В нарушение пункта 2.8.5 Положения об оплате труда работников МБУ ДСОЛ «Солнышко», во всех трудовых договорах не прописаны выплаты компенсационного характера.
Согласно статьи 60.2 ТК РФ, с письменного согласия работника ему может быть поручено выполнение в течение установленной продолжительности рабочего дня (смены) наряду с работой, определенной трудовым договором, дополнительной работы по другой или такой же профессии (должности) за дополнительную оплату. Срок, в течение которого работник будет выполнять дополнительную работу, ее содержание и объем устанавливаются работодателем с письменного согласия работника.
В нарушение статьи 60.2 ТК РФ, приказом руководителя Учреждения работникам вменялось выполнение дополнительной работы без заключения с ними дополнительных соглашений к Трудовым договорам с прописанными дополнительно трудовыми функциями, увеличение объемов работ, условиями оплаты труда. Дополнительные соглашения отсутствуют.
Согласно статьи 68 ТК РФ, прием на работу оформляется приказом (распоряжением) работодателя, изданным на основании заключенного трудового договора. Содержание приказа (распоряжения) работодателя должно соответствовать условиям заключенного трудового договора.
В нарушение статьи 68 ТК РФ, содержание всех приказов о приеме на работу не соответствуют условиям заключенных трудовых договоров в части несоответствия условий оплаты труда.
Согласно статьи 70 ТК РФ, испытание при приеме на работу не устанавливается для лиц, заключающих трудовой договор на срок до двух месяцев. При заключении трудового договора на срок от двух до шести месяцев испытание не может превышать двух недель.
В нарушение статьи 70 ТК РФ, в трудовом договоре от 26.06.2015 №37/1, заключенном на срок с 26.06.2015 по 09.07.2015 с кухонной рабочей Троилиной О.М., назначен срок испытания 1 месяц.
Согласно статьи 72 ТК РФ, изменение определенных сторонами условий трудового договора, в том числе перевод на другую работу, допускается только по соглашению сторон трудового договора. Соглашение об изменении определенных сторонами условий трудового договора заключается в письменной форме.
В нарушение статьи 72 ТК РФ, перевод на другую работу производился на основании приказов руководителя без заключения Дополнительных соглашений к Трудовым договорам. Дополнительные соглашения отсутствуют.
Трудовые договора №7, 4, 24-33 за 2015 год, подписанные директором, не заверены печатью Учреждения.
В журнале регистрации Трудовых договоров не заполнены сведения о внесенных изменениях в Трудовые договора, а также нет подписи работников в получении Трудового договора.
Согласно пункту 7 Приложения №2, пункту 4 Приложения №3 к постановлению Администрации Семикаракорского района от 21.08.2012 №1311, размеры и условия осуществления выплат компенсационного и стимулирующего характера включаются в трудовые договоры работников. Во всех договорах, заключенных Учреждением, данные пункты отсутствуют.
При реорганизации Учреждения с 03.03.2015 года, к трудовым договорам не заключены дополнительные соглашения об изменениях в наименовании Учреждения.
