Отчет ревизионной комиссии о финансово-хозяйственной деятельности тсж «Дачный проспект дом 17 корпус 3»

Отчет ревизионной комиссии о финансово-хозяйственной деятельности тсж «Дачный проспект дом 17 корпус 3»


НазваниеОтчет ревизионной комиссии о финансово-хозяйственной деятельности тсж «Дачный проспект дом 17 корпус 3»
страница1/6
ТипОтчет
rykovodstvo.ru > Руководство ремонт > Отчет
  1   2   3   4   5   6
ОТЧЕТ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ

о финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ «Дачный проспект дом 17 корпус 3»

за период с 01.01 2013 по 31.12.2013 года

г.Санкт-Петербург 05.03.2014 г.

Ревизоры:

  • ревизоры ТСЖ, избранные общим собранием членов ТСЖ (протокол от 30.03.2012г.):

  1. Новикова Наталия Евгеньевна;

  2. Зезюлина Галина Сергеевна.


В соответствии с п.3 ст. 150 ЖК РФ, п.16.4.1 и 16.4.2 Устава ТСЖ «Дачный проспект дом 17 корпус 3» проведение ревизии финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ за период с 01.01.2013г. по 31.12.2013г. было начато 12.02.2014г. и закончено 05.03.2014г.

Цель проверки: проверка финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ «Дачный проспект дом 17 корпус 3», отчета об исполнении сметы доходов и расходов за 2013 год.
ПРОВЕРКОЙ УСТАНОВЛЕНО
В соответствии со статьей 147 ЖК РФ, п.12.2 Устава ТСЖ руководство деятельностью товарищества собственников жилья осуществляется Правлением товарищества.

В проверяемом периоде ответственными за финансово-хозяйственную деятельность ТСЖ являлись:

с правом первой подписи:

  • Председатель Правления ТСЖ Д.В. Смирнов;

Право второй подписи отсутствовало.

Члены Правления, избранные общим собранием, (протокол от 30.03.2012г.):

  • Регуш Е.П.

  • Травкина Ю.Г.

  • Комаров С.А.

  • Дымова Ю.Н.

  • Леонов В.В.

  • Митясова Г.В.


Всего за проверяемый период было проведено 12 заседаний Правления (Протоколы с №31 по №42), на которых рассматривались следующие вопросы:

  • О результатах работы ТСЖ за 2012 год и за 8 месяцев 2013 года;

  • О распределении фондов ТСЖ;

  • О подготовке и утверждении тарифов и сметы доходов и расходов на 2013 год;

  • Об утверждении отчета ревизионной комиссии по проверке деятельности ТСЖ за 2012 год;

  • О подготовке и проведении общего собрания, утверждении формы бюллетеня и состава счетной комиссии;

  • О подготовке и проведении общего собрания в заочной форме;

  • О вынесении на общее собрание вопроса о распределении перерасхода по воде между собственниками квартир, в которых своевременно не проведена замена или поверка счетчиков;

  • Об обращении в cуд и о получении денежных средств по задолженности с ОАО «Балтийский Банк» в части возмещения расходов ТСЖ на срочный ремонт помещения правления и на проведение экспертизы, а также о заключении договора на оказание юридических услуг по подготовке и подаче искового заявления в Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области и о результатах иска;

  • Об обращении в cуд для взыскания задолженности с собственников, чей долг по квартплате превышает 3 месяца после соответствующего уведомления должника, а также о заключении договора на оказание юридических услуг по подготовке и подаче искового заявления в суд;

  • О проведении проверки сантехнического оборудования в квартирах в связи с неоднократными жалобами собственников на отсутствие циркуляции горячей воды и поступлением горячей воды в краны холодной воды;

  • О расходования средств ТСЖ;

  • О выплатах премий по итогам работы за 2012 год – Регуш (30000,00 руб.), Захезиной (10000,00 руб.), Митясовой (10000,00 руб.);

