|
|
|
Республика Северная Осетия-Алания
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОД ВЛАДИКАВКАЗ (ДЗАУДЖИКАУ)
|
Принят на Коллегии
Контрольно-счетной палаты
г. Владикавказ – протокол
от 28.04.2016 № 20 и утвержден
распоряжением председателя
Контрольно-счетной палаты
г. Владикавказ от 28.04.2016 № 59-р
ОТЧЁТ
о работе Контрольно-счетной палаты
муниципального образования город Владикавказ (Дзауджикау)
за 2015 год
1. Общие положения
Настоящий отчёт о деятельности Контрольно-счетной палаты муниципального образования город Владикавказ (Дзауджикау) (далее –Контрольно-счетная палата) утвержден решением Коллегии Контрольно-счетной палаты и представлен на рассмотрение Собрания представителей г. Владикавказ в соответствии со статьёй 19 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (далее – Федеральный закон № 6-ФЗ), статьями 116,119 «Положения о Контрольно-счетной палате муниципального образования город Владикавказ (Дзауджикау)», утверждённого решением Собрания представителей г. Владикавказ от 2 июля 2013 года № 44/41 (в редакции от 08.04.2014), и подлежит опубликованию в средствах массовой информации.
В настоящее время в Контрольно-счетной палате г. Владикавказ осуществляют свою деятельность 17 штатных сотрудников, из которых
4 замещают муниципальные должности, а именно: председатель, заместитель председателя и два аудитора, а 11 замещают должности муниципальной службы, а именно: шесть инспекторов, один консультант по правовым вопросам, два специалиста по общему и кадровому делопроизводству, один специалист – бухгалтер и один специалист – секретарь. Также в штате состоят один водитель и уборщица (лица, не отнесённые к должностям муниципальной службы).
Контрольно-счетная палата является постоянно действующим органом внешнего муниципального финансового контроля муниципального образования город Владикавказ (Дзауджикау), образуется Собранием представителей г.Владикавказ и ему подотчетна.
Контрольно-счетная палата обладает организационной и функциональной независимостью, осуществляет свою деятельность самостоятельно, является участником бюджетного процесса.
Деятельность Контрольно-счетной палаты осуществляется с соблюдением принципов законности, объективности, эффективности, независимости и гласности и направлена на обеспечение прозрачности бюджетного процесса, выявление, предотвращение и устранение нарушений при использовании средств городского бюджета, обеспечение объективной информацией главы муниципального образования г. Владикавказ, Собрания представителей
г. Владикавказ, депутатов, населения нашего города.
В соответствии с действующим законодательством и нормативными правовыми актами на Контрольно-счетную палату г. Владикавказ возлагаются обязанности по организации и проведению внешнего муниципального финансового контроля в виде контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведение аудита в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд, а также подготовка заключений по проектам муниципальных правовых актов всех органов местного самоуправления, предусматривающих расходные обязательства бюджета г. Владикавказ.
В представленном отчёте отражены основные направления деятельности Контрольно-счетной палаты в 2015 году, информация о результатах проведённых контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях и вытекающих из них рекомендациях и предложениях, о принятых мерах по устранению выявленных нарушений и недостатков, а также о приоритетных направлениях деятельности в 2015 году.
2. Полномочия Контрольно-счетной палаты
Основные полномочия Контрольно-счетной палаты определены Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее – Бюджетный кодекс), Федеральным законом № 6-ФЗ, Уставом муниципального образования город Владикавказ (Дзауджикау), «Положением о Контрольно-счетной палате муниципального образования город Владикавказ (Дзауджикау)», «Порядком реализации некоторых полномочий Контрольно-счетной палаты муниципального образования г. Владикавказ (Дзауджикау)», утвержденным решением Собрания представителей г. Владикавказ от 17.09.2013 № 45/59, «Порядком проведения Контрольно-счетной палатой муниципального образования г. Владикавказ (Дзауджикау) внешнего муниципального финансового контроля», утвержденным решением Собрания представителей
г. Владикавказ от 08.04.2014 № 52/14, Регламентом Контрольно-счетной палаты и иными муниципальными нормативными правовыми актами.