13.2. Приказы
За период с 01.01.2015 по 31.10.2015 комиссией проверены Приказы по Учреждению, касающиеся оплаты труда. При проверке установлены следующие нарушения:
- в приказах о переводе работника, о выполнении дополнительной работы, нет записи о внесении изменений в Трудовой договор (приказ от 01.04.2015 №20/1Л, от 01.04.2015 №20/2Л и других). В нарушение статьи 60.2 Трудового кодекса РФ, работодатель с письменного согласия работника устанавливает срок, в течение которого работник будет выполнять дополнительную работу, ее содержание и объем;
- в приказах на прием работника по срочному трудовому договору отсутствует срок окончания работы (приказ от 16.01.2015 №3Л, от 05.03.2015 №8Л, от 04.05.2015 №24Л и других);
- в приказах на увольнение не прописана статья Трудового кодекса об увольнении сотрудника (приказ от 31.03.2015 №17Л, от 31.03.2015 №18Л);
- в приказах нарушена хронология дат (приказ №63/3 от 01.07.2015, приказ №63/2 от 07.07.2015, приказ №72/3 от 28.08.2015, приказ №73 от 14.08.2015, приказ №87 от 02.11.2015, приказ №88 от 06.10.2015 и других);
- нет приказа на прием кухонного работника Кубицкой А.А. согласно заключенному трудовому договору от 01.01.2015 №1/1;
- приказ от 01.01.2015 №4/1-О на оплату работникам за увеличение объема работ в связи с отпуском без сохранения заработной платы Тереховой Е.Г. не подписан директором и не заверен печатью, в результате чего произошло завышение ФОТ за январь 2015 года на сумму 6 260,00 рублей;
- приказом директора от 01.01.2015 №3/2-О Кондратьевой Г.Е. полагается надбавка за расширение зон обслуживания в размере 1 513, 00 рублей, которая начислена за январь 2015 года. В то же время приказом от 01.01.2015 №4/2-О Кондратьевой Г.Е. полагается надбавка за интенсивный труд в размере 2 035,00 рублей, которая не начислена в январе 2015 года, в результате чего произошло занижение ФОТ за январь 2015 года на сумму 2 035,00 рублей;
- в приказах по заработной плате на выплату надбавок компенсационного и стимулирующего характера не указано, за счет каких средств производятся выплаты;
Во всех приказах по личному составу нет табельных номеров, во многих приказах не указаны должности работников.
13.3. Положение по оплате труда и другие локальные нормативные акты, регулирующие оплату труда
В проверяемом периоде с 01.01.2015 по 31.10.2015 в Учреждении действовало:
-Положение об оплате труда работников МБО ДО ДООЦ «Солнышко» с 01.09.2014 года по 02.03.2015 года;
-Положение об оплате труда работников МБУ ДСОЛ «Солнышко» с 03.03.2015 года по 31.10.2015 года;
В своей деятельности Учреждение также руководствовалось Постановлением Администрации Семикаракорского района от 21.08.2012 №1311 (в редакции Постановления от 06.08.2014 №988) «О внесении изменений в систему оплаты труда работников муниципальных учреждений Семикаракорского района».
Согласно пункту 2 Приложения №3, пункту 3 Приложения №2 Постановления Администрации Семикаракорского района от 21.08.2012 №1311, выплаты компенсационного и стимулирующего характера, размеры и условия их осуществления устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами муниципальных учреждений Семикаракорского района в соответствии с действующим федеральным и областным законодательством. В Учреждении все положения о выплатах компенсационного и стимулирующего характера, а также о премировании работников прописаны в Положении об оплате труда работников.
В положении об оплате труда работников МБУ ДСОЛ «Солнышко» отсутствуют размеры должностных окладов, в соответствии с которыми составлено штатное расписание от 03.03.2015 по педагогическому персоналу.
13.4. Штатное расписание
В проверяемом периоде с 01.01.2015 по 02.03.2015 года в Учреждении действовало:
- штатное расписание №1, утвержденное приказом руководителя от 01.01.2015 №3-О и согласованное 01.01.2015 заведующим Отделом образования Администрации Семикаракорского района Турик Е.А. со штатом 11 единиц и месячным фондом оплаты труда (ФОТ) 78 508,50 рублей (за счет средств бюджета района);
- штатное расписание №2, утвержденное приказом руководителя от 01.01.2015 №3-О и согласованное 01.01.2015 заведующим Отделом образования Администрации Семикаракорского района Турик Е.А. со штатом 20 единиц и месячным ФОТ 151 152,65 рубля (за счет средств областного бюджета);
- штатное расписание №1 (административно-хозяйственный персонал), утвержденное приказом руководителя от 03.03.2015 №17/2-О, со штатом 39 единиц и месячным ФОТ 301 313,60 рубля (за счет средств от приносящей доход деятельности);
- штатное расписание №2 (педагогический персонал), утвержденное приказом руководителя от 03.03.2015 №17/2-О, со штатом 19 единиц и месячным ФОТ 179 000,00 рублей (за счет средств от приносящей доход деятельности).