  • О проведении перерасчета за пользование услугами телевещания по квартирам, ошибочно не включенным в расчет;

  • О вынесении на общее собрание заочным голосованием вопроса и о сдаче в аренду части помещений общедолевой собственности ТСЖ ООО «ОП «СТАФ СЕКЬЮРИТИ»;

  • О замене стояка холодного водоснабжения и заключении договора на замену с рассрочкой на 10 месяцев с ООО «Содружество»;

  • О приобретении циркулярных насосов и прочего оборудования на нижнюю зону подачи горячего водоснабжения;

  • О проведении работ и премировании по устранению акта вандализма в отношении общедолевого имущества ТСЖ – скульптуры «Конь»;

  • Об установке тревожной кнопки в помещении службы консьержей и охранной сигнализации в помещении правления;

  • О рассмотрении возобновлении сотрудничества с ООО «Эльтон» для обслуживания домофонов и видеонаблюдения ТСЖ;

  • О продлении договорных отношений с ООО «Солярис» для обслуживания домофонов и видеонаблюдения ТСЖ;

  • О завершении работ для устранения протечек фасадов в 2013 году;

  • О замене фильтров воды;

  • О замещении должности домоуправляющего на время госпитализации и болезни Регуш Е.П.;

  • О корректировке данных бухгалтерского учета в части остатков специальных фондов на 01.01.2013г. по акту обнаружения ошибки от 17.07.2013г.;

  • Об оформлении и проведении приватизации земельного участка вокруг дома;

  • О приобретении праздничных новогодних фейерверков.


За отчетный период было проведено 1 (одно) очное, которое не состоялось ввиду отсутствия кворума и было перенесено на заочное и 2 (два) заочных общих собрания собственников помещений и членов ТСЖ, где были приняты:

  1. Тарифы на 2013 год;

  2. Смета доходов и расходов на 2013 год;

  3. Решение утвердить годовой отчет Правления ТСЖ за 2012 год;

  4. Способ формирования фонда капитального ремонта на отдельном специальном счете ТСЖ;

  5. Разрешение провести замену стояка ХВС в лифтовом холле и на техническом этаже;

  6. Решение проводить проверку показаний приборов учета ХВС и ГВС один раз в год и распределять разницу между жильцами, у которых не установлены приборы учета;

  7. При выполнении сантехнических работ в квартирах полный слив стояков осуществлять платно по установленным тарифам;

  8. Решение установить тревожную кнопку для экстренной связи с полицией;

  9. Решение установить в лифтах камеры видеонаблюдения;

  10. Решение выполнить герметизацию швов от протечек;

  11. Решение о поэтажном ремонте лифтовых холлов;

  12. Решение о вознаграждении председателю Правления и ревизионной комиссии;

  13. Решение благоустроить территорию вокруг дома под парковку транспорта;

  14. Решение сдать в аренду помещение на втором этаже при входе на технический этаж ООО «ОП «СТАФ СЕКЬЮРИТИ» по утвержденной стоимости;

  15. Решение сдать в аренду подсобное помещение Комарову С.А. (собственник квартиры 110) по утвержденной стоимости;


Порядок организации и выборочная проверка участков бухгалтерского учета ТСЖ


  1. В 2013 году на основе рекомендаций ревизионной комиссии была разработана учетная политика, соответствующая порядку ведения бухгалтерского учета в ТСЖ «Дачный проспект дом 17 корпус 3», но утверждения и принятия учетной политики на заседаниях правления ТСЖ в 2013 году не было.

Ревизоры отмечают:

В соответствии с п. 7 статьи 148 Жилищного Кодекса РФ, Правление товарищества должно обеспечить ведение бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в товариществе. Принятая в предыдущие года учетная политика ТСЖ не соответствует действующему в ТСЖ порядку организации и ведения бухгалтерского учета (в части рекомендуемых к использованию счетов бухгалтерского учета, в части порядка списания невыясненных денежных средств, не организован соответствующий учет оборудования, служащего больше одного года).