Так, к основным полномочиям Контрольно-счетной палаты относятся:
1) контроль за соблюдением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, в ходе исполнения бюджета муниципального образования г. Владикавказ;
2) экспертиза проектов решений о бюджете муниципального образования г.Владикавказ, в том числе обоснованности показателей (параметров и характеристик) бюджета муниципального образования г. Владикавказ;
3) внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования г. Владикавказ;
4) аудит эффективности, направленный на определение экономности и результативности использования бюджетных средств муниципального образования г. Владикавказ;
5) анализ и мониторинг бюджетного процесса в муниципальном образовании г. Владикавказ, в том числе подготовке предложений по устранению выявленных отклонений в бюджетном процессе и его совершенствованию;
6) финансово-экономическая экспертиза проектов муниципальных правовых актов (включая обоснованность финансово-экономических обоснований) в части, касающейся расходных обязательств муниципального образования г. Владикавказ, а также муниципальных программ;
7) контроль за соблюдением установленного порядка управления, законностью и результативностью распоряжения имуществом, находящегося в собственности муниципального образования г.Владикавказ, в том числе охраняемыми результатами интеллектуальной деятельности и средствами инди-видуализации, принадлежащими муниципальному образованию г. Владикавказ;
8) контроль за ходом и итогами реализации программ и планов развития муниципального образования г. Владикавказ;
9) содействие организации внутреннего финансового контроля в администрации местного самоуправления г. Владикавказа;
10) участие в пределах полномочий в мероприятиях, направленных на противодействие коррупции;
11) аудит в сфере закупок товаров, работ, услуг для нужд муниципального образования г. Владикавказ и иные полномочия, определенные Федеральным законом от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»;
12) контроль в других сферах и иные полномочия в сфере внешнего муниципального финансового контроля, установленные Бюджетным кодексом РФ, Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», действующим законодательством, Уставом муниципального образования г. Владикавказ (Дзауджикау), «Положением о Контрольно-счетной палате муниципального образования город Владикавказ (Дзауджикау)» и муниципальными правовыми актами.
Реализуя свои полномочия, Контрольно-счетная палата осуществляет контрольные мероприятия в виде проверок (камеральные, выездные, а также встречные) и экспертно-аналитические мероприятия (финансово-экономическая экспертиза и аудит), проводимые либо по месту расположения Контрольно-счетной палаты г. Владикавказ, либо по месту расположения объекта контроля.
3. Основные направления деятельности в 2015 году
Основные направления деятельности Контрольно-счетной палаты в отчётном 2015 году: экспертно-аналитическая и контрольная деятельность осуществлялись в соответствии с планом работы Контрольно-счетной палаты на 2015 год, сформированным с учетом предложений главы муниципального образования г. Владикавказ, запросов прокуратуры Иристонского района
г. Владикавказа.
Деятельность Контрольно-счетной палаты в отчётном году как и в прошлом году, была направлена на предоставление главе муниципального образования город Владикавказ, Собранию представителей г. Владикавказ, населению муниципального образования город Владикавказ объективной и независимой информации о бюджетном процессе в муниципальном образовании город Владикавказ и об использовании муниципального имущества, а также на разработку предложений, способствующих повышению эффективности управленческих решений по решению вопросов местного значения.
Приоритетом в деятельности Контрольно-счетной палаты определён контроль за бюджетным процессом, за выполнением основных направлений бюджетной и налоговой политики, эффективностью управления муниципальным имуществом муниципального образования город Владикавказ.
В соответствии с аудиторскими направлениями планировались контрольные и экспертно-аналитические мероприятия, основной целью которых было не только выявление нарушений и недостатков при расходовании бюджетных средств, но и их профилактика и предотвращение.
Также проводилась работа по развитию межмуниципального сотрудничества, так как Контрольно-счетная палата является членом Союза муниципальных контрольно-счётных органов Российской Федерации, а также членом созданной в декабре 2013 года Ассоциации контрольно-счётных органов Республики Северная Осетия-Алания.
4. Основные итоги работы в 2015 году
В отчётном периоде внешний финансовый контроль осуществлялся на основании Плана работы на 2015 год, утверждённого решением Коллегии Контрольно-счетной палаты.
Все плановые мероприятия выполнены. Более того, вместо изначально запланированных – 21 контрольного мероприятия, было проведено –
40 контрольных мероприятий по 74 объектам контроля, в том числе:
3 внеплановых (по поручениям главы муниципального образования, запросам УФСБ РФ по РСО-Алания, органов прокуратуры);
16 встречных (встречные проверки в рамках контрольных мероприятий);
Это выше чем в 2014 году, когда было проведено 34 контрольных мероприятия по 29 объектам контроля.
