   МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования
«КУБАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ И.Т. ТРУБИЛИНА»
Факультет управления
Кафедра менеджмента
УПРАВЛЕНЧЕСКАЯ ЭКОНОМИКА
Методические указания
для практических занятий для студентов
направление подготовки
38.04.02 МЕНЕДЖМЕНТ
Профиль «Менеджмент организации»
(программа академической магистратуры)
Краснодар, 2016
Составитель: О.В. Ломакина
Управленческая экономика: метод. рекомендации для практических занятий / сост. О.В. Ломакина. – Краснодар: КубГАУ, 2016. – 60 с.
Рассмотрено и одобрено методической комиссией факультета управления Кубанского государственного аграрного университета, протокол № 9 от 13 апреля 2016 г.
© Ломакина О. В.,
составление, 2016
© ФГБОУ ВО «Кубанский
государственный аграрный
университет», 2016
ВВЕДЕНИЕ
Управленческая экономика как направление экономической науки призвана интегрировать экономическую теорию с наукой управления и другими научными дисциплинами в целях выработки практических подходов для принятия управленческих решений как в частном, так и в государственном секторах экономики.
Цель дисциплины – освоение студентами теоретических знаний и практических навыков в области управленческой экономики на предприятии, с позиции критериев принятия эффективных управленческих решений в условиях рынка.
Данные методические рекомендации призваны обеспечить формирование навыков использования основных принципов и методов управленческой экономики на предприятии:
по выработке управленческих решений в условиях определенности;
по выработке управленческих решений в условиях неопределенности и риска;
по анализу спроса и потребительского поведения;
по анализу производства;
по анализу рыночной структуры;
по измерению, планированию и управлению прибылью компании;
по формированию бюджета долгосрочных расходов компании.
ТЕМА 1 РОЛЬ И ПОВЕДЕНИЕ ПРЕДПРИЯИЯ
В ОБЩЕСТВЕ
Предприятие – это самостоятельный хозяйствующий субъект, созданный предпринимателем или объедением предпринимателей для производства товара (т. е. продукции, выполнения работ и оказания услуг) с целью удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.
Если предприятие эффективно удовлетворяет потребности общества в товарах и услугах, оно получает вознаграждение – прибыль.
Но при этом предприятие, стремящееся к прибыли, сохраняет взаимовыгодные отношения с обществом, внутри которого существует, поскольку решает следующие задачи:
- удовлетворение потребностей общества,
- обеспечение населения рабочими местами,
- обеспечение персонала заработной платой,
- бюджет государства, регионов, муниципалитетов финансовыми средствами.
Предприятия классифицируются по виду и характеру хозяйственной деятельности, формам собственности, размерам, организационно-правовым формам.
Выделяют следующие модели поведения фирм и их управляющих с позиции их целей и задач:
- модель максимизации прибыли,
- модель максимизации продаж,
- модель максимизации роста,
- модель управленческого поведения,
- максимизация добавленной стоимости (японская модель).
Задание 1
Один из владельцев бизнеса хочет продать свою долю. Два его компаньона хотят ее купить, но не могут заплатить всю сумму сразу. Один предлагает 150 тыс. долл., причем он будет выплачивать 12% годовых ежегодно, а полную сумму долга в 150 тыс. долл. вернёт в конце 8-го года. Другой предлагает 125 тыс. долл., с оплатой полной суммы долга в конце 5-го года и выплатой 12% годовых. Кроме них сторонний бизнесмен предложил 120 тыс. долл., причем 30 тыс. долл. он может выплатить сразу, а остальное – в конце 4-го года. Его предложение также предусматривает выплату 12% годовых с оставшейся суммы на протяжении 4-х лет.
Какое предложение самое выгодное?
Если процентная ставка вместо 12% составит 8%, то как это отразится на чистой стоимости каждого предложения?
Методические рекомендации к выполнению задания
В прогнозировании будущих потоков прибыли, используют категорию «текущей стоимости будущих денег» (прибыли) и концепцию риска.
Концепция текущей стоимости основана на принципе сложных процентов.
Различают простые и сложные проценты.
При применении простого процента проценты начисляется на первоначальную сумму денежных средств:
Где Сбк – будущая стоимость текущего капитала,
Стк – текущая стоимость капитала,
Пк – ставка процента за кредит (или по вкладу), в долях единицы,
n – число лет.
