Финансовая отчетность как объект мошеннических действий

1Чернышова, Е. Р. Фальсификация и вуалирование финансовой отчетности / Е. Р. Чернышова. URL:projects.fa.ru/MMFF2012/data/s1/Chernyshova.pdf (Дата обращения 23.04.2015)

2Там же

3Сардарова, Б. Манипулирование финансовой отчетностью – схемы и симптомы, способы выявления / Б.Сардарова// URL://www.litera.instet.ru/admin/pdf/20110221152734file.pdf (Дата обращения 20.04.2016 )

4 УК РФ. Ст 159. Мошенничество

5 Конвенция ООн против коррупции//URL: http://base.garant.ru/2563049/ (Дата обращения 18.04.2016)

6 Зевайкина, А. Соотношение понятий "мошенничество" и "недобросовестные действия" при осуществлении внутреннего финансового контроля/ А. Зевайкина// Вестник Самарского государственного университета. 2014. № 11.

7 Сотникова, Л. В. Мошенничество с финансовой отчетностью: выявление и предупреждение/JI. В. Сотникова.- М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2011.- 208 с

8Мошенничество: определения, портрет типичного мошенника, как бороться с последствиями // URL:www.kpmg.com/BY/ru/IssuesAndInsights/ArticlesPublications/Press%20Releases/Documents/Forensic%20engagement_BY%20presentation%2013%2006%202013_Final.pdf (Дата обращения 24.03.2016)

9 Штефан, М. Аудит мошенничества понятие и сущность/ М. Штефан// Международный бухгалтерский учет. 2012.  № 40. С. 19-27.

10 Истомин, В. С. Манипулирование финансовой отчетностью/ В. С. Истомин // Вестник Амурского государственного университета. 2011. № 20.

11 Альбрехт, С. Мошенничество. Луч света на темные стороны бизнеса /Альбрехт С., Венц Дж. и др. перев. с англ. - СПб: Питер, 1995. — 400 с.

12 Mulford , C. The financial numbers game. Detecting creative accounting practices/ C. W. Mulford// West Sussex, England: John Wiley & Sons, 2011. – P. 257.

13 Борьба с мошенничеством как элемент обеспечения экономической безопасности предприятия: материалы четвертого всероссийского научного конгресса, Москва, 9-19 апреля 2013 г. / Финансовый университет при правительстве РФ ; [сост. : Б. Д. Егоров] – Мск. : ФАПРФ, 2013.

14 Жарикова, А. Классификация мошенничества с финансовой (бухгалтерской) отчетностью/ А. Жарикова // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. 2013. №12-1.

15 Шатохин, М. Методы совершения мошенничества в холдингах и корпорациях/ М. Шатохин// Вестник Курской государственной сельскохозяйственной академии. 2010. №6.

16 Елисеев, С. Мошенничество персонала: основные схемы и методы борьбы / С. Елисеев // Контроль.2010. №1-2. С. 101-110. 

17 Каспина, Р. Мошенничество в корпоративной отчетности/ Р. Каспина// Аудит и финансовый анализ. 2014. №12.

18 Елисеев, С. Мошенничество персонала: основные схемы и методы борьбы / С. Елисеев // Контроль.2010. №1-2. С. 101-110. 

19 Борьба с мошенничеством как элемент обеспечения экономической безопасности предприятия: материалы четвертого всероссийского научного конгресса, Москва, 9-19 апреля 2013 г. / Финансовый университет при правительстве РФ ; [сост. : Б. Д. Егоров] – Мск. : ФАПРФ, 2013.

20 № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» от 25.12.2008

21 Bribery and corruption awareness handbook for tax examiners and tax auditors/OECD 2013/URL: //www.keepeek.com/Digital-Asset-Management/oecd/taxation/bribery-and-corruption-awareness-handbook-for-tax-examiners-and-tax-auditors_9789264205376-en#page2 ( Дата обращения 15.03.2016)

22 Там же.

23 Резяпова, Н. Использование аудиторами внутреннего контроля как инструмента обнаружения корпоративного мошенничества/ Н. Резяпова// Наука и общество. 2015. №2(21)

24 Bribery and corruption awareness handbook for tax examiners and tax auditors/OECD 2013/URL: //www.keepeek.com/Digital-Asset-Management/oecd/taxation/bribery-and-corruption-awareness-handbook-for-tax-examiners-and-tax-auditors_9789264205376-en#page2 ( Дата обращения 15.03.2016)

25 Там же.

26 Bribery and corruption awareness handbook for tax examiners and tax auditors/OECD 2013/URL: //www.keepeek.com/Digital-Asset-Management/oecd/taxation/bribery-and-corruption-awareness-handbook-for-tax-examiners-and-tax-auditors_9789264205376-en#page2 ( Дата обращения 15.03.2016)

27 Гусева, Л. Выявление фактов мошенничества в финансовой отчетности/ Л. Гусева// Вестник Белгородского университета кооперации, экономики и права.2014. №3

28 Bribery and corruption awareness handbook for tax examiners and tax auditors/OECD 2013/URL: //www.keepeek.com/Digital-Asset-Management/oecd/taxation/bribery-and-corruption-awareness-handbook-for-tax-examiners-and-tax-auditors_9789264205376-en#page2 ( Дата обращения 15.03.2016)

29 Бигдай, О. Косвенные признаки возможного мошенничества в консолидированной финансовой отчетности /О. Бигдай// Вестник СевКавГТИ. 2014. № 16.

30Савченко, О. Определение достоверности консолидированной отчетности, составленной по МСФО/ О. Савченко // URL://www.misbfm.ru/article/opredelenie-dostovernosti-konsolidirovannoy-otchetnosti-sostavlennoy-po-msfo (Дата обращения 24.03.2016)

31 Слабинский, Д. Мотивы и методы выявления намеренного занижения прибыли как вида мошенничества финансовой отчетности/ Д. Слабинский // Междунароный бухгалтерский учет. 2012. №32.

32 Мошенничество с финансовой отчетностью: выявление и предупреждение/JI. В. Сотникова.- М.: Изд-во

«Бухгалтерский учет», 2011.- 208 с.

33 Там же.

34 Mulford , C. The financial numbers game. Detecting creative accounting practices/ C. W. Mulford// West Sussex, England: John Wiley & Sons, 2011. – P. 257.

35 Franceschetti , B. Do bankrupt companies manipulate earnings more than the non-bankrupt ones?/ Bruno Maria Franceschetti// Journal of Finance and Accountancy. – 2015. № 58. – P. 30.

36 Там же.

37 Nigrini, M. Applications for Forensic Accounting auditing and fraud detection/ Mark J. Nigrini// West Sussex, England: John Wiley & Sons, 2012. – P. 245.

38 Овсянюк, Е. С. Манипулирование финансовой отчетностью - схемы и способы выявления. Влияние мошенничества на показатели финансовых результатов компании/ Е. С. Овсянюк // Экономические науки. 2010. № 16

39 Там же.

40 Там же.

41 Там же.

42 Полисюк, Г. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: проблема выявления искажения информации / Г. Полисюк //Проблемы. Мнения. Решения. 2013.

43 Там же.

44 Warshvsky, M. Analyzing as a Financial Forensic Tool/ Mark Warshvsky// Forensic/Fraud. – 2011. №12. - P. 23.

45 Сотникова, Л. В. Мошенничество с финансовой отчетностью: выявление и предупреждение/JI. В. Сотникова.- М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2011.- 208 с

46 Warshvsky, M. Analyzing as a Financial Forensic Tool/ Mark Warshvsky// Forensic/Fraud. – 2011. №12. - P. 23.

47 Mulford , C. The financial numbers game. Detecting creative accounting practices/ C. W. Mulford// West Sussex, England: John Wiley & Sons, 2011. – P. 257.

48 Warshvsky, M. Analyzing as a Financial Forensic Tool/ Mark Warshvsky// Forensic/Fraud. – 2011. №12. - P. 23.

49 Mulford , C. The financial numbers game. Detecting creative accounting practices/ C. W. Mulford// West Sussex, England: John Wiley & Sons, 2011. – P. 257.

50 Сотникова, Л. В. Мошенничество с финансовой отчетностью: выявление и предупреждение/JI. В. Сотникова.- М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2011.- 208 с.

51 Сотникова, Л. В. Мошенничество с финансовой отчетностью: выявление и предупреждение/JI. В. Сотникова.- М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2011.- 208 с.

52 Сотникова, Л. В. Мошенничество с финансовой отчетностью: выявление и предупреждение/JI. В. Сотникова.- М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2011.- 208 с.

53 Jones, M. Creative Accounting, Fraud and International Accounting Scandals/ M. Jones// West Sussex, England: John Wiley & Sons, 2011. – P. 550.

54 Мошенничество с финансовой отчетностью/ Журнал «Консультант». 2010. №1. URL://www.branan.ru/media/pubs/168/( Дата обращения 05.04.2016)

55 Слабинский, Д. Внутренний аудит и мошенничество/ Д. Слабинский// Белгородский экономический вестник. 2014. № 3 (59). С. 68-71.

56 Там же.

57 Панков, О. WorldCom обманула посильнее, чем Enron/ О. Панков // URL://www.gazeta.ru/2002/06/26/WorldComobma.shtml ( Дата обращения 05.04.2016)

58 WorldCom: как НЕ НАДО заниматься махинациями с отчетностью// URL://www.mfd.ru/news/view/?id=106644 ( Дата обращения 09.04.2016)

59Pramalat бросил тень на аудиторов и банки // URL://www.gazeta.ru/2004/01/08/Parmalatprod.shtml ( Дата обращения 05.04.2016)

60Афера “Прамалата” // URL://www.agesmystery.ru/node/4761 (Дата обращения 05.04.2016)

61WorldCom: как НЕ НАДО заниматься махинациями с отчетностью// URL://www.mfd.ru/news/view/?id=106644 ( Дата обращения 05.04.2016)

62Мошенничество с финансовой отчетностью/ Журнал «Консультант». 2010. №1. URL://www.branan.ru/media/pubs/168/ ( Дата обращения 05.04.2016)

63 Быков, В. Свет и тени бухгалтерской отчетности / Быков В. А.// Финансы и бизнес. 2008. № 3.

64 Pramalat бросил тень на аудиторов и банки // URL://www.gazeta.ru/2004/01/08/Parmalatprod.shtml( Дата обращения 05.04.2016)

65 Barreveld, D. The Enron collapse./ Drs. Dirk J. Barreveld// New York: Writers Club Press, 2000. – P.212.

66 "Северная верфь" не выдержала проверки// URL://www.kommersant.ru/doc/2482173 ( Дата обращения 23.03.2016)

67 Резяпова, Н. Аналитические методы выявления недобросовестных действий при проведении аудиторской проверки/ Н. Резяпова// Вестник Саратовского социально-экономического университета. 2014. №2.

68 Симтомы мошенничества, выявляемые в результате анализа // URL://www.razlib.ru/delovaja_literatura/moshennichestvo_luch_sveta_na_temnye_storony_biznesa/p74.php ( Дата обращения 27.03.2016)

69Симтомы мошенничества, выявляемые в результате анализа // URL://www.razlib.ru/delovaja_literatura/moshennichestvo_luch_sveta_na_temnye_storony_biznesa/p74.php( Дата обращения 27.03.2016)

70Симтомы мошенничества, выявляемые в результате анализа // URL://www.razlib.ru/delovaja_literatura/moshennichestvo_luch_sveta_na_temnye_storony_biznesa/p74.php( Дата обращения 27.03.2016)

71 Романов, В. Судебная бухгалтерия. Краткий курс / В.В. Романов.- “Научная книга”, 2009, - 65с.

72Глава Toshiba ушел в отставку из-за скандала с подтасовкой отчетности // URL:www.lenta.ru (Дата обращения 09.03.2016)

73 СК просят проверить «Трансаэро» на махинации с отчетностью и сговор с банками// URL: www.banki.ru ( Дата обращения 09.03.2016)

74 Люди, обокравшие мир. Правда и вымысел о современных оффшорных зонах // Шэксон Н. – М.: Изд-во «Эксмо», 2011.- 248. ( Дата обращения 13.03.2016)

75 Последние дни Lehman Brothers// URL://www.forbes.ru/forbes/issue/2010-12/61164-poslednie-dni-lehman-brothers ( Дата обращения 25.03.2016 )

76 Мельникова, Е. За банкротство Lehman Brothers ответят его менеджеры и аудиторы/ Е. Мельникова// URL://www.rufaudit.ru/upload/02a3ac590d7028c7b5a684445a6c5b7f.pdf ( Дата обращения 25.03.2016 )

77 Lehman Brothers – от славы к краху// URL://utmagazine.ru/posts/2460-lehman-brothers-ot-slavy-k-krahu.html ( Дата обращения 25.03.2016 )

78 Мухаметшин, Р. Мошенничество в финансовой отчетности / Р. Мухаметшин// Экономический анализ: теория и практика. 2009.

79 Там же.

80 Брюханов, М. Мошенничество на развивающихся рынках / М. Брюханов// РЦБ. 2006. №15.

81 Борьба с мошенничеством как элемент обеспечения экономической безопасности предприятия: материалы четвертого всероссийского научного конгресса, Москва, 9-19 апреля 2013 г. / Финансовый университет при правительстве РФ ; [сост. : Б. Д. Егоров] – Мск. : ФАПРФ, 2013.