Финансовая отчетность как объект мошеннических действий

Введение 3

Глава 1. Цели и методы мошенничества и вуалирования отчетности 4

§ 1.1 Вуалирование и фальсификация: объекты, мотивы, последствия 4

§1.2 Дерево мошенничества 8

§ 1.3 Риски мошенничества, присущие консолидированной отчетности, составленной в соответствии с МСФО 17

Из вышесказанного можно заключить, что использование возможности трансформации отчетности, составленной по одному стандарту учета в другой, является еще одним удобным случаем для приукрашивания отчетности. 18

Глава 2. Объекты манипулирования отчетностью: способы и сигналы манипулирования 19

§ 2.1 Выручка - основной объект манипулирования 19

§ 2.2 Активы и обязательства компании как объект манипулирования 21

§ 2.3 Расходы компании как объект манипулирования 23

§ 2.4 Дополнительные косвенные признаки фальсификации отчетности 24

Глава 3. Эмпирическое исследование случаев мошенничества с финансовой отчетностью 28

§ 3.1 На грани закона и фальсификации. Сущностные различия 28

Satyam Computer Services Ltd- индийская компьютерная компания 29

WorldCom - оператор международной и междугородней связи, владелец крупнейшей магистральной сети Интернет 30

Parmalat - Итальянская корпорация по производству молочных и других пищевых продуктов 30

Enron 32

Судзавод “Cеверная Верфь” 34

Applix Incorporated 35

MiniScribe 35

Mayberry Corporation 36

Regal Industries 37

”Toshiba” 37

Авиакомпания “Трансаэро” 38

ООО “Спецтрест” 38

СК “Мегамейд” 39

§ 3.2 Банковская сфера, как объект мошенничества с отчетностью 40

Lehman Brothers International 40

ООО «КБ «Транснациональный банк» 41

ООО «Банк Фининвест» 43

Заключение 46

Список литературы 48

Приложение 53

Приложение 1. Классификация объектов манипулирования 53

Приложение 2. Основные схемы искажения финансовой отчетности 54

Приложение 3. Мошеннические действия. Классификация ООН 55

Приложение 4. Треугольник мошенничества 56

Приложение 5. Дерево мошенничества 57

Приложение 6. Классификация корпоративного мошенничества 58