Отчет по результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности тсж «Мурино» за 2014 год

Отчет по результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности тсж «Мурино» за 2014 год


НазваниеОтчет по результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности тсж «Мурино» за 2014 год
страница1/16
ТипОтчет
rykovodstvo.ru > Руководство эксплуатация > Отчет
  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   16
Общество с ограниченной ответственностьюlogo

«АУДИТОРСКАЯ ФИРМА ЭКСПЕРТИЗА»

www.af-expertiza.ru, E-mail: info@af-expertiza.ru

ОТЧЕТ

по результатам ревизии

финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ «Мурино» за 2014 год

Санкт-Петербург

2015

СОДЕРЖАНИЕ


ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

В соответствии с условиями Договора на оказание аудиторских услуг от 24.02.2015 г. № 2К -15-ТСЖ мы провели ревизию финансово-хозяйственной деятельности Товарищества собственников жилья «Мурино» (далее – ТСЖ) за 2014 год (за период с 01 января по 31 декабря 2014 года), заключенного Председателем Правления ТСЖ Петровым В.В. на основании решения Правления ТСЖ о проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ по итогам 2014 года, заключив договор с аудиторской организацией (Протокол заседания Правления ТСЖ «Мурино» № 3 от 19.02.2015гг.

Дата и место проведения ревизии: г. Санкт-Петербург, февраль-март 2015 года.

Ревизия включала в себя контрольные действия по документальной и фактической проверке законности и обоснованности совершенных в ревизуемом периоде хозяйственных и финансовых операций, правильности их отражения в бухгалтерском учете и отчетности, а также законности действий Председателя и Правления ТСЖ.

В наши задачи не входило проведение ревизии технической документации в целях определения ее полноты и соответствия законодательству в области управления ТСЖ многоквартирным домом (далее - МКД). Нами также не исследовались вопросы, связанные с получением государственных разрешений, а также обстоятельства и результат прошлых, либо текущих уголовных или административных нарушений.

По своему объему и характеру проведенная ревизия не является аудитом в соответствии с общепринятыми принципами осуществления аудита отчетности. В связи с этим мы не составляем аудиторское заключение в отношении бухгалтерских, налоговых и/или других данных, представленных в нашем Отчете.

Наши выводы основаны исключительно на результатах проведенной ревизии, а также на данных о реальных отношениях и сделках, в которые вступало ТСЖ. Таким образом, результаты нашей работы нельзя оценивать как общее мнение в форме аудиторского заключения.

По своему характеру и объему выполненная работа ограничена процедурами, которые, как мы полагаем, наиболее соответствуют целям ревизии финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ (далее - Ревизия).

При ревизии документов мы исходили из того, что все документы, упомянутые в настоящем Отчете, были должным образом утверждены, оформлены и исполнены сторонами, фигурирующими в данных документах. Все подписи, а также документы, представленные нам в виде оригиналов, являются подлинными, представленные нам копии соответствуют оригиналам, и мы не обнаружили каких-либо фактов, свидетельствующих о том, что данные допущения не полностью оправданы. При этом в нашем Отчете обращено внимание на случаи не совпадения, по-нашему мнению, подписей одного и того же лица на разных документах.

Мы благодарим вас за предоставленную возможность оказания услуг в отношении ТСЖ. В случае необходимости мы будем рады представить любую дополнительную информацию или объяснения по настоящему Отчету, которые могут вам потребоваться.

Цель и задачи ревизии

Ревизия проводилась с целью осуществления контроля по финансовым операциям ТСЖ, их обоснованностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных и трудовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами.

Основной задачей ревизии являлась проверка финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ по следующим направлениям:

  • соответствие осуществляемой деятельности учредительным документам;

  • обоснованность расчетов сметы доходов и расходов;

  • исполнение сметы доходов и расходов, поступления обязательных платежей и взносов;

  • обеспечение сохранности денежных средств и материальных ценностей;

  • соблюдение финансовой дисциплины и правильность ведения бухгалтерского учета и составления отчетности;

  • обоснованность операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций;

  • правильность расчетов по оплате труда;

  • обоснованность произведенных затрат, связанных с деятельностью ТСЖ;

  • правильность формирования финансовых результатов и их распределение на предусмотренные уставом цели.