Ревизоры рекомендуют:

Утвердить и принять учетную политику ТСЖ, разработанную на основе рекомендаций ревизионной комиссии.


  1. На начало 2013 года в бухгалтерском учете стоимость фондов, находящихся в распоряжении ТСЖ, по данным бухгалтерского учета соответствует итогам отчета по использованию фондов ТСЖ за 2012 год.

Ревизоры отмечают:

Протоколом правления №42 от 16.12.2013г. был утвержден порядок устранения бухгалтерской ошибки, которая была обнаружена после внесения исправлений по результатам ревизионной проверки за 2012 год и формирования соответствующей данным бухгалтерского учета стоимости специальных фондов ТСЖ.

Правлением были проанализированы данные бухгалтерского учета, полученные по результатам корректировок безсальдовых счетов, и выявлено двойное начисление 31.12.2008г. в сумме 355 395,78 руб. целевого финансирования по горячей воде и отоплению.

Ревизионной комиссией по выявленному членами Правления ТСЖ «Дачный проспект, дом 17, корпус 3» завышению фонда специального назначения «Фонд компенсации отопления» был проведен дополнительный анализ.

По результатам проведенного ревизионной комиссией анализа было выявлено следующее:

  • При переносе данных из специализированной программы «ЖСК-проф (квартплата)» был допущен ряд ошибок, которые привели к искажению бухгалтерского счета 76.09 «Собственники».

  • При перерасчете пеней по квартплате в программе «ЖСК-проф (квартплата)» производится перерасчет за предыдущие месяца, который необходимо также отражать в программе «1С: Бухгалтерия», что предыдущими бухгалтерами не проводилось (в программе «ЖСК-проф (квартплата)» данные суммы не отражались), что привело к искажению бухгалтерского счета 76.09 «Собственники».

По результатам проведенного ревизионной комиссией анализа было рекомендовано внести следующие изменения в бухгалтерские записи ТСЖ:

Отразить в 2013 году уменьшение фонда специального назначения «Фонд компенсации отопления» на сумму 355 395,78 руб. следующими бухгалтерскими записями:

Дебет счета 76.09 «Собственники» Кредит счета 96 «Фонды специального назначения» сторно на сумму 355 395,78 руб.;

Дебет счета 76.09 «Собственники» кредит счета 91.01 «Прочие доходы» на сумму 19 980,40 руб. (учесть как доход для целей налогообложения).

Рекомендации ревизионной комиссии были выполнены, в отчете «Распределение расходов ТСЖ «Дачный пр., дом 17, корп.3» за 2013 год за счет специальных фондов» уменьшение фонда отражено отдельной строкой.


  1. В ревизионном отчете за 2012 год было рекомендовано изменить сроки отчета подотчетных лиц по хозяйственным расходам, установленные ТСЖ в Приложении №5 к приказу № 001/У от «27» декабря 2011г. «Положение о сроках и правилах составления и предоставления отчетности подотчетными лицами» с трех месяцев со дня получения сумм в подотчет до одного месяца.

Ревизоры повторно отмечают:

Такой большой срок может привлечь внимание контролирующих органов и повлечь наложение на ТСЖ налоговых санкций в части НДФЛ, неправомерность которых возникнет необходимость отстаивать в суде.

Ревизоры рекомендуют:

Установить сроки отчета подотчетных лиц по хозяйственным расходам в пределах одного месяца со дня получения сумм в подотчет.


  1. В 2013 году денежные средства на хозяйственные нужды ТСЖ перечислялись на банковские карты двум подотчетным лицам, а не выдавались наличными как в 2012 году:

  • Смирнов Д.В. получил за 2013 год 107 160,55 руб., отчитался за 85 744,84 руб. (получил 15 000,00 руб. 30.12.2013г. на непредвиденные ситуации в новогодние праздники), остаток на 31.12.2013г. - 16 704,70 руб.;

  • Регуш Е.П. получила 67 830,16 руб., отчиталась за 64 891,89 руб., остаток на 31.12.2013г. - 648,80 руб.

