Отчет проверки учета, эффективности управления и распоряжения муниципальной собственностью. Эффективность использования бюджетных средств на строительство, реконструкцию,
|
Скачать 0.7 Mb.
|
|
По сочетанию указанных критериев делается общий вывод об эффективности использования муниципального имущества, переданного в хозяйственное ведение муниципальным унитарным предприятиям. 3. Анализ эффективности использования муниципального имущества, переданного в хозяйственное ведение МУП «Жилкомсервис». 3.1. Анализ сохранности муниципального имущества, переданного в хозяйственное ведение МУП «Жилкомсервис». В соответствии с пунктами 10-12 Положения «О порядке управления муниципальным имуществом города Сорочинска», утвержденного решением сессии городского Совета № 9 от 29.04.2010 года закрепление муниципального имущества на праве хозяйственного ведения осуществляется на основании распоряжения администрации города, по договору и в соответствии с актами приема-передачи. Предприятие за счет собственных средств производит государственную регистрацию права хозяйственного ведения на закрепляемые объекты недвижимости. Анализ сохранности муниципального имущества, переданного в хозяйственное ведение МУП «Жилкомсервис», проведен на основе сравнении информации из трех источников: договора о закреплении за МУП «Жилкомсервис» муниципального имущества на праве хозяйственного ведения, реестра муниципального имущества, данных бухгалтерского учета ( бухгалтерский баланс, бухгалтерские регистры). В процессе анализа установлено: 1. По состоянию на 01.01.2010 года в хозяйственном ведении МУП «Жилкомсервис» находилось муниципальное имущество балансовой стоимостью 93 179 400 руб., сумма начисленной амортизации составляет 24 641 211,57 руб. 2. По состоянию на 01.01.2011 года в хозяйственном ведении МУП «Жилкомсервис» находилось муниципальное имущество балансовой стоимостью 100 907 505,12 руб., сумма начисленной амортизации составляет 29 701 063,26 руб. 3.2. В течение 2010 года приобретено следующее имущество: 1) Распоряжение администрации города от 21.09.2009 года № 1008-р «О передаче муниципального имущества» - Автогрейдер ДЗ-98 балансовой стоимостью 4 200 000 руб. Акт приема-передачи имущества отсутствует, нарушен пункт 10.1 Положения «О порядке управления муниципальным имуществом города Сорочинска», утвержденного решением сессии городского Совета № 9 от 29.04.2010 года. 2) Автомобиль ВАК КАМАЗ КО-505А без мех.руки балансовой стоимостью 1 459 644,07 руб. Распоряжение администрации города «О закреплении имущества», акт приема-передачи для проверки не предъявлены – нарушен пункт 10.1 Положения «О порядке управления муниципальным имуществом города Сорочинска», утвержденного решением сессии городского Совета № 9 от 29.04.2010 года (товарная накладная № 83 от 06.01.2010 года). 3) Автомобиль ГАЗ 31105-120 балансовой стоимостью 67 796 ,61 руб. Распоряжение администрации города «О закреплении имущества», акт приема-передачи для проверки не предъявлены – нарушен пункт 10.1 Положения «О порядке управления муниципальным имуществом города Сорочинска», утвержденного решением сессии городского Совета № 9 от 29.04.2010 года (товарная накладная № 83 от 06.01.2010 года). 4) Распоряжение администрации города № 565-р от 17.05.2010 года «О передаче муниципального имущества». - ЗИЛ-130 КДН балансовой стоимостью 20 400 руб, акт приема-передачи отсутствует - нарушен пункт 10.1 Положения «О порядке управления муниципальным имуществом города Сорочинска», утвержденного решением сессии городского Совета № 9 от 29.04.2010 года. 5) По накладной № 1018 от 08.12.2010 года МУП «Жилкомсервис» приобретены три газовых котла балансовой стоимостью 25 028,81 руб. Распоряжение администрации города «О закреплении имущества», акт приема-передачи для проверки не предъявлены – нарушен пункт 2.4 Положения «Об учете муниципального имущества и порядке ведении реестра объектов муниципальной собственности», утвержденного решением сессии городского Совета № 8 от 29.04.2010 года, пункт 10.1 Положения «О порядке управления муниципальным имуществом города Сорочинска», утвержденного решением сессии городского Совета № 9 от 29.04.2010 года. 6) Распоряжение администрации города № 1241-р от 28.10.2010 года «О передаче муниципального имущества». - МТЗ-80 трактор балансовой стоимостью 7 500 руб., акт приема-передачи отсутствует – нарушен пункт 10.1 Положения «О порядке управления муниципальным имуществом города Сорочинска», утвержденного решением сессии городского Совета № 9 от 29.04.2010 года. 7) Газопровод наземный по ул. Войкова балансовой стоимостью 202 824,35 руб. Распоряжение администрации города «О закреплении имущества», акт приема-передачи для проверки не предъявлены – нарушен пункт 10.1 Положения «О порядке управления муниципальным имуществом города Сорочинска», утвержденного решением сессии городского Совета № 9 от 29.04.2010 года. Акт приемки в эксплуатацию объекта от 28.08.2008 года. Документов, подтверждающих необходимость строительство газопровода, приемки в эксплуатацию и отражение в составе основных средств в период проверки не предъявлено. Устав МУП «Жилкомсервис» так же не регламентирует «строительство объектов газопровода» для нужд МУП «Жилкомсервис». 