Контрольный комитет Тульской области
|
Скачать 0.87 Mb.
|
Начальная (максимальная) цена, указанная в извещении о проведении электронного аукциона, разделе IV аукционной документации (реестровый номер закупки 0366200035616002152) за 1 кг закупаемого товара (сода кальцинированная) составила 49,50 рублей, предельная (нормативная) цена данного вида товара за 1 кг составляет 35,25 рублей, превышение начальной цены за единицу товара над нормативной ценой - 14,25 рублей. В дальнейшем приказом министерства образования Тульской области от 21.11.2016 № 1733 внесены изменения в приказ от 30.12.2015 № 2747 «Об утверждении требований к закупаемым отдельным видам товаров, работ, услуг (в том числе предельные цены товаров, работ, услуг) для обеспечения нужд министерства образования Тульской области (включая подведомственные казённые и бюджетные учреждения)». В приложении № 2 приказа приведены измененные в сторону увеличения предельные цены для закупки отдельных видов товаров, работ, услуг, в том числе вышеуказанных товаров, в отношении которых определены требования к потребительским свойствам (в том числе качеству) и иные характеристики. 4. Проверка применения заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта 4.1. Неприменение мер ответственности при нарушении поставщиком условий контрактов. По контракту от 09.06.2016 № 22/16 АО «Издательство «Просвещение» обязалось осуществить поставку учебной литературы. Цена контракта 356 673,02 рублей. Срок поставки товара до 25 августа 2016 года. Согласно товарным накладным от 08.08.2016 № 54762, от 05.08.2016 № 54316, от 08.08.2016 № 54763 и актам приема - передачи товаров от 08.09.2016 б/н. Поставка учебной литературы осуществлена 08.09.2016. Таким образом, просрочка исполнения обязательств по контракту со стороны поставщика составила 14 календарных дней. Согласно пункту 8.3 контракта в случае просрочки исполнения поставщиком обязательств, предусмотренных контрактом, ненадлежащего исполнения поставщиком обязательств, предусмотренных контрактом, заказчик вправе потребовать уплаты неустоек (штрафов, пеней). Пеня начисляется за каждый день просрочки исполнения поставщиком обязательства, предусмотренного контрактом, начиная со дня, следующего после дня истечения установленного контрактом срока исполнения обязательства, и устанавливается в размере одной трехсотой действующей на дату уплаты пени ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от цены контракта, уменьшенной на сумму, пропорциональную объему обязательств, предусмотренных контрактом и фактически исполненных поставщиком, и определяется в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ от 25.11.2013 № 1063. Штрафы начисляются за ненадлежащее исполнение поставщиком обязательств, предусмотренных контрактом, за исключением просрочки исполнения обязательств, предусмотренных контрактом. Штраф устанавливается в размере 10 % от цены контракта. Однако Учреждением не проводилась работа по начислению неустойки (пени за просрочку исполнения обязательств), претензии поставщику не предъявлялись. Аналогичные нарушения в части непроведения Учреждением претензионной работы установлены по контрактам (договорам): - от 22.07.2016 № 29/16 на поставку учебно-методических материалов, цена контракта 167 274, 79 рублей, просрочка исполнения обязательств со стороны поставщика составила 21 календарный день, часть товара поставлена с просрочкой 29 календарных дней; - от 15.08.2016 № 71 на поставку слесарного инструмента, просрочка исполнения обязательств по контракту со стороны поставщика составила 37 календарных дней; - от 22.08.2016 № 34/16 на поставку посуды и кухонного инвентаря, цена контракта 91 500,00 рублей, просрочка исполнения обязательств по контракту со стороны поставщика 16 календарных дней. 4.2. Нарушение порядка списания неустойки. По контракту от 07.12.2015 № 2015.453388 ООО «Копи-Центр» обязалось поставить специальное и учебное оборудование в соответствии со спецификацией (приложение № 1) и техническим заданием (приложение № 2), являющимися неотъемлемой частью контракта. Цена контракта составляет 851 580,15 рублей. Срок поставки товара - до 15.12.2015. Оборудование принято по товарной накладной от 17.12.2015 № 324 и акту приемки - передачи товара от 17.12.2015 с просрочкой поставки на 1 календарный день. Оплата произведена в полном объеме платежным поручением от 29.12.2015 № 2879. По факту просрочки исполнения контракта учреждением в адрес ООО «Копи-Центр» направлена претензия на сумму 421,53 рублей