- штатное расписание с 03.03.2015 по оплате труда за счет средств бюджета района отсутствует;
-тарификационные списки на 2015 год работников Учреждения, утвержденные директором и согласованные заведующим Отдела образования Администрации Семикаракорского района отсутствуют.
Комиссией проверено соответствие тарифных ставок, установленных в штатных расписаниях на 01.01.2015, и в Положении об оплате труда работников МБО ДО ДООЦ «Солнышко». В результате проверки в штатном расписании от 01.01.2015 №1 выявлено несоответствие (занижение) тарифной ставки по должности заведующий хозяйством (4 971,00 рублей вместо 5 246,00 рублей). Но в результате доплаты до минимального размера оплаты труда (МРОТ), заработная плата в сумме составила 5 965,00 рублей.
В штатном расписании от 01.01.2015 №2 выявлено завышение тарифной ставки по должности повар на 1074,00 рубля (5 509,00 рублей вместо 4 435,00 рублей), т.к. тарифная ставка определена по должности зав.производством (шеф-повар).
Согласно пункту 2.8 Положения об оплате труда работников МБО ДО ДООЦ «Солнышко», при планировании расходов на доплаты за осуществление дополнительной работы (компенсационные выплаты), не входящей в круг основных должностных обязанностей, объем средств на эти цели не должен превышать 5% ФОТ по должностным окладам.
В нарушение пункта 2.8 Положения, в штатном расписании от 01.01.2015 №2 инженеру, заведующему столовой, заведующему хозяйством, утверждены выплаты компенсационного характера, превышающего норму 5% ФОТ (8892,53 рубля вместо положенного 7557,63 рубля, превышение составило 1 334,90 рубля).
Также в штатном расписании от 01.01.2015 №2 утверждены выплаты стимулирующего характера, которые составляют в среднем 68-81% от тарифной ставки (за исключением должности водителя автомобиля, имеющим 1-й класс, доплата которого составляет 25%). Положением об оплате труда работников МБО ДО ДООЦ «Солнышко» выплаты стимулирующего характера в таких размерах не предусмотрены.
Комиссией проверено соответствие тарифных ставок, установленных в штатном расписании по коммерческой деятельности на 03.03.2015, и в Положении об оплате труда работников МБУ ДСОЛ «Солнышко» по коммерческой деятельности. В результате проверки в штатном расписании от 03.03.2015 №1 разногласий в тарифных ставках не установлено.
Согласно пункту 1.3 Положения об оплате труда работников МБУ ДСОЛ «Солнышко», заработная плата без иных стимулирующих выплат не может быть меньше МРОТ. В нарушение пункта 1.3 Положения, доплата до МРОТ не запланирована по следующим должностям: инженер, бухгалтер, заведующий столовой, заведующий хозяйством, заведующий складом, сторож.
Выплаты компенсационного характера (за работу в ночное время) утверждены сторожам.
Согласно пункту 2.8.8 Положения об оплате труда работников МБУ ДСОЛ «Солнышко», максимальный размер выплаты стимулирующего характера по итогам работы составляет до 50% от должностного оклада.
В нарушение пункта 2.8.8 Положения об оплате труда работников МБУ ДСОЛ «Солнышко», выплаты стимулирующего характера в штатном расписании утверждены в абсолютном размере, что в процентах к тарифной ставке составило: директору-160%, главному бухгалтеру-190%, инженеру-120%, бухгалтеру-120%, заведующему столовой-120%, заведующему хозяйством-120%, заведующему складом-120%. Расчет выплат стимулирующего характера не предоставлен.
В пункте 18 трудового договора от 06.08.2014 №39, заключенном с директором Учреждения, предусмотрена надбавка стимулирующего характера с повышающим коэффициентом К=1,187, что составляет 10 967,88 рублей. В штатном расписании и в расчетной ведомости, в нарушение данного пункта, выплата стимулирующего характера директору Учреждения составила 14 784,00 рублей (превышение 3 816,12 рублей).