В 2015 году проведено – 75 экспертно-аналитических мероприятий.
Общий объём проверенных средств в 2015 году при проведении контрольных мероприятий составил – 6.531.408.800 руб., в том числе:
- объем проверенных бюджетных средств – 6.531.408.800 руб., из них проверенных по аудиту в сфере закупок – 859.576.700 руб.
В 2015 году выявлено нарушений и недостатков на сумму – 491.694.550 руб., в том числе:
- нецелевое использование бюджетных средств – 9.833.370 руб.;
- неэффективное использование бюджетных средств – 119.981.600 руб.;
- нарушение правил бухучета и отчетности – 158.025.400 руб.;
- бюджет не получил планируемый доход – 519.900 руб.;
- нарушения при предоставлении и использовании бюджетных средств – 36.998.100 руб.;
- другие финансовые нарушения – 129.962 700 руб.;
- недостача материальных ресурсов – 9.006.600 руб.;
- излишки материальных ценностей – 39.800 руб.;
- прочие нарушения (невыполнение заключенных муниципальных
контрактов вследствие изменения существенных условий контрактов (нарушение требований Гражданского кодекса РФ, Федерального закона №44-ФЗ) – 27.326.800 руб.
Это выше показателей 2014 года на 101.037.850 руб., тогда было выявлено финансовых нарушений на сумму – 390.656.700 руб.
По результатам контрольных мероприятий в 2015 году, устранено нарушений и недостатков на общую сумму – 19.779.800 руб., в том числе:
- возмещено средств в бюджет – 2.544.900 руб.;
- возмещено средств организациям – 16.952.800 руб.
Это выше показателей 2014 года на 15.592.000 руб., тогда по результатам контрольных мероприятий устранено финансовых нарушений на сумму – 4.187.800 руб.
В 2015 году выявлено нарушений порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом на общую сумму – 9.145.363.400 руб. (в том числе: не постановка на учет земельных участков в качестве муниципальной собственности на сумму – 8.958.737.300 руб.; не постановка на учет помещений в качестве муниципальной собственности на сумму – 1.034.800 руб.; незаконное отчуждение муниципальной собственности – земельного участка на сумму – 1.195.300 руб.
Это выше показателей 2014 года на 8.803.717.980 рублей, когда по результатам контрольных мероприятий было выявлено нарушений установленного порядка управления и распоряжения имуществом на сумму – 155.019.320 руб.
В 2015 году по результатам контрольных мероприятий, устранено нарушений порядка управлении и распоряжения муниципальным имуществом на общую сумму – 8.963.894.100 руб.
В 2015 году по результатам экспертно-аналитических мероприятий проведено 304 прямых и опосредованных проверок контрактов, на сумму – 2.195.514.490 руб.
Из них:
- в стадии исполнения – 125 контрактов на сумму – 1.652.803.055 руб.;
- завершенных – 160 контрактов на сумму – 475.581.598 руб.;
- прекращенных – 19 контрактов на сумму – 67.129.848 руб.
Результаты проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий рассматривались на Коллегии Контрольно-счетной палаты.
Проведено 53 заседания Коллегии, в ходе которых рассмотрено 140 вопросов различной тематики.
В соответствии с решениями Коллегии направлено 74 представления и 26 предписаний в адрес проверенных организаций и в АМС
г. Владикавказа об устранении выявленных нарушений и недостатков, наказании виновных лиц и т.д.
Снято с контроля: 69 представлений и 19 предписаний.
По результатам рассмотрения представлений, привлечено к дисциплинарной ответственности – 17 человек.
Это выше показателей 2014 года, когда по результатам контрольных мероприятий было направлено 30 представлений и 4 предписания. По результатам рассмотрения представлений привлечено к дисциплинарной ответственности – 5 человек.
По результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий в правоохранительные органы направлено 11 материалов, по которым на 31.12.2015 года правоохранительные органы возбудили 3 уголовных дела:
1) По результатам контрольного мероприятия «Проверка Управления муниципальным имуществом и земельными ресурсами АМС г.Владикавказа, МБУ «Владикавказский правовой центр» и Детской музыкальной школы №1 им.П.И.Чайковского по вопросу законности отчуждения земельного участка школы по адресу: г.Владикавказ, ул.Бутырина, 16», было установлено, что в результате противоправных действий гр. Амбарцумовой С.Ш., неисполнения своих должностных обязанностей заместителем начальника УМИЗРАГ АМС г.Владикавказа Мильдзиховым М.А., недобросовестного исполнения специалистом-юристом Черджиевой Л.К. и иными должностными лицами МБУ «Владикавказский правовой центр» своих обязанностей по защите интересов муниципального образования г.Владикавказ, муниципальное имущество – нежилое помещение (мини-пекарня) площадью 19,8 кв.м и земельный участок площадью 87 кв.м, расположенные по адресу: г.Владикавказ, ул.Бутырина/Фрунзе, 16/30, было незаконно передано в собственность Амбарцумовой С.Ш.
Тем самым, произошло незаконное отчуждение муниципального имущества и муниципальному образованию г. Владикавказ причинен ущерб в сумме – 1.195.309 руб. (кадастровая стоимость указанного земельного участка).
Материалы проверки были направлены в Прокуратуру РСО-Алания и УЭБ и ПК МВД по РСО-Алания для проведения проверки и принятия необходимых мер реагирования по фактам нарушения законодательства Российской Федерации, выявленным Контрольно-счетной палатой г.Владикавказ, и
10 августа 2015 года УЭБ и ПК МВД по РСО-Алания возбудило уголовное дело по ч.4 ст.159 УК РФ (мошенничество). Ведётся расследование.
Также по требованию Контрольно-счетной палаты, АМС г.Владикавказа 29.01.2016 подало в Ленинский суд заявление об отмене ранее принятого судебного решения в пользу Амбарцумовой С.Ш., которое находится в стадии рассмотрения.
2) По результатам контрольного мероприятия «Проверка Управления транспортом и организации дорожного движения АМС г.Владикавказа», на основании материалов Контрольно-счетной палаты г.Владикавказ, 11 августа 2015 года СУ УМВД РФ по г.Владикавказу возбудило уголовное дело п.«б» ч.4 ст.158 УК РФ – по факту хищения троллейбусного контактного провода, протяженностью – 38 765 метров, весом – 19.034 кг на сумму – 3.426.120 руб. Ведётся расследование;
3) По результатам экспертно-аналитического мероприятия по обращению Иристонского межрайонного следственного отдела по г.Владикавказу следственного управления Следственного комитета России по РСО-Алания: «Аудит реализации муниципального контракта от 26.08.2013 на выполнение работ по реконструкции спального корпуса «Редант» под спортивно-оздоровительный центр по адресу: г.Владикавказ, пр.Коста, 8», было установлено, что:
- вследствие незаконного заключения дополнительного соглашения от 05.09.2013 г. и выплате аванса по муниципальному контракту от 26.08.2013 г. на выполнение работ по реконструкции спального корпуса «Редант» под спортивно-оздоровительный центр в г.Владикавказ по адресу: г.Владикавказ, пр.Коста, 8, ущерб бюджету муниципального образования г.Владикавказ составил –
23.428.387 руб.;
- вследствие бездействий со стороны заказчика – Управления по строительству АМС г.Владикавказа, не были своевременно приняты обеспечительные меры исполнения муниципального контракта от 26.08.2013 г. в сумме – 15.822.758 руб.;
- до настоящего времени не применены штрафные санкции и пеня к подрядчику ООО «Лея» за просрочку исполнения муниципального контракта от 26.08.2013.
На основании заключения Контрольно-счетной палаты г.Владикавказ, Иристонским межрайонным следственным отделом по г.Владикавказу следственного управления Следственного комитета России по РСО-Алания,
29 декабря 2015 года возбуждено уголовное дело в отношении и.о.начальника Управления по строительству АМС г.Владикавказа по ч.1 ст.286 УК РФ – превышение должностных полномочий.
Кроме того, по требованию Контрольно-счетной палаты, Управление по строительству АМС г.Владикавказа подало иск к ООО «Лея» о возмещении ущерба бюджету г. Владикавказ в сумме – 23.428.387 руб., который был удовлетворен решением Арбитражного суда РСО-Алания от 28.01.2016 года.
Также по результатам рассмотрения уголовного дела, возбужденного в 2014 году в отношении генерального директора ООО «Ремсстрой» Аванесова А.Н., осуществлявшего в 2011-2012 годах работы по устройству дворовых площадок по муниципальному контракту, по материалам контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, направленных Управлению дорожного строительства, благоустройства и озеленения администрации местного самоуправления г. Владикавказа на осуществление дорожных работ в 2011-2013 гг.», на основании материалов Контрольно-счетной палаты г. Владикавказ, Аванесов А.Н. осужден приговором Советского районного суда г.Владикавказа от 11.08.2015 по ч.1 ст.159 УК РФ (совершение мошенничества, т.е. хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием).
Это выше показателей 2014 г., когда в правоохранительные органы было передано 4 материала, на основании чего было возбуждено 1 уголовное дело.
5. Экспертно-аналитическая деятельность
В отчётном году Контрольно-счетной палатой г.Владикавказ проведено 75 экспертно-аналитических мероприятий, по которым подготовлено и передано в Собрание представителей г.Владикавказ и АМС г.Владикавказа 75 заключений, в том числе: 48 на проекты нормативных правовых актов органов местного самоуправления г. Владикавказа; 21 – на проекты муниципальных контрактов;
1 – аудит заключенного муниципального контракта.
По результатам проведенных экспертиз были сделаны соответствующие рекомендации по принятию и утверждению представленных проектов, с учетом замечаний и предложений, изложенных в заключениях. Из 39 предложений были учтены авторами проектов – 27.
Это выше показателей 2014 года, когда было проведено 45 экспертно-аналитических мероприятий.
6. Результаты отдельных контрольных мероприятий,
в том числе в сфере закупок
Контрольное мероприятие «Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных Управлению образования АМС г. Владикавказа в 2014 году и текущем периоде 2015 года на закупки для нужд учреждений образования г.Владикавказ (в том числе на приобретение учебников, продуктов питания, транспортных средств и т.д.) в рамках исполнения требований Федерального закона от 05.04.2013
№ 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»
По результатам проведенной проверки Контрольно-счетная палата г.Владикавказ отмечает следующее:
- общий объем проверенных бюджетных средств, направленных в 2014 году в расход по разделу «Образование» в виде субсидий дошкольным образовательным учреждениям на увеличение стоимости материальных запасов (на приобретение продуктов питания для детей, предметов бытовой химии, канцелярских товаров и т.п.) составил – 354.615.208 руб.
- общий объем проверенных бюджетных средств, направленных в текущем периоде 2015 года в расход по разделу «Образование» в виде субсидий дошкольным образовательным учреждениям на увеличение стоимости материальных запасов (на приобретение продуктов питания для детей, предметов бытовой химии, канцелярских товаров и т.п.) составил – 277.957.032 руб.
Общий объем выявленных нарушений составил – 89.908.170 руб.
Так, в ходе проведения контрольного мероприятия выявлены многочисленные нарушения, в том числе следующие:
1. В нарушение п.4 статьи 19 Федерального закона № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон № 44-ФЗ), АМС г.Владикавказа не установлены правила нормирования в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд, устанавливающие требования к порядку разработки и принятия правовых актов о нормировании в сфере закупок, содержанию указанных актов и обеспечению их исполнения, а также правила определения требований к закупаемым муниципальными органами и подведомственными им казенными, бюджетными и автономными учреждениями отдельных видов товаров, работ, услуг (в том числе предельные цены товаров, работ, услуг) и нормативных затрат на обеспечение функций муниципальных органов.
2. В нарушение статьи 22 Федерального закона № 44-ФЗ в контрактах, заключенных в 2014 году 15 дошкольными образовательными учреждениями на общую сумму – 75.714.044 руб., отсутствуют сведения о расчете и обосновании цены контракта.
3. В нарушение пп.1 п.1 статьи 22 Федерального закона № 44-ФЗ,
15 бюджетными дошкольными образовательными учреждениями г.Владикавказа при закупке продуктов питания допущено завышение цен заключенных контрактов по сравнению со средними ценами, сложившимися в г.Владикавказе в соответствующем месяце проверяемого периода на сумму – 2.213.542 руб.
