Проверка законности и результативности использования средств, выделенных из районного бюджета и иных источников в 2014 2016годах и текущем 2017 году муниципальному казенному дошкольному образовательному учреждению – детский сад «Сказка»
|
Скачать 159.24 Kb.
|
|
АКТ проверка законности и результативности использования средств, выделенных из районного бюджета и иных источников в 2014 - 2016годах и текущем 2017 году муниципальному казенному дошкольному образовательному учреждению – детский сад «Сказка». 22.12.2017г. с.Гремячье В соответствии с пунктом 17 плана работы ревизионной комиссии проведена проверка законности и результативности использования средств, выделенных из районного бюджета и иных источников в 2014-2016годах и текущем 2017 году муниципальному казенному дошкольному образовательному учреждению детский сад «Сказка». Контрольное мероприятие проведено: Председатель ревизионной комиссии Хохольского муниципального района - Родионов М.Н. Проверка начата 11.12.2017 года; окончена 22.12.2017 года. Ревизия проводилась сплошным и выборочным методом. Сплошным методом проверены кассовые и банковские операции, авансовые отчеты. Выборочно проверены начисления заработной платы, основные средства и материальные запасы (учет, сохранность, использование, списание), договора на услуги и выполненные работы. Информация об объекте контрольного мероприятия: Полное наименование: Муниципальное казенное дошкольное образовательное учреждение детский сад «Сказка». Юридический адрес объекта контрольного мероприятия: 396813, Российская Федерация, Воронежская область, Хохольский район, с.Гремячье, улица Чехова, дом 33б. ИНН 3631008127 КПП 363101001 Л/счет 02313000060 открыт в Финансовом отделе администрации Хохольского муниципального района Воронежской области. Расчетный счет 40204810800000000608 Отделении Воронеж г.Воронеж. Ответственными за деятельность в МКДОУ детский сад «Сказка» в обревизованном периоде являлись: Ситникова Л.П. – заведующая, работает весь период. Жаглина Т.В.- главный бухгалтер, работает весь период. МКУ «Централизованная бухгалтерия по обслуживанию учреждений образования» обслуживает учреждение согласно договора на бухгалтерское сопровождение от 11.01.2015 года. Перечень проверенных документов:
5 . Муниципальные контракты (договора) на выполнение работ, закупки, акты приемки выполненных работ (форма КС-2), справки о стоимости выполненных работ (форма КС-3).
В ходе проверки установлено следующее. Муниципальное казенное дошкольное образовательное учреждение детский сад «Сказка» создано на основании Постановления администрации Хохольского муниципального района Воронежской области от 04.08.2011 года № 1352 и Постановления администрации Хохольского муниципального от 01.12.2011 года № 2057 « О создании муниципального казенного дошкольного образовательного учреждения детский сад «Сказка» путем изменения типа существующего муниципального дошкольного образовательного учреждения». Учреждение является некоммерческой организацией, юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс. Учредителем и собственником имущества является Хохольский муниципальный район Воронежской области. Полномочия учредителя от имени Хохольского муниципального района Воронежской области осуществляет отдел по образованию, молодежной политике, культуре и спорту администрации Хохольского муниципального района Воронежской области. Осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом утвержденным приказом отдела по образованию, молодежной политике, культуре и спорту администрации Хохольского муниципального района Воронежской области № 145 от 06.04.2016 г. руководствуется в своей деятельности Конституцией РФ, федеральными законами, указами и распоряжениями Президента РФ, постановлениями правительства РФ, законодательством Воронежской области, нормативно-правовыми актами Хохольского муниципального района. Цель и предмет деятельности Учреждения. 1. Цель создания учреждения: - организация предоставления общедоступного и бесплатного дошкольного образования по основным образовательным программам, созданию условий для осуществления присмотра и ухода за детьми. 2. основным предметом деятельности образовательной организации является реализация образовательных программ дошкольного образования. 