Отчет по проверке финансово-хозяйственной деятельности
ТСЖ «Наш дом 2007» за 2012 год
г. Красноярск 15.03.2013 г.
Нами, специалистами ООО «Точность Расчета» на основании договора № 04/13-б от 04.03.2013 г. проведена ревизия ТСЖ за 2012 год.
В ревизуемый период должность председателя Правления ТСЖ исполнял Иванов Владимир Валентинович.
Главный бухгалтер ТСЖ Мангалова А.В. с 01.01.2012 г. по 22.08.2012 г., с 23.08.2012 г. по 31.12.2012 г. Шафарина Л.А.
Ревизия проводилась с 05.03.2013 г. по 15.03.2013 г. специалистом ООО «Точность Расчета» Чириковой Валентиной Петровной.
Метод проверки: выборочный.
Проверялись следующие вопросы:
соответствие осуществляемой товариществом деятельности по уставу;
обоснованность расчетов сметных назначений;
исполнение правлением товарищества смет расходов и доходов;
использование средств товарищества по целевому назначению;
обеспечение сохранности денежных средств и материальных ценностей;
соблюдение финансовой дисциплины;
полноту и своевременность уплаты товариществом налогов;
расчеты по оплате труда и прочие расчеты с физическими лицами;
обоснованность произведенных затрат, связанных с текущей деятельностью, и затрат капитального характера.
Деятельность ТСЖ ведется строго в соответствии с Уставом. Все решения Председателя принимаются коллегиально с Правлением с составлением протокола собрания членов Правления.
ТСЖ находится на упрощенной системе налогообложения (Доходы-Расходы).
Соответствие осуществляемой товариществом деятельности по уставу.
ТСЖ «Наш дом 2007» деятельность в 2012 году осуществлял следующую деятельность:
Обслуживание, эксплуатация и ремонт недвижимого имущества в многоквартирных домах;
Сдача в аренду, внаем части общего имущества в многоквартирных домах.
Деятельность Товарищества соответствует уставу.
Обоснованность расчетов сметных назначений.
При формировании сметы на 2012 год использовалась фактические данные за 2011 г., ТО шлагбаумов, ИТП и другие расходы исходя из фактически заключенных договоров на 2012 год. Использованные материалы за 2011 год + 10 % надбавка.
Исполнение правлением товарищества сметы расходов и доходов.
Остаток денежных средств на расчетном счете по состоянию на 01.01.2012 года составил 1 848 021 рубль 69 копеек, в кассе предприятия 20 831 рубль 13 копеек.
Согласно кассовых и банковских документов поступление денежных средств в 2012 году составило 22 872 077 рублей 13 копеек, в том числе от собственников на расчетный счет 2 922 471 рубль 96 копеек и в кассу 18 933 396 рублей 91 копейка.
Остаток денежных средств на расчетном счете по состоянию на 01.01.2013 года составил 324 285 рублей 01 копейку, в кассе предприятия – 14 727 рублей 04 копейки.
Фактические расходы ТСЖ за 2012 год составили 20,2 млн. рублей.
Расходы на содержание и обслуживание жилых и нежилых помещений утверждены на 2012 год в сумме 7 557 тыс. рублей. Фактические расходы составили 7 481 тыс. руб. Экономия составила 76 тыс. руб.
Таблица 1. Исполнение сметы.
Наименование дохода/расхода
|
План, тыс. руб.
|
Факт, тыс. руб.
|
Отклонение, тыс. руб. («+» экономия; «-» перерасход)
|
Доходы
|
Экономия 2011 г.
|
877
|
877
|
|
Содержание и ремонт ЖФ
|
7270
|
7270
|
|
Прочие доходы
|
300
|
360
|
60
|
Итого
|
8447
|
7630
|
60
|
Расходы
|
Содержание и текущий ремонт, в т.ч.
|
925
|
873
|
52
|
благоустройство двора, в т.ч.
|
150
|
-
|
150
|
коммунальные расходы по внутридомовому содержанию, в т.ч.
|
350
|
292
|
58
|
отопление
|
100
|
64
|
|
Освещение подъездов, дворовой территории, чердаков, подвалов
|
250
|
228
|
|
дератизация
|
45
|
41
|
4
|
обучение
|
10
|
8
|
2
|
очистка канализационной сети
|
40
|
21
|
19
|
услуги автовышки, в т.ч.
|
30
|
22
|
8
|
Услуги снегоуборочника
|
|
22
|
|
информационное и техническое обслуживание теплового пункта, в т.ч.