4. В нарушение п.2 статьи 56 Федерального закона № 44-ФЗ, при размещении извещений о проведении конкурсов с ограниченным участием, в конкурсной документации всех проверяемых 19-ти муниципальных бюджетных дошкольных образовательных учреждений г. Владикавказа (далее – МБДОУ), а также в заявках претендентов на участие в конкурсах, отсутствуют дополнительные требования и сведения, предусмотренные постановлением Правительства Российской Федерации от 28.11.2013 №1089.
5. Сравнительный анализ закупочных цен на продукты питания со средними ценами Росстата указывает на преднамеренную согласованность действий заказчиков – 19-ти МБДОУ, а также юридических лиц, чьи коммерческие предложения были использованы при обосновании начальной (максимальной) цены контрактов на поставку продуктов питания, заключенных в 2014 году дошкольными образовательными учреждениями г.Владикавказа.
6. В нарушение статьи 28 Федерального закона № 44-ФЗ, в извещениях о закупках и конкурсной документации, размещенных в единой информационной системе, отсутствует установление преимуществ учреждениям и предприятиям уголовно-исполнительной системы при закупках товаров по перечню, утвержденному Правительством Российской Федерации у 19-ти МБДОУ.
7. В нарушение статьи 29 Федерального закона № 44-ФЗ, в извещениях о закупках и проектной документации, размещенных в единой информационной системе, отсутствует установление преимуществ организациям инвалидов при закупках товаров по перечню, утвержденному Правительством Российской Федерации у 10-ти МБДОУ.
8. В нарушение статьи 30 Федерального закона № 44-ФЗ, в размещенных в единой информационной системе извещениях о закупках и конкурсной документации отсутствуют ограничения, установленные в отношении субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций у 19-ти МБДОУ.
9. В нарушение п.4 ч.1 статьи 93 Федерального закона № 44-ФЗ, при проведении закупок только продовольственных товаров, в 2014 году допущены многочисленные факты превышения лимитов в МБДОУ г.Владикавказа.
10. В нарушение п.1 ч.1 статьи 9 Федерального закона от 29.12.2012 №273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации», ч.4 статьи 19 Федерального закона № 44-ФЗ в Управлении образования АМС г.Владикавказа отсутствует методика расчета нормативных затрат на оказание услуги по предоставлению общедоступного бесплатного дошкольного образования в образовательных организациях г.Владикавказа.
11. В нарушение абзаца 2 п.4 ст.69.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и пункта 10 «Положения о формировании муниципального задания в отношении муниципальных учреждений муниципального образования город Владикавказ и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания», утвержденного постановлением АМС г.Владикавказа от 15.04.2011 №513, размер субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг для дошкольных образовательных учреждений на 2014 и на 2015 финансовые годы Управлением образования АМС г.Владикавказа определялся не в соответствии с методикой расчета нормативных затрат.
12. В нарушение условий муниципальных заданий на 2015 год отдельными дошкольными учреждениями при заключении контрактов приняты обязательства по закупке продуктов питания в объемах, превышающих запланированный уровень квартального расхода средств.
13. Отдельными дошкольными учреждениями при заключении контрактов допущено превышение цены контракта, что свидетельствует о нарушении принципа эффективности использования бюджетных средств.
14. В нарушение условий заключенных контрактов в соответствии с поданными заявками от поставщиков получены продукты питания для детей в объемах меньших, чем указано в спецификациях к контрактам, в результате чего только по проверенным дошкольным образовательным учреждениям недополучено (недобрано) продуктов питания в стоимостном выражении на общую сумму – 5.313.873 руб.
15. В нарушение условий муниципальных заданий на 2015 год из-за неполной выборки объема поставок по заключенным контрактам дошкольным образовательным учреждениям допущено недовыполнение норм СанПиН 2.4.1.3049-13 потребления продуктов питания на общую сумму – 1.558.708 руб.
16. Допущены три случая приемки от поставщиков продуктов питания, не соответствующих указанному в спецификациях составу. По указанным случаям требования к поставщикам о замене продуктов ненадлежащего состава не предъявлялись.
17. В нарушение подпункта 5.2 п. 5 «Положения о порядке установления, оплаты и зачисления родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях г.Владикавказа, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования», утвержденного постановлением АМС г.Владикавказа от 19.08.2013 № 1969 МБДОУ № 98 в 1 квартале 2015 года допущено расходование средств родительской платы на не входящие в перечень затрат на содержание детей иные цели (оплата исполнительных листов по судебным решениям) в сумме – 591.000 руб.