Сложный процент предполагает начисление процентов на всю сумму, включая проценты, начисленные ранее.
Где Сбк – будущая стоимость текущего капитала,
Стк – текущая стоимость капитала,
Пк – ставка процента за кредит (или по вкладу), в долях единицы,
n – число лет.
Текущая стоимость будущего капитала - это величина противоположна выше обозначенной. В том случае определяется, на какую величину возрастет первоначальная сумма, в этом – прослеживается движение капитала назад во времени, поэтому сумма денежных средств в абсолютном выражении уменьшается, уменьшается т.к. в настоящее время на нее еще не начислены проценты.
Процесс пересчета будущей стоимости капитала в настоящую называется дисконтированием, ставка по которой производится дисконтирование – ставкой дисконта.
Расчет ведется по формуле:
Если будущие прибыли, считаются достоверными, то используется ставка дисконта без учета риска, т.е. Пк.
Если прибыль не гарантирована в таком объеме, то используется т.н. рисковая ставка дисконтирования r, которая определяется как
Пк+премия за риск=r
По сути r это норма стоимости капитала, норма доходности, которую потребуют инвесторы (и кредиторы, если есть заемный капитал) после изучения экономического положения фирмы и финансового риска.
Кейс задание
По приведенным данным о деятельности предприятия в текущем периоде сделать прогноз возможного роста продаж в следующем периоде.
Рассмотреть и оценить возможность наращивания оборота сверх внутренних темпов роста на 15%.
Таблица 1.1 – Результаты работы предприятия в
текущем периоде
Показатель
|
Значение
|
Актив, млн. руб.
|
45
|
Пассив, млн. руб.:
собственные средства
заемные средства
|
25
20
|
Оборот, млн. руб.
|
120
|
НРЭИ, млн. руб.
|
18
|
Средняя расчетная ставка процента за кредит (СРСП), %
|
23
|
Ставка налогообложения прибыли, %
|
20
|
Норма распределения прибыли на выплату дивидендов (НР), раз
|
0,15
|
Методические указания к выполнению задания
Чистая прибыль акционерной компании после выплаты дивидендов по привилегированным акциям делится на две части: дивидендная прибыль и нераспределенная прибыль.
Данная ситуация описывается следующими показателями:
1. Чистая рентабельность собственных средств предприятия (РСС) – это отношение чистой прибыли (прибыли после уплаты процентов за кредит, налога на прибыль, дивидендов по привилегированным акциям, которые рассматриваются как необходимые отчисления из прибыли) к стоимости собственных средств предприятия.
2. Норма распределения (НР) – показывает, какая часть чистой прибыли идет на выплату дивидендов.
3. Норма накопления или внутренний темп роста (ВТР) показывает, какая часть чистой прибыли идет на развитие предприятия (на реинвестирование) или темп прироста собственных средств как необходимого условия наращивания оборота и развития предприятия:
Модель распределения прибыли можно сочетать с финансовым прогнозированием роста продаж в следующем периоде, используя правило: при неизменной структуре пассива и неизменном коэффициенте оборачиваемости актива внутренний темп роста применим к возрастанию оборота.
Алгоритм вычислений следующий:
1)  ;
2)  ;
3)  ;
4) ВТР=РСС  (1-НР).
ТЕМА 2 – ВЫРАБОТКА РЕШЕНИЯ В
УСЛОВИЯХ ОПРЕДЕЛЕННОСТИ
Решения в бизнесе это, как правило, выбор между несколькими альтернативными стратегиями. При этом менеджмент действует в условиях внешней среды, которую контролирует слабо или не контролирует вообще. Кроме того для принятия эффективного решения необходима информация о состоянии объекта управления.
Состояния информированности лица, принимающего решение (состояния знания) могут быть классифицированы как:
- состояние определенности,
- состояние риска,
- состояние неопределенности.
Состояние определенности – полная информированность (знание), состояние неопределенности – полное отсутствие знания, риск – частичное знание, лежащее между определенностью и неопределенностью.
Итак, определенность – это состояние знания, когда лицо, принимающее решение, заранее знает конкретный результат каждой альтернативы решения. Т.е. обладает исчерпывающей информацией о состоянии среды и результатах каждого возможного решения. Его задача состоит лишь в выборе стратегии, проекта, которые дадут максимальную выгоду в форме дохода, прибыли или полезности, либо в форме минимизации затрат. Поиск оптимального решения называется оптимизационным анализом.
