расходов, в т.ч.
|
11 996 756
|
15 840 047
|
16 420 545
|
15 222 947
|
96,1
|
92,7
|
по средствам местного бюджета
|
7 011 242
|
7 164 532
|
6 831 542
|
6 707 838
|
93,6
|
98,2
|
по субвенциям, субсидиям и иным МБТ
|
4 985 515
|
8 675 515
|
9 589 003
|
8 515 109
|
98,2
|
88,8
|
В результате внесения изменений и дополнений в бюджет решениями Якутской городской Думы, корректировок основных характеристик, уточненный план доходной части бюджета по сравнению с первоначальными значениями увеличился до 136,1% и составил 15 616 550 тыс. рублей, расходная часть - до 136,9% или увеличена до 16 420 545 тыс. рублей. Дефицит бюджета увеличился c 519 351 тыс. рублей до 803 995 тыс. рублей.
В целом за 2015 год увеличены общие параметры бюджета за счет:
увеличения плана неналоговых доходов на 115 858 тыс. рублей;
увеличения поступлений дотаций на сумму 290 030 тыс. рублей;
увеличения поступлений субвенций из республиканского бюджета на 983 190 тыс. рублей;
увеличения поступлений субсидий из республиканского бюджета на 3 141 120 тыс. рублей;
поступления иных межбюджетных трансфертов на сумму 122 382 тыс. рублей.
Диаграмма № 1
(в тыс. руб.)
При этом, отмечается снижение плана налоговых доходов на 247 212 тыс. рублей по сравнению с первоначально утвержденным планом.
Диаграмма №2
(в тыс. руб.)
За 2015 год расходы за счет местного бюджета составили 6 707 838 тыс. рублей или 44 % от общего объема расходов, за счет межбюджетных трансфертов 7 784 861 тыс. рублей или 56 %.
Согласно информации к годовому отчету просроченная дебиторская задолженность составляет 25 033,02 тыс. рублей (2013 г. - 30 068,3 тыс. рублей, 2014 г. - 10 752,3 тыс. рублей), просроченная кредиторская задолженность составляет 2 753,51 тыс. рублей (в 2013 году - 10 579,6 тыс. рублей, в 2014 году - 5 897,3 тыс. рублей).
Согласно, проведенным проверкам, обращаем внимание на тенденцию не освоения бюджетных ассигнований в течение первых десяти месяцев и дополнительной нагрузке на бюджет в ноябре-декабре. Как следствие – образуется переходящая кредиторская задолженность, на погашение которой направляются ассигнования нового финансового года, а в отдельных случаях для освоения бюджетных средств – принимаются и оплачиваются фактически невыполненные обязательства по договорам и контрактам.
Диаграмма №3
Сохранила свою актуальность в 2015 году и сложившаяся практика перечисления в бюджет города межбюджетных трансфертов в сроки, когда в соответствии с законодательством прекращается принятие бюджетных обязательств и невозможно организовать торги по размещению муниципального заказа.
Следует отметить, что в нарушение п. 4 ст. 48 N 164-НПА "Положение о бюджетном процессе в городском округе «город Якутск» в Приложении №10 "Сведения о структуре имущества, содержащиеся в Реестре муниципальной собственности городского округа "город Якутск", по состоянию на 01.01.2015 г." не раскрыты данные о земельных участках, тепловых, канализационных, водопроводных сетях и дорогах, также сведения об акциях и иных формах участия в капитале. Данное замечание было отмечено в Заключении об исполнении бюджета за 2014 год, но не было устранено.
|