18. Были выявлены излишки и недостача продуктов питания.
В ходе проверки излишки были оприходованы по учету, недостача внесена в бюджет г.Владикавказа.
19. Были выявлены многочисленные вопиющие случаи нарушений норм СанПиН 2.4.1.3049-13 во всех без исключения проверенных дошкольных образовательных учреждениях г.Владикавказа. В результате этого дети гораздо меньше потребляют продуктов, содержащих белки (молоко, рыба, яйцо, фрукты, овощи), но при этом переедают макаронных изделий, круп (злаков) и бобовых, то есть продуктов, содержащих углеводы. При этом, дошкольные образовательные учреждения при недостатке в рационе одних продуктов обеспечивает восполнение калорийности за счет переизбытка в рационе других продуктов, чем не обеспечивается в полной мере качество питания детей, что приводит к существенным отклонениям от рекомендуемых норм потребления пищевых веществ детьми дошкольного возраста и вызывает нарушения в сбалансированности рациона при организации питания в дошкольных образовательных учреждениях. Очевидно, что превышение фактических норм питания по отдельным продуктам сложилось в результате замены дорогостоящих продуктов более дешевыми, чтобы уложиться в норматив по стоимости 1 дня питания.
20. Были выявлены многочисленные случаи нарушения СанПиН 2.4.1.3049-13, когда фактическое количество закладываемых продуктов при составлении меню в расчете на 1 ребенка в сутки с учетом допустимых отклонений от рекомендуемых норм питания, не соответствовало суточной норме закладки продуктов питания. Такая ситуация во всех проверенных учреждениях. К примеру только по одному садику, закладка творога для детей от 1,5 до 3-х лет оказалась ниже нормы на 68,4%, а для детей от 3-х до 7 лет – ниже на 73,7%, закладка рыбы для детей от 1,5 до 3-х лет оказалась ниже нормы на 62,9%, для детей от 3-х до 7 лет – ниже на 64,9%, закладка хлеба ржаного (ржано-пшеничного) для детей 1,5-3 лет оказалась ниже нормы на 57,9%, для детей 3-7 лет – ниже на 66,3%, закладка овощей и зелени для детей 1,5-3 лет оказалась ниже нормы на 65,2%, для детей 3-7 лет – ниже на 55,7%, закладка соков фруктовых (овощных) для детей 1,5-3 лет оказалась ниже нормы на 84,2%, для детей 3-7 лет – ниже на 81,1%, закладка хлеба пшеничного для детей 1,5-3 лет оказалась выше нормы на 39,7%, для детей 3-7 лет – выше на 17,9%, закладка круп и бобовых для детей 1,5-3 лет оказалась выше нормы на 79,1%, для детей 3-7 лет – выше на 39,5%, закладка макаронных изделий для детей 1,5-3 лет оказалась выше нормы на 36,9%.
Установлены многочисленные случаи, когда фрукты (плоды) сухие, колбасные изделия, рыба, напитки витаминизированные (готовый напиток), соки фруктовые (овощные) вообще не выдавались. К примеру выдача молока и кисломолочных продуктов за три месяца 2015 года составила 82,5% от нормы, тогда как выдача макаронных изделий за три месяца 2015 года составила 145,7% от нормы. Выдача круп (злаков) и бобовых составила 145,1%.
В нарушение требований уставов дошкольных образовательных учреждений в проверяемом периоде учредитель – Управление образования АМС г.Владикавказа не осуществляло надлежащий контроль за финансово-хозяйственной деятельностью подведомственных учреждений, а также за качеством предоставляемой ими муниципальной услуги.
По результатам проверки направлены 14 предписаний и 24 представления: главе АМС г.Владикавказа, в Управление образования АМС г.Владикавказа и детские сады с предложением устранения выявленных нарушений и недостатков, и привлечении к ответственности лиц, виновных в допущенных нарушениях.
Материалы проверки направлены в прокуратуру Иристонского района г.Владикавказа для проведения проверки и принятия необходимых мер реагирования по фактам нарушения законодательства Российской Федерации, выявленным Контрольно-счетной палатой г. Владикавказ.
Подробная информация содержится в отчете по итогам контрольного мероприятия, которая представлена главе муниципального образования г. Владикавказ.
Устранение выявленных нарушений и недостатков находится на контроле Контрольно-счетной палаты.