Источники информации и объем работ

Информация в данном Отчете получена из следующих источников:

  • бухгалтерская (финансовая) отчетность ТСЖ за 2014 год, составленная по российским стандартам, предоставленная главным бухгалтером ТСЖ;

  • ответы на наши письменные и устные запросы Председателя правления ТСЖ и главного бухгалтера ТСЖ, который признает свою ответственность за точность и полноту отражения данных в вышеуказанной бухгалтерской (финансовой) отчетности;

  • правовые и финансовые документы ТСЖ, предоставленные нам по запросам письменным и устным;

  • учетные данные ТСЖ, предоставленные нам главным бухгалтером ТСЖ.

Условия проведения ревизии

При проведении ревизии мы столкнулись с трудностями в получении необходимых для проверки документов и информации, а именно:

  • запрошенные нами документы и информация не были предоставлены нам к первому дню ревизии, как это было предусмотрено в нашем письменном запросе;

  • протоколы общих собраний и заседаний правления, документы, на основании которых ведется бухгалтерский учет, включая заработную плату, предоставлены в папках, в которых они хранятся бессистемно;

  • часть запрошенных документов предоставлялась после вторичных запросов;

  • с трудом добивались доступа к программному обеспечению бухгалтерского учета ТСЖ, при этом предоставленные учетные регистры носили исключительно обобщенный характер (копия бухгалтерской базы предоставлена нам на четвертый день после начала проверки);

  • акты ревизионной комиссии предоставлены на пятый день после начала проверки.

Данные обстоятельства свидетельствуют об ограничении объема работ. В силу вышеизложенного продолжительность проведения ревизии оказалась больше первоначально предполагаемой.

Сведения о ревизоре

Наименование: Общество с ограниченной ответственностью "Аудиторская фирма Экспертиза".

ИНН 7806128231, ОГРН 1027804175519.

Адрес места нахождения: 195176, Санкт-Петербург, Пискаревский пр., д. 25 БЦ «Пискаревский», офис 200. (почтовый адрес тот же).

Саморегулируемая организация: Некоммерческое Партнерство «Аудиторская Палата России, запись о внесении НП АПР в реестр СРО - № 1, Приказ Минфина России 01.10.2009 № 455.

Членство в СРО: ОРНЗ № 10201005156, дата внесения записи в государственный реестр аудиторских организаций и аудиторов 28.12.2009г.

Ррасчетный счет № 40702810810000003540 Филиале ОПЕРУ ОАО БАНК ВТБ В САНКТ-ПЕТЕРБУРГЕ, Красногвардейский ф-л, к/сч.30101810200000000704, БИК 044030704.

Свидетельство о государственной регистрации серия 78 № 001774002 выдано 10 июля 2002 года.

ОКОНХ 84400. ОКПО 58884943.

В ревизии принимали участие:

Руководитель проверки Ванюшкина Марина Николаевна

Квалификационный аттестат по общему аудиту

ЦАЛАК МФ РФ № К 003921 от 27.04.2000 г.

ОРНЗ в реестре аудиторов СРО НП АПР № 20001023875

Главный специалист Мишина Любовь Викторовна

Сведения о проверяемом субъекте

Полное наименование: Товарищество собственников жилья (ТСЖ) «Мурино».

Краткое наименование: ТСЖ «Мурино» (далее – ТСЖ).

ИНН 7804177554 КПП 780401001 ОГРН 1047806005367

Место нахождения ТСЖ: 195274, г. Санкт-Петербург, пр. Просвещения, д. 53, корпус 4.

ТСЖ является некоммерческой организацией, действует на основании Устава, а также в соответствии с Жилищным Кодексом РФ, законодательными актами РФ и субъектов РФ в области жилищных правоотношений.

На момент создания ТСЖ его Учредителем являлся застройщик многоквартирного дома по адресу 195274, г. Санкт-Петербург, пр. Просвещения, д. 53, корпус 4 ЗАО «Ленгорагрострой». ТСЖ создано на основании решения Учредителя (Протокол внеочередного общего собрания ЗАО «Ленгорагрострой» № 3 от 27 января 2004 года).

ТСЖ зарегистрировано ИМНС по Калининскому району Санкт-Петербурга Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ серия 78 № 001308424 от 12 июля 2004 года.

ТСЖ имеет необходимые Свидетельства о регистрации в качестве страхователя в территориальных органах фонда обязательного медицинского страхования, пенсионного фонда РФ, социального страхования РФ, включая от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.



РЕЗУЛЬТАТЫ РЕВИЗИИ

УСТАВ

1. Первая редакция Устава ТСЖ, действовавшая до мая 2011 года, утверждена на внеочередном общем собрании ЗАО «Ленгорагрострой» при создании ТСЖ (Протокол № 3 от 27 января 2004 года). Данная редакция соответствует законодательству, а также обеспечивает защиту интересов членов ТСЖ.