8) Распоряжение администрации города № 1241-р от 28.10.2010 года «О передаче муниципального имущества». - Прицеп 2ПТС-4 балансовой стоимостью 25 000 руб. Акт приема-передачи отсутствует– нарушен пункт 10.1 Положения «О порядке управления муниципальным имуществом города Сорочинска», утвержденного решением сессии городского Совета № 9 от 29.04.2010 года. 9) Распоряжение администрации города № 565-р от 17.05.2010 года «О передаче муниципального имущества». - Самоходная машина ВОВСАТ балансовой стоимостью 1 680 966 руб. Акт приема-передачи отсутствует– нарушен пункт 10.1 Положения «О порядке управления муниципальным имуществом города Сорочинска», утвержденного решением сессии городского Совета № 9 от 29.04.2010 года. 10) По товарной накладной МУП «Жилкомсервис» приобретен газовый счетчик RVG 160/1:100 балансовой стоимостью 69 908,48 руб. Распоряжение администрации города «О закреплении имущества», акт приема-передачи для проверки не предъявлены – нарушен пункт 2.4 Положения «Об учете муниципального имущества и порядке ведении реестра объектов муниципальной собственности», утвержденного решением сессии городского Совета № 8 от 29.04.2010 года, пункт 10.1 Положения «О порядке управления муниципальным имуществом города Сорочинска», утвержденного решением сессии городского Совета № 9 от 29.04.2010 года. 11) Распоряжение администрации города № 48-р от 21.02.2010 года «О передаче муниципального имущества». - Трактор Т-150 балансовой стоимостью 20 012 руб. Акт приема-передачи отсутствует– нарушен пункт 10.1 Положения «О порядке управления муниципальным имуществом города Сорочинска», утвержденного решением сессии городского Совета № 9 от 29.04.2010 года. 12) По товарной накладной МУП «Жилкомсервис» приобретен автомобиль балансовой стоимостью 170 000 руб. Распоряжение администрации города «О закреплении имущества», акт приема-передачи для проверки не предъявлен – нарушен пункт 2.4 Положения «Об учете муниципального имущества и порядке ведении реестра объектов муниципальной собственности», утвержденного решением сессии городского Совета № 8 от 29.04.2010 года, пункт 10.1 Положения «О порядке управления муниципальным имуществом города Сорочинска», утвержденного решением сессии городского Совета № 9 от 29.04.2010 года. 13) Согласно счета-фактуры МУП «Жилкомсервис» приобретен двигатель на УАЗ 390902 балансовой стоимостью 51 176,27 руб. 14) По накладной МУП «Жилкомсервис» приобретен частотный преобразователь Е2-8300-015Н балансовой стоимостью 39 500 руб. 15) Согласно товарной накладной МУП «Жилкомсервис» приобретен частотный преобразователь VF S11-411OPL 11 кВт балансовой стоимостью 39 276,5 руб. 16) По накладной МУП «Жилкомсервис» приобретен гидронасос 313.3.56.5004 балансовой стоимостью 54 914 руб. 17) По накладной МУП «Жилкомсервис» приобретен гидронасос 313.3.56 балансовой стоимостью 34 322,03 руб. Распоряжение администрации города «О закреплении имущества», акт приема-передачи по подпунктам 13-17 пункта 2.1. для проверки не предъявлены – нарушен пункт 2.4 Положения «Об учете муниципального имущества и порядке ведении реестра объектов муниципальной собственности», утвержденного решением сессии городского Совета № 8 от 29.04.2010 года, пункт 10.1 Положения «О порядке управления муниципальным имуществом города Сорочинска», утвержденного решением сессии городского Совета № 9 от 29.04.2010 года. 18) Распоряжение администрации города № 565-р от 17.05.2010 года «О передаче муниципального имущества». - Экскаватор ЮМЗ ЭО 2621 балансовой стоимостью 23 774 руб. Акт приема-передачи отсутствует– нарушен пункт 10.1 Положения «О порядке управления муниципальным имуществом города Сорочинска», утвержденного решением сессии городского Совета № 9 от 29.04.2010 года. 3.3. В муниципальном образовании не принято Положение регламентирующее порядок списания, продажи и изъятия основных средств, закрепленных за муниципальными