Наличные денежные средства выдавались только как зарплата по замещению диспетчеров на сумму 10 821,24 руб.


  1. В соответствии с Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденным Банком России 12.10.2011г. № 373-П и Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» обнаружен ряд нарушений в порядке ведения кассовых операций.

Ревизоры отмечают:

Листы кассовой книги должны быть прошиты и пронумерованы, квиток от чека на получение наличных денежных средств в банке подшивается к приходному кассовому ордеру на поступление денежных средств из банка. Нарушения несущественные и не окажут существенного влияния на деятельность ТСЖ.

Ревизоры рекомендуют:

Устранить нарушения в оформлении кассовых документов и заключить договор материальной ответственности с кассиром ТСЖ (главным бухгалтером).


  1. На 31.12.2012 г., как и на 31.12.2013 г. на счете 60 «Поставщики и подрядчики» и 76.05 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» существует ряд дебиторских задолженностей прошлых лет, остатки по которых неизменны в течение последних двух лет (например, ЗАО «М-Индустрия» в сумме 91 325,93 руб. и в сумме 4 000,00 руб., ООО «СВЯЗЬЭЛЕКТРОМОНТАЖ» в сумме 4 726,34 руб., ОАО «ТГК» Невский филиал в сумме 30 090,00 руб., ИПБ НОУДПО Учебный центр в сумме 8200,00 руб., ООО «Энергорегионразвития» в сумме 22 000,00 руб., ООО «Юпитер» в сумме 800,80 руб.). Наличие таких задолженностей свидетельствует об отсутствии соответствующих документов по расходам сметы и соответствующем искажении статей сметы предыдущих периодов.

Также было обнаружено отсутствие сверок расчетов по организациям, сальдо расчетов по которым вызывает сомнения у ревизоров (например, ОАО «МТС», ООО «Спецтранс», ИП Кузьмин, ООО «Регион Сервис», ООО «РОСГОССТРАХ»).

Ревизоры рекомендуют:

Провести сверку расчетов с организациями, по которым существуют невыясненные задолженности и отразить как прибыли и убытки прошлых лет выявленные расхождения по счету 91 «Прочие доходы и расходы». По возможности принять меры по истребованию задолженностей перед ТСЖ с привлечением юристов и подачей иска в судебные органы, а в случае отсутствия подтверждающих задолженность первичных бухгалтерских документов, списать задолженность как нереальную для истребования.


  1. Решениями Общего собрания ТСЖ было принято выплатить вознаграждения ряду физических лиц (председатель ТСЖ, ревизоры). На основании решений Общего собрания и решений правления начисление вознаграждений за счет фонда премирования производилось с нарушением. Расчет производился исходя из получения физическим лицом, которому назначено вознаграждение, на руки той суммы, которая принималась решением Общего собрания ТСЖ. Таким образом, сумма вознаграждения была завышена на сумму НДФЛ. В решениях Общего собрания ТСЖ нет указаний для особого порядка расчета вознаграждений.

Ревизоры отмечают:

Физические лица имеют право на льготы по НДФЛ и возможность расчета сумм вознаграждения, исходя из суммы, получаемой на руки, представляется невозможной в предварительном порядке. Также такой способ расчета вознаграждения должен быть указан непосредственно в решении Общего собрания, решения Правления для установления такого способа расчета вознаграждения не достаточно.


  1. На основании решения Правления ТСЖ главный бухгалтер ТСЖ отнесла часть расходов, произведенных ТСЖ на счет 97 «Расходы будущих периодов» на общую сумму 620 225,42 руб., в том числе отнесено 240 387,07 руб. за ремонт трубопровода (договор №15/6 от 13.06.13г.) и 379 838,35 руб. за герметизацию лоджий (5 стояков из 6).

Ревизоры отмечают:

До 01.01.2011г. в соответствии с Приказом Минфина РФ от 29.07.1998г. № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (п.65 Положения) в составе расходов будущих периодов отражались затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам. С 2011 года п.65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности действует в новой редакции и не устанавливает понятие расходов будущих периодов.