2. Новая редакция Устава (вторая по счету), действующая по настоящее время, утверждена Решением годового общего собрания членов ТСЖ (Протокол № 1 от 30 мая 2011 год).

Указанное собрание проведено в форме заочного голосования.

Обращаем Ваше внимание на то, что на момент подготовки и проведения собрания путем заочного голосования, а также на момент принятия Решения по результатам заочного голосования:

- проведение собрания путем заочного голосования было возможно только в том случае, если бы это было предусмотрено Уставом (п.6 ст. 146 ЖК РФ в редакции, действующей до 18.06.2011г.);

Комментарий:

- Уставом товарищества собственников жилья может быть предусмотрено голосование посредством опроса в письменной форме или голосование по группам членов товарищества в зависимости от вида (жилое или нежилое) принадлежащих им помещений в многоквартирном доме и решаемых вопросов (п. 6 ст. 146 ЖК РФ).

- В Уставе ТСЖ отсутствуют пункты, свидетельствующие о том, что голосование по повестке дня годового общего собрание могло проводиться посредством опроса в письменной форме (ст. 6 Устава в первой редакции).

Следует отметить, что факт проведения заочного голосования и его результаты подтверждается оформленными в письменной форме решениями собственников жилья, по вопросам, поставленным на голосование, которые должны быть переданы в место или по адресу, указанные в сообщении о проведении общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме. Решения собственников в письменной форме по вопросам, включенным в повестку дня общего годового собрания и поставленным на заочное голосование, включая изменение устав ТСЖ, не предоставлены.

Кроме того, на предоставленном Протоколе №1 от 30 мая 2011 год подпись Председателя собрания (Борисовой Г.Н.) - в копии, а секретаря собрания (Данканич Т.И.) - в оригинале. Таким образом, секретарь собрания поставила подпись на копию ранее подписанного Председателем Протокола.

Комментарий:

Согласно ст. 47 ЖК РФ:

- Решение общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме может быть принято без проведения собрания (совместного присутствия собственников помещений в данном доме для обсуждения вопросов повестки дня и принятия решений по вопросам, поставленным на голосование) путем проведения заочного голосования - передачи в место или по адресу, которые указаны в сообщении о проведении общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме, в письменной форме решений собственников по вопросам, поставленным на голосование (п. 1 ст. 47 ЖК РФ).

- В решении собственника по вопросам, поставленным на голосование, должны быть указаны: 1) сведения о лице, участвующем в голосовании; 2) сведения о документе, подтверждающем право собственности лица, участвующего в голосовании, на помещение в соответствующем многоквартирном доме; 3) решения по каждому вопросу повестки дня, выраженные формулировками "за", "против" или "воздержался" (п. 3 ст. 47 ЖК РФ).

Таким образом, новая редакция Устава утверждена Протоколом общего собрания, проведенного с грубым нарушением действующих на тот момент Устава ТСЖ и редакции Раздела VI ЖК РФ «Товарищество собственников жилья».

3. По сравнению с первой редакцией новая редакция Устав в меньшей степени защищает интересы членов ТСЖ. Это обсуловлено, в частности, следующим:

- не установлен финансовый год;

- не содержит раздела «Учет и отчетность ТСЖ»;

- в новой редакции функции ревизионной комиссии сокращены.

- исключен пункт об ответственности Правления перед ТСЖ за убытки, причиненные Товариществу его виновными действиями (бездействием)

Следует отметить, что отсутствие в Уставе информации о финансовом годе не позволяет правильно определить сроки проведения общего собрания (в первой редакции финансовый год установлен с 01 января по 31 декабря календарного года).

Выводы:

1. Решение об утверждении новой редакции Устава ТСЖ является нелегитимным в силу нарушения установленных жилищным законодательством и Уставом ТСЖ процедур проведения общего собрания, действующих на момент проведения годового общего собрания от 30.05.2011г., голосования по повестке дня и принятия решений по его итогам.

2. Новая редакция не обеспечивает необходимого внутреннего контроля за деятельностью ТСЖ и не в полно мере обеспечивает интересы членов ТСЖ.

Рекомендуем:

- Вынести на рассмотрение общего собрания Устав, соответствующий действующему в настоящее время жилищному законодательству, и обеспечивающий максимальную защиту интересов членов ТСЖ.

ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ТСЖ

Согласно ст. 135 Жилищного Кодекса Российской Федерации (далее – ЖК РФ) Товариществом собственников жилья признается некоммерческая организация, объединение собственников помещений в многоквартирном доме для совместного управления общим имуществом в многоквартирном доме.