Выделяют три метода оптимизации: предельный анализ, линейное программирование, приростной анализ прибыли.
2.1 Предельный анализ
Задание 1
Предприятие занимается производством. Среднегодовой доход предприятия выражается уравнением
где TR – совокупный доход, руб.
Q – объем производства в год, ед.
Полные затраты на производство и реализацию продукции выражаются уравнением:
где ТС – совокупные издержки, руб.
Q – объем производства в год, ед.
Вопросы: 1) Каков максимальный годовой доход предприятия. При какой цене доход будет максимальным. 2) Какова максимальная прибыль предприятия в год.
Задачу решить табличным, расчетным методом, графическим методами.
Методические указания к выполнению задания
В условиях определенности доходы и затраты будут известны для любого уровня производства и продаж. Задача состоит в том, чтобы найти их оптимальное соотношение, позволяющее максимизировать прибыль.
Эта задача решается с помощью предельного анализа.
Для решения задачи оптимизации инструментом анализа предельные величины:
- предельные издержки МС,
- предельный доход MR.
Предельный доход МR – дополнительный доход (изменение общего дохода), получаемый от продажи дополнительной единицы продукта.
Предельные издержки МС – дополнительные затраты (изменение общих затрат) на приобретение или производство дополнительной единицы продукции.
Предельный анализ показывает, что до тех пор, пока МR превышает МС, производство и продажа дополнительной единицы продукции будет повышать прибыль.
Максимизация прибыли достигается при объеме производства, соответствующем точке равенства предельного дохода и предельных издержек: MR=MC.
Решение табличным методом производится в программе Ехcеl с использованием формул функций TR и TC. Предельные издержки МС и предельный доход МR определяются путем вычитания соседних значений совокупных издержек и совокупного дохода соответственно.
Вычислительный метод предполагает использование производных функций TR и TC, которые затем приравнивают к нулю и решают уравнения относительно Q.
В практике экономических исследований широко используются производные функций для установления зависимостей выпуска продукции от затрат ресурсов, при прогнозировании развития отраслей, при решении оптимизационных задач.
Так, например, если производственная функция y=f(х) устанавливает зависимость выпуска продукции у от затрат ресурса х, то производную этой функции f(х) называют предельным продуктом.
Если функция y=f(х) устанавливает зависимость издержек производства у от объема производства х, то производную этой функции f(х) называют предельными издержками.
Если функция y=f(х) устанавливает зависимость дохода у от объема производства х, то производную этой функции f(х) называют предельным доходом.
Графический метод предполагает построение в системе координат графиков МR и МС, пресечение которых даст объем продаж, соответствующий максимальной прибыли.
Задание 2
Предприятие действует на рынке чистой конкуренции.
Определить
Объем производства, соответствующий порогу безубыточности.
Объем производства, соответствующий максимальной прибыли.
Объем производства, соответствующий максимальному уровню рентабельности.
Решение отобразить графически.
Методические указания к решению задачи
Для решения задачи инструментом анализа служат средние и предельные величины:
- средние совокупные издержки АС,
- средний доход (цена) AR (P),
- предельные издержки МС,
- предельный доход MR
Прибыль это разница между совокупным доходом и совокупными издержками:
В условиях чистой конкуренции отдельное предприятие не может влиять на цену продукции, издержки зависят от объема производства. Поэтому необходимо определить оптимальный объем производства, минимизирующий издержки.
Оптимальный уровень производства находится между двумя т.н. критическими уровнями производства. В этих точках начинается переход от убыточного производства к прибыльному и наоборот.
Таблица 2.1 - Исходные данные по задаче
Объем производства,
ед.
|
Предельные издержки, руб.
|
Цена,
руб.
|
Совокупные издержки,
руб.
|
Средние совокупные издержки,
руб.
|
Доход,
руб.
|
Прибыль,
Руб.
|
0
|
|
10,8
|
6,4
|
|
|
|
1
|
|
11,4
|
|
|
|
2
|
|
14,2
|
|
|
|
3
|
|
18,45
|
|
|
|
4
|
|
23,1
|
|
|
|
5
|
|
28,6
|
|
|
|
6
|
|
35,1
|
|
|
|
7
|
|
42,8
|
|
|
|
8
|
|
51,9
|
|
|
|
9
|
|
62,7
|
|
|
|
10
|
|
75,2
|
|
|
|
11
|
|
88,8
|
|
|
|
12
|
|
110,4
|
|
|
|
13
|
|
132,6
|
|
|
|
14
|
|
155,6
|
|
|
|
Первый критический уровень – это порог безубыточности, он зависит от уровня средних постоянных издержек.
На начальном этапе производства в структуре средних (на единицу) общих издержек доля постоянных расходов выше по сравнению с переменными. С ростом объема производства постоянные издержки делятся на все большее количество единиц товара и себестоимость единицы продукции снижается. Поэтому для достижения первого критического уровня необходимо наращивание объема производства.
Точка безубыточности – это равенство выручки и издержек на единицу продукции.
Второй критический уровень связан с увеличением доли переменных затрат в структуре средних общих затрат.
К этому времени достигнут значительный объем производства, и средние постоянные издержки существенно уменьшились. У средних переменных издержек наметился рост. Наступает момент когда каждое дополнительное вложение переменного ресурса уже неэффективно, дополнительные затраты больше, чем доход приносимый ими (закон убывающей отдачи).
В процессе анализа оперируют предельными величинами.
Предельный анализ показывает, что до тех пор, пока МR превышает МС, производство и продажа дополнительной единицы продукции будет повышать прибыль.
Максимизация прибыли достигается при объеме производства, соответствующем точке равенства предельного дохода и предельных издержек: MR=MC.
Данное правило справедливо не для всех типов конкурентных ситуаций на рынке.
2.2 Линейное программирование
Линейное программирование – это вид математического моделирования, который служит для поиска оптимального варианта распределения ограниченных ресурсов между конкурирующими работами.
Это задачи по максимизации или минимизации линейной целевой функции: прибыли, полной стоимости, выраженные в форме комплекса линейных неравенств, т.е. ограничений по рабочей силе, материалам, капиталу или другим ресурсам.
Кейс задание
Рекламному агентству необходимо составить оптимальную рекламную компанию на телевидении для своего клиента. Клиент в своей рекламной компании хочет достичь трех целей (перечислены в порядке убывания значимости):
1) рекламу должны увидеть, по крайней мере, 65 млн. мужчин с высоким уровнем дохода (ВУМ – условное обозначение),
2) рекламу должны увидеть, по крайней мере, 72 млн. женщин с высоким уровнем дохода (ВУЖ),
3) рекламу должны увидеть, по крайней мере, 70 млн. людей с низким уровнем дохода (НУЛ).
Агентство может купить время для показа рекламных роликов в нескольких типах телепрограмм: в спортивных шоу, в развлекательных шоу, в новостях, во время показа комедийных фильмов, драм и во время показа сериалов. На рекламную компанию может быть потрачено не более 800 тыс. руб. Стоимости размещения рекламных роликов и охват потенциальной аудитории (в млн. человек) за одну минуту рекламного ролика в каждом типе телепрограмм представлены в таблице.
Таблица 2.2 – Стоимости и охваты аудиторий по типам программ
Тип телепрограммы
|
ВУМ, млн. чел.
|
ВУЖ,
млн. чел.
|
НУЛ,
млн. чел.
|
Стоимость, тыс. руб.
|
Спортивные шоу
|
7
|
4
|
8
|
120,0
|
Развлекательные шоу
|
3
|
5
|
6
|
40,0
|
Новости
|
6
|
5
|
3
|
50,0
|
Комедийные шоу
|
4
|
5
|
7
|
40,0
|
Драма
|
6
|
8
|
6
|
60,0
|
Сериал
|
3
|
4
|
5
|
40,0
|
Кроме того, в рамках своей рекламной стратегии клиент требует, чтобы, по крайней мере, два рекламных ролика были размещены в спортивных шоу, в новостях и показах драм. Обязательным является условие, чтобы в каждом из типов телепрограмм было размещено не более 10 рекламных роликов. Целью работы агентства является нахождение плана рекламной компании, который удовлетворял бы всем целям клиента и требовал минимальных затрат
Можно ли достичь всех целей, поставленных клиентом, в рамках существующего бюджета.