|
150
|
275
|
-125
|
Замена регулятора давления д.21
|
|
17
|
|
Регулировка и замена регул. Клапанов гвс на итп д.15
|
|
78,2
|
|
Ремонт манометров
|
|
3,8
|
|
ТО ИТП
|
|
149,9
|
|
Промывка теплообменников
|
|
26
|
|
Ремонт и техническое обслуживание шлагбаумов, в.ч.
|
-
|
66
|
-66
|
Куплен шлагбаум электромеханический
|
|
26,5
|
|
Ремонт автомат. шлагбаума
|
|
13,4
|
|
Ремонт шлагбаума
|
|
13,1
|
|
ТО шлагбаума
|
|
13
|
|
то приборов учета
|
90
|
76
|
14
|
промывка, опрессовка системы отопления
|
60
|
72
|
-12
|
Охрана и видеонаблюдение, в т.ч.
|
1000
|
989
|
-11
|
Охрана объекта
|
|
907,5
|
|
ТО системы видеонаблюдения
|
|
81,5
|
|
Расходы на материалы, гсм
|
280
|
258
|
22
|
Материалы, гсм
|
|
258
|
|
Зарплата, налоги, в т.ч.
|
4972
|
4610,7
|
361,3
|
Зарплата+налоги
|
4972
|
4610,7
|
|
Налог УСН
|
|
236
|
-236
|
Освещение двора и содержание ТСЖ, в т.ч.
|
280
|
200
|
80
|
содержание ТСЖ (канц. товары, обсл. 1С, Консультант Плюс, ККМ), в т.ч.
|
|
200
|
|
Консультант Плюс
|
|
55
|
|
Канцелярские товары
|
|
24,7
|
|
Консультационные услуги по ЖКХ (август 2012-июль 2013)
|
|
9
|
|
Обслуживание программы 1С
|
|
27,0
|
|
Обслуживание оргтехники, ТО
|
|
2,2
|
|
госпошлина сведения из ЕГРЮЛ
|
|
1,9
|
|
Подписка на журнал
|
|
3,2
|
|
Замена эклз, то ккм
|
|
13,4
|
|
Антивирус Касперский 4 шт
|
|
3
|
|
Замена (установка, снятие) 3*фазного электросчетчика
|
|
1,6
|
|
Замена ламп подсветки
|
|
1,7
|
|
Передача отчетности в электронном виде
|
|
4,1
|
|
Представительские расходы (подарки детям)
|
|
18,9
|
|
Ремонт инструмента
|
|
0,7
|
|
Ремонт кулера
|
|
2
|
|
Страховка
|
|
1,5
|
|
Услуги связи
|
|
29,8
|
|
Доставка материалов
|
|
0,3
|
|
Прочие, в т.ч.
|
100
|
78
|
22
|
госпошлина по взысканию задолженности
|
|
6
|
|
почтовые расходы
|
|
6
|
|
Услуги банка
|
|
66
|
|
Итого
|
7557
|
7481
|
76
|
Экономия 2012 г.
|
76
|
|
|
Использование экономии за 2011 г., в т.ч.
|
877
|
877
|
-
|
Расширение пожарного проезда м/д д. 15 и 21
|
|
638
|
|
Ремонт подъездов
|
|
129
|
|
Благоустройство двора
|
|
110
|
|
Использование средств товарищества по целевому назначению.
Расходование денежных средств (целевых взносов) производилось по направлениям, утвержденной собранием членов ТСЖ сметой доходов - расходов на 2012 г.;
Нецелевого использования денежных средств в основном не выявлено (существует перерасход в связи с незапланированным расходами по ремонту шлагбаума в сумме 95,2 тыс. руб.).
Обеспечение сохранности денежных средств и материальных ценностей.
При проверке кассовой книги превышение лимита остатка кассы не выявлено. Касса оборудована в соответствии с требованиями металлической дверью, используется ККТ. Наличные денежные средства принимаются через окно для денег. Используется тревожная кнопка и постоянный пост охраны.
Выявлено, что в 2012 г. на главного бухгалтера Мангалову А.В. заведено уголовное дело о хищении денежных средств на общую сумму 411 243,36 руб., что подтверждено решением суда. Погашение данной суммы произведено частично в размере 118 800 руб. Сумма задолженности составила 292 443,36 руб.
Соблюдение финансовой дисциплины.
Все операции по движению денежных средств на расчетном счете подтверждены первичными документами и соответствуют данным выписок банка по расчетному счету. На всех счетах поставщиков, прилагаемых к выпискам банка, имеется резолюция Председателя правления ТСЖ.
Лимит остатка кассы на 2012 год утвержден в сумме 392 000 рублей.
При выборочной проверке кассовых документов установлено, что документы заполняются в соответствии с Правилами, все подписи присутствуют, помарок не выявлено.