Согласно пункту 8 Постановления от 21.08.2012 №1311, работникам учреждений осуществляются премиальные выплаты по итогам работы, на выплату которых предусматриваются средства в размере 5 процентов от планового фонда оплаты труда, из них до 1,5 процента - на премирование руководителя учреждения, его заместителей и главного бухгалтера.
В нарушение пункта 8 Постановления от 21.08.2012 №1311, в штатном расписании от 03.03.2015 утверждены премиальные выплаты в размере 5512,00 рублей, что составляет 2,75% от месячного ФОТ, в том числе: директору в размере 2310,00 рублей, и главному бухгалтеру в размере 3202,00 рубля. В итоге завышение премиальных выплат составило 2 513,37 рублей. Расчет премиальных выплат не предоставлен.
Согласно пункту 8.5 Постановления от 21.08.2012 №1311, премирование руководителя учреждения (филиала) производится с учетом целевых показателей эффективности деятельности учреждения (филиала), устанавливаемых органом местного самоуправления Семикаракорского района, в ведомственной принадлежности которого находится учреждение.
В нарушение пункта 8.5 Постановления от 21.08.2012 №1311, премирование руководителя заложено в месячный ФОТ.
Согласно пункту 8.8 Постановления от 21.08.2012 №1311, система оплаты труда и премирования за счет средств, поступающих от приносящей доход деятельности, разрабатывается учреждением самостоятельно и фиксируется в локальном нормативном акте учреждения, принятым с учетом мнения представительного органа работников. Учреждением разработано и утверждено руководителем штатное расписание по начислению заработной платы работникам от приносящей доход деятельности от 03.03.2015 №2 в количестве 19 единиц и ФОТ в месяц 179 000,00 рублей. Локальный нормативный акт отсутствует.
Также в штатном расписании отсутствует должность «кассир», хотя кассовые операции Учреждением ведутся.
13.5. Анализ начислений оплаты труда
Комиссия провела проверку правильности начисления и расходования Учреждением денежных средств на оплату труда, установления должностных окладов и надбавок, выплаты премий.
К проверке представлены первичные документы: трудовые договора, приказы, табеля учета использования рабочего времени, штатные расписания, ведомости начисления заработной платы.
Согласно представленным к проверке данным, расходование средств бюджета района составило:
Проверяемый период 2015 года
|
Количество единиц согласно штатного расписания, чел.
|
Фонд оплаты труда согласно штатного расписания, руб.
|
Фактически
количество единиц, чел.
|
Фактически начислено заработной платы за проверяемый период, руб.
|
Переплата,
руб.
|
январь
|
11
|
78 508,50
|
9
|
78 508,50
|
0
|
февраль
|
11
|
78 508,50
|
9
|
78 508,50
|
0
|
март
|
штатное расписание отсутствует
|
10
|
69 983,00
|
69 983,00
|
июль
|
13
|
143 100,00
|
143 100,00
|
ИТОГО
|
|
157 017,00
|
|
370 100,00
|
213 083,00
|
При проверке начислений по заработной плате за март и июль 2015 года установлено, что заработная плата по Учреждению за счет средств районного бюджета начислена в размере 213 083,00 рублей, однако основание для начисления заработной платы (штатное расписание) отсутствует, в результате чего необоснованно начислено 213 083,00 рубля.
Предоставленные сведения по расходованию средств бюджета района на расчеты по оплате труда не соответствуют данным отчета об исполнении Учреждением плана его ФХД на 01.10.2015г.
