Акт проверки Администрации сельского поселения Болчары

Скачать 0.91 Mb.

Название	Акт проверки Администрации сельского поселения Болчары
страница	6/7
Тип	Документы

rykovodstvo.ru > Руководство эксплуатация > Документы

1 2 3 4 5 6 7

- выборочной проверкой оборотов журнала операций №4 с данными оборотами главной книги расхождений не установлено, обороты по операциям журнала соответствуют оборотам в главной книге.

- в нарушение приказа Минфина РФ от 21 декабря 2012 г. N 171н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов", расходы по потреблению электроэнергии на уличное освещение за весь проверяемый период относились по подстатье ЭКР 225 «Работы, услуги по содержанию имущества», согласно данным Указаниям следует относить по подстатье ЭКР 223 «Коммунальные услуги». Данные действия привели к несанкционированному перемещению бюджетных средств по разделам, подразделам, кодам расходов бюджетов Российской Федерации в сумме 521 360,43 руб.

Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2014г по данным годовой формы 0503169 «Сведения о кредиторской задолженности» составляет 35 855,16 руб. Основная доля в структуре кредиторской задолженности 68% или 24 293,33 руб. составляет задолженность по прочим услугам.

Дебиторская задолженность по налогам и сборам составляет 46 020,50 руб. (сч. 303.00 «Расчеты по платежам в бюджет»).

При проведении сопоставления данных показателей годовой бухгалтерской отчетности ф.0503169 «Сведения о кредиторской задолженности на 01.01.2014 года» с данными Главной книги выявлены следующие расхождения:

Таблица 13

Номер счета бюджетного учета	По данным годовой формы 0503169	По данным Главной книги	расхождения
302.21	0,0	0,0	0,0
302.23	2636,03	2636,3	0,0
302.25	0,0	-51941,19	51941,19
302.26	24293,33	24293,33	0,0
302.34	8925,80	8925,80	0,0
Итого 302.00	35 855,16	-16 086,03	51 941,19

Таким образом, администрацией поселения допущены искажения годовой бухгалтерской отчетности за 2013 год в сумме 51 941,19 руб.

Данные расхождения говорят о предоставлении недостоверной годовой отчетности, об отсутствии внутреннего финансового контроля, о слабой организации бухгалтерского (бюджетного) учета.

Кроме того, следует повторить, что в нарушение действующего законодательства инвентаризация активов и обязательств перед составлением годовой бухгалтерской отчетности поселением не проводится. Не проведение инвентаризации активов и обязательств не обеспечивает достоверность данных годовой бюджетной отчетности.
Проверка устранений замечаний по акту проверки от 18.02.2011г.

На основании распоряжения главы Кондинского района от 02.02.2011г. № 9-р «О проведении проверки» была проведена проверка рационального и эффективного использование средств консолидированного бюджета муниципального образования Кондинский район, муниципального образования сельское поселение Болчары. По результатам проверки был составлен акт от 18.02.2011г.

Для принятия мер по устранению выявленных нарушений выявленных при проверке, администрации сельского поселения направлено Представление от 18.02.2011г №17.

В ходе проведения контрольного мероприятия установлено, что Представление не исполнено в части следующих пунктов:

- в Положение «О бюджетном процессе в муниципальном образовании сельское поселение Болчары» от 25.09.2009г. № 49 не внесены изменения, в части изменений, внесенными в ст.184.1, 184.2, 264.2, 264.6 БК РФ с 01.01.2011г. (п.1 Представления);

- в проекте бюджета поселения на очередной финансовый год и плановый период не планируются доходы от использования муниципального имущества (в части поступления арендных платежей), что противоречит ст.62 БК РФ (п.5 Представления);

- аналитический учет расчетов с дебиторами по доходам в поселении не ведется (нарушение п.197 Инструкции №157н) (п.6 Представления);

- инвентаризация имущества и финансовых обязательств не проводилась (п.8 Представления);

- ведомости выдачи товаро-материальных ценностей (форма по ОКУД 0504210), подтверждающие выдачу и получение материальных запасов не составляются (п.9 Представления).
Федеральный закон от 21.07.2005 г. №94-ФЗ

В соответствии с распоряжением главы поселения от 06.05.2013 г. №92-р «О наделении правом на совершение действий на электронных торговых площадках и правом электронной цифровой подписи» правами наделен глава поселения В.Л.Змановский.