унитарными предприятиями на праве хозяйственного ведения. В течение 2010 года списано с баланса МУП «Жилкомсервис» следующее имущество: 1) Распоряжение администрации города № 1241-р от 29.10.2009 года «О списании основных средств» по МУП «Жилкомсервис». - Автомобиль вакуумный АЦ-5 ГАЗ 3307 балансовой стоимостью 21 202 руб., износ 100 % - 21 202 руб. 2) Распоряжение администрации города № 1219-р от 25.10.2010 года «О списании основных средств по МУП «Жилкомсервис» - Автомобиль ГАЗ 3307 ассенизаторская, балансовой стоимостью 32 874,0 руб. износ 100 % - 32 874 руб. - Автомобиль ГАЗ 3307 бортовая, балансовой стоимостью 21 000 руб. износ 100 % - 21 000 руб. 3) Распоряжение администрации города № 1241-р от 29.10.2009 года «О списании основных средств» по МУП «Жилкомсервис» - Автомобиль ГАЗ-53 мусоровоз, балансовой стоимостью 35 671 руб. ,износ 100 % - 35 671 руб. 4) Распоряжение администрации города № 502-р от 29.04.2009 года «О списании основных средств по МУП «Жилкомсервис» - Автомобиль ЗИЛ-130, балансовой стоимостью 100 000 руб., износ 100 % - 100 000 руб. 5) Распоряжение администрации города № 907-р от 04.09.2009 года «О внесении изменений в распоряжение от 19.08.2009 года № 796-р «О разрешении на продажу муниципального имущества»: - Административное здание не жилое, 2-х этажное, ул. Чапаева, 64 – рыночной стоимостью 10 084 745,76 руб.; - Здание хозяйственно-бытового назначения с подвалом и пристроем, ул. Чапаева, 64 – рыночной стоимостью 3 392 542,38 руб.; - Здание гаража одноэтажное, ул. Чапаева, 64 – рыночной стоимостью 4 523 898,3 руб.; Договор купли-продажи № 6-734/09 от 01.12.2009 года, акт приема-передачи № 26, 27,28 от 02.06.2010 года. 6) МУП «Жилкомсервис» самостоятельно принято решение о списании основных средств:
В нарушение требований постановления Госкомстата РФ от 21.01.2003 года № 17 в утвержденной унифицированной форме № ОС-4 «Акт на списание основных средств» отсутствует дата утверждения акта руководителем.
7) Распоряжение администрации города № 1219-р от 25.10.2010 года «О списании основных средств» по МУП «Жилкомсервис». - Прицеп ГКБ-8551 балансовой стоимостью 8 064 руб., износ 100 % - 8 064 руб. Акт на списание не предъявлен и считается отсутствующим. 8) Распоряжение администрации города № 102-р от 08.02.2010 года «О списании основных средств по МУП «Жилкомсервис». - Скважина № 5 район КХП, балансовой стоимостью 42 347 руб., износ 100 % - 42 347 руб. В нарушении пункта 2 распоряжения администрации города № 102-р от 08.02.2010 года унифицированный Акт формы № ОС-4 не составлен. 9) Распоряжение администрации города № 1219-р от 25.10.2010 года «О списании основных средств по МУП «Жилкомсервис». - Трактор Т-40, балансовой стоимостью 14 203 руб., износ 100 % - 14 203 руб. 10) Распоряжение администрации города № 449-р от 26.04.2010 года «О списании основных средств по МУП «Жилкомсервис». - Автомобиль УАЗ 2206, балансовой стоимостью 24 700 руб., износ 100 % - 24 700 руб. - Автомобиль УАЗ 2206, балансовой стоимостью 19 400 руб., износ 100 % - 19 400 руб. Акт формы № ОС-4а утвержден руководителем, однако в акте не стоит дата утверждения. 11) МУП «Жилкомсервис» проведено списание по акту от 29.10.2010 года. - Установку водоподготовки балансовой стоимостью 70 000 руб., износ 100 % - 70 000 руб. В нарушение требований постановления Госкомстата РФ от 21.01.2003 года № 17 унифицированный Акт формы № ОС-4 руководителем предприятия не утвержден. Нарушены требования статьи 9 Закона № 129 от 21.11.1996 года «О бухгалтерском учете». Акт не содержит всех необходимых реквизитов для принятия к бухгалтерскому учету. 3.4. В нарушение приказа Минфина от 13.10.2003 года № 91-н «Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств» (зарегистрировано в Минюсте РФ 21.11.2003 года) детали, узлы и агрегаты выбывающего объекта основных средств, пригодные для ремонта других объектов основных средств, а также другие материалы приходуются по текущей рыночной стоимости на дату списания объектов основных средств (пункт 79), аналогичная норма в отношении материалов остающихся от выбытия основных средств предусмотрена: пунктом 9 ПБУ-5/01 «Учет материально-технических запасов» утвержденных приказом Минфина от 09.06.2001 года № 44-н, пунктом 16 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина от 28.12.2001 года № 119-н. Однако, детали, узлы, агрегаты и материалы, пригодные для эксплуатации после списания основных средств МУП «Жилкомсервис» на баланс предприятия не приходовались. 