Согласно представленным к проверке данным расходование средств от приносящей доход деятельности за период 01.01.2015 по 31.10.2015 составило:
Проверяемый период
2015 года
|
Количество единиц согласно штатного расписания, чел.
|
Фонд оплаты труда согласно штатного расписания, руб.
|
Фактически
кол-во чел.
|
Фактически начислено заработной платы за проверяемый период, руб.
|
Остаток,
руб.
|
январь
|
20
|
151 152,65
|
10
|
103 323,17
|
|
февраль
|
20
|
151 152,65
|
20
|
102 998,17
|
|
март
|
39
|
301 313,60
|
22
|
224 516,01
|
|
апрель
|
39
|
301 313,60
|
23
|
221 585,60
|
|
май
|
39
|
301 313,60
|
29
|
300 336,00
|
|
июнь
|
58
|
480 313,60
|
41
|
449 323,00
|
|
июль
|
58
|
480 313,60
|
42
|
369 616,00
|
|
август
|
58
|
480 313,60
|
42
|
398 505,00
|
|
сентябрь
|
39
|
301 313,60
|
19
|
198 752,00
|
|
октябрь
|
39
|
301 313,60
|
15
|
160 841,00
|
|
ИТОГО
|
|
2 945 599,10
|
|
2 529 795,95
|
415 803,15
|
При проверке начислений по заработной плате за январь 2015 года установлено, что начисленный ФОТ соответствует ФОТ согласно штатному расписанию, однако выявлены следующие нарушения:
-бухгалтеру Михайловой Т.Г. в соответствии с приказом от 01.01.2015 №5/3 определена выплата компенсационного характера (за расширение зон обслуживания) в размере 6 442,00 рубля за счет средств от коммерческой деятельности, которая фактически начислена в январе 2015 года. Также приказом от 01.01.2015 №3/7 определена выплата в размере 5 965,00 рублей за одну и ту же работу (расширение зон обслуживания). Данная доплата в январе 2015 года не начислена, что говорит о задвоении приказов от 01.01.2015 №3/7, 5/3.
-сторожу Талызину В.М. в январе 2015 года начислено 14 833,00 рублей за счет средств районного бюджета, в том числе оплата за совмещение работы по ремонту и обслуживанию оборудования. Проверкой установлено, что, согласно штатному расписанию от 01.01.2015 №1, должна быть начислена заработная плата в размере 11 930,00 рублей за счет бюджетных средств района, превышение составило 2 903,00 рубля, так как выплаты компенсационного характера (оплата за работу в ночные и праздничные часы) не предусмотрены штатным расписанием. Согласно приказу от 01.01.2015 №3/5-О, сторожу Талызину В.М. за расширение зон обслуживания полагается надбавка в размере 5 554,00 рубля, данная выплата не начислена, что повлекло занижение ФОТ за счет средств от коммерческой деятельности на сумму 5 554,00 рублей;
-гладильщице Кондратьевой Г.Е. в январе 2015 года начислено 8 000,00 рублей за счет доходов от коммерческой деятельности. Проверкой установлено, что, согласно штатному расписанию от 01.01.2015 №2, должность «гладильщица» отсутствует. Заработная плата начислялась по должности «машинист по стирке», в размере 6 487,00 рубля, дополнительное соглашение к трудовому договору и приказ на изменение трудовых функций отсутствует. В результате чего необоснованно завышен ФОТ за январь 2015 года на сумму 6 487,00 рублей;
-кастелянше Лыткиной В.В. в январе 2015 года начислено 9 000,00 рублей (в том числе 5 965,00 рублей за счет средств бюджета и 3 035,00 рублей за счет доходов от коммерческой деятельности). Проверкой установлено, что, согласно штатному расписанию от 01.01.2015 №2, должность «кастелянша» отсутствует. Заработная плата начислялась по должности «заведующий хозяйством» в размере 5 965,00 рублей, дополнительное соглашение к трудовому договору и приказ на изменение трудовых функций отсутствует. В результате чего необоснованно завышен ФОТ за январь 2015 года на сумму 5 965,00 рублей;
-сторожу Федчук Г.В. в январе 2015 года начислено 7 983,00 рублей за счет средств районного бюджета. Проверкой установлено, что, согласно штатному расписанию от 01.01.2015 №1, должна быть начислена заработная плата в размере 5 965,00 рублей за счет бюджетных средств района, что повлекло завышение ФОТ на сумму 2 018,00 рублей, так как выплаты компенсационного характера (оплата за работу в ночные и праздничные часы) не предусмотрены штатным расписанием;