В нарушение Приказа МЭР РФ и Федерального казначейства от 27.12.2011 г. №761/20н «Об утверждении порядка размещения на официальном сайте планов-графиков размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков и формы планов-графиков размещения заказа на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков»:

1) на официальном сайте не размещен план-график размещения заказов для муниципальных нужд на 2013 г.;

2) предоставленный план-график размещения заказов для муниципальных нужд на 2013 г., подписанный главой поселения, не соответствует установленной форме, не содержит обязательных сведений о заказчике- «юридический адрес, телефон, электронная почта заказчика», «ИНН», «КПП», «ОКАТО (ОКТМО)», сведений о контракте- «код бюджетной классификации», «минимально необходимые требования, предъявляемые к предмету контракта», «процент от общего объема».

Анализ плана-графика размещения заказов для муниципальных нужд и фактически заключенных муниципальных контрактов и договоров показал, что в нарушение п.6 Приказа МЭР РФ и Федерального казначейства от 27.12.2011 г. №761/20н своевременно не внесены и не размещены на официальном сайте сведения по заказам, которые дополнительно размещены (приложение 2).

За проверяемый период 01.01.-31.12.2013 г. заключено 72 муниципальных контракта/договора, попадающих в сферу действия Федерального закона №94-ФЗ, из них: 3- по результатам открытых аукционов в электронной форме (на общую сумму- 5 027 297 руб.), 3- по результатам запроса котировок (на общую сумму- 1 155 951 руб.), 7- с единственным источником (ст.55 Федерального закона №94-ФЗ) (на общую сумму 1 022 775 руб.), 91- гражданско-правовых договоров (на общую сумму 2 348 668 руб.). Объем размещенного в 1-4 кварталах 2013 г. и проверенного муниципального заказа составил 9 554 691 руб.

Реестр закупок (до 100 тыс.руб.) за 2013 г. соответствует требованиям Положения об организации взаимодействия в сфере формирования, размещения и исполнения муниципального заказа Кондинского района (утв. Постановлением администрации Кондинского района от 01.06.2012 г. №884).

Выявлены нарушения срока внесения сведений об исполнении (прекращении) муниципальных контрактов (в нарушение ч.3 ст.18 Федерального закона №94-ФЗ). Допускаются неточности при внесении сведений о муниципальных контрактах, сведений об исполнении (прекращении) муниципальных контрактов (в нарушение требований Постановления Правительства РФ от 29.12.2010 г. №1191) (п.1.1-1.2 приложения 3).

Муниципальные контракты по результатам проведения открытого аукциона в электронной форме, запроса котировок

При проверке порядка заключения муниципальных контрактов выборочным методом не выявлено нарушений сроков заключения и нарушений объявленных условий при заключении муниципальных контрактов по результатам открытых аукционов в электронной форме, запросов котировок.

Гражданско-правовые договоры, размещение заказов без проведения специальных процедур

При проверке порядка заключения гражданско-правовых договоров выборочным методом не выявлено нарушений постановления главы администрации района от 03.03.2011 №238 «Об авансовых платежах» при заключении гражданско-правовых договоров.

В нарушение ч.6.1 ст.10 Федерального закона №94-ФЗ, номенклатуры товаров, работ, услуг для нужд заказчиков (утв. Приказом МЭР РФ от 07.06.2011 №273) размещены заказы на выполнение одноименных работ, относящихся к группам номенклатуры №213 "Услуги по канализации, удалению отходов, санитарной обработке и аналогичные услуги", №221 "Работы по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства, автомобильных дорог общего пользования, временных построек, киосков, навесов и других подобных построек" с превышением на общую сумму 163 966 р. (пп.2.1, 2.2 приложения 3 к акту).

Оценка эффективности использования бюджетных средств при размещении заказов по показателю «Соблюдение финансовой дисциплины» показала, что финансовая дисциплина при заключении и исполнении муниципальных контрактов и гражданско-правовых договоров в 1-4 кварталах 2013 года соблюдена на 98% (приложение 4 к акту).

