Таким образом, в отчетных данных не раскрыты предусмотренные Программой индикаторы по оценке эффективности затраченных средств, когда как в программе установлены три индикатора.
Выводы
Первоначально бюджет городского округа на 2015 год был утвержден по доходам на сумму 11 477 405 тыс. рублей, в том числе по безвозмездным поступлениям на 4 985 515 тыс. рублей, по расходам на 9 719 116 тыс. рублей, дефицит составлял 341 736 тыс. рублей. В течение 2015 года в Якутскую городскую Думу вносились изменения и дополнения в бюджет 5 раз.
Доходная часть местного бюджета исполнена на 15 043 674,9 тыс. рублей или 96,3 % от уточненного плана, то есть сумма неисполнения доходной части бюджета составляет 572 875,2 тыс. рублей. Расходная часть бюджета исполнена на 15 222 947 тыс. рублей или 92,7 % сумма неисполнения расходной части бюджета составляет 1 197 598,7 тыс. рублей. Бюджет городского округа исполнен с дефицитом 179 271,7 тыс. рублей, при этом уточненный план составлял 803 995,2 тыс. рублей.
Исполнение настоящего бюджета не в полной мере соответствуют Основным направлениям налоговой и бюджетной политики городского округа «город Якутск» на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов, утвержденным постановлением Окружной администрации г. Якутска от 12 ноября 2014 г. № 310п, в части планомерного снижения долговой нагрузки на бюджет городского округа, снижения переходящих обязательств на конец финансового года. В 2015 году, в сравнении с 2014 годом, наблюдается резкий рост переходящего муниципального долга (в 1,47 раза) и стоимости его обслуживания (в 2,38 раза).
В 2015 году, Министерство финансов Республики Саха (Якутия), в нарушение пп.5 п.1 ст.158, абзаца 2 п.2 ст.219,1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, не довело до получателя, Департамента финансов Окружной администрации города Якутска, межбюджетные трансферты на общую сумму 811427,5 тыс. рублей.
По результатам проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и консолидированной бюджетной отчетности по состоянию на 01 января 2016 года в рамках проведения внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета городского округа «город Якутск» за 2015 год установлено:
отчеты об исполнении бюджета можно признать достоверными, так как, выявленные нарушения существенно не повлияли на итоговые значения основных показателей бюджета;
в нарушение пункта 274 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (утв. Приказом Минфина России от 28.12.2010 N 191н) (далее - также Инструкция № 191н) не представлена бюджетная отчётность по операциям администрирования поступлений в бюджет главных администраторов доходов городского бюджета органов государственной власти Российской Федерации и государственных органов Республики Саха (Якутия), определённых в приложении № 4 и 5 Решения Якутской городской Думы от 22.12.2014 N РЯГД-13-8 "О бюджете городского округа "город Якутск" на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов".
Не устранено замечание по раскрытию данных о земельных участках, тепловых, канализационных, водопроводных сетях и дорогах, также сведения об акциях и иных формах участия в капитале согласно п. 4 ст. 48 N 164-НПА "Положение о бюджетном процессе в городском округе «город Якутск» в Приложении №10 "Сведения о структуре имущества, содержащиеся в Реестре муниципальной собственности городского округа "город Якутск", по состоянию на 01.01.2016 г."
Необходимо отметить низкую исполнительскую дисциплину руководства Департамента имущественных и земельных отношений Окружной администрации города Якутска в части контроля, использования и учета муниципального имущества, например:
в нарушение решения Главы городского округа, сорвано внедрение в промышленную эксплуатацию подсистемы учета и использования недвижимого имущества МИС «ИнМета», потеряно 3 года рабочего времени. При этом, ни одно ответственное лицо Департамента, отвечающее за своевременный ввод подсистемы в эксплуатацию, ответственности не понесло;
согласно итогам проверки Контрольно-счетной палаты г.Якутска от 30 июня 2015 года финансово-хозяйственной деятельности МУП «Ритуал» за период 2012-2014 годы, Департамент имущественных и земельных отношений крайне неудовлетворительно исполнил свои Уставные полномочия по обеспечению контроля за деятельностью МУП "Ритуал", результатом чего явилось: не соблюдение установленного порядка организации похоронного дела на территории городского округа; финансовая несостоятельность предприятия и неэффективность управления его деятельностью; недостача денежных средств в сумме 4621,61 тыс. рублей, поступивших от населения за организацию похорон. Действия сотрудников МУП "Ритуал" содержали признаки хищения денежных средств предприятия путем не оприходования поступивших денег в кассу.