Контрольное мероприятие «Проверка финансово-хозяйственной деятельности, в том числе эффективности использования средств, выделенных Управлению по строительству АМС г.Владикавказа в 2014 году на строительство и ремонт муниципальных объектов,
и исполнения муниципальных заданий»
- общий объем проверенных бюджетных средств, полученных Управлением по строительству АМС г.Владикавказа в 2014 году, составил 483.352.000 руб.
- общий объем выявленных нарушений составил – 43.507.400 руб. (неэффективное расходование бюджетных средств путем отвлечения средств в оплату дебиторской задолженности).
В ходе контрольного мероприятия выявлены нарушения, в том числе Федерального закона №44-ФЗ.
Так, администрацией местного самоуправления г.Владикавказа не установлены правила нормирования в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд, устанавливающие требования к порядку разработки и принятия правовых актов о нормировании в сфере закупок, содержанию указанных актов и обеспечению их исполнения, а также правила определения требований к закупаемым муниципальными органами и подведомственными им казенными, бюджетными и автономными учреждениями отдельных видов товаров, работ, услуг (в том числе предельные цены товаров, работ, услуг) и нормативных затрат на обеспечение функций муниципальных органов.
Управление по строительству АМС г.Владикавказа при размещении заказа и подписании муниципального контракта от 02.07.2014 на выполнение работ по объекту: «Освещение парка «Олимпийский парк» по ул. Барбашова» на сумму – 8.688.000 руб. нарушило существенные условия контракта, путем изменения срока его исполнения с одного месяца до трех месяцев.
Также было установлено, что платежное поручение от 25.09.2014 №616 на сумму – 45.945.200 руб., предоставленное ООО «Лея» в адрес Управления по строительству АМС г.Владикавказа в качестве подтверждения обеспечения исполнения муниципального контракта оказалось недействительным (фиктивным), так как средства, указанные ООО «Лея» в платежном поручении от 25.09.2014 №616 в сумме – 45.945.200 руб. на лицевой счет заказчика Управления по строительству АМС г.Владикавказа не поступали. Управление по строительству АМС г.Владикавказа, не уточнив достоверность платежного поручения от 25.09.2014 №616 на сумму – 45.945.200 руб., допустило факт не поступления в полном размере указанных денежных средств от подрядчика ООО «Лея» в качестве обеспечения исполнения контракта. В результате неправо-мерных действий заказчика Управления по строительству АМС г.Владикавказа и подрядчика ООО «Лея» допущено незаконное заключение муниципального контракта от 25.09.2014 на строительство многоквартирного жилого дома по ул. А.Кесаева в г.Владикавказе, вследствие исполнения которого в 2014 году были неэффективно израсходованы бюджетные средства путем отвлечения средств в оплату дебиторской задолженности в сумме – 43.507.400 руб.
По итогам проверки был сделан вывод о том, что Управлением по строительству АМС г.Владикавказа не достигнуто предусмотренное ведомственной целевой программой «Городская инвестиционная программа г.Владикавказа на 2014 год» запланированное достижение социально значимой цели: улучшение условий жизни граждан г.Владикавказа.
Контрольно-счетная палата г.Владикавказ считает, что все вышеуказанные нарушения были допущены вследствие отсутствия соответствующего контроля со стороны должностных лиц АМС г.Владикавказа и Управления по строительству АМС г.Владикавказа, в чьей курации находятся данные вопросы.
В соответствии с решением Коллегии Контрольно-счетной палаты г.Владикавказ в АМС г.Владикавказа и Управление по строительству АМС г.Владикавказа направлено представление с предложением об устранении выявленных в ходе проверки нарушений.
Материалы контрольного мероприятия направлены в правоохранительные органы.
Подробная информация содержится в отчете по итогам контрольного мероприятия, которая представлена главе муниципального образования г. Владикавказ.
Устранение выявленных нарушений и недостатков находится на контроле Контрольно-счетной палаты.
Контрольное мероприятие «Встречная проверка во ВМКУ
«Дорожный фонд» в рамках контрольного мероприятия
«Проверка финансово-хозяйственной деятельности, в том числе целевого
и эффективного использования бюджетных средств, направленных Управлению дорожного строительства, благоустройства и озеленения АМС г.Владикавказа, за 2014 год и текущий период 2015 года»
|