Приказ о подотчетных лицах утвержден Председателем ТСЖ.
По состоянию на 01.01.2012 г. сумма неиспользованных средств, выданных подотчет составила 54 рубля.
Всего выдано и подтверждено авансовыми отчетами, утвержденными Председателем Правления ТСЖ расходов за 2012 год на сумму 150325 рублей 48 копеек.
Задолженности по состоянию на 01.01.2013 г. не выявлено.
Авансовые отчеты составляются по унифицированной форме первичной учетной документации N АО-1 "Авансовый отчет", утвержденным Постановлением Госкомстата России от 01 августа 2001 г. N 55.
Проведена выборочная проверка на соответствие израсходованных денежных средств по авансовым отчетам и приложенных к ним оправдательных документов. Все авансовые отчеты содержат первичные оправдательные документы. Проверка авансовых отчетов показала, что за наличный расчет, в основном, приобретаются канцтовары и материалы для хозяйственных нужд.
Авансовые отчеты за отчетный период (год) подшиты в папку с прилагаемой к ним оборотно-сальдовой ведомостью по счету 71.1.
Отчеты составлены по унифицированной форме №А1 в полном соответствии с требованиями бухгалтерского учета. Заполняются все регистры, присутствуют подписи подотчетных лиц, главного бухгалтера и руководителя организации.
При документальной проверке оформления авансовых отчетов, соблюдения установленного порядка выдачи и использования подотчетных сумм выявлено следующее: в а/о Иванова В.В. № 13 от 24.02.2012 г., а/о Иванова В.В. № 12 от 14.02.2012 г. руб. приложены ПКО поставщика без чека ККТ на общую сумму 1250 руб.
При принятии к учету авансового отчета подотчетного лица наличие чека ККТ, как оправдательного документа по расходу подотчетных денежных сумм, является обязательным.
Рекомендация:
Обращать внимание при получении чеков ККТ от поставщиков:
на присутствие ИНН,
наименования организации,
заводского № ККМ,
порядкового № чека
даты и время покупки
признака фискального режима
Такие требования указаны в Положении по применению ККТ, утвержденном постановлением Правительства РФ № 745 от 30 июля 1993 г. (с изменениями и дополнениями)
В случае отсутствия требуемых реквизитов на чеке ККТ поставщика, чек считается не действительным.
Проверка правильности выдачи подотчетным лицам денежных средств проводилась выборочным методом.
При проверке установлены факты выдачи денежных средств под отчет при наличии неизрасходованного остатка предыдущего аванса, что является нарушением абз. 4 п. 11 «Порядка ведения кассовых операций в РФ» утверждено Банком России 12.10.2011 № 373-П.
Выборочно проверено количество предъявленного к компенсации ГСМ. Согласно решению Правления данный расход не может превышать 90 литров в месяц. Нарушений не выявлено.
Полнота и своевременность уплаты Товариществом налогов.
Проведена проверка правильности начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и страховых взносов от несчастных случаев на производстве.
Для этого расчетов с внебюджетными фондами были использованы декларации и расчеты (Форма РСВ-1 ПФР; Форма 4-ФСС РФ).
За выбранные для проверки периоды страховые взносы начислены верно.
Уплата налогов производится в определенные законодательством РФ сроки.
Налог УСН оплачен в сумме 236,3 тыс. руб.
Расчеты по оплате труда и прочие расчеты с физическими лицами.
Проверка показала, что со всеми принятыми работниками трудовые договоры и договоры материальной ответственности заключены своевременно. Все договоры подписаны со стороны работодателя и работника.
Следует отметить, что, хотя заключение одновременно гражданско-правового договора и трудового договора формально не противоречит нормам законодательства, с практической точки зрения, оно может предполагать лишь выполнение такой работы в разное время (по трудовому договору - в рабочее время (часть 1 ст. 91 ТК РФ), по гражданско-правовому - вне его). В этом случае у работодателя отсутствуют законные основания для выплаты работнику должностного оклада по трудовому договору, поскольку в свое рабочее время тот не исполнял свои должностные обязанности по трудовому договору, а выполнял работы по иному, гражданско-правовому, договору (часть 4 ст. 129 ТК РФ).
Таким образом, даже если между сторонами заключено соглашение, названное договором об оказании услуг, а стороны в нем именуются исполнителем и заказчиком, такой договор может быть квалифицирован судом как трудовой, если по существу возникшие между сторонами отношения отвечают признакам трудовых.
Штатное расписание на 2012 год утверждено общим собранием собственников и было предоставлено для проверки.
Решением общего собрания ТСЖ утвержден ФОТ (зарплата и налоги) на 2012 год в размере 4 972 тыс. руб.