-уборщику помещений Журавлевой Н.В. в январе 2015 года начислено 8 000,00 рублей (в том числе 1 203,00 рубля за счет средств бюджета и 6 797,00 рублей за счет доходов от коммерческой деятельности). Проверкой установлено, что, согласно штатному расписанию от 01.01.2015 №2, должна быть начислена заработная плата за счет доходов от коммерческой деятельности в размере 6 487,00 рублей, что повлекло завышение ФОТ по внебюджетной деятельности на сумму 310,00 рублей;
- сторожу Елисееву В.А. в январе 2015 года начислено 11 980,00 рублей за счет средств районного бюджета. Проверкой установлено, что, согласно штатному расписанию от 01.01.2015 №1, должна быть начислена заработная плата в размере 5 965,00 рублей за счет бюджетных средств района, что повлекло завышение ФОТ на сумму 6 015,00 рублей, так как выплаты компенсационного характера (оплата за работу в ночные и праздничные часы) не предусмотрены штатным расписанием;
-водителю Рыжкову И.В. в январе 2015 года начислено 13 000,00 рублей за счет доходов от коммерческой деятельности. Проверкой установлено, что, согласно штатному расписанию от 01.01.2015 №2, приказу от 01.01.2015 №5-О «О работе в выходные и праздничные дни», табелю учета рабочего времени за январь 2015 года полагается к начислению 11 930,00 рублей. Также приказом от 01.01.2015 №6-О Рыжкову И.В. установлена доплата за увеличение часов работы в размере 1 500,00 рублей, фактически начислена доплата в размере 430,00 рублей. Согласно приказу от 01.01.2015 №3/4-О полагается доплата за расширение зоны обслуживания в размере 7 035,00 рублей. Данная доплата не начислена. Всего занижение ФОТ составило 7 465,00 рублей;
-повару Глазиной В.Я. в январе 2015 года начислено 14 016,00 рублей за счет доходов от коммерческой деятельности. Проверкой установлено, что, согласно штатному расписанию от 01.01.2015 №2, приказу от 09.10.2014 №19/4-О (за совмещение должности заведующей столовой), приказу от 01.01.2015 №3/8-О (доплата за расширение зон обслуживания) к начислению за январь 2015 года полагается 16 651,00 рублей, что повлекло занижение ФОТ на сумму 2 635,50 рублей. Доплата за выполнение работы временно отсутствующего работника (приказ от 01.01.2015 №4/1-О) в размере 2 086 рубля не может быть принята к начислению в связи с тем, что приказ не подписан директором Учреждения и не заверен печатью.
-кухонной рабочей Недорослевой Е.А. за 11 рабочих дней в январе 2015 года начислено 6 377,00 рублей за счет доходов от коммерческой деятельности. Проверкой установлено, что за отработанный период необходимо начислить 5 867,00 рубля. В результате завышен ФОТ на 510,00 рублей. Доплата за выполнение работы временно отсутствующего работника (приказ от 01.01.2015 №4/1-О) в размере 1 044 рубля не может быть принята к начислению в связи с тем, что приказ №4/1-О не подписан директором, не заверен печатью Учреждения, в табеле учета рабочего времени Недорослева Е.А. отсутствует. Более того, Недорослева Е.А. принята на работу с 16.01.2015 (приказ от 16.01.2015 №3Л, трудовой договор от 15.01.2015 №2), а доплата установлена приказом от 01.01.2015 №4/1-О. Из этого следует, что заработная плата в размере 6 377,00 рублей кухонной рабочей Недорослевой Е.А. начислена неправомерно;
- кухонная рабочая Кубицкая А.А. принята на работу с 01.01.2015 (трудовой договор от 01.01.2015 №1/1, не заверен печатью Учреждения, приказ о приеме на работу отсутствует, в табеле учета рабочего времени Кубицкая А.А. отсутствует). В январе 2015 года начислено 10 086,00 рублей за счет доходов от коммерческой деятельности. В результате данных нарушений, необоснованно начислено 10 086,00 рублей;
- кухонной рабочей Зинченко А.В. за 5 рабочих дней в январе 2015 года начислено 3 711,00 рублей за счет доходов от коммерческой деятельности. Проверкой установлено, что в табеле учета рабочего времени Зинченко А.В. отсутствует. В результате данного нарушения, необоснованно начислено 3 711,00 рубля.