3. Задачами деятельности Учреждения являются: - охрана жизни и укрепления физического и психического здоровья детей; - формирование общей культуры; - развитие физических, интеллектуальных, нравственных, эстетических и личностных качеств; - формирование предпосылок учебной деятельности; - сохранение и укрепление здоровья воспитанников дошкольного возраста. 4. Основные виды деятельности: - реализация основной и дополнительных общеобразовательных программ дошкольного образования ; - воспитание, обучение, развитие и оздоровление детей ; - оказание дополнительных образовательных услуг. 5. Приоритетные направления развития ребенка: - социально-коммуникативное развитие; -познавательное развитие; - речевое развитие; -художественно-эстетическое развитие; -физическое развитие. На все осуществляемые учреждением виды деятельности имеется лицензия. Источники финансирования: МКДОУ – детский сад «Сказка» финансируется: - из районного бюджета Хохольского муниципального района в соответствии с муниципальным заданием и утвержденной сметой доходов и расходов; - субвенция госстандарт на дошкольное образование - родительская плата за присмотр и уход за детьми; - иные источники, не запрещенные законодательством Российской Федерации. 1.Утвержденные сметы расходов муниципального казенного образовательного учреждения - детский сад «Сказка» за 2016 и 2017 годы представлены ( средства районного бюджета, родительская плата, субвенция госстандарт на дошкольное образование). 2016 год утверждено по первоначальным сметам 7139.2 тыс. руб., с учетом вносимых изменений 6532.6 тыс. руб., кассовые расходы составили 6541.1тыс. руб., исполнение 91.6% к первоначальной смете, к уточненной смете100.1 %. В соответствии с уставом, учреждение оказывает муниципальные услуги, предусмотренные муниципальными заданиями: -организация предоставления общедоступного и бесплатного дошкольного образования по образовательным программам дошкольного образования. Разработаны и утверждены показатели характеризующие качество и объем оказываемой муниципальной услуги, доведено финансирование и стоимость единицы услуги на 2016 год 71.5 тыс. руб., на 2017 год 67.8 тыс. руб. Муниципальные задания за 2016 и 2017 год представлены и представлен отчет за 2016 год по выполнению муниципального задания. На основании отчета об исполнении муниципального задания учреждением за 2016 год, объем муниципальной услуги выполнен на 96 %, усвоение программы дошкольного образования план 90 % и факт 90 %. Фактическая стоимость единицы услуги 68.9 тыс. руб., что ниже плана на 3.6 %. На 01.12.2017 года стоимость муниципальной услуги на плановый объем муниципальной услуги составило 58.4 тыс. руб., в пределах плана 11 месяцев текущего года (план 62.2 тыс. руб.). 2017 год утверждено по первоначальным сметам всего 6438.8 тыс. руб., фактические расходы на 01.12.2017г. 5549.9 тыс. руб., исполнение 86.2 %. в пределах утвержденной первоначальной сметы. 2.Для проверки кассовых и банковских операций были представлены следующие бухгалтерские документы: - журнал операций по счету «Касса»; - журнал операций с безналичными денежными средствами; - журнал операций расчетов с подотчетными лицами; - журнал операций с поставщиками и подрядчиками; - журнал операций расчетов по оплате труда; - журнал операций по прочим расчетам; По состоянию на 11.12.2017г. проведена инвентаризация наличных денег, излишек и недостачи нет, баланс кассы нулевой. (расписка кассира прилагается) Договора материальной ответственности с главным бухгалтером (кассиром) и заведующим хозяйством заключены. Акта по снятию остатков денежных средств в кассе представлены. Кассовые книги ведутся в программе 1-С «Бухгалтерия», выписки из журнала операций №1 (Касса) подшиты к денежным документам учреждений. Все денежные средства полученные по чекам, в полном объеме оприходованы по кассе. Кассовые расходы подтверждены РКО. Наличные денежные средства получали по чекам. 3. Банковские документы проверены выборочным методом, все хозяйственные операции подтверждены договорами, счет-фактурами, актами выполненных работ, нарушений не выявлено. 4.По состоянию на 01.12.2017г. : - дебиторская задолженность – 0.1 тыс. руб., текущая ; - кредиторская задолженность – 224.4 тыс. руб., текущая, основная задолженность ООО «Инженерные технологии» 105.1 тыс. руб. техническое обслуживание и ремонт пожарной сигнализации (перечень прилагается). Расчеты с поставщиками и подрядчиками осуществляются в соответствии с заключенными договорами на основании актов выполненных работ, предоставленных услуг, товаров в соответствии со счетами, счетами-фактурами, товарными накладными нарушений не выявлено. В процессе проверки поступления родительской платы взимаемой с родителей за присмотр и уход за детьми в дошкольных образовательных учреждениях выявлена задолженность на 01.12.2017 года в сумме 18852.53 рублей. Сроки оплаты родительской платы согласно положения об установлении размера ежемесячной платы, взимаемой с родителей за присмотр и уход за детьми в дошкольных образовательных учреждениях Хохольского муниципального района утвержденного постановлением администрации Хохольского муниципального района от 24.09.2013 года № 1814 пункта 3.1. не позднее 10-го числа текущего месяца, за который вносится плата. 5. В связи с вступлением в действие с 1 января 2006г Федерального закона № 131 –ФЗ от 06.10.2003г. «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» основные средства находятся в собственности Хохольского муниципального района, учреждению переданы в оперативное управление. С учреждением заключен договор оперативного управления. По состоянию на 01.12.2017 года балансовая стоимость основных средств находящихся на балансе учреждения составляет 10288.8 тыс. руб. Договора материальной ответственности заключены. Инвентаризация материальных ценностей за проверяемый период проводилась, согласно распоряжения администрации Хохольского муниципального района от 20.03.2017 года № 66 «О проведении инвентаризации муниципального имущества Хохольского муниципального района Воронежской области». Инвентаризационные описи представлены. При выборочной проверке использования и сохранности имущества нарушений не выявлено. Инвентарные номера присвоены и проставлены на проверенных основных средства, за исключением: нет номера на триммере 133R , видеокамера Panasonic инвентарный номер стоит на коробке, генератор Tinhell-STE 5.500 инвентарный номер не проставлен. В представленном перечне материальных ценностей отсутствует «видеонаблюдение», акт о приемки выполненных работ от 29.09.2017 года, оплата 29.11.2017 года, платежное поручение № 19589 в сумме 38532.9 рублей. Основные средства, со сроком использования более одного года ставить на бухгалтерский учет с момента представления акта о выполненных работах с присвоением инвентарного номера и маркировки объекта. Инвентарные карточки ведутся. Продукты питания в проверяемом периоде приобретались по договорам, мясо СХК «Большевик» , яйцо ООО «Ряба», на поставку иных видов продуктов ООО «Серебрянка», хлебо - булочные изделия потребительский кооператив «Пищевик», ИП Глава КФХ Князев А.В. Проведен мониторинг цен на продукты питания поставляемые ООО «Ряба», ПТК «Пищевик», СПК «Староникольский», ООО «Большевик», ООО «Серебрянка» за ноябрь 2016 и 2017 годов в соотношение к ценам зарегистрированным облстатом Воронежской области и зафиксированные в Хохольском муниципальном районе:
Анализируя вышеприведенную таблицу, просматривается колебания изменения цен по поставщикам в сравнении с средним статистическими и районными ценами в среднем в пределах до 10%, за исключением отдельным видов продуктов (овощи, сахар-песок). Списываются продукты питания на основании ежедневных меню-требований в соответствии с утвержденными нормами питания. При выборочной проверке норм расхода продуктов питания на одного ребенка по меню-требованиям, нормы расхода продуктов на 1 ребенка в целом выдерживаются, но по отдельным видам продуктов выявлены превышения свыше допустимых 5% (яйцо, хлебо-булочные изделия, масло растительное, сахар-песок). 6.При проверке расчетов с подотчетными лицами нарушений не выявлено, в проверяемом периоде денежные средства в подотчет выдавались редко. 7.Оплата труда работников учреждения осуществляется на основе штатного расписания , положения по оплате труда учреждения, утвержденное приказом учреждения от 01.12.2016г. № 15-О. Начисление заработной платы осуществляется в соответствии с табелем учета рабочего времени. Доплаты в соответствии с приказами по учреждению. Сроки выплаты зарплаты не нарушаются. Задолженности по заработной плате нет. Заработная плата выдается путем перечисления на лицевые счета. При выборочной проверке начислений по оплате труда в расчетных ведомостях нарушений не выявлено. Лицевые счета (карточка-справка прилагается) на каждого работника ведутся. В зависимости от результативности и эффективности работы учреждения в целом и конкретно по каждому работнику предусмотрены доплаты и премирование согласно разработанных показателей и критерий эффективности ( отчет об основных показателях эффективности и результативности образовательной деятельности МКДОУ детский сад «Сказка» за 2016-2017 учебный год представлен, прилагается). 7.Учет и отчетность. Бухгалтерский учет осуществлялся в соответствии с федеральным законом от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», приказа Минфина России от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, Государственных академий наук, государственных(муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению, приказа Минфина РФ от 06.12.2010 № 162н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета» и Инструкции по его применению. Учетной политикой. Применяемая учетная политика едина, разработана МКУ «Централизованная бухгалтерия по обслуживанию учреждений образования» и используется всеми подведомственными учреждениями образования. Председатель Ревизионной комиссии Хохольского муниципального района М.Н. Родионов Заведующая МКДОУ детский сад «Сказка» Л.П.Ситникова Главный бухгалтер МКДОУ детский сад «Сказка» Т.В.Жаглина Акт составлен в 2 экземплярах, один экземпляр акта получила заведующая МКДОУ детский сад «Сказка» Л.П.Ситникова |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 |
Отче т по результатам контрольного мероприятия Проверка законности, результативности и эффективности использования средств районного бюджета, выделенных муниципальному бюджетному... |
|
Отчет №01-09/13 по результатам контрольного мероприятия «Проверка... «Проверка планирования и обоснованности расходования средств районного бюджета, направленных на приобретение и списание запасов в... |
 |
Отчет по результатам контрольного мероприятия «Проверка законности и результативности использования средств районного бюджета, направленных в виде субсидий муниципальному унитарному... |
|
Информация по результатам проверки целевого и эффективного использования... Дена проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных Муниципальному казенному учреждению «Управление... |
|
Результативности (эффективности и экономности) использования средств... Алатыря, выделенных муниципальному бюджетному общеобразовательному учреждению «Средняя общеобразовательная школа №11 имени Героя... |
|
Отчет по результатам контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на содержание Муниципальному казенному учреждению Ачитского... |
|
Информация по проверке целевого и эффективного использования бюджетных... Верка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных Муниципальному казенному учреждению «Управление административно-технической... |
|
Отчет о результатах плановой проверки законности, результативности... Цивильского района Чувашской Республики, выделенных Муниципальному бюджетному общеобразовательному учреждению «Малоянгорчинская основная... |
|
Информация о результатах контрольного мероприятия Проверка законности и результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета, перечисленных учреждению; соблюдение... |
|
Контрольно-счетная палата «Проверка финансово-хозяйственной деятельности, в том числе целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных Муниципальному... |
|
Отчет по результатам контрольного мероприятия «Проверка законности,... РФ, проверка соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности, моу... |
|
Информация по итогам контрольного мероприятия «Проверка финансово-хозяйственной деятельности, целевого и эффективного использования бюджетных средств и средств, полученных из... |
|
Отчет по результатам контрольного мероприятия «Проверка законности,... Местонахождение Учреждения (юридический и фактический адрес): 429620, Чувашская Республика, Красноармейский район, с. Красноармейское,... |
|
Отчет по результатам проверки целевого и эффективного использования... Основные показатели, характеризующие работу Контрольно-счетной палаты города Казани |
|
Отче т по проведенному контрольному мероприятию «Проверка законности и результативности использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея и средств, полученных по... |
|
Отчет о результатах проверки законности и результативности использования... «Город Адыгейск» субсидий на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения, выделенных из... |