При этом, ни одно ответственное лицо Департамента, отвечающее за обеспечение контроля за деятельностью МУП "Ритуал", ответственности не понесло.
Совместными усилиями Контрольно-счетной палаты г.Якутска и Окружной администрации города Якутска приводится в соответствие с установленным порядком учет и использование муниципального имущества, например:
согласно итогам проверки Контрольно-счетной палаты г.Якутска от 18 ноября 2015 года использования средств, выделенных на информатизацию городского округа «город Якутск» за период 2011 год - 9 месяцев 2015 года, впервые за 9 лет, начиная с 2007 года, Окружная администрация г.Якутска ввела в промышленную эксплуатацию подсистему учета и использования земли муниципальной информационной системы «ИнМета» и геоинформационную систему «Ингео»;
по результатам проверки контрольно-счетной палатой правомерности и эффективности управления и распоряжения земельными ресурсами, а также полноты и своевременности поступления в бюджет городского округа «город Якутск» доходов от распоряжения и использования ими за период 2014 года, приняты в муниципальную казну ГО "город Якутск" 104 земельных участка в сумме 724 649,9 тыс. рублей, а также в годовом отчете МКУ "АЗО" (отчет по форме 503121) восстановлена дебиторская задолженность по арендной плате за земельные участки в сумме 478 195, 7 тыс. рублей.
Администрации пригородов недостаточно качественно организуют процесс выдачи разрешений на установку металлических гаражей, в части работы с владельцами гаражей, уклоняющимися от оплаты.
По сравнению с показателями года, на фоне неуклонного увеличения расходной части бюджета в целом, наблюдается снижение выделяемых расходов в 2015 году по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство», наблюдается снижение удельного веса и расходов в сумме 394 554,9 тыс. рублей за 2015 год по сравнению с 2014 годом.
По подразделу 0310 «Обеспечение пожарной безопасности», понесенные расходы на содержание пожарных депо не относятся к полномочиям ГО «город Якутск», противоречат ст. 31 БК РФ «Принцип самостоятельности бюджетов» и является неправомерным использованием бюджетных средств.
Наибольший удельный вес по расходам бюджета занимает раздел «Образование», 53%. Расходы по разделу ЖКХ занимают 17 %.
Наименьшие показатели исполнения расходов наблюдаются по трем разделам расходов бюджета: 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 81,3%, 1000 «Социальная политика» - 88,4%, 1300 «Образование» - 95,3%.
В 2015 году осуществлена реализация 17 целевых программ, в том числе 13 муниципальных и 4 ведомственных программ (в 2014 году было 42 целевая программа, в 2013 году было 41 целевых программ).
За 2015 год уточненный план по целевым программам составлял 6 739 913,37 тыс. рублей, в том числе 5 929 632,67 тыс. рублей из средств местного бюджета. Фактически общая сумма направленных средств по целевым программам составила 6 279 587,11 тыс. рублей, в том числе из средств местного бюджета - 5 833 221,55 тыс. рублей. Расходы бюджета по целевым программам составляют 41,3% от всего расходов бюджета.
Общее количество предъявленных исполнительных листов за 2015 год составляет 234 на общую сумму 183 049,0 тыс. рублей. Исполнено 181 исполнительных листов на общую сумму 124 613,6 тыс. рублей, в том числе: за счет резерва 123 598,6 тыс. рублей, за счет средств ответчика и других источников 1 015,0 тыс. рублей. По сравнению с 2014 годом судебные расходы увеличились на сумму 19 862,70 тыс. рублей, остается значительным и занимает 1,93 % от всей суммы собственных доходов местного бюджета (налоговых и неналоговых), но меньше показателей 2011-2013 годов.