При выборочной проверке начислений по заработной плате за март 2015 года выявлены следующие нарушения:
- заработная плата по Учреждению за счет средств районного бюджета начислена в размере 69 983,00 рублей, однако основание для начисления заработной платы (штатное расписание) отсутствует, в результате чего необоснованно начислено 69 983,00 рубля;
- директору Хохлачевой Л.В., в соответствии со штатным расписанием от 03.03.2015 №1 (от коммерческой деятельности), ошибочно определена заработная плата в размере 26 334,00 рублей, а начислено за март 2015 года 13 065,00 рублей. Проверить правильность начислений не предоставляется возможным.
- главному бухгалтеру Яновской О.А., в соответствии со штатным расписанием от 03.03.2015 №1 (от коммерческой деятельности), определена заработная плата в размере 23 516,00 рублей, фактически начислено за счет средств от приносящей доход деятельности 11 757,50 рублей. Проверить правильность начислений не предоставляется возможным.
14. Проверка правильности и законности расчетов
с поставщиками и подрядчиками
Законность использования средств на коммунальные услуги подтверждена лимитами и соответствующими контрактами на поставку электроэнергии, теплоэнергии и водоснабжения.
Энергоснабжение учреждения осуществляет организация: ОАО «Энергосбыт Ростовэнерго» с 01.07.2015г. произошла смена фирменного названия Гарантирующего поставщика: ОАО «Энергосбыт Ростовэнерго» заменено на ПАО «ТНС энерго Ростов-на-Дону». Лимиты на энергоснабжение учреждения на 2015 год составляют:
Электроэнергия
|
тыс.кВт/ч
|
тыс.руб.
|
47,800
|
277,240
|
На момент проверки учреждением принято обязательств в размере 101,730 тыс.кВт/ч на сумму 555,76601 тыс.рублей из чего следует, что лимит по энергоснабжению превышен на 53,93 тыс.кВт/ч, что в денежном выражении составляет 278,52601 тыс.рублей.
Поставку газа учреждению осуществляет ООО «Газпром межрегионгаз Ростов-на-Дону». Лимиты на поставку газа учреждению на 2015 год составляют:
Газ
|
т.м3
|
тыс.руб.
|
35,900
|
276,178
|
На момент проверки учреждением принято обязательств в размере 57,447 т.м3 на сумму 425,21803 тыс.рублей из чего следует, что лимит по поставке Газа превышен на 21,547 т.м3 , что в денежном выражении составляет 149,04003 тыс.рублей.
Вывоз жидких бытовых отходов (ЖБО) учреждения осуществляет ИП Селин Ю.В.. Лимиты на вывоз ЖБО учреждения на 2015 год составляют:
ЖБО
|
т.м3
|
тыс. руб.
|
0,130
|
25,040
|
На момент проверки учреждением принято обязательств в размере 0,24 т.м3 на сумму 91,57558 тыс. рублей из чего следует, что лимит по вывозу ЖБО превышен на 0,110 т.м3, что в денежном выражении составляет 66,53558 тыс.рублей.
За проверяемый период с 01.01.2015 г. по 31.10.2015 г. Учреждением заключено 38 контрактов на поставку продуктов питания на сумму
2 504 409,00 рублей. В том числе на приобретение продуктов питания Пункта Временного Размещения (ПВР) 19 контрактов на общую сумму
1 423 625,02 руб., на выполнение муниципального задания 3 контракта на общую сумму 184 309,45 руб., и для коммерческой деятельности 16 контактов на общую сумму 896 474,53 руб.