Общий объем проверенных средств в сельском поселении Болчары составил 79 913,4 тыс.руб. Общая сумма нарушений законодательства составила 1 643 081,2 руб., в т.ч.:

1) нарушение ведения бухгалтерского и бюджетного учета 275 450,71 руб.;

2) недополученные доходы бюджета составили – 18 144,0 руб.;

3) несанкционированное перемещение бюджетных средств – 787 559,23 руб.;

4) излишние расходы бюджета - 64 185,23 руб.;

5) сумма необоснованных, сверхнормативных расходов бюджета - 333 776,03 руб.;

6) сумма нарушений законодательства РФ в части муниципального заказа составляет 163 966,0 руб.

Выводы:

1. В нарушение ст. 221 БК РФ, п.3 Порядка составления, утверждения и ведения бюджетной сметы на 2013 год утвержденная бюджетная смета в администрации сельского поселения Болчары отсутствует.

2. Порядок формирования и ведения Реестра муниципального имущества с.п. Болчары в администрации поселения не разработан, что является нарушением Постановления правительства РФ от 16.07.2007г №447 «О совершенствовании учета федерального имущества», Приказа Министерства экономического развития РФ от 30 августа 2011 г. N 424 "Об утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества".

3. При формировании штатной численности работников, не отнесенных к должностям муниципальной службы и осуществляющие техническое обеспечение, а так же рабочих администрации Болчары не учтен пункт 7 постановления Правительства Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 6 августа 2010 года N 191-п "О нормативах формирования расходов на содержание органов местного самоуправления Ханты-Мансийского автономного округа - Югры" (с изменениями, дополнениями от 24.08.2012). Превышение предельной штатной численности работников технического обеспечения и рабочих администрации сельского поселения Болчары по 2013 году составило 5 штатных единиц.

4. Нарушено применение статьи 16 Закона автономного округа от 20 июля 2007 г. N 113-оз "Об отдельных вопросах муниципальной службы в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре" (с изменениями и дополнениями). В положение о размерах и порядке осуществления ежемесячных и иных дополнительных выплат муниципальным служащим муниципального образования сельского поселения Болчары утвержденное решением Совета депутатов сельского поселения Болчары № 83 от 25.10.2012 (с изм. от 07.11.13), разделом 10 установлена единовременная выплата на оздоровление (с 07.11.2013 часть денежного содержания при уходе в отпуск). Сумма необоснованных, сверхнормативных расходов бюджета по данным выплатам составила 333 776,03 рублей из них 73292 рубля страховые взносы.

5. Нарушено применение пункта 102, приказа Минфина РФ от 6 декабря 2010 г. N 162н "Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению".

6. Нарушено применение раздела 5 Приказ Минфина РФ от 21 декабря 2012 г. N 171н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов" в части подстатьи 211 «Заработная плата» и подстатьи 212 «Прочие выплаты». Сумма средств выплаченных с нарушением бюджетного законодательства составила 1982 рубля 42 копейки.

7. Табеля учета рабочего времени ведутся не в унифицированной форме (ф. 0504421), что является нарушением Приказа Минфина от 15.12.2010 №173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти, органами местного самоуправления, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению».

8. Допускаются нарушения пункта 4.4 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации", пункта 213 Инструкции N 157н.

9. Нарушается принцип пункта 11 инструкции 157н, документы формируются не в хронологическом порядке.

10. Допускается принятие к учету оправдательных документов не унифицированной формы, не соответствующие требованиям статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" и пункта 7 Инструкции № 157н.

11. Нарушается пункт 3 Положения «Об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники» утвержденное постановление Правительства РФ от 6 мая 2008 г. N 359, к учету принимаются товарные чеки, оформленные не надлежащим образом, при отсутствии фискального чека нет обязательных реквизитов на товарном чеке (место нахождения ИП, номера, даты).

12. В нарушение ст. 221 БК РФ, п.3 Порядка составления, утверждения и ведения бюджетной сметы на 2013 год утвержденная бюджетная смета в администрации сельского поселения Болчары отсутствует.