от 22.12.2015 № 976. На основании обращения ООО «Копи-Центр» о списании суммы неустойки в виде пеней за просрочку поставки товара от 23.12.2015, на основании решения комиссии Учреждения о списании неустойки от 24.12.2015, списана неустойка в сумме 421,53рублей. Однако в нарушение пунктов 3, 5 Порядка списания с учета задолженности поставщиков (подрядчиков, исполнителей) по денежным обязательствам перед заказчиком, осуществляющим закупки для обеспечения нужд Тульской области, утвержденного приказом министерства финансов Тульской области от 07.05.2015 № 55, Учреждением произведено списание указанной суммы неустойки без письменного согласования возможности списания неустойки с главным распорядителей средств бюджета - министерством образования Тульской области. 5. Отдельные вопросы организации бухгалтерского и складского учета оборудования, приобретенного Учреждением в рамках приоритетного национального проекта «Образование» за период 2009-2011 год для организации работы центра дистанционного образования детей – инвалидов 5.1. Нарушения ведения бухгалтерского и складского учета в Учреждении. По информации директора ГОУ ТО «ТОЦО» С.А. Полянского в рамках приоритетного национального проекта «Образование» за период 2009-2012 годы для организации дистанционного образования детей инвалидов было приобретено специализированное компьютерное оборудование на общую сумму 102 261, 11 тыс. рублей, в том числе: 468 комплектов специализированного программно-технического комплекса ученика с ограниченными возможностями здоровья (далее - СПТК ученика) на сумму 72 155,75 тыс. рублей и 236 комплектов специализированного программно-технического комплекса педагогического работника на сумму 30 105,36 тыс. рублей. По состоянию на 01.10.2016 с целью организации дистанционного обучения выдано по договорам безвозмездного пользования ученикам и педагогам оборудования на общую сумму 69 166,003 тыс. рублей. С целью складирования и хранения указанного оборудования в 2010 году выделено помещение на первом этаже учебного корпуса (лит. А по адресу: ул. Бундурина, д. 56); в 2015 году выделено помещение на первом этаже здания (лит. В по адресу: ул. Бундурина, д. 56). Однако ни учетной политикой Учреждения, ни иными нормативными документами Учреждения не определен порядок учета основных средств, находящихся на складе, в том числе основных средств стоимостью до 3000 рублей включительно, а именно: не разработаны внутренние положения, инструкции, иные организационно-распорядительные документы, необходимые для надлежащей организации учета и контроля за использованием материальных ценностей, устанавливающие: формы применяемых первичных учетных документов по поступлению, выбытию и внутреннему перемещению объектов основных средств и порядок их оформления (составления), а также правила документооборота и технология обработки учетной информации; перечень должностных лиц организации, на которых возложена ответственность за поступление, выбытие и внутреннее перемещение объектов основных средств; порядок осуществления контроля за сохранностью и рациональным использованием объектов основных средств в организации. Cогласно пунктам 333, 383 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» (далее - Инструкция от 01.12.2010 № 157н) в целях обеспечения своевременного и достоверного отражения в бухгалтерском учете фактов хозяйственной жизни (результатов операций) материально ответственное лицо, ответственное за прием, хранение и отпуск оборудования, в момент совершения операции (передача оборудования в безвозмездное пользование) должно формировать первичный учетный документ, с последующей передачей его в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете. Лицо, ответственное за хранение основных средств должно вести инвентарные списки нефинансовых активов. Передача учреждением объекта нефинансовых активов (иному пользователю) должна отражаться на основании акта приема-передачи по забалансовому счету путем изменения материально - ответственного лица, с одновременным отражением переданного объекта на соответствующем забалансовом счете, который предназначен для учета имущества, переданного в безвозмездное пользование, в целях надлежащего контроля за его сохранностью, целевым использованием и движением. Однако фактически объекты основных средств, полученные в рамках вышеуказанного проекта на общую сумму 101 851,61 тыс. рублей, числятся за одним материально-ответственным лицом Парешиной О.Б. (как находящиеся в складе Учреждения, так и переданные в безвозмездное временное пользование преподавателям и учащимся для организации дистанционного общего и дополнительного образования). Кроме того в нарушение пункта 119 Инструкции от 01.12.2010 № 157н не обеспечен аналитический учет материальных запасов по их группам (видам), наименованиям, сортам и количеству на карточках количественно-суммового учета. Также в нарушение данного пункта материально - ответственное лицо учреждения Парешина О.Б. не обеспечило учет материальных ценностей в книге (карточке) учета материальных ценностей (форма 0504042). Проверке не представлены документы по учету материальных ценностей, находящихся на складе, а также документов, подтверждающих факты перемещения (выбытия) со склада материальных ценностей иному материально-ответственному лицу. В ходе выборочной проверки оформления инвентарных карточек учета нефинансовых активов установлено, что в нарушение пункта 3 Приказа Минфина России от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» (далее - Приказ от 30.03.2015 № 52н) в инвентарных карточках учета нефинансовых активов (форма 0504031) не указаны данные о модели, типе, марке, заводской (или иной) номер, дата выпуска (изготовления), что приводит к недостаточному контролю за объектами основных средств. Например, в инвентарных карточках от 14.05.2015 № 175, 176, 177 по учету ноутбуков ASUS-05-2015, от 14.05.2016 № 174 по учету (МФУ) многофункционального устройства-05-2015, от 21.12.2015 № 1044 - интерактивная доска 12-2015, № 1046 от 21.12.2015 – крепление для проектора 12-2015, от 21.12.2015 № 1043 – специальная электроакустическая аппаратура 12-2015, от 11.01.2016 № 1054 – комплект оборудования для сенсорной комнаты не указаны сведения об объекте: марка, модель, заводской номер. Указанные обстоятельства препятствуют организации процесса контроля за фактическим наличием объектов основных средств, их идентификацией. 5.2. Результаты контрольных мероприятий по выявлению фактического наличия находящихся на складах Учреждения материальных ценностей, сопоставлению фактического наличия материальных ценностей с данными бухгалтерского учета. 1. В связи с надлежащим аналитическим учетом материальных ценностей, приобретенных Учреждением для организации работы центра дистанционного обучения, находящихся на складе и переданных во временное пользование Учреждением в ходе инвентаризации, удалось идентифицировать материальные ценности на общую сумму 23 032,44 тыс. рублей. Проверкой установлено, что часть оборудования на общую сумму 9 203, 03 тыс. рублей не введена в эксплуатацию и находится на хранении на складе Учреждения в упаковке поставщика (некоторое оборудование не используется более 4 лет): комплект оборудования для проведения физических испытаний и физиологических наблюдений 02-2010 - 2 компл. на сумму 452 382,0 рублей; комплект оборудования для проведения физических испытаний и физиологических наблюдений 12-2010 - 36 компл. на сумму 1 353 600,0 рублей; комплект оборудования позволяющий осуществлять простейшие физические и физиологические наблюдения 02-2010 – 1 компл. на сумму 10 757,0 рублей; комплект оборудования позволяющий осуществлять простейшие физические и физиологические наблюдения 12-2010 – 3 компл. на сумму 47 101,44 рублей; комплект цифрового оборудования для проведения физических испытаний и физиологических наблюдений 12-2012 - 85 компл. на сумму 1 266 503,4 рублей; комплект цифрового оборудования для проведения физических испытаний и физиологических наблюдений12-2012 - 42 компл. на сумму 1 352 395,8 рублей; веб-камера QUMO WCQ-107 - 35 шт. на сумму 60 690,0 рублей; виртуальный конструктор по математике -17 компл. на сумму 64 600,0 рублей; виртуальный конструктор по математике - 47 компл. на сумму 169 670,0 рублей; виртуальный конструктор по физике (2011) – 13 компл. на сумму 45 500,0 рублей; виртуальный конструктор по физике 12-2012 - 89 компл. на сумму 295 925,0 рублей; виртуальный конструктор по математике ИНТ - 1 компл. на сумму 5 050,0 рублей; виртуальный конструктор по физике ИНТ 2009 - 1 комп. на сумму 4500,0 рублей; выносная компьютерная кнопка большая 02-2010 - 1 компл. на сумму 3 850,0 рублей; выносная компьютерная кнопка средняя 12-2010 - 4 компл. на сумму 34 000,0 рублей; графический планшет Bamboo Pen. 12-2012 - 74 шт. на сумму 262 848,0 рублей; «Живая география» с набором карт по географии, истории, карт и набором космических снимков 12- 2011(4410) – 5 компл. на сумму 22 050,0 рублей; «Живая география» с набором карт по географических, исторических карт и набором космических снимков (2012) - 41 компл. на сумму 171 790,0 рублей; клавиатура с большими кнопками и с разделяющей клавиши накладкой 12-2010 - 6 компл. на сумму 48 000,0 рублей; колонки Microlab Solo 4C 2009 -1 компл на сумму 3100,0 рублей; колонки TopDevice TDS-501 Wood -12-2012- 94 компл. на сумму 174 182,0 рублей; компьютерный роллер 12-2010 - 9 шт. на сумму 330 021,00 рублей; комплект цифрового учебного оборудования для проведения физических испытаний и физиологических наблюдений 12-2011 -1 компл. на сумму 34 300,0 рублей; конструктор по началам прикладной информатики и робототехники («Лего» мод. 9797) 12-2012 – 53 компл. на сумму 906 300,0 рублей; конструктор по началам прикладной информатики и робототехники («Лего» мод. 9580 – 46) 12-2010 - 6 компл. на сумму 52 200,00 рублей; коррекционное устройство д/детей с нарушением слуха АВКТ-Д-01 «Глобус» 2009 – 1 компл. на сумму 17 400,0 рублей; микрофон VRN-MIC3-12-2012 – 58 шт. на сумму 75 748,0 рублей; набор цветных выносных компьютерных кнопок малых 12-2010 - 9 компл. на сумму 127 764,0 рублей; программное обеспечение виртуальная экранная клавиатура 02-2010 - 11 компл. на сумму 121 000,0 рублей; программное обеспечение для дистанционного управления компьютерами учащихся 12-2010 - 3 компл. на сумму 50 709,0 рублей; программное обеспечение для программирования роботов с функцией обучения и конструированию и программированию (LEGO) 12-2012- 59 компл. на сумму 149 093,0 рублей; сканер HP Scanjet G3110(12-2011) - 3 шт. на сумму 10 332,0рублей; сканер HP Scanjet G3110-12-2012 - 78 шт. на сумму 268 632,0 рублей; спец. клавиатура с минимальным усилием для ввода 12-2010- 3 шт. на сумму 155 985,0 рублей; цифровая фотокамера Canon А3100 (12-2010) - 8 шт. на сумму 66 400,0 рублей; цифровая фотокамера Canon А3300 (12-2012) - 56 шт. на сумму 365 736,0 рублей; цифровое устройство для просмотра микропрепаратов 12-2012 - 110 компл. на сумму 532 950,0 рублей; цифровое устройство для просмотра микропрепаратов 12-2012 - 1 комплект на сумму 5 100,00 рублей; черно-белый лазерный принтер HP LaserJetProP1102w 12-2012 - 9 шт. на сумму 54 504,0 рублей; программное обеспечение для дистанционного управления компьютерами учащихся 12-2010 на сумму 16 903,00 рублей; сканер планшетный A4 Canon CanoScan LIDE 100 19200x19200 12-2010 на сумму 3 560,00 рублей; интегрированная творческая среда для начальной школы ИНТ «ПервоЛого» 12-2012- 5 комплектов на сумму 9 360,0 рублей. 2. В ходе проведенной инвентаризации установлено наличие материальных ценностей с инвентарными номерами, которые по данным бухгалтерского учета Учреждения не числятся: - портативный компьютер APPLE MACBOOK с инвентарным номером № 1010703019. (Между тем, стоимость аналогичного оборудования по данным бухгалтерского учета составляет 56 100,0 рублей); - конструктор LEGO 9797 верс. 95 (Con. 437) с инвентарным номером 1010702564 (ранее эксплуатировался); - конструктор LEGO 9797 верс. 95 (Con. 437) с инвентарным номером 1010702502 (новый), (средняя рыночная стоимость модели конструктора LEGO 9797 верс. 95 (Con. 437) по состоянию на 21.11.2016 составляет 28 500,0 рублей за единицу). - 7 сканеров HP ScanJet G3110 инв. номера 1010702818; 1010702819; 1010702670; 1010702892; 1010702815; 1010702797 - сканеры ранее эксплуатировался; 1010702672 (сканер новый); - фотоаппарат Fujifilm инвентарный номер 43320025 (ранее эксплуатировался, без упаковочной коробки, объектив неисправен) - 2 фотоаппарата Canon A 3300 IS (инвентарные номера № № 1010700911; 101070921) - новые; - фотоаппарат Canon A 3300 IS (инвентарный номер 1010701090) -ранее эксплуатировался; - 4 веб-камеры QUMO WСQ-107) с инвентарными номерами 1010705601; 1010705484; 1010705483; 1010705488; - мобильное устройство для считывания информации с доски и передаче ее на компьютер MIMIO Capture Kit Box Contents Virtual Ink (3 коробки) инвентарный номер 047260096; - 26 комплектов пособия «Живая география» (4 диска + 3 книги) под одним инвентарным номером 047261299; - учебное пособие «Живая математика» (1 диска + 1 книга): 16 комплектов (под одним инвентарным номером 047261298); 4 комплекта (под одним инвентарным номером 047260246); - 34 комплекта пособия «Живая физика» (1 диск + 2 книги) под одним инвентарным номером 047261300; - 8 комплектов пособия «ПервоЛого» 3.0 (1 диск + 2 книги) под одним инвентарным номером 047262319; - 9 комплектов «ПервоЛого» 3.0 (1 диск + 2 книги) под одним инвентарным номером 047261378; - веб камера WCG107 (б/у) инвентарный номер 047262320; - стерео наушники SVEN 316 (б/у) инвентарный номер 047261296; - 18 штук микрофонов VRN-MiC3 (новые) инвентарные номера 101070439, 101070445, 1070435, 101070490, 101070436, 101070444, 101070442, 101070493, 101070434, 101070438, 101070443, 101070446, 101070440, 101070437, 101070447, 101070448, 101070449, 101070441; - микрофон VRN-MiC3: 8 штук (под одним инвентарным номером 047261294); 1 штука (инвентарный номер 043220001); 2 штуки (под одним инвентарным номером 047262384); - 7 комплектов колонок TopDevic с одним инвентарным номером 047262383; - 2 комплекта колонок TopDevic с одним инвентарным номером 1010703215; - принтер Canon инвентарный номер 3180354; - 5 штук сканеров Canon Lide 110 под одним инвентарным номером 047260388; - принтер OKI Model № 221088 инвентарный номер 047260133; - принтер HP 1102 инвентарный номер 047262622; - «Логомиры» 3.0 (1 диск + 1 книга): 5 комплектов (под одним инвентарным номером 047261377); 1 комплект (инвентарный номер 047262255), 1 комплект (инвентарный номер 047262382); 1 комплект (инвентарный номер 1010706138); - стерео наушники GAL SLR-650 (б/у): 6 комплектов (под одним инвентарным номером 047262386); 1 комплект (инвентарный номер 047262385); 1 комплект (инвентарный номер 1010703557), 1 комплект (инвентарный номер 1010703580); 1 комплект (инвентарный номер 1010703582); 1 комплект (инвентарный номер 1010703581); 1 комплект (инвентарный номер 1010703639); - стерео наушники SENNHEISER (б/у): 10 комплектов (под одним инвентарным номером 047261297); 1 комплект (инвентарный номер 047262196); 3. В связи с отсутствием надлежащего складского и бухгалтерского учета, а также отсутствием на объектах инвентарных номеров не представляется возможным определить стоимость, период поставки и срок нахождения на складе Учреждения следующих материальных ценностей: - конструкторы LEGO 9797 верс. 95 (Con. 437) – 2 штуки. - графический планшет Bamboo CTL – 460 – 1 штука (новый); - микроскоп цифровой Digital Blue QX 5 – 1 штука; - «Живая физика» (1 диск + 2 книги) - 4 комплекта; - сканер Canon Lide 110 – 1 штука; - стерео наушники GAL SLR-650 (новые) - 1 комплект; - «ПервоРобот» программное обеспечение NXT2.0 – 10 штук; - диск «ПервоРобот» «Лего» версия P22WD00106 – 1 штука; - фотоаппарат Canon Power Shot A 1000IS (10Мрх) (заводской номер 7С32025908) отсутствует инвентарный номер, объект основных средств не представляется возможным идентифицировать, в связи с тем, что в карточке учета нефинансовых активов отсутствует необходимая информация (о заводском номере в частности). В нарушение требований пунктов 45 - 46 Инструкции от 01.12.2010 № 157н, приказа от 30.03.2015 № 52н на объекты основных средств, находящихся на складе Учреждения не нанесены инвентарные номера, в связи, с чем материальные ценности невозможно идентифицировать. Также имеют место следующие факты: проверке представлен конструктор LEGO Education WeDo 9580 (Con.158) (новый, с заводской фиксирующей лентой) под инв. № 47262296 (поставка 2010 года), стоимость по данным бухгалтерского составляет 18 000,0 рублей, однако стоимость аналогичной модели конструктора составляет по бухучету Учреждения 8700,0 рублей. Средняя рыночная стоимость данной модели конструктора по состоянию на 21.11.2016 составляет 10 100,0 рублей за единицу. 4. Инвентаризацией, проведенной в присутствии сотрудников контрольного комитета Тульской области, также выявлены факты недостачи оборудования: а) проверке представлена пустая коробка от фотоаппарата Canon Power Shot A 3100IS(12,1Мрх) (инвентарный номер 047261635), стоимость фотоаппарата по данным бухгалтерского учета 8300,0 рублей; б) проверке представлена пустая коробка от конструктора LEGO, Перворобот WeDo (9580) (инвентарный номер 047262150), стоимость конструктора по данным бухгалтерского учета 8 700,0 рублей. По объяснению материально-ответственного лица Парешиной О.Б и директора ГОУ ТО «ТОЦО» Полянского С.А. 07.04.2015 был произведен возврат оборудования (выданного на основании договора безвозмездного временного пользования от 11.04.2011 №115) законным представителем ученика, при этом не было возвращено оборудование на общую сумму 20 810,0 рублей: - наушники (инвентарный номер 047261297 (стоимостью 1140,0 рублей; - конструктор по началам прикладной информатики и робототехники LEGO, Перворобот WeDo (9580) (инвентарный номер 047262150) стоимостью 8700,0 рублей - фотоаппарат Canon Power Shot A 3100IS(12,1Мрх) (инвентарный номер 047261635); - программное обеспечение Лего (диск) инвентарный номер 047261385 стоимостью 2660,0 рублей (необходимо отметить, что объект с указанным инвентарным номером в бухгалтерском учете не значится); Несмотря на то, что факты недостачи материальных ценностей были выявлены в апреле 2015 года (по объяснению Парешиной О.Б.), инвентаризацией перед составлением годовой бухгалтерской отчетности (октябрь 2015 года), расхождения между фактическим наличием объектов и данными регистров бухгалтерского учета не были установлены. Указанный факт свидетельствует о недостаточном контроле за сохранностью оборудования, формальном подходе к проведению инвентаризации, а также недостоверности бухгалтерской отчетности за 2015 год. На момент проведения проверки Учреждением не проводилась работа по возврату указанного оборудования или возмещению ущерба, причиненного Учреждению (документы не представлены). Претензионная работа начата в период проведения проверки. Аналогичная ситуация по невозврату переданного во временное пользование оборудования сложилась: - при отчислении 16.02.2015 ученицы Селезневой Л.А. не возвращено: веб-камера QUMO WCQ-107 (инвентарный номер 04726220) стоимостью 1825,0 рублей, диск и книга из комплекта «Живая география» (инв. 047262868) стоимость комплекта 4410,0 рублей; датчик ВТ015 из комплекта цифрового оборудования для проведения физических испытаний и физических наблюдений инв. номер №047262389, стоимостью 34300,0 рублей; - при отчислении 27.08.2014 ученицы Федониной С.А. не возвращено: микрофон Logitech USB Desktop microfone стоимостью 1323,09 рублей, координатно-указательное устройство-мышь; - при отчислении 18.11.2013 ученицы Едуновой Е. не возвращена цифровая фотокамера Саnon, инв. № 047261647, стоимостью 8300,0 рублей. Претензионная работа начата только в период проведения проверки. Факт недостачи оборудования в бухгалтерском учете также отражен не был. Кроме того, проверкой, проведенной 14.11.2016 установлена недостача системных блоков в комплектах специализированного программно-технического комплекса ученика с ограниченными возможностями здоровья с инвентарными номерами 1010700776; 10107000730 (стоимостью комплекта по 59300,0 рублей); 047261425 (стоимость комплекта 69 450,00 рублей); 043020020 (стоимость комплекта 59 480,0 рублей). Объяснений по факту недостачи указанного оборудования Учреждением не представлено. 5. При проведении инвентаризации ТМЦ, находящихся на складе Учреждения, выявлены факты несоответствия представленных к проверке объектов с данными регистров бухгалтерского учета. Так, проверке представлен объект с инв. № 047261029 - веб-камера Logitech (в связи с отсутствием упаковки и идентификационной информации на самом объекте, модель веб-камеры определить не представляется возможным). Между тем, под указанным инвентарным номером по данным бухгалтерского учета числится другой объект: веб-камера 2Mpix Canyon CNR-WCAM820 USB 2.0 1600x1200 стоимостью 4750, 0 рублей. По объяснению директора Полянского С.А., 21.07.2015 при возврате оборудования, полученного педагогом ЦДО Учреждения Раецкой А.П. по договору о передаче оборудования в безвозмездное временное пользование от 10.12.2010 №22/У, выявлена недостача следующего оборудования: колонок инв. № 047261294 стоимостью 1323,09 рублей и веб-камеры с инв. № 047261029 стоимостью 4025,42 рубля. Увольняющийся сотрудник написал заявление о принятии взамен утраченного оборудования колонок с инв. № 047261296 и веб-камеры с инв. № 047261296: колонок SVEN 316 и веб-камеры Logitech. Согласно приложению № 1 к договору о передаче оборудования в безвозмездное временное пользование от 10.12.2010 № 22/У Раецкой А.П. были переданы колонки Logitech Z313(инв. № 047261296) стоимостью 1323,9 рублей и веб-камера Canyon CNR-WCAM820 (инв. № 047261029) стоимостью 4025,42 рубля. Однако по данным акта приема-передачи оборудования (возврат оборудования) от 21.07.2015 оборудование Учреждением принято без претензий, в том числе колонки ТорDevice (инв. №047261296) и веб-камера QUMO WCO (инв. № 047261029), в связи с чем имеет место несоответствие в наименовании оборудования, переданного педагогу дистанционного образования, а затем принятого обратно Учреждением при увольнении этого сотрудника. Таким образом, под одним инвентарным номером числились разные модели (марки) оборудования, фактически Учреждением проведена замена утраченного оборудования на неаналогичное (неравноценное) оборудование. Между тем, согласно статье 220 Инструкции от 01.12.2010 № 157н при определении размера ущерба, причиненного недостачами, хищениями, следует исходить из текущей восстановительной стоимости материальных ценностей на день обнаружения ущерба. Под текущей восстановительной стоимостью понимается сумма денежных средств, которая необходима для восстановления указанных активов. В нарушение указанного пункта Учреждением не была проведена оценка ущерба, причиненного Учреждению на дату обнаружения недостачи, а также была проведена неправомерная замена утраченного оборудования без проведения оценки текущей восстановительной стоимости, на неаналогичное (неравноценное) оборудование. В нарушение части 4 статьи 11 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» выявленные при инвентаризации расхождения между фактическим наличием объектов и данными регистров бухгалтерского учета не были зарегистрированы в бухгалтерском учете. Также в ходе проведения контрольных мероприятий проверке представлено следующее оборудование: - принтер OKI Model № 221088 под инвентарным номером 047260206, однако, по данным бухгалтерского учета под указанным инвентарным номером числится веб камера (позиция 836 счет 101); - микроскоп цифровой Digital Blue QX 5 – 1 штука под инвентарным номером 04726002, однако по данным бухгалтерского учета под указанным номером числится конструктор по началам робототехники 2009 (счет 101 поз.1488). Указанные нарушения и несоответствия фактических данных данным бухгалтерского учета свидетельствуют о недостаточном контроле за движением материальных ценностей, формальном подходе к проведению как плановых инвентаризаций, так и внеплановых, а также о недостоверности данных годовой бухгалтерской отчетности. 5.3. Отдельные вопросы обеспечения сохранности товарно-материальных ценностей, хранящихся на складе Учреждения. Размещение материальных ценностей должно обеспечивать их надлежащее хранение, быстрое отыскание, отпуск и проверку наличия. При этом на складах (в кладовых) должны соблюдаться соответствующие режимы хранения материальных ценностей (температурно-влажностные и другие) с тем, чтобы не допускать их порчу и потерю необходимых физико-химических и других свойств. Однако Учреждением не созданы условия для обеспечения сохранности основных средств и материальных запасов, находящихся на складе Учреждения по адресу: ул. Бундурина, д.56 (лит. А - 1 этаж учебного корпуса). Материальные ценности хранятся в избыточно влажном, заплесневелом помещении, стены помещения мокрые, помещение не оборудовано стеллажами, некоторые объекты основных средств находятся на полу и подоконнике со скоплением водного конденсата. Часть материальных ценностей, находящихся на складе, промокли, находятся в неудовлетворительном состоянии и не пригодны к дальнейшему использованию, в том числе: - «Виртуальный конструктор по физике» 3 комплекта новые инвентарные номера 47262881; 47262886: 47262887 (в составе 1 диск и 2 книги - книги промокшие, помятые и имеются следы плесени на страницах) стоимость 1 комплекта по данным бухгалтерского учета - 3 500,0 рублей; - «Виртуальный конструктор по математике» 15 комплектов, новые с инвентарными номерами 047262359; 047262361; 047262364-047262370; 047262372-047262376; 47262380 (в составе 1 диск и 1 книга - книги промокшие, деформированные на некоторых имеются следы плесени на страницах, страницы склеены, не пригодны к дальнейшему использованию), стоимость 1 комплекта 3800,0 рублей - Специализированный программно-технический комплекс для оснащения ресурсного центра дистанционного образования (моноблок с инвентарным номером 47260326 (при проведении инвентаризации с основания моноблока стекала вода), стоимость по данным бухгалтерского учета составляет 79 287,0 рублей; - инвентарный номер 047261378 – «ПервоЛого» 3.0 (1 диск + 2 книги) - 9 комплектов (книги промокшие, поцарапанные, помятые). Имеется также иное оборудование, не пригодное к дальнейшему использованию: 8 комплектов акустических колонок «Тop device TDS-501», ранее не эксплуатировавшихся, находящихся в упаковочных коробках, (имеются явные следы размокания упаковки и поражения черным плесневым грибком как упаковки, так и самих колонок). Указанные объекты не имеют инвентарных номеров, рыночная стоимость 1 комплекта указанного оборудования по состоянию на 01.12.2016 составляет 1250-1290 рублей. В связи с тем, что в Учреждении не ведется в должной степени складская документация, определить стоимость, дату поставки и фактический срок нахождения оборудования на складе учреждения не представляется возможным. При проведении проверки комплектов цифрового оборудования для проведения физических испытаний и физических наблюдений, закупленных учреждением для ЦДО, установлено, что с момента поступления на склад учреждения (2010-2012 годы) все датчики хранятся общей массой в коробках, не разобраны по комплектам, отсутствуют перечни комплектации, инвентарные номера отсутствуют (более 110 комплектов). В период проведения проверки сотрудники Учреждения провели работу по комплектованию оборудования и нанесению на него инвентарных номеров. Однако по состоянию на 21.11.2016 остались неукомплектованные комплекты цифрового оборудования для проведения физических испытаний и физиологических наблюдений: - инв. № 1010705223 отсутствует датчик DT-017 (стоимость 1 комплекта по данным бухгалтерского учета составляет 32 199,9 рублей); - инв. №№1010705171; 1010705178 (стоимость 1 комплекта по данным бухгалтерского учета составляет 32 199,9 рублей) - не укомплектованы книгами; - инв. №№ 047262019; 047261976 (стоимость 1 комплекта по данным бухгалтерского учета составляет 37 600,0 рублей) отсутствует датчик DT-0009-4, а также не укомплектован книгами; - инв. №№ 047261969; 047261970-047261972; 047261974-047261975; 047262018; 047262020-047262023; 047262025; 047262027 047262029-047262035; 047261977; 047261983; 047261984 (стоимость 1 комплекта по данным бухгалтерского учета составляет 37 600,0 рублей) - не укомплектованы книгами; - инв. № 047262037 отсутствует датчик DT-037 (стоимость 1 комплекта по данным бухгалтерского учета составляет 37 600,0 рублей) - не укомплектованы книгами; - инв. №№ 047261981; 047261978 отсутствует датчик DT-014; (стоимость 1 комплекта по данным бухгалтерского учета составляет 37 600,0 рублей) - не укомплектованы книгами. |
Похожие:
 |
Контрольный комитет Тульской области Тульской области «Социально-реабилитационный центр для несовершеннолетних Киреевского района» |
|
Контрольный комитет Тульской области Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения... |
|
Контрольный комитет Тульской области Тульской области от 24. 03. 2017 №20), на основании подпункта «а» пункта 2 части 3, части 11 статьи 99 Федерального закона от 05.... |
|
Контрольный комитет Тульской области Ленина проспект, дом 2, Тула,... Тульской области «Яснополянская школа им. Л. Н. Толстого» (далее – гоу то «Яснополянская школа им. Л. Н. Толстого») за период с 01.... |
 |
Контрольный комитет Тульской области Тульской области в лице инспекции в составе начальника отдела контроля использования бюджетных средств контрольного комитета Тульской... |
|
Градостроительного проектирования тульской области В соответствии с Градостроительным кодексом Российской Федерации, Законом Тульской области от 29 декабря 2006 года n 785-зто "О градостроительной... |
|
Российская Федерация Правительство Тульской области Государственное... «Подъезд к ферме на 3000 голов крс с пастбищным содержанием возле н п. Шишкино Белевского района Тульской области» |
|
Российская Федерация Правительство Тульской области Государственное... «Подъезд к ферме на 3000 голов крс с пастбищным содержанием возле н п. Ленино Одоевского района Тульской области» |
|
Губернатора тульской области Тульской области от 19 марта 2009 года №14-пг «Об утверждении лесного плана Тульской области» |
|
Фонд имущества тульской области извещает о проведении ... |
|
Инструкция по подготовке и направлению заявки на осуществление закупки... Тульской области в государственное казенное учреждение Тульской области «Центр организации закупок» |
|
Тарифное соглашение на оплату медицинской помощи по омс на территории Тульской области Комиссия по разработке территориальной программы обязательного медицинского страхования Тульской области в составе |
|
Закон тульской области об обязательном экземпляре документов Закон определяет политику Тульской области (далее области) по формированию полного библиотечно-информационного фонда документов области... |
|
Судебные органы Тульской области Мониторинг сми за период с 9 по 16 января 2014 г Пытавшемуся ограбить букмекеров жителю тульской области могут дать до 7 лет (иа tulapressa ru, Тула, 16-01-2014 4: 29) 10 |
|
Отчет о работе счетной палаты Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Тульской области и бюджета территориального фонда обязательного медицинского... |
|
Судебные органы Тульской области Мониторинг сми за период с 23 по 30 января 2014 г Житель тульской области, защищаясь, зарезал родного брата (Тульская Служба Новостей (tsn-tv ru), Тула, 30-01-2014 7: 07) 15 |