В соответствии с Приказом Минфина РФ от 27.12.2007 N 153н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов" (ПБУ 14/2007)» (п.39 Положения) платежи за предоставленное право использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, производимые в виде фиксированного разового платежа, отражаются в бухгалтерском учете пользователя (лицензиата) как расходы будущих периодов и подлежат списанию в течение срока действия договора.

Вышеуказанные ремонтные работы не могут относиться к будущим периодам только на основании того, что целевое финансирование на них будет получено в следующем отчетном периоде. Ремонтные работы были полностью произведены, незавершенных этапов в работах нет, это не полученное в пользование право интеллектуальной деятельности. Таким образом, бухгалтерская отчетность ТСЖ искажена на 620 225,42 руб. в части завышения резервов (фондов).


  1. Первичная документация по участку банковских операций за проверяемый период была проверена выборочным методом.

Операции за 2013 год, отраженные в оборотно-сальдовой ведомости по счету 51 «Расчетный счет», соответствуют выпискам банка по расчетным счетам и оборотно-сальдовым ведомостям по корреспондирующим счетам.

Как и в 2012 году, в отчетном периоде один раз средства для выплаты заработной платы (в случаях временного отсутствия безналичной карты у сотрудника) поступали в кассу. Только поступали эти средства не установленным порядком (через получение наличных денежных средств в банке), а переводом на пластиковую карту сотрудника в подотчет с последующим взносом в кассу. Таким образом, отражение такой операции в карточке счета 50 является некорректным.

Данный порядок не соответствует установленному Центробанком порядку ведения кассовых операций, а лишь отражает фактический способ ТСЖ решения вопроса выплаты заработной платы наличными средствами в условиях отсутствия возможности для инкассации наличных денежных средств. Нарушение однократное, выплата зарплаты в ТСЖ в 2013 году проводилась на банковские карты сотрудников.

Расходы ТСЖ, осуществленные с расчетного счета, производились, на основании документов: договоров и выставленных счетов, актов выполненных работ, авансовых отчетов, начислений заработной платы, расходных кассовых ордеров.

Результаты движения денежных средств в отчетном периоде отражены в итоговой оборотно-сальдовой ведомости корректно.
  1   2   3   4   5   6

Похожие:

Отчет ревизионной комиссии о финансово-хозяйственной деятельности тсж «Дачный проспект дом 17 корпус 3» iconОтчёт ревизионной комиссии товарищества собственников жилья «новосёл»...
Руководствуясь Жилищным кодексом РФ и Уставом тсж, провела ревизию финансово – хозяйственной деятельности тсж за период с 01. января...

Отчет ревизионной комиссии о финансово-хозяйственной деятельности тсж «Дачный проспект дом 17 корпус 3» iconОтчет Ревизионной Комиссии тсж «Каменка»
Тсж, провела ревизию финансово-хозяйственной деятельности тсж за 2013г. (далее — отчетный период), с целью объективной независимой...

Отчет ревизионной комиссии о финансово-хозяйственной деятельности тсж «Дачный проспект дом 17 корпус 3» iconОтчет ревизионной комиссии о проведении плановой проверки финансово-хозяйственной...
Отчет ревизионной комиссии о проведении плановой проверки финансово-хозяйственной деятельности Правления тсж «гаи» за период с 01....

Отчет ревизионной комиссии о финансово-хозяйственной деятельности тсж «Дачный проспект дом 17 корпус 3» iconОтчет по результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности тсж «Мурино» за 2014 год
Председателем Правления тсж петровым В. В. на основании решения Правления тсж о проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности...

Отчет ревизионной комиссии о финансово-хозяйственной деятельности тсж «Дачный проспект дом 17 корпус 3» iconОтчет ревизионной комиссии тсж «Волжские огни»
А. С., в период с 10 сентября по 30 ноября 2014 г провела ревизию финансово-хозяйственной деятельности Товарищества собственников...