Методические рекомендации к решению задачи
Задача решается с помощью программы Excel для ПК. Строится модель и используется инструмент «Поиск решения». В модели должны быть учтены следующие основные моменты:
1) число роликов, помещенных в спортивных шоу, новости и показы драм;
2) стоимость размещения роликов,
3) число показов в каждом типе телепрограмм,
4) отклонение от необходимого числа зрителей каждой группы.
Математическая модель задачи выглядит следующим образом:
1) обозначим количество рекламных роликов в каждом виде телепрограмм за х1,, х2, х3, х4, х5, х6,
2) min (120х1 +40х2 +50х3 +40х4+60х5+40х6) – минимизация затрат,
3) 120х1 +40х2 +50х3 +40х4+60х5+40х6 <= 750 – ограничение на бюджет.
4) 7х1 +3х2 +6х3 +4х4+6х5+3х6 ≥ 65
4х1 +5х2 +5х3 +5х4+8х5+4х6 ≥ 72 цели рекламной
8х1 +6х2 +3х3 +7х4+6х5+5х6 ≥ 70 кампании
5) х1 ≥2
х3 ≥ 2 нижние ограничения на количество
х5 ≥ 2 рекламных роликов
6) х1,, х2, х3, х4, х5, х6 ≤ 10 верхние ограничения
х1,, х2, х3, х4, х5, х6 ≤ 10 на количество
рекламных роликов
Основные этапы построения модели в программе Excel.
1. Входные данные. Входные данные – это числовые данные, которые используются для формирования целевой функции и ограничений. В данной модели входными данными являются:
- стоимости размещения рекламных роликов и охват потенциальной аудитории (в млн. человек) за одну минуту рекламного ролика в каждом типе телепрограмм,
- цели рекламной компании,
- бюджет,
- минимальные и максимальные ограничения на количество роликов в каждом типе телепрограмм.
2. Количество рекламных роликов. Количество рекламных роликов в каждом типе телепрограмм является искомым значением и помещается в изменяемые ячейки. Изменяемые ячейки играют роль переменных. Значения в этих ячейках изменяются таким образом, чтобы получить оптимальное значение целевой функции при заданных ограничениях. На первом этапе в них помещаются любые пробные значения.
3. Целевая ячейка. Целевая ячейка содержит значение целевой функции. В модели это совокупные затраты на рекламную компанию, которые рассчитываются как сумма произведений соответствующих стоимостей размещаемых рекламных роликов на их количество. В целевой ячейке вводится формула: = СУММПРОИЗВ(СтоимРазм;КолРол).
4. Охваченная аудитория. Охваченная аудитория – это количество людей, просмотревших ролик в млн. чел. Определяется умножением уровня охвата потенциальной аудитории из каждой группы на количество роликов. В ячейку помещается формула: = СУММПРОИЗВ(B6:G6;КолРол). Для оставшихся групп формулу нужно скопировать с изменением соответствующих ячеек.
Решение находится с помощью инструмента Поиск решения. В диалоговом окне выставляются все запрашиваемые ограничения (кроме целевой ячейки, поскольку на данном этапе не существует целевой ячейки для максимизации и минимизации, так как целью является нахождение любого решения, которое удовлетворяло бы всем целям и ограничениям).
2.3 Приростной анализ прибыли
Приростной анализ прибыли служит примером использования методов предельного анализа для более широкого круга задач в краткосрочном периоде. Он рассматривает только изменение прибыли, затрат и доходов, связанных с конкретным решением. Доходы и затраты, постоянные в данном интервале, в решении не учитываются как не имеющие к нему прямого отношения.
Задание 3
Производитель автомобильных шин производит и продает 100 тыс. шин в месяц по цене 720 руб. за единицу продукции. Переменные затраты составляют 420 руб. за шину, а постоянные 18000 тыс. руб. Фирме предлагается контракт на производство 25 тыс. шин в месяц по цене 540 руб. за шину. При этом производство дополнительных 25 тыс. шин сверх 100 тыс. ежемесячно потребует дополнительных переменных затрат в 60 руб. на каждую шину. Стоит ли принимать контракт.
Методические рекомендации к решению задачи
В решении задачи используем два метода:
- метод средних полных затрат,
- приростной анализ прибыли.
Метод средних полных затрат. Решение принимается на основании расчета средних полных (переменных и постоянных в сумме) издержек производства и сопоставлении их с ценой единицы продукции.
Приростной анализ прибыли. Метод рассматривает только изменение прибыли, затрат и доходов, связанных с конкретным решением.
|