Фактически ФОТ составил 4 610,7 тыс. руб. По плану 4 972 тыс. руб.
Экономия составила 361,3 тыс. руб.
Зарплата начислялась и выплачивалась в полном объеме в соответствии с утвержденным штатным расписанием. Правильность и своевременность уплаты взносов и НДФЛ с зарплат подтверждается.
Рекомендация: утвердить должностные инструкции работников предприятия Общим собранием собственников жилья.
Обоснованность произведенных затрат, связанных с текущей деятельностью, и затрат капитального характера.
В ходе ревизии расчетов с поставщиками и подрядчиками проверялась правильность ведения учета расчетов с поставщиками за выполненные работы, оказанные услуги и поступлению товарно-материальных ценностей.
Источниками информации являлись: товарные накладные, акты сдачи-приемки выполненных работ, учетные регистры по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Расчеты с поставщиками и подрядчиками ведутся в соответствии с заключенными договорами на приобретение материальных ценностей и прочих услуг производственного характера сторонних организаций.
Сумма кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками составила:
На 01.01.2012 г. 475 595,81 руб.
На 01.01.2013 г. 304 103,49 руб.
Проверено наличие актов выполненных работ (услуг). Все документы оформлены двусторонними подписями и печатями.
При выборочной проверке документации и расчетов установлено присутствие акта выполненных работ ООО «Сибирская Строительная Компания» на 100 000 руб. за обследование балконов 10-х этажей, брусчатых тротуаров, отмостков, дорожного покрытия, прилегающих территорий в виде копии.
Рекомендация: заменить копию оригиналом или заверить копию печатью и подписью поставщика.
Других нарушений по первичной документации, поступающей от поставщиков не обнаружено.
В ходе проверки порядка оформления договоров нарушений не выявлено. Анализ предоставленных договоров с подрядчиками и поставщиками показал, что договорная работа правлением ведется в соответствии с законодательством в пределах компетенции ТСЖ.
Использование средств ТСЖ в основном носят целевой характер.
Расчеты с собственниками помещений.
Сумма задолженности на 01.01.2012 года составляла 517349, 51 руб.
По решению председателя ТСЖ в 2012 г. направлялись требования неплательщикам о ликвидации задолженностей по коммунальным услугам. Производится начисление пени. Также ведется претензионная работа.
Список должников по состоянию на 01.01.2013 г. для проверки предоставлен. Так, сумма задолженности на 01.01.2013 года составила 667651,22 руб.
В течение года правлением ТСЖ проводилась работа по предупреждению должников о применении санкций к неплательщикам. В результате целый ряд собственников помещений погасили свою задолженность.
Бухгалтерская и налоговая отчетность ТСЖ формируется и предоставляется в установленные сроки с использованием программного продукта «1С Бухгалтерия», «СБИС++». Нарушений в ходе проверки не выявлено.
Налоговый учет доходов и расходов не проверялся, так как на время проверки книга учета доходов и расходов еще не была сформирована и декларация по УСН за 2012 год не сдавалась.
Заключение.
Ответственность за соблюдение законодательства РФ несет исполнительный орган ТСЖ «Наш дом 2007».
С учетом вышеперечисленного, мы пришли к выводу:
деятельность, осуществляемая Товариществом соответствует уставу;
сметные значения доходов и расходов подтверждаем;
исполнение сметы расходов и доходов подтверждаем;
расходование денежных средств (целевых взносов) производилось по направлениям, утвержденной собранием членов ТСЖ сметой доходов - расходов на 2012 г.;
средства товарищества использовались по целевому назначению с оговоркой (существует перерасход в связи с незапланированным расходами по ремонту шлагбаума);
обеспеченность сохранности денежных средств и материальных ценностей соблюдена (с оговоркой на сумму хищения);
соблюдение финансовой дисциплины подтверждаем;
налоги Товариществом оплачиваются своевременно и в полном объеме;
расчеты по оплате труда и прочие расчеты с физическими лицами произведены верно;
произведенные затраты, связанные с текущей деятельностью обоснованы, а затрат капитального характера не производилось.
Рекомендации Правлению.
Товариществу необходимо продолжить претензионную работу по взысканию задолженности с собственников жилья за оказанные жилищно - коммунальные услуги.
Проанализировав показатели деятельности ТСЖ, договорную работу, организацию учета в ТСЖ мы можем рекомендовать Собранию собственников жилья признать финансово-хозяйственную деятельность ТСЖ в проверяемом периоде удовлетворительной.
Настоящий отчет, составлен (на 9 листах) и подписан в двух экземплярах, один из которых передан правлению ТСЖ.
Директор ООО «Точность Расчета» _________________/Чирикова В.П./
15.03.2013 г.
|