13. Порядок формирования и ведения Реестра муниципального имущества с.п. Болчары в администрации поселения не разработан, что является нарушением Постановления правительства РФ от 16.07.2007г №447 «О совершенствовании учета федерального имущества», Приказа Министерства экономического развития РФ от 30 августа 2011 г. N 424 "Об утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества".

14. Реестр имущества, находящегося в муниципальной собственности поселения ведется с нарушениями Приказа Министерства экономического развития РФ от 30 августа 2011 г. N 424 "Об утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества".

15. В нарушение требований п.5 Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества, утвержденного Приказом Министерства экономического развития РФ от 30 августа 2011 г. N 424 администрацией поселения реестр на бумажном носителе не формируется.

16. Установлено расхождения данных бухгалтерского учета по учету муниципальной казны с данными Реестра муниципального имущества на сумму 111 806,6 тыс.руб. Выявленные несоответствия свидетельствуют об отсутствии взаимодействия между реестродержателем (организационно-правовой отдел) и бухгалтерским учетом (отдел по экономике и финансам), отсутствием контроля за муниципальной собственностью поселения, что в итоге исключает возможность оценки эффективного ее использования.

17. В нарушение п.3.6, п.3.7 Приказа Минфина РФ от 13.06.1995г №49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», ст.11 Федерального закона от 06 декабря 2011г №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» инвентаризация имущества казны не проводится.

1 2 3 4 5 6 7

	Положение об учетной политике администрации Рябининского сельского... Рябининского сельского поселения, далее Учреждение, утверждено в соответствии с решением Совета депутатов Рябининского сельского...		Должностная инструкция муниципального служащего главного специалиста... Должность главного специалиста администрации сельского поселения Шапша введена с целью исполнения полномочий по организации и непосредственному...
	Инструкция по делопроизводству в Администрации Богашевского сельского поселения Общие положения В целях дальнейшего совершенствования системы документационного обеспечения управленческой деятельности Администрации Богашевского...		Должностная инструкция главного бухгалтера администрации сельского... Главный бухгалтер администрации назначается и освобождается от должности главой администрации сельского поселения
	Должностная инструкция специалист экономист по финансовой работе... Основными задачами Специалиста экономиста по финансовой работе администрации Шипицынского сельского поселения является обеспечение...		Положение о военно-учетном столе администрации сельского поселения «Село Кудиново» Военно-учетный стол администрации сельского поселения «Село Кудиново» (далее вус) является структурным подразделением администрации...
	Инструкция о порядке совместных действий администрации и пожарной... ...		Отчет о результатах плановой По результатам проверки оформлен и подписан акт проверки, акт подписан без разногласий, акт проверки от 12. 09. 2016 года
	Должностная инструкция главного бухгалтера Администрации Зеленовского сельского поселения Должность Главный бухгалтер Администрации Зеленовского сельского поселения является должностью муниципальной службы		Должностная инструкция №4 Специалиста 2 категории бухгалтера экономиста... Бухгалтер экономист администрации Осичковского сельского поселения является служащим и осуществляет работу на постоянной основе
	Информационный вестник совета и администрации сельского поселения «О внесении изменений в решение Совета сельского поселения «Зимстан» от 19. 12. 2012г. № Iii-3/11 «О бюджете муниципального образования...		Акт №1 проверки Администрации муниципального образования городского... «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее –Закон...
	Регламент работы администрации целинского сельского поселения общие... В целях повышения эффективности деятельности Администрации Целинского сельского поселения распоряжаюсь		Постановление Об утверждении Порядка организации сбора отработанных ртутьсодержащих ламп на территории Горненского сельского поселения, Крыловского...
	Должностная инструкция управляющего делами Администрации Парбигского сельского поселения В целях установления правил организации деятельности Администрации Парбигского сельского поселения, в соответствии с Уставом муниципального...		Проведения плановой проверки в отношении администрации сельского... Долгоруковского муниципального района, проведена плановая проверка в отношении администрации сельского поселения Жерновский сельсовет...

Акт проверки Администрации сельского поселения Болчары

Похожие: