Акт проверки Администрации сельского поселения Болчары
|
Скачать 0.91 Mb.
|
Аналитический учет имущества казны администрацией сельского поселения ведется в нарушение пунктов 95, 145, 146 Приказа Минфина от 01.12.2010 №157н. Порядок ведения аналитического учета по объектам в составе имущества казны, утвержденный постановлением администрации от 19.10.2009г №45 не соответствует требованиям бюджетного (бухгалтерского) учета, установленных Инструкцией №157н (данный Порядок разработан на основании требований Инструкции 148н, утратившей силу с 01.01.2011г). Кроме того, в нарушение п.143 Инструкции №157н, п.38 Инструкции №162н непроизведенные активы (земля), состоящие в составе имущества казны, в бухгалтерском (бюджетном) учете администрации поселения учитываются на счете 010300000 «Непроизведенные активы», а не на счете 010800000 «Нефинансовые активы имущества казны». Счет 010300000 предназначен для учета непроизведенных активов, используемых в процессе деятельности учреждения.В ходе проведения контрольного мероприятия были проверены операции по управлению и распоряжению, движимым и недвижимым имуществом муниципальной казны. Проверкой установлено. Администратором доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности МО с.п. Болчары является администрация поселения. Договора аренды заключаются в соответствии с приказом Федеральной антимонопольной службы от 10.02.2010г №67 «О порядке проведения конкурсов или аукционов на право заключения договоров аренды, договоров безвозмездного пользования, договоров доверительного пользования», статьей 10, 27, 28 Положения о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью сельского поселения Болчары. В 2013 году было заключено 9 договоров аренды на недвижимое имущество, 2 договора на движимое имущество. Общая сумма ежемесячной арендной платы заключенных договоров на 2013 год составляет 39 819,75 руб. В нарушение п.3 ст. 35 Порядка управления и распоряжения муниципальной собственностью заключен договор безвозмездного пользования с ООО «Теплотехсервис» (от 02.07.2013г) на следующее имущество: сети теплоснабжения к жилому 10-ти квартирному дому, общей протяженностью 131,58м.; сети канализации к жилому 10-ти квартирному дому, общей протяженностью 21,1м.; сети водопровода к жилому 10-ти квартирному дому, общей протяженностью 131,39м. Пунктом 3 статьи 35 Порядка управления и распоряжения муниципальной собственностью определено, что передача в безвозмездное пользование имущества, для осуществления коммерческой иной приносящей доход деятельности запрещается. Кроме того, договором не предусмотрен срок безвозмездного пользования. В целях эффективного и рационального использования муниципального имущества, для получения дополнительных доходов бюджета поселения, Контрольно-счетная палата рекомендует администрации поселения пересмотреть условия договора и перезаключить на договор аренды. Расчет арендной платы, за предоставленное в пользование муниципальное имущество, производится в соответствии с Порядком расчета арендной платы за пользование, находящимся в муниципальной собственности нежилыми зданиями и помещениями, утвержденным постановлением администрации сельского поселения от 10.08.2011г №49 «Об утверждении Порядка расчета арендной платы за использование находящегося в муниципальной собственности сельского поселения Болчары имуществом, кроме зданий, помещений в зданиях», постановлением администрации от 20.09.2010г №24 «Об утверждении Порядка расчета арендной платы за использование нежилых помещений, находящихся в муниципальной собственности сельского поселения Болчары». В Реестре муниципальной собственности поселения числится имущество, на которое не проведены процедуры по заключению договора аренды: насос «Гарда», комплект автозаправочный «Электрон», дизель генератор AD125V, дизель генератор «Хонда». Ранее, в 2011 году администрацией поселения был заключен договор аренды с ООО «Теплотехсервис» на выше перечисленное имущество (договор от 14.11.2011г №16/а со сроком действия по 14.11.2012г, сумма ежемесячной арендной платы составляла 1512,00 руб.). На момент проведения проверки имущество находится в ООО «Теплотехсервис», акта приема-передачи о возврате арендованного имущества отсутствует. Таким образом, организационно-правовым отделом не обеспечено эффективного использования имущества. Недополученные доходы поселения составили 18 144,0 руб. (1512,0 руб. * 12 м-в). Согласно прогнозному плану приватизации на 2013г., утвержденным решением Совета депутатов от 20.12.12г. №108 в 2013 год продано: - самоходное служебно-разъездное судно Катер КС-100Д-1 «Энергетик-3», идентификационный номер ОИ-06-2122, год постройки 1992г. Договор купли - продажи от 03.09.2013г №2, стоимостью 175 350,0 руб. - нежилое здание гостиницы, расположенное по адресу: с. Болчары, ул. Ленина, д.56А, год постройки не установлен, общей площадью 173,2 м2, этажность – 1, инвентарный номер 71:116:002:000477020. Договор купли – продажи от 14.01.2013г №1, стоимостью 316 050,0 руб. (сумма задатка 30 100,0 руб. внесена Покупателем 22.11.2012г). Условия приватизации, согласно Федеральным законам от 21.12.2001г. №178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества», от 29.07.1998г. №135-ФЗ «Об оценочной деятельности», соблюдены. В нарушение п.5 раздела 2 Приказа Минфина РФ от 21 декабря 2012г №171н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» доходы от реализации имущества в сумме 461 300,0 руб. отражены в отчете об исполнении бюджета за 2013г (форма 0503117) по коду доходов 00011402053110000440 «доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности поселений, в части реализации материальных запасов», когда следовало отразить по коду доходов 00011402053110000410 «доходы от реализации имущества, находящегося в собственности поселений, в части реализации основных средств». Согласно п.197 Приказа Минфина от 01.12.2010г №157н для учета расчетов по суммам доходов (поступлений), начисленных учреждением в момент возникновения требований к их плательщикам, а также поступивших от плательщиков предварительных оплат применяется счет бюджетного учета по доходам от собственности 020521000. В нарушение п.197 Приказа Минфина №157н, п.3 Приказа Минфина №173н ежемесячный аналитический учет расчетов по поступлениям доходов в разрезе видов доходов (поступлений) по плательщикам (группам плательщиков) и соответствующим им суммам расчетов в Карточках учета средств и расчетов (ф. 0504051) и в Журнале операций расчетов с дебиторами по доходам (ф.0504071) в администрации поселения не ведется. Оборотов по начислению и поступлению арендных платежей в Главной книге отсутствует. Начисление арендных платежей в администрации поселения ведется в произвольной форме (программа Excel). В соответствии п.78 Инструкции 162н, операции по счету 020500000 «Расчеты по доходам» оформляются следующими бухгалтерскими записями: по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 020500000 и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 040110000 "Доходы текущего финансового года". В нарушение пункта 78 Инструкции №162н администрацией поселения поступление доходов от арендной платы оформляются следующей бухгалтерской записью: по дебету счета 021000000 «Расчеты с финансовым органом по поступившим в бюджет доходам» и кредиту счета 040110000 "Доходы текущего финансового года". Выявленные нарушения и недостатки свидетельствуют о низкой финансовой дисциплине, некачественном исполнении должностных обязанностей работниками отдела по экономике и финансам, ответственными за осуществлением полноты отражения доходов и ведению бюджетного (бухгалтерского) учета и составлению бюджетной отчетности, отсутствии внутреннего финансового контроля за состоянием финансовой дисциплины со стороны лиц, ответственных за осуществление финансово-экономической деятельностью учреждения. Поступление доходов сельского поселения от сдачи имущества в аренду за 2013 год по данным годовой формы 0503117 по коду доходов 00011105035100000120 «Доходы от сдачи в аренду имущества» составляет 450 632,58 руб. По данным реестра начислений арендных платежей, предоставленных финансово-экономическим отделом администрации поселения, фактическое начисление по договорам аренды муниципального имущества составляет 494 468,21 руб. Следовательно, дебиторская задолженность контрагентов (арендаторов) по состоянию на 01.01.2014 года должна составлять 43 835,63 руб. (494 468,21 руб.450уб.). По данным оборотам главной книги, по данным Баланса исполнения бюджета (ф.050120) по состоянию на 01 января 2014 года дебиторская задолженность отсутствует. Таким образом, неучтенная дебиторская задолженность от сдачи имущества в аренду составляет 43 835,63 руб. Выявленные несоответствия свидетельствуют о нарушениях основных требований к ведению бухгалтерского и бюджетного учета, установленных ст.6 -19 главы 2 Федерального закона от 06.12.2011г №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ст.264.1. БК РФ, ст.41,42 БК РФ, ст. 614 ГК РФ, приводят к искажению бухгалтерской отчетности, недопоступлению средств в доход бюджета поселения от использования муниципальной собственности, неэффективности деятельности администратора налоговых и неналоговых доходов по сокращению задолженности. Кроме того, необходимо отметить, что администрацией поселения, как администратором поступлений доходов, при составлении проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период доходы от аренды муниципального имущества в доходной части бюджета не планируются. Данный факт свидетельствует о низком, неудовлетворительном качестве планирования доходной части бюджета сельского поселения, а так же о низкой исполнительной дисциплине ответственных лиц за осуществление финансово-экономической деятельностью учреждения, о ненадлежащем подходе к подготовке проекта бюджета и противоречит ст.62 БК РФ. Необходимо так же отметить, что в нарушение пункта 1 статьи 174.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации в поселении отсутствует методика планирования бюджетных ассигнований, необходимая для осуществления бюджетного процесса. Организация содержания муниципального жилищного фонда В соответствии п.2 ст.40 Устава сельского поселения Болчары, Положением о порядке управления и распоряжением муниципальной собственности сельского поселения Болчары, утвержденным решением Совета депутатов от 12.05.2010г. № 25 (с изменениями от 31.05.2012г №50), учет, управление и распоряжение муниципальным имуществом от имени сельского поселения осуществляет администрация с.п. Болчары. Основными нормативно-правовыми документами, регламентирующие вопросы использования муниципального жилищного фонда, составляющие муниципальную казну городского поселения, являются: - постановление администрации сельского поселения Болчары от 09 августа 2011г №38 «Об утверждении Положения о порядке предоставления жилых помещений муниципального специализированного жилого фонда сельского поселения Болчары»; - постановление администрации от 30 августа 2011 г №54 «О порядке предоставления жилых помещений по договорам социального найма гражданам, состоящим на учете в качестве нуждающихся в жилых помещениях, из муниципального жилищного фонда сельского поселения Болчары»; - постановление администрации от 22 августа 2012 г №60 «О порядке предоставления жилых помещений жилищного фонда коммерческого использования муниципального образования сельское поселение Болчары по договорам найма»; - решение Совета депутатов от 03 июня 2013 г №44 «Об утверждении Положения о порядке управления и распоряжения жилищным фондом, находящимся в собственности муниципального образования сельское поселение Болчары»; - постановление администрации от 09.04.2013г №38 «Об установлении платы за наем муниципального жилищного фонда»; - постановление администрации от 29.01.2013г №22 «Об утверждении административного регламента предоставления муниципальной услуги «Обследование и выдача акта обследования жилого помещения»; - постановление администрации от 14.05.2013г №51 «Об утверждении административного регламента предоставления муниципальной услуги «Предоставление информации об очередности предоставления жилых помещений на условиях социального найма». Управление и контроль по содержанию жилищного фонда осуществляет организационно- правовой отдел администрации с.п. Болчары. Отделом ведутся журналы учета договоров социального, коммерческого и служебного найма. По данным журнала регистрации договоров по состоянию на 01.01.2014г заключено: 259 договоров социального найма, 33 договора служебного найма (из них 11 расторгнуто) и 3 договора коммерческого найма (2 расторгнуто). По данным реестра муниципального имущества сельского поселения Болчары, общая площадь жилищного фонда (жилых помещений), составляющий муниципальную казну по состоянию на 01.01.2014г составляет 8 059,58 м2 (в том числе ветхого 2 366,65 м2) балансовой стоимостью 65 803,1 тыс.руб. В ходе контрольного мероприятия проведена проверка соблюдения требований, установленных нормативными актами сельского поселения, предоставления жилых помещений в служебное пользование и коммерческого найма. Проверкой установлено. Предоставление жилых помещений в служебное пользование регламентируется разделом 4 Положения о порядке предоставления жилых помещений муниципального специализированного жилищного фонда сельского поселения Болчары, утвержденного постановлением администрации от 09.08.2011г №38. Заключение договоров служебного и коммерческого найма производится на основании протокола заседания жилищной комиссии, на основании которого, издается распоряжение главы администрации о заключении договоров служебного найма. Перечень категорий граждан, которым предоставляются жилые помещения в муниципальном специализированном жилищном фонде, установлен в приложении 1 к постановлению администрации от 09.08.2011г №38. Нарушений условий предоставления специализированного муниципального жилищного фонда не установлено. Договора заключаются с работниками бюджетных учреждений при отсутствии у гражданина (и членов его семьи) прав собственности на жилые помещения на территории с.п. Болчары, на основании ходатайства руководителя, копии приказа и трудового договора о приёме на работу. Договоров по управлению муниципальным жилищным фондом с управляющими организациями в поселении отсутствуют. Администратором доходов поступлений платы от использования муниципального жилищного фонда, составляющий муниципальную казну, является администрация МО Болчары. Расчеты по начислению и взиманию платы по социальному, коммерческому и служебному найму жилых помещений осуществляет отдел по экономике и финансам. Реестр начисления ведется в произвольной форме (программа Excel). В нарушение ч.4 ст.9 Федерального закона от 06.12.2011г №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» форма Реестра начисления по договорам социального, коммерческого и служебного найма не утверждена руководителем отдела по экономике и финансам, не закреплена учетной политикой. По данным Реестра начислений с гражданами, проживающими в муниципальном жилье заключены договора социального найма общей площадью 6 778,29 м2 на общую сумму 439 193,42 руб. Доходы от сдачи жилых помещений по договорам социального найма за 2013 год составили 309 560,76 руб., что составило 136% от первоначально утвержденных плановых назначений (227,0 тыс.руб.) и отражены в отчете об исполнении бюджета за 2013г. (форма 0503117) по соответствующему коду доходов 000 111 09045 10 0000 120. В нарушение ст.6 ФЗ №402, п.197 Инструкции 157н аналитический и синтетический учет расчетов по суммам поступления и начисления доходов от сдачи жилых помещений в администрации не ведется. Оборотов по Дт и Кт по данным Главной книги отсутствуют, дебиторская задолженность на 01.01.2014 года отсутствует. Фактически дебиторская задолженность должна составлять 129 632,66 руб. (439 193,42 руб. – 309 560,76 руб.). По данным Реестра начислений дебиторская задолженность составляет 77 845,38 руб. Таким образом, неучтенная дебиторская задолженность составляет 129 632,66 руб. Выявленные несоответствия свидетельствуют о нарушениях основных требований к ведению бухгалтерского и бюджетного учета, установленных ст.6 -19 главы 2 Федерального закона от 06.12.2011г №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», приводят к искажению бухгалтерской отчетности, говорят об отсутствии внутреннего финансового контроля (ст. 160.2-1 БК РФ, ст.19 ФЗ №402-ФЗ, п.6 Инструкции 157н). В нарушение Приказа МФ РФ от 13.06.1995 г. № 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» инвентаризация по жилищному фонду и расчетов с дебиторами и кредиторами в администрации поселения не проводится. Согласно п.3.6.3 Методических пособий по содержанию и ремонту жилищного фонда МДК 2-04.2004, утвержденные Госстроем РФ, средние затраты на текущий ремонт жилищного фонда по городу, муниципальному образованию должны планироваться в пределах 0,4 - 0,55% восстановительной стоимости жилых домов в расчете на год. Балансовая стоимость муниципального жилищного фонда сельского поселения составляет 65 803,1 тыс.руб. Плановые затраты на ремонт муниципального жилья на 2013 год должны составлять 361,7 тыс.руб. Первоначально утвержденные бюджетные ассигнования на ремонт муниципального жилищного фонда составляли 352,0 тыс.руб. Решением Совета депутатов сельского поселения Болчары от 25.12.2013 №80 «О внесение изменений в решение Совета депутатов от 29.12.2012г №115 «О бюджете муниципального образования сельское поселение Болчары на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов» (с изменениями) по разделу 0501«Жилищное хозяйство» на проведение капитального ремонта муниципального жилищного фонда утверждено бюджетных ассигнований в объеме 404,6 руб. Рост к первоначальным утвержденным бюджетным ассигнованиям составил 15%. Фактическое исполнение составило 404,6 руб. или 100%. В соответствии соблюдения требований Гражданского кодекса РФ администрацией поселения заключено 6 договоров на выполнение работ по капитальному ремонту муниципального жилищного фонда на общую сумму 404 579,0 руб. Согласно заключенным договорам отремонтировано 214,81 м2 или 4 жилых помещений. Выполнены работы по ремонту полов, обшивка стен и потолков листами ГКЛ, замена эл.проводки, отремонтировано 2 печки. Акты выполненных работ подписаны главой администрации. В нарушение п.5.3 заключенных договоров ответственный исполнитель по осуществлению контроля за качеством приемки выполненных работ не назначен. Акты выполненных работ подписаны главой администрации. Организация бухгалтерского (бюджетного) учета |
Похожие:
 |
Положение об учетной политике администрации Рябининского сельского... Рябининского сельского поселения, далее Учреждение, утверждено в соответствии с решением Совета депутатов Рябининского сельского... |
|
Должностная инструкция муниципального служащего главного специалиста... Должность главного специалиста администрации сельского поселения Шапша введена с целью исполнения полномочий по организации и непосредственному... |
 |
Инструкция по делопроизводству в Администрации Богашевского сельского поселения Общие положения В целях дальнейшего совершенствования системы документационного обеспечения управленческой деятельности Администрации Богашевского... |
|
Должностная инструкция главного бухгалтера администрации сельского... Главный бухгалтер администрации назначается и освобождается от должности главой администрации сельского поселения |
|
Должностная инструкция специалист экономист по финансовой работе... Основными задачами Специалиста экономиста по финансовой работе администрации Шипицынского сельского поселения является обеспечение... |
|
Положение о военно-учетном столе администрации сельского поселения «Село Кудиново» Военно-учетный стол администрации сельского поселения «Село Кудиново» (далее вус) является структурным подразделением администрации... |
|
Инструкция о порядке совместных действий администрации и пожарной... ... |
|
Отчет о результатах плановой По результатам проверки оформлен и подписан акт проверки, акт подписан без разногласий, акт проверки от 12. 09. 2016 года |
|
Должностная инструкция главного бухгалтера Администрации Зеленовского сельского поселения Должность Главный бухгалтер Администрации Зеленовского сельского поселения является должностью муниципальной службы |
|
Должностная инструкция №4 Специалиста 2 категории бухгалтера экономиста... Бухгалтер экономист администрации Осичковского сельского поселения является служащим и осуществляет работу на постоянной основе |
|
Информационный вестник совета и администрации сельского поселения «О внесении изменений в решение Совета сельского поселения «Зимстан» от 19. 12. 2012г. № Iii-3/11 «О бюджете муниципального образования... |
|
Акт №1 проверки Администрации муниципального образования городского... «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее –Закон... |
|
Регламент работы администрации целинского сельского поселения общие... В целях повышения эффективности деятельности Администрации Целинского сельского поселения распоряжаюсь |
|
Постановление Об утверждении Порядка организации сбора отработанных ртутьсодержащих ламп на территории Горненского сельского поселения, Крыловского... |
|
Должностная инструкция управляющего делами Администрации Парбигского сельского поселения В целях установления правил организации деятельности Администрации Парбигского сельского поселения, в соответствии с Уставом муниципального... |
|
Проведения плановой проверки в отношении администрации сельского... Долгоруковского муниципального района, проведена плановая проверка в отношении администрации сельского поселения Жерновский сельсовет... |