Финансовая отчетность как объект мошеннических действий


Скачать 0.71 Mb.
Название Финансовая отчетность как объект мошеннических действий
страница 1/15
Тип Отчет
rykovodstvo.ru > Руководство эксплуатация > Отчет
  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   15


Экономический факультет

Кафедра статистики, учёта и аудита

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

по направлению 080100 – «Экономика»

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ КАК ОБЪЕКТ МОШЕННИЧЕСКИХ ДЕЙСТВИЙ

Выполнил:

бакалавриант 4 курса, группы ФКСУ-43

Матюхина Алина Николаевна

__________________________/Подпись/

Научный руководитель:

к.э.н, доц. Соболева Генриэтта Валентиновна

__________________________/Подпись/

Санкт-Петербург

2016

Оглавление




Введение 3

Глава 1. Цели и методы мошенничества и вуалирования отчетности 4

§ 1.1 Вуалирование и фальсификация: объекты, мотивы, последствия 4

§1.2 Дерево мошенничества 8

§ 1.3 Риски мошенничества, присущие консолидированной отчетности, составленной в соответствии с МСФО 17

Из вышесказанного можно заключить, что использование возможности трансформации отчетности, составленной по одному стандарту учета в другой, является еще одним удобным случаем для приукрашивания отчетности. 18

Глава 2. Объекты манипулирования отчетностью: способы и сигналы манипулирования 19

§ 2.1 Выручка - основной объект манипулирования 19

§ 2.2 Активы и обязательства компании как объект манипулирования 21

§ 2.3 Расходы компании как объект манипулирования 23

§ 2.4 Дополнительные косвенные признаки фальсификации отчетности 24

Глава 3. Эмпирическое исследование случаев мошенничества с финансовой отчетностью 28

§ 3.1 На грани закона и фальсификации. Сущностные различия 28

Satyam Computer Services Ltd- индийская компьютерная компания 29

WorldCom - оператор международной и междугородней связи, владелец крупнейшей магистральной сети Интернет 30

Parmalat - Итальянская корпорация по производству молочных и других пищевых продуктов 30

Enron 32

Судзавод “Cеверная Верфь” 34

Applix Incorporated 35

MiniScribe 35

Mayberry Corporation 36

Regal Industries 37

”Toshiba” 37

Авиакомпания “Трансаэро” 38

ООО “Спецтрест” 38

СК “Мегамейд” 39

§ 3.2 Банковская сфера, как объект мошенничества с отчетностью 40

Lehman Brothers International 40

ООО «КБ «Транснациональный банк» 41

ООО «Банк Фининвест» 43

Заключение 46

Список литературы 48

Приложение 53

Приложение 1. Классификация объектов манипулирования 53

Приложение 2. Основные схемы искажения финансовой отчетности 54

Приложение 3. Мошеннические действия. Классификация ООН 55

Приложение 4. Треугольник мошенничества 56

Приложение 5. Дерево мошенничества 57

Приложение 6. Классификация корпоративного мошенничества 58


Введение


Экономические преступления по-прежнему вызывают серьезное беспокойство компаний в различных индустриях во всем мире: наша страна не является исключением. В России 60% компаний заявили о том, что за последние два года они стали жертвами экономических преступлений, что значительно превышает аналогичный показатель по всему миру (37%), а ущерб от мошенничества достаточно велик: последствия от противозаконных действий сказываются не только на самих организациях в виде снижения финансовой устойчивости, ухудшения имиджа и репутации, оттока клиентов, но и на обществе в целом. Мошеннические действия с финансовой отчетностью приводят к крупным социальным потерям на микро- и макроуровнях: рост безработицы, рост цен продуктов организации, развитие нездоровой конкуренции среди субъектов рынка. Если говорить о фальсификации отчетности, то данная проблема влечет за собой риски для инвесторов, заемщиков и других пользователей отчетности.

Целью данной работы является выявление сигналов мошенничества, объектов манипулирования, мотивов для совершения экономических преступлений, методик по совершению и выявлению манипулирования отчетностью, попытаться найти грань между фальсификацией и вуалированием. В соответствии с поставленной целью были поставлены следующие задачи: дать определение фальсификации и вуалирования, выявить сущностные различия, выделить наиболее частые объекты для манипулирования и красные флажки, как сигналы наличия фальсификаций, описать наиболее частые схемы мошенничества. Необходимо привести примеры компаний, фальсифицировавших свою отчетность для достижения намеченных целей, чтобы подтвердить реальность осуществления описанных схем.

Методологической базой послужили нормативные акты РФ, статистические данные, полученные компаниями большой четверки, отчет ОЕСD, работы отечественных и зарубежных авторов в области финансового и корпоративного мошенничества, вуалирования и фальсификации отчетности, ее транспарентности: Быкова В. А., Сардаровой Б.М., Мелиса А., Малфорда Ч., Комиски У., Нигрини М.

Источниками для получения панельных данных о компаниях являлись разделы сайтов компаний, связанные с отчетностью и ее представлением, интернет-ресурс e-library.ru.
  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   15

Похожие:

Финансовая отчетность как объект мошеннических действий icon Методические рекомендации по освоению дисциплины «бухгалтерская (финансовая)...
Методические рекомендации по освоению дисциплины «бухгалтерская (финансовая) отчётность» 90
Финансовая отчетность как объект мошеннических действий icon Открытое акционерное общество «Объединенные Кредитные Системы» Промежуточная...
Промежуточная сокращенная консолидированная финансовая отчетность за 6 месяцев 2014 года (неаудированная)
Финансовая отчетность как объект мошеннических действий icon Бухгалтерская отчетность
Бухгалтерская (финансовая) отчетность это совокуп­ность показателей, отражающих фактическое состояние стои­мости хозяйственных средств...
Финансовая отчетность как объект мошеннических действий icon Непроаудированная промежуточная сокращенная консолидированная финансовая отчетность

Финансовая отчетность как объект мошеннических действий icon Содержание
Финансовая отчетность в соответствии с мсфо за период, закончившийся 31 декабря 2008 года
Финансовая отчетность как объект мошеннических действий icon Рабочая программа по учебной дисциплине «Бухгалтерская финансовая...
Рабочая программа по учебной дисциплине «Бухгалтерская финансовая отчетность и ее анализ» составлена в соответствии с требованиями...
Финансовая отчетность как объект мошеннических действий icon Инструкция по выгрузке отчетов из программы Парус для загрузки в...
Для выгрузки отчета из программы «Парус Сводная отчетность», необходимо в меню действий выбрать “Загрузка/выгрузка в пользовательском...
Финансовая отчетность как объект мошеннических действий icon Руководство Пользователя пп «Астрал-Отчетность» («1с-отчетность»)
Программный продукт (далее – пп) «Астрал-Отчетность» («1с-отчетность») предназначен для организации защищенного электронного документооборота...
Финансовая отчетность как объект мошеннических действий icon Отчет о деятельности гбу сон со «рц города Асбеста» за первое полугодие 2014 года
Бюджетная, бухгалтерская, финансовая, статистическая отчетность, выполнение заданий, поручений Министерства социальной политики Свердловской...
Финансовая отчетность как объект мошеннических действий icon Руководство Пользователя пп «Астрал-Отчетность» («1с-отчетность»)
Программный продукт (далее – пп) «Астрал-Отчетность» предназначен для организации защищенного электронного документооборота между...
Финансовая отчетность как объект мошеннических действий icon Руководство Пользователя пп «Астрал-Отчетность» («1с-отчетность»)
Программный продукт (далее – пп) «Астрал-Отчетность» предназначен для организации защищенного электронного документооборота между...
Финансовая отчетность как объект мошеннических действий icon Отчетности государственного сектора Фетисова Татьяна Александровна
Инструкция 157н). На официальном сайте Министерства финансов Российской Федерации в разделе «Бухгалтерский учет и бухгалтерская (финансовая)...
Финансовая отчетность как объект мошеннических действий icon 2. Охранники гбр (группы быстрого реагирования) частного охранного...
Могут ли действия охранника по защите жизни и здоровья другого лица расцениваться как действия в состоянии необходимой обороны
Финансовая отчетность как объект мошеннических действий icon Оао «Банк «Санкт-Петербург» Консолидированная финансовая отчетность...
Ответственность за составление данной консолидированной финансовой отчетности несет руководство Группы. Наша обязанность заключается...
Финансовая отчетность как объект мошеннических действий icon Руководство организатора по проведению диагностики «Финансовая грамотность»
Диагностику «Финансовая грамотность» проводят организаторы, которые назначаются руководителем образовательной организации (далее...
Финансовая отчетность как объект мошеннических действий icon Пп «Астрал-Отчетность» (1с-отчетность) 1 в рамках договора 1С: итс проф 2 зао «Калуга Астрал»
Импорт и отправка подготовленных в сторонней бухгалтерской программе документов отчетности 9

Руководство, инструкция по применению




При копировании материала укажите ссылку © 2024
контакты
rykovodstvo.ru
Поиск