ТСЖ «Мурино» объединяет 128 квартир в многоквартирном жилом доме (далее – МКД).

Общая приведенная площадь дома 9756,8 кв.м.

Проверке предоставлены договоры на техническое обслуживание не по всем квартирам, входящим в ТСЖ.

Проверкой установлено следующее:

1. Отсутствуют договоры по следующим квартирам:

2; 3; 6; 7; 11; 14; 16; 20; 21; 23; 24; 30; 34; 70; 77; 94; 111; 113.

По устным пояснениям действующего на момент проверки Председателя ТСЖ Петрова В.В. приемка-передача дел фактически была сорвана предыдущим временно действующим Председателем Борисовой Г.Н., среди документов, находящихся в ТСЖ, договоры по вышеуказанным квартирам отсутствуют.

В настоящее время ведется работа по восстановлению договоров.

2. В деятельности ТСЖ за 2014 год выявлены нарушения требований законодательства к делопроизводству, а также в части защиты гражданских прав и интересов членов ТСЖ, выразившихся в частности, в нарушении требований к учету, внутреннему контролю, к утверждению и соблюдению сметы, к определению размера обязательных платежей и взносов членов ТСЖ.

Более подробно данные вопросы изложены в следующих разделах настоящего Отчета, в чатсности, «Трудовые отношения», «Бухгалтерский учет ТСЖ», «Отчетность ТСЖ», «Смета доходов и расходов ТСЖ «Мурино». Исследование тарифов, выставляемых ТСЖ», «Анализ исполнения сметы», «Расчеты с членами ТСЖ».

ЗЕМЕЛЬНЫЙ УЧАСТОК

МКД расположен на земельном участке общей площадью 9678 кв.м. Кадастровый паспорт земельного участка № 404 от 25.05.2011г. Кадастровый номер: 78:10:5539:43. дома. В кадастровом паспорте указано:

- земли населенных пунктов;

- для размещения жилого дома;

- сведения о праве на земельный участок отсутствуют.

Таким образом, право собственности на земельный участок под домом и прилегающей к нему территорией не принадлежит, ни собственникам жилья в МКД, ни ТСЖ.

Рекомендуем

- поставить вопрос на Общем собрании членов ТСЖ о целесообразности приватизации земельного участка в собственность ТСЖ, предоставить экономический расчет стоимости приватизации земельного участка и предложения по его возможному использованию.

ВНУТРЕННИЕ ДОКУМЕНТЫ ТСЖ

Согласно действующему жилищному законодательству в ТСЖ должны быть разработаны и утверждены на общем собрании внутренние документы, обеспечивающие надлежащее исполнение Председателем и членами Правления, а также работниками ТСЖ своих функций по текущей деятельности ТСЖ.

К таким документам, в частности, относятся правил внутреннего распорядка ТСЖ в отношении работников, в обязанности которых входят содержание и ремонт общего имущества в многоквартирном доме, положения об оплате их труда.

Перед проверкой нами были запрошены документы, которыми по обычаям делового оборота, руководствуются товарищества собственников жилья. Информации о наличии необходимых внутренних документов представлена в таблице:

Наименование документа

Предоставление

Примечания

Правила внутреннего распорядка ТСЖ в отношении работников, в обязанности которых входят содержание и ремонт общего имущества в многоквартирном доме

Да

По дворнику и уборщице, рабочая инструкция электрика, должностная инструкция консьержа, диспетчера

Положение о Правлении ТСЖ «Мурино»

Да

Отсутствуют подписи и отметка об утверждении общим собранием

Положение  о ревизионной комиссии

Нет

Предусмотрено законодательством

Положение  об оплате труда

Нет

Предусмотрено законодательством

Положение о премировании и социальных выплатах

Нет

Фактически выплачиваются без утверждения общим собранием

Порядок ознакомления с внутренними документами ТСЖ, предусмотренными ЖК РФ

Да

Подписана Председателем Борисовой Г.Н.

Стоит отметка об утверждении общим собранием (Протокол №1 от 30.05.2011г.) Однако в повестке дня данного собрания вопрос об утверждении этого документа отсутствует.

Правила проживания и внутреннего распорядка собственников помещений в МКД по адресу: СПБ, пр. просвещения д.53 корпус 4

Да

Отметка об утверждении общим собранием 12.04.2012г.

Должностная инструкция Председателя правления ТСЖ «Мурино» (указан 2012 год)

Да

Отсутствуют подписи и отметка об утверждении общим собранием
  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   16

Похожие:

Отчет по результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности тсж «Мурино» за 2014 год iconОтчет ревизионной комиссии о финансово-хозяйственной деятельности...
В соответствии с п. 3 ст. 150 Жк рф, п. 16 1 и 16 2 Устава тсж «Дачный проспект дом 17 корпус 3» проведение ревизии финансово-хозяйственной...

Отчет по результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности тсж «Мурино» за 2014 год iconРуководство деятельностью товарищества собственников жилья осуществляется...
Правления тсж «Уют» между тсж «уют» и Насалевич А. В., проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности тсж «уют» (далее тсж,...

Отчет по результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности тсж «Мурино» за 2014 год iconОтчет о работе правления тсж по результатам финансово хозяйственной...
Производить замену стояков хвс, гвс и цо по мере необходимости, в случае аварий и по жалобам собственников квартир на отсутствие...

Отчет по результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности тсж «Мурино» за 2014 год iconОтчет Ревизионной Комиссии тсж «Каменка»
Тсж, провела ревизию финансово-хозяйственной деятельности тсж за 2013г. (далее — отчетный период), с целью объективной независимой...

Отчет по результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности тсж «Мурино» за 2014 год iconОтчет по проверке финансово-хозяйственной деятельности тсж «Наш дом 2007»
Нами, специалистами ООО «Точность Расчета» на основании договора №04/13-б от 04. 03. 2013 г проведена ревизия тсж за 2012 год

Отчет по результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности тсж «Мурино» за 2014 год iconИнформация по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности ку «Зина»
Год проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности казенного учреждения Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Социально-реабилитационный...

Отчет по результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности тсж «Мурино» за 2014 год iconАкт плановой ревизии финансово – хозяйственной деятельности в мдоу...
Пермский муниципальный район от 14. 10. 2010 г. №136 «О проведении ревизии» проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной деятельности...

Отчет по результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности тсж «Мурино» за 2014 год iconОтчет ревизионной комиссии о проведении плановой проверки финансово-хозяйственной...
Отчет ревизионной комиссии о проведении плановой проверки финансово-хозяйственной деятельности Правления тсж «гаи» за период с 01....

Отчет по результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности тсж «Мурино» за 2014 год iconОтчет №8 по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности...
Ксп жаровой Л. В. и аудитором ксп гвоздковой Е. Г., на основании акта ксп от 12. 09. 2013 года №8, составленного по результатам контрольного...

Отчет по результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности тсж «Мурино» за 2014 год iconОтчет ревизионной комиссии тсж «Волжские огни»
А. С., в период с 10 сентября по 30 ноября 2014 г провела ревизию финансово-хозяйственной деятельности Товарищества собственников...

Отчет по результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности тсж «Мурино» за 2014 год iconОтчёт ревизионной комиссии товарищества собственников жилья «новосёл»...
Руководствуясь Жилищным кодексом РФ и Уставом тсж, провела ревизию финансово – хозяйственной деятельности тсж за период с 01. января...

Отчет по результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности тсж «Мурино» за 2014 год iconОтчёт о результатах ревизии финансово-хозяйственной деятельности...
Основание для проведения проверки: пункт 1 Плана работы Контрольно-счётной палаты Петропавловск-Камчатского городского округа1 на...

Отчет по результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности тсж «Мурино» за 2014 год iconАкт проверки финансово-хозяйственной деятельности товарищества собственников...
Ревизионная комиссия избрана решением общего собрания собственников – членов тсж от 04 «июня» 2013 года

Отчет по результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности тсж «Мурино» за 2014 год iconИнформация о результатах контрольного мероприятия – ревизии финансово-хозяйственной...
Основание для проведения контрольного мероприятия: п. Плана работы Контрольно-счетной палаты Черепановского района Новосибирской...

Отчет по результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности тсж «Мурино» за 2014 год iconИнформация о плановой документальной ревизии финансово-хозяйственной...
«Город Губаха», удостоверения на проведение ревизии, специалистами Финансового управления проведена плановая документальная ревизия...

Отчет по результатам ревизии финансово-хозяйственной деятельности тсж «Мурино» за 2014 год iconМетодические рекомендации по заполнению форм расчетов (обоснований)...
Рабочая группа по совершенствованию нормативно-методической базы по вопросам ведения образовательными организациями высшего образования...


Руководство, инструкция по применению




При копировании материала укажите ссылку © 2018
контакты
rykovodstvo.ru
Поиск