3.5. Всего в течение 2010 года приобретено имущества на сумму 26 248 143,56 руб., списано имущества на сумму 18 520 038,45 руб. Сальдо на 01.01.2011 года составляет 100 07 505,12 руб. 4. По состоянию на 01.01.2012 года в хозяйственном ведении МУП «Жилкомсервис» находилось муниципальное имущество балансовой стоимостью 117 574 583,79 руб., сумма начисленной амортизации составляет 3 7 556 699,43 руб. 4.1. В течение 2011 года приобретено следующее имущество: 1) МУП «Жилкомсервис» у редакционно-издательского дома «Сорочинский вестник»: а) автомобиль ВАЗ 2121 балансовой стоимостью 31 400 руб. по договору б/н от 09.07. 2011 года; б) автомобиль ГАЗель 2705 балансовой стоимостью 33 800 руб. по договору № 0145 от 09.07.2011 года. Распоряжение о закреплении данного имущества за МУП «Жилкомсервис» на праве хозяйственного ведения и акт приема - передачи отсутствуют. Нарушен пункт 2.4 Положения «Об учете муниципального имущества и порядке ведении реестра объектов муниципальной собственности», утвержденного решением сессии городского Совета № 8 от 29.04.2010 года, пункт 10.1 Положения «О порядке управления муниципальным имуществом города Сорочинска», утвержденного решением сессии городского Совета № 9 от 29.04.2010 года. 4) Распоряжение администрации города № 623-р от 17.06.2011 года «О закреплении имущества». - Автомобиль ЗИЛ 433362 МКЗ-10 мусоровоз балансовой стоимостью 177 673,5 руб. Акт приема-передачи отсутствует– нарушен пункт 10.1 Положения «О порядке управления муниципальным имуществом города Сорочинска», утвержденного решением сессии городского Совета № 9 от 29.04.2010 года. 5) Распоряжение администрации города № 803-р от 11.08.2011 года «О закреплении имущества». - Автомобиль КАМАЗ мусоровоз балансовой стоимостью 115 725 руб. Акт приема-передачи отсутствует– нарушен пункт 10.1 Положения «О порядке управления муниципальным имуществом города Сорочинска», утвержденного решением сессии городского Совета № 9 от 29.04.2010 года. 6) Распоряжение администрации города № 410-р от 30.12.2011 года «О закреплении имущества». а) котел водогрейный ВКГМ-4 ТУ балансовой стоимостью 384 666 руб.; б) котел водогрейный ВКГМ-4 ТУ балансовой стоимостью 384 666 руб.; в) котел водогрейный ВКГМ-4 ТУ балансовой стоимостью 384 666 руб.; г) котел водогрейный ВКГМ-4 ТУ балансовой стоимостью 384 666 руб.; Акт приема-передачи отсутствует– нарушен пункт 10.1 Положения «О порядке управления муниципальным имуществом города Сорочинска», утвержденного решением сессии городского Совета № 9 от 29.04.2010 года. 7) Распоряжение администрации города № 1325-р от 14.12.2011 года «О закреплении имущества». а) котел КС-Г-100Н с закрытой арматурой по ул. Володарского, 11 балансовой стоимостью 134 680,96 руб.; б) котел КС-Г-100Н с закрытой арматурой по ул. Володарского, 11 балансовой стоимостью 134 680,96 руб.; Акт приема-передачи отсутствует– нарушен пункт 10.1 Положения «О порядке управления муниципальным имуществом города Сорочинска», утвержденного решением сессии городского Совета № 9 от 29.04.2010 года. 8) МУП «Жилкомсервис» приняты выполненные работы от ООО «Нефтеэнергомонтаж» в сумме 3 644 491 руб. (с учетом НДС) по техническому перевооружению системы газопотребления котельной № 2 в г.Сорочинске, закрепленный за МУП «Жилкомсервис» на праве хозяйственного ведения, согласно актов по форме № КС-2:
Акт формы № КС-3 о стоимость выполненных работ на сумму 3 644 491 руб. подписан подрядчиком и заказчиком 26.10.2011 года. 9) Распоряжение администрации города № 375-р от 05.04.2011 года «О закреплении имущества». а) котельная д/сада № 10 ул. Староэлеваторская, 1 балансовой стоимостью 519 039,8 руб. Свидетельство о регистрации права хозяйственного ведения на объект недвижимости от 16.09.2011 года № 548746 серия 56АБ.; б) котельная МБОУ «СОШ № 117» ул. Железнодорожная, 6 «А» балансовой стоимостью 101 000 руб. Свидетельство о регистрации права хозяйственного ведения на объект недвижимости от 16.09.2011 года № 548745 серия 56АБ. 10) Распоряжение администрации города № 1382-р от 28.12.2011 года «О закреплении имущества». - Котельная на базе СМУ балансовой стоимостью 600 575 руб. Акт приема-передачи отсутствует– нарушен пункт 10.1 Положения «О порядке управления муниципальным имуществом города Сорочинска», утвержденного решением сессии городского Совета № 9 от 29.04.2010 года. 11) Распоряжение администрации города № 374-р от 05.04.2011 года «О закреплении имущества». - Котельная ЯИК КБТ-400В МБОУ «СОШ № 1» ул. Пионерская, 28, балансовой стоимостью 1 165 600 руб. Акт приема-передачи отсутствует– нарушен пункт 10.1 Положения «О порядке управления муниципальным имуществом города Сорочинска», утвержденного решением сессии городского Совета № 9 от 29.04.2010 года. 12) Распоряжение администрации города № 1410-р от 30.12.2011 года «О закреплении имущества». а) насос 9Т (Д 320150) балансовой стоимостью 63 247 руб.; б) насос 9Т (Д 320150) балансовой стоимостью 63 246 руб.; в) насос КМ 100-65-200 балансовой стоимостью 41 339,4 руб.; г) насос КМ 100-65-200 балансовой стоимостью 41 339,4 руб.; д) водонагреватель ПП1-53-7-4ОСТ - два штуки общей балансовой стоимостью 331 590 руб.; е) теплотрасса от котельной промзоны балансовой стоимостью 4 067 491 руб.; ж) установка блочная ХВО93-4м3/ч. (химводоочистка) балансовой стоимостью 196 324 руб.; Акт приема-передачи отсутствует– нарушен пункт 10.1 Положения «О порядке управления муниципальным имуществом города Сорочинска», утвержденного решением сессии городского Совета № 9 от 29.04.2010 года. 13) Распоряжение администрации города № 1078-р от 14.10.2011 года «О закреплении имущества». - Труба домовая МБОУ «СОШ № 117» балансовой стоимостью 70 847,8 руб. Акт приема-передачи имеется. 14) МУП «Жилкомсервис» проведен капитальный ремонт теплотрассы по ул. Ворошилова. Стоимость ремонта, согласно бухгалтерским данным составляет 968 929,0 руб. МУП «Жилкомсервис» в отсутствии подтверждающих документов о стоимости проведенного ремонта не правомерно увеличило балансовую стоимость теплотрассы, на сумму проведенного ремонта на 968 929,0 руб. Администрацией города был проведен конкурс на проведение капитального ремонта теплотрассы от дома № 34 до ТК у дома 42 по ул. Ворошилова. С победителем конкурса – МУП «Жилкомсервис», администрацией города заключен муниципальный контракт № 0153300002611000117-0146483-01 от 19.10.2011 года с ценой 2 942 474,0 руб. Согласно акта от 20.10.2011 года о приемке выполненных работ за октябрь 2011 года (КС-2), администрацией города приняты работы от МУП «Жилкомсервис» в сумме 2 942 474,0 руб. Согласно справки о стоимости выполненных работ от 20.10.2011 года (КС-3) стоимость работ по ул. Ворошилова составляет 2 493 622,03 руб. (без НДС). Таким образом, МУП «Жилкомсервис» в нарушении пунктов 26, 27 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного приказом Министерства финансов РФ от 30.03.2001 года № 26-н, операции учета основных средств в сумме 968 929,0 руб. по капитальному ремонту теплотрассы отразило неправомерно в отсутствии подтверждающих документов. 4.2. В течение 2011 года списано с баланса МУП «Жилкомсервис» следующее имущество: 1) Распоряжение администрации города № 502-р от 29.04.2010 года: - Автомобиль-мусоровоз ГАЗ -5314 КО413 балансовой стоимостью 16 074 руб., износ 100 % - 16 074 руб. Акт на списание от 15.04.2010 года. В нарушение статей 9, 10 Закона № 129 от 231.11.1996 года «О бухгалтерском учете» фактически автомобиль списан с баланса в 2011 году. В нарушение приказа Минфина от 13.10.2003 года № 91-н «Об утверждении методический указаний по бухгалтерскому учету основных средств» (зарегистрировано в Минюсте РФ 21.11.2003 года) детали, узлы и агрегаты выбывающего объекта основных средств, пригодные для ремонта других объектов основных средств, а также другие материалы приходуются по текущей рыночной стоимости на дату списания объектов основных средств (пункт 79), аналогичная норма в отношении материалов остающихся от выбытия основных средств предусмотрена: пунктом 9 ПБУ-5/01 «Учет материально-технических запасов» утвержденных приказом Минфина от 09.06.2001 года № 44-н, пунктом 16 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина от 28.12.2001 года № 119-н. Однако, детали, узлы, агрегаты и материалы, пригодные для эксплуатации после списания основных средств МУП «Жилкомсервис» на баланс предприятия не приходовались. 4.3. Всего в течении 2011 года приобретено имущества на сумму 16 683 152,67 руб., списано имущества на сумму 16 074 руб. Сальдо на 01.01.2012 года составляет 117 574 583,79 руб. 5. По состоянию на 01.01.2013 года в хозяйственном ведении МУП «Жилкомсервис» находилось муниципальное имущество балансовой стоимостью 126 155 790,83 руб., сумма начисленной амортизации составляет 43 810 043,67 руб. 5.1. В течение 2012 года приобретено следующее имущество: 1) Распоряжение администрации города № 558-р от 30.05.2011 года: - Вагончик под насосное оборудование по адресу л. Володарского, 11 балансовой стоимостью 97 857,76 руб. Акт приема-передачи для проверки не предъявлен - нарушен пункт 2.4 Положения «Об учете муниципального имущества и порядке ведении реестра объектов муниципальной собственности», утвержденного решением сессии городского Совета № 8 от 29.04.2010 года, пункт 10.1 Положения «О порядке управления муниципальным имуществом города Сорочинска», утвержденного решением сессии городского Совета № 9 от 29.04.2010 года. 2) Распоряжение администрации города № 641 от 27.06.2012 года. - Газовая котельная МБОУ «СОШ № 117» (блочная) транспортабельная балансовой стоимостью 3 340 872 руб. Акт приема-передачи для проверки не предъявлен - нарушен пункт 2.4 Положения «Об учете муниципального имущества и порядке ведении реестра объектов муниципальной собственности», утвержденного решением сессии городского Совета № 8 от 29.04.2010 года, пункт 10.1 Положения «О порядке управления муниципальным имуществом города Сорочинска», утвержденного решением сессии городского Совета № 9 от 29.04.2010 года. 3) Администрацией города передан МУП «Жилкомсервис»: - Дизельный генератор FERRUA, балансовой стоимостью 43 440 руб. Распоряжение о закреплении имущества не предъявлено, акт № 30 от 13.12.2012 года составлен на унифицированном бланке ОС-1а о приеме-передаче здания (сооружения), вместо использования унифицированного бланка ОС-1 (акт о приеме-передаче основных средств) – нарушен пункт 9 Закона 129 от 21.11.1996 года «О бухгалтерском учете». Акт не содержит всех необходимых реквизитов для принятия к бухгалтерскому учету. 4) Распоряжение администрации города № 1464-р от 17.12.2012 года: - Котельная блочная транспортабельная КБТа-300 «ЯИК» балансовой стоимостью 5 956 057,35 руб., поставлена на балансовый учет в декабре месяце 2012 года. В последствии, по завершении финансового года, распоряжение № 1464-р от 17.12.2012 года администрацией города было отменено распоряжением № 92-р от 24.01.2013 года. Распоряжением № 391-р от 24.01.2013 года «О передаче муниципального имущества» в редакции распоряжения № 108-р от 30.01.2013 года: - котельная модульная водогрейная «МК-В-2,0» балансовой стоимостью 5 956 057,35 руб. вновь была передана МУП «Жилкомсервис» на праве хозяйственного ведения. Акт приема-передачи отсутствует - нарушен пункт 10.1 Положения «О порядке управления муниципальным имуществом города Сорочинска», утвержденного решением сессии городского Совета № 9 от 29.04.2010 года. 5) Распоряжение администрации города № 1531-р от 26.12.2012 года: а) насос К65-50-160-5 по адресу: ул. Железнодорожная, 6 «А», балансовой стоимостью 42 654 руб.; б) прибор учета газа ИР-ВИС-Р4-ПП-16ППС по адресу: ул. Железнодорожная, 6 «А», балансовой стоимостью 114 756,66 руб. Акт приема-передачи отсутствует– нарушен пункт 10.1 Положения «О порядке управления муниципальным имуществом города Сорочинска», утвержденного решением сессии городского Совета № 9 от 29.04.2010 года. 6) МУП «Жилкомсервис» за счет собственных средств по накладной приобретен: - Теплообменник FR31-59 балансовой стоимостью 283 177,97 руб. Распоряжение о закреплении данного имущества и акт приема-передачи за МУП «Жилкомсервис» на праве хозяйственного ведения отсутствуют. Нарушен пункт 2.4 Положения «Об учете муниципального имущества и порядке ведении реестра объектов муниципальной собственности», утвержденного решением сессии городского Совета № 8 от 29.04.2010 года, пункт 10.1 Положения «О порядке управления муниципальным имуществом города Сорочинска», утвержденного решением сессии городского Совета № 9 от 29.04.2010 года. 5.2. В течение 2012 года списано с баланса МУП «Жилкомсервис» следующее имущество: 1) Распоряжение администрации города № 1446-р от 13.12.2012 года: а) автомобиль ВАЗ 2106 балансовой стоимостью 27 520 руб., износ 100 % - 27 520 руб.; Акт на списание транспортного средства не предъявлен и считается отсутствующим. б) автомобиль вакуумный КО503 балансовой стоимостью 30 447 руб., износ 100 % - 30 447 руб.; Акт на списание транспортного средства не предъявлен и считается отсутствующим. в) автомобиль УАЗ-31512 легковой балансовой стоимостью 19 400 руб., износ 100 % - 19 400 руб.; Акт на списание транспортного средства не предъявлен и считается отсутствующим. В нарушение приказа Минфина от 13.10.2003 года № 91-н «Об утверждении методический указаний по бухгалтерскому учету основных средств» (зарегистрировано в Минюсте РФ 21.11.2003 года) детали, узлы и агрегаты выбывающего объекта основных средств, пригодные для ремонта других объектов основных средств, а также другие материалы приходуются по текущей рыночной стоимости на дату списания объектов основных средств (пункт 79), аналогичная норма в отношении материалов остающихся от выбытия основных средств предусмотрено пунктом 9 ПБУ-5/01 «Учет материально-технических запасов» утвержденных приказом Минфина от 09.06.2001 года № 44-н, пунктом 16 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина от 28.12.2001 года № 119-н. Однако, детали, узлы, агрегаты и материалы, пригодные для эксплуатации после списания основных средств МУП «Жилкомсервис» на баланс предприятия не приходовались. 2) МУП «Жилкомсервис» самостоятельно, в отсутствии утвержденного муниципальным образованием порядка списания основных средств, приняло решение о списании с баланса в связи с износом: а) акт № 11 на списание от 29.02.2012 года – бензопила STIHL MS440-20 3,8 кВт балансовой стоимостью 25 950 руб., износ 100 % - 25 950 руб.; б) акт № 12 на списание от 26.12.2012 года – ККМ ОКА-102К балансовой стоимостью 12 542,37 руб., износ 100 % - 12 542,37 руб.; в) акт № 13 на списание от 26.12.2012 года – ККМ ОКА-102К балансовой стоимостью 11 694,95 руб., износ 100 % - 11 694,92 руб.; г) акт № 1 на списание от 29.02.2012 года – компьютер балансовой стоимостью 35 757,5 руб., износ 100 % - 35 757,5 руб.; д) акт № 5 на списание от 29.12.2012 года – компьютер балансовой стоимостью 30 372,88 руб., износ 100 % - 30 372,88 руб.; е) акт № 3 на списание от 29.12.2012 года – компьютер и комплектующие материалы балансовой стоимостью 25 645,76 руб., износ 100 % - 25 645,76 руб.; ж) акт № 2 на списание от 29.12.2012 года – компьютер и комплектующие материалы балансовой стоимостью 24 329,55 руб., износ 100 % - 24 329,55 руб.; з) акт № 14 на списание от 26.12.2012 года – компьютер и комплектующие материалы балансовой стоимостью 28 485,59 руб., износ 100 % - 28 485,59 руб.; и) акт № 10 на списание от 28.12.2012 года – системный блок (компьютер) балансовой стоимостью 21 961,86 руб., износ 100 % - 25645,76 руб.; к) акт № 4 на списание от 29.02.2012 года – системный блок (компьютер) балансовой стоимостью 28 925 руб., износ 100 % - 28 925 руб.; В соответствии с пунктом 3 «Списание основных средств» приказа Министерства финансов РФ от 30.03.2001 года № 26-н при выбытии основных средств в результате списания при моральном и физическом износе в бухгалтерском учете должны быть оприходованы детали и узлы пригодные для эксплуатации по рыночной стоимости. Постановлением Правительства РФ № 731 от 28.09.2000 года утверждены правила учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камей и продукции из них, а также ведение соответствующей отчетности. В нарушении пункта 3 приказа Министерства финансов РФ от 30.03.2001 года № 26-н и Постановления Правительства РФ № 731 от 28.09.2000 года – детали и узлы, содержащие драгоценные металлы от списания компьютеров, детали и узлы пригодные для эксплуатации , не оприходованы. 5.3. Всего в течение 2012 года приобретено имущество на сумму 8 904 239,47 руб., списано имущества на сумму 323 032,43 руб. Сальдо по состоянию на 01.01.2013 года составляет 126 155 790,83 руб. 6. По данным реестра муниципального имущества города Сорочинска (ответ отдела по управлению имуществом и земельным правоотношениям от 04.05.2013 года № 02-01/1718 на запрос КСП) проведен анализ изменения балансовой стоимости имущества, проверено соответствие данных реестра и представленных данных МУП «Жилкомсервис». Изменение балансовой стоимость имущества МУП «Жилкомсервис» представлено в таблице: в руб.
По состоянию на 01.01.2011, 01.01.2012, 01.01.2013 расхождений данных бухгалтерского учета и данных реестра муниципального имущества по балансовой стоимости не выявлено. Проведенным сравнительным анализом данных бухгалтерского учета и реестра муниципального имущества Сорочинска по остаточной стоимости имущества, в проверяемом периоде расхождений не выявлено. В соответствии с Методическими рекомендациями (типовыми) по проверке доходности муниципальной собственности, утверждёнными Решением Президиума Союза МКСО (протокол заседания Президиума Союза МКСО от 25.09.2012 № 4 (30), п. 6.2) (далее – Методические рекомендации) обеспечение сохранности объектов муниципального имущественного комплекса включает в себя: 1) сохранение объектов от посягательства третьих лиц; 2) сохранение целостности объектов; 3) сохранение работоспособности объектов (способности объекта выполнять заданные функции с той или иной эффективностью). В свою очередь целостность и работоспособность объектов обеспечивается совокупностью реализуемых профилактических, инвестиционных и восстановительных процедур. Источником финансирования вышеперечисленных процедур являются амортизационные отчисления и инвестиции. В таблице приведены показатели: балансовая стоимость, амортизация (износ), остаточная стоимость.
Амортизация МУП «Жилкомсервис» начислялась регулярно. Расчеты амортизационных отчислений МУП «Жилкомсервис» в рамках проводимого мероприятия не проверялись. Согласно представленной МУП «Жилкомсервис» информации объем расходов на ремонт, дооборудование и поддержание работоспособности основных средств в проверяемом периоде составил: - в 2010 году – 6 715 190,83 рублей, в том числе: расходы на содержание оборудования – 3 829 353,67 рублей, текущий ремонт зданий – 1 961 275,62 рублей, приобретение товарно-материальных ценностей на текущий ремонт зданий и основных средств – 250 036,11 рублей, приобретение товарно-материальных ценностей на текущий ремонт автотранспорта – 674 525,43 рублей. Кроме того, проведен капитальный ремонт двигателя автомобиля УАЗ 390920 (балансовая стоимость увеличилась на 51 176,27 руб.); - в 2011 году – 6 989 041,65 рублей, в том числе: расходы на содержание оборудования – 4 584 396,26 рублей, текущий ремонт зданий – 555 354,86 рублей, приобретение товарно- материальных ценностей на текущий ремонт зданий и основных средств – 256 051,61 рублей, приобретение товарно-материальных ценностей на текущий ремонт автотранспорта – 1 593 238,92 рублей. Расходов, увеличивающих балансовую стоимость имущества (реконструкция, капитальный ремонт, дооборудование) не производилось; - в 2012 году – 7 491 243,65 рублей, в том числе: расходы на поддержание оборудования – 3 760 297,96 рублей, текущий ремонт зданий – 1 241 575,93 рублей, приобретение товарно-материальных ценностей на текущий ремонт зданий и основных средств – 502 624,46 рублей, приобретение товарно-материальных ценностей на текущий ремонт автотранспорта – 1 986 745,3 рублей. Достижение цели управления, связанной с обеспечением сохранности объектов муниципального имущественного комплекса, контролируется через количественное значение индикатора реновации Iр. Данный индикатор рассчитывается в соответствии с методикой, описанной в пункте 3 настоящего акта. Индикатор реновации и инвестиций I р характеризует условия использования, связанные с обеспечением сохранности и увеличением стоимости объектов имущественного комплекса. Таким образом, расчет вышеуказанного индикатора позволяет сделать вывод о сохранности муниципального имущества, переданного МУП «Жилкомсервис» в хозяйственное ведение. Расчет индикатора реновации и инвестиций по показателям 2010 года: I р = (71 206 441,66 + 6715 190,83 + 51 176,27) / 68 537 785,02 = 1,14 Расчет индикатора реновации и инвестиций по показателям 2011 года: I р = ( 80 017 884,36 + 6 989 041,65) / 74 206 441,66 = 1,22 Расчет индикатора реновации и инвестиций по показателям 1 полугодия 2012 года: I р = (82 345 747,16 + 7 491 243,65) / 80 017 884,36 = 1,12 В ходе анализа сохранности муниципального имущества, переданного в хозяйственное ведение МУП «Жилкомсервис», установлено: 1) в проверяемых периодах обеспечена пообъектная сохранность муниципального имущества; 2) в проверяемых периодах обеспечена эксплуатационная сохранность муниципального имущества. Сумма финансовых средств, затраченных на восстановление объектов в 2010, 2011, 2012 годах, полностью компенсировала их износ, о чем свидетельствует значение индикатора реновации и инвестиций I р > 1. Индикатор реновации и инвестиций в 2010,2011 и первом полугодии 2012 года I р < 1. Кроме того, отмечено увеличение балансовой стоимости муниципального имущества. |
Похожие:
 |
Отчет по результатам контрольного мероприятия «Проверка законности,... РФ, проверка соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности, моу... |
|
66 методика проведения проверки финансово-хозяйственной деятельности... Целью проверки является определение законности, эффективности и рациональности использования бюджетных средств Сергиево-Посадского... |
|
Информационное сообщение о результатах проверки эффективности использования... Информационное сообщение «О результатах проверки эффективности использования бюджетных средств, выделенных на выполнение муниципального... |
|
Информация о результатах контрольного мероприятия Проверка законности и результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета, перечисленных учреждению; соблюдение... |
|
Отчет по результатам проведения проверки законности, результативности... Ородского округа Электросталь Московской области от 03. 08. 2015 г. №11р-ксп была проведена проверка законности и результативности... |
 |
Отчет о результатах проверки эффективности, законности и целевого... Основание для проведения проверки: план работы Контрольно-счетной палаты Елизовского муниципального района на 2007 год |
|
Решением коллегии Проверка эффективности и целевого использования средств областного бюджета, выделенных министерству строительства Самарской области... |
|
Отчет о результатах проверки целевого и эффективного использования... Отчёт о результатах проверки эффективности хозяйственной деятельности муп «Управление механизации и автомобильного транспорта» за... |
|
Отчет о результатах плановой проверки эффективности составления и... Муниципальном бюджетном образовательном учреждении ««Большевыльская средняя общеобразовательная школа имени братьев Семеновых» Аликовского... |
|
Отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Свенское сельское поселение» Целью внешней проверки является: установление полноты бюджетной отчетности, её соответствие требованиям нормативных правовых актов,... |
|
Отчет о проведении контрольного мероприятия ... |
|
Отчет по форме 0503161 «Сведения о количестве подведомственных учреждений» Сидорского сельского поселения в части соблюдения порядка управления и распоряжения муниципальной собственностью Сидорского сельского... |
|
Отчет 9 о результатах проверки организации бюджетного процесса, законности... «Хасавюртовский район», бюджетов сель-ских поселений – получателей межбюджетных трансфертов из рес-публиканского бюджета Республики... |
|
Перечень контрольных мероприятий, проведённых Контроль за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования бюджетных средств. Контроль за соблюдением... |
|
Отчет о результатах проверки исполнения бюджета Паратунского сельского... Основание для проведения проверки: план работы Контрольно-счетной палаты Елизовского муниципального района, направления от 04. 02.... |
|
Отчет по итогам аудита в сфере закупок в части использования бюджетных... Цель аудита (проверки): проверка, анализ и оценка информации о законности, целесообразности, обоснованности, своевременности, эффективности... |