При выборочной проверке расчетов с поставщиками и подрядчиками в части приобретения продуктов питания для (ПВР) за январь месяц 2015г. выявлены следующие нарушения.
С ИП Молоканова Л.П. заключено два контракта №2 от 01.01.15г. и № 12 от 01.01.15г. на общую сумму 192 970,00 руб.
- В контракте № 2 от 01.01.2015 г. имеются разночтения в части цены контракта: в п.3.1 цена контракта 96 485,00 руб., а в приложении №1 «Спецификация» к данному контракту 63 485,00 руб.
- В контракте № 12 от 01.01.2015 г. имеются разночтения в части цены контракта: в п.3.1 цена контракта 96 485,00 руб., а в приложении №1 «Спецификация» к данному контракту 63 485,00 руб.
По данным контрактам, на основании товарных накладных, Учреждением принято обязательств на сумму 290 120,99 руб. Из них необоснованно, т.е. не подтверждено контрактами 97 150,99 руб.
С ИП Малыхин А.В. заключено два контракта №1 от 01.01.15г. и № 1/1 от 01.01.15г. на общую сумму 151 691,41 руб.
По данным контрактам, на основании товарных накладных, Учреждением принято обязательств на сумму 163 916,41 руб. Из них необоснованно, т.е. не подтверждено контрактами 12 225,00 руб.
При проверке товарных накладных на соответствие спецификациям к контрактам, выявлены следующие расхождения:
- в товарной накладной от 28.01.2015 г. № 655 содержится наименование товара «Творожная масса», а в контрактах эта позиция отсутствует;
- в товарной накладной от 28.01.2015 г. № 856 содержатся наименования товаров «Пшено», «Горох», «Крупа кукурузная», а в контрактах эта позиция отсутствует;
- в товарной накладной от 28.01.2015 г. № 856 содержится наименование товара «Сахар 10 кг.» с ценой 505р., а в контракте указаны 3 вида «Сахар 10 кг.» с ценами -472,00 руб., -494,00 руб., -500,00 руб.;
- в товарной накладной от 28.01.2015 г. № 856 содержится наименование товара «том. паста Иранская.» в количестве 18 шт. по цене 66,00 руб., а в контракте 12 шт. по цене 66,10 руб.
При выборочной проверке расчетов с поставщиками и подрядчиками в части приобретения продуктов питания для исполнения муниципального задания за апрель месяц 2015г. выявлены следующие нарушения.
С ИП Манохина К.А. заключено два контракта № 11 от 04.04.15г. и №12 от 18.04.15г. Установить цену контракта не предоставляется возможным ввиду множественных ошибок и разночтений в содержании контрактов.
- В контракте № 11 от 04.04.2015 г. в п.3.1 цена контракта 40557,20 руб., а в табличной части приложения №1 «Спецификация» к данному контракту итоговая сумма отсутствует. При проверке спецификации выявлено несоответствие суммы контракта 40 557,20 руб. и суммы, выявленной в спецификации 93 057,20 руб., а также выявлена математическая ошибка по позиции «мясо говядины»: кол-во 57,5 кг. цена 388,00 руб. ошибочно указана сумма 7 200,00 руб. (верная сумма 22 387,60 руб.)
По данным контрактам, на основании товарных накладных, Учреждением принято обязательств на сумму 102 559,00 руб.
Определить обоснованность принятых Учреждением обязательств не предоставляется возможным ввиду грубых ошибок на этапе заключения контрактов.
При выборочной проверке контрактов на поставку товаров, работ и услуг, заключенных Учреждением, комиссией выявлены 4 контракта:
№1 от 12.01.2015 г. с ИП Белякова Е.В.,
№ 6 от 10.01.2015 с ИП Кудряшов П.И.,
№1/07 от 08.07.2015 г. с ИП Чесноков А.И.,
№2/09 от 23.09.2015 г. с ИП Чесноков А.И., в тексте которых отсутствуют и предмет контракта и цена контракта, что является грубым нарушением Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».
|