Отчет ревизионной комиссии о финансово-хозяйственной деятельности тсж «Дачный проспект дом 17 корпус 3» iconОтчет по проверке финансово-хозяйственной деятельности тсж «Наш дом 2007»
Нами, специалистами ООО «Точность Расчета» на основании договора №04/13-б от 04. 03. 2013 г проведена ревизия тсж за 2012 год

Отчет ревизионной комиссии о финансово-хозяйственной деятельности тсж «Дачный проспект дом 17 корпус 3» iconВ отчете ревизионной комиссии
Тсж был передан «Отчет ревизионной комиссии тсж «Возрождение» за период с 01 января 2012 г по 01 мая 2013 г в части расходования...

Отчет ревизионной комиссии о финансово-хозяйственной деятельности тсж «Дачный проспект дом 17 корпус 3» iconОтчет Ревизионной Комиссии тсж «Каменка»
Тсж за период с 1 января 2013 г по 31 марта 2013г. (далее — отчетный период), с целью проверки и оценки деятельности Правления тсж,...

Отчет ревизионной комиссии о финансово-хозяйственной деятельности тсж «Дачный проспект дом 17 корпус 3» iconОтчет ревизионной Комиссии тсж "Псковская 28"
Тсж за период с 21 марта 2014 г по 31 декабря 2014г. (далее — отчетный период), с целью объективной независимой проверки этой деятельности...

Отчет ревизионной комиссии о финансово-хозяйственной деятельности тсж «Дачный проспект дом 17 корпус 3» iconОтчет ревизионной Комиссии тсж "Дубрава-38"
Тсж за период с 1 января 2015 г по 31 декабря 2015г. (далее — отчетный период), с целью объективной независимой проверки этой деятельности...

Отчет ревизионной комиссии о финансово-хозяйственной деятельности тсж «Дачный проспект дом 17 корпус 3» iconОтчет ревизионной комиссии №1 о финансовой деятельности тсж «Красный яр»
Ревизор в лице Почекутовой Елены Николаевны, избранная решением Общего собрания членов тсж «Красный яр» (Протокол №1 от 14. 11. 2012)...

Отчет ревизионной комиссии о финансово-хозяйственной деятельности тсж «Дачный проспект дом 17 корпус 3» iconРуководство деятельностью товарищества собственников жилья осуществляется...
Правления тсж «Уют» между тсж «уют» и Насалевич А. В., проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности тсж «уют» (далее тсж,...

Отчет ревизионной комиссии о финансово-хозяйственной деятельности тсж «Дачный проспект дом 17 корпус 3» iconГ. Сергиев Посад 27 сентября 2010 года На основании распоряжений...
«О продлении срока ревизии финансово-хозяйственной деятельности мук дворец Культуры им. Ю. А. Гагарина», и в соответствии с планом...

Отчет ревизионной комиссии о финансово-хозяйственной деятельности тсж «Дачный проспект дом 17 корпус 3» iconОтчет по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности...
Основание проверки: пункт 4 Плана работы Контрольно-ревизионной комиссии муниципального образования «Вяземский район» Смоленской...

Отчет ревизионной комиссии о финансово-хозяйственной деятельности тсж «Дачный проспект дом 17 корпус 3» iconОтчет о работе правления тсж по результатам финансово хозяйственной...
Производить замену стояков хвс, гвс и цо по мере необходимости, в случае аварий и по жалобам собственников квартир на отсутствие...

Отчет ревизионной комиссии о финансово-хозяйственной деятельности тсж «Дачный проспект дом 17 корпус 3» iconМетодические рекомендации по заполнению форм расчетов (обоснований)...
Рабочая группа по совершенствованию нормативно-методической базы по вопросам ведения образовательными организациями высшего образования...


Руководство, инструкция по применению




При копировании материала укажите ссылку © 2018
контакты
rykovodstvo.ru
Поиск