Отмечаем, что в 2015 году осталась нерешенной проблема применения программно-целевого метода планирования бюджетных расходов и оценки результативности, эффективности муниципальных программ.
Средства, выделяемые на большинство целевых программ, фактически являются разновидностью дополнительного сметного финансирования текущих функций и зачастую направлены лишь на освоение бюджетных средств, поскольку при корректировке Паспортов программ изменения вносятся только в объемы финансирования и мероприятия программ, цели, задачи и показатели оценки эффективности программы остаются без изменений, что ставит под сомнение достижение поставленных целей при снижении запланированных объемов денежных средств на реализацию программных мероприятий.
Многие целевые программы требуют серьезной инвентаризации в части конечных целей их реализации, показателей оценки эффективности программы и потребностей в финансовых средствах. Практически результативность и эффективность исполнения муниципальных программ не в полной мере раскрывается и анализируется.
Предложения
Якутской городской Думе:
Внести Отчет об исполнении бюджета городского округа «город Якутск» за 2015 год на рассмотрение сессии Якутской городской Думы.
Обратить внимание на низкую исполнительскую дисциплину руководства Департамента имущественных и земельных отношений Окружной администрации города Якутска (В.Н. Степанов) в части контроля, использования и учета муниципального имущества, что негативно сказывается на поступление неналоговых доходов.
Окружной администрации ГО «город Якутск»:
Вести планомерную работу по снижению долговой нагрузки на бюджет городского округа, снижению переходящих обязательств на конец финансового года.
Обеспечить в 2016 году ввод в промышленную эксплуатацию имущественных подсистем МИС «ИнМета», обеспечивающих систематизированный сбор, верификацию, накопление и использование данных о недвижимом имуществе всех форм собственности в виде градостроительного, земельного и имущественного кадастров, единого реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Предоставить в Контрольно-счетную палату города Якутска информацию о причинах не получения ОАО «ДОРИСС» специальных разрешений за перевозку тяжеловесных и крупногабаритных грузов за 2014-2016 годы.
Не допускать оказание финансовой помощи организациям в нарушение положений Постановления Окружной администрации г. Якутска от 17.07.2014 N 194п.
Решить вопрос по передаче пожарных депо в государственную собственность.
Провести работу по инвентаризации в части конечных целей их реализации, показателей оценки эффективности муниципальных программ и потребностей в финансовых средствах.
Пересмотреть исполнение индикативных показателей по всем муниципальным программам и предоставить в Контрольно-счетную палату города Якутска.
Ежеквартально направлять в Контрольно-счетную палату города Якутска:
- информацию об устранении замечаний и предложений Контрольно-счетной палаты города Якутска по результатам экспертного заключения по исполнению бюджета ГО «город Якутск» за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год;
- информацию по муниципальным программам с оценкой эффективности исполнения муниципальных программ.
В целях повышения эффективности работы по проведению внешней проверки исполнения бюджета и основных контрольных полномочий Контрольно-счетной палаты города Якутска внести в Положение о бюджетном процессе ГО «город Якутск» следующие дополнения и изменения:
- в статью 49 «Внешняя проверка годового отчета об исполнении местного бюджета» дополнить пункт: «главными администраторам средств городского бюджета не позднее 10 марта текущего финансового года предоставлять годовую бюджетную отчетность в Контрольно-счетную палату города Якутска для внешней проверки»;
- исключить п.4 статьи 51 «Представление, рассмотрение и утверждение годового отчета об исполнении местного бюджета»;
- в п.5 статьи 40 «Бюджетная роспись» добавить пункт о предоставлении бюджетной росписи в Контрольно-счетную палату города Якутска.
В связи с несвоевременным исполнением замечаний по заключениям Контрольно-счётной палаты города Якутска по исполнению бюджета ГО «город Якутск» за 2014-2015 годы принять меры дисциплинарной ответственности в отношении виновных должностных лиц.
Председатель Контрольно-счетной
палаты г.Якутска И.А. Николаев
|
