Контрольно-счётная палата
Республики Адыгея
Выпуск № 9
Содержание
ГОДОВОЙ ОТЧЕТ о деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея в 2007 году и результатах контрольных мероприятий. Р.И. Махош…………………………………………….3
ЗАКЛЮЧЕНИЕ на годовой отчет об исполнении республиканского бюджета Республики Адыгея за 2007 год». Р.И. Махош………………………………………………….……….………31
ЗАКЛЮЧЕНИЕ на годовой отчет об исполнении бюджета Адыгейского республиканского фонда обязательного медицинского страхования на 2007 год. Р.И. Махош……………………………………………………………………………………………...….58
ОТЧЕТ по проведенному контрольному мероприятию «Проверка эффективности и целевого использования средств, выделенных из республиканского бюджета Республики Адыгея на проведение мероприятий, связанных с празднованием в 2007 году 450-летия вхождения Адыгеи в состав Российского государства». Л.А. Хачатурян……………………………………………………………………………………….…..69
ОТЧЕТ по проведенному контрольному мероприятию «Проверка эффективности и целевого использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, выделенных ГУ «Адыгейский республиканский наркологический диспансер» в 2007 году». Л.А. Хачатурян…………………………………………………………………………….………….…..78
ОТЧЕТ по проведенному контрольному мероприятию «Проверка эффективного и целевого использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, направленных Национальному музею Республики Адыгея в 2007 году, а также сохранности культурных ценностей». Л.А. Хачатурян……………………………………………………………….………94
ОТЧЕТ проверки эффективности и целевого использования средств, выделенных из республиканского бюджета Республики Адыгея на реализацию республиканской целевой программы «Дети Адыгеи» на 2006-2008 годы» в 2007 году. В.Б. Матыжева………………………………………………………………………………..….………111
ОТЧЕТ о результатах проверки Комитета Республики Адыгея по имущественным отношениям по вопросам эффективности использования имущества республиканской собственности в 2007 году. Н.А. Шемина……………………………………………………………………………..…116
ОТЧЕТ по проведенному контрольному мероприятию «Проверка эффективности и целевого использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея Министерством здравоохранения Республики Адыгея, выделенных на реализацию подпрограммы «Диабет» республиканской целевой программы «Предупреждение и борьба с заболеваниями социального характера» на 2007 – 2011 годы в 2007 году» Л.А. Хачатурян…………………………………………..……………………………………….………133
ГОДОВОЙ ОТЧЕТ
о деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея
в 2007 году и результатах контрольных мероприятий
Настоящий годовой отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея в 2007 году, результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, подготовлен в соответствии с требованием статьи 25 Закона Республики Адыгея от 26.07.2002 г. № 81 «О Контрольно-счётной палате Республики Адыгея».
I. Общие сведения
Контрольно-счетная палата Республики Адыгея (далее - Палата) является органом государственного финансового контроля, созданным на основе Закона Республики Адыгея от 26.07.2002 г. № 81 «О Контрольно-счетной палате Республики Адыгея». Палата осуществляет свою деятельность в соответствии с указанным Законом, обладает статусом юридического лица и подотчетна Государственному Совету-Хасэ Республики Адыгея.
Палата укомплектована подготовленными специалистами, 94,0 процента из которых имеют соответствующее занимаемой должности высшее образование, один специалист среднее специальное образование. Председатель Палаты является кандидатом экономических наук, доцентом; заместитель Председателя Палаты является кандидатом юридических наук. Все специалисты имеют опыт работы, необходимый для замещения занимаемой должности.
Работа Палаты в 2007 году осуществлялась в соответствии с Конституцией Республики Адыгея, Законом Республики Адыгея «О Контрольно-счетной палате Республики Адыгея», другими нормативными правовыми актами Республики Адыгея на основе плана работы, утвержденного постановлением Государственного Совета-Хасэ Республики Адыгея от 28 ноября 2006 года № 242-ГС «О плане работы Контрольно-счётной палаты Республики Адыгея на 2007 год» с изменениями, внесенными постановлением Государственного Совета-Хасэ Республики Адыгея от 24 октября 2007 года № 572-ГС «О внесении изменения в постановление Государственного Совета-Хасэ Республики Адыгея «О плане работы Контрольно-счётной палаты Республики Адыгея на 2007 год», и решения комитета Государственного Совета - Хасэ Республики Адыгея по бюджетно-финансовой, налоговой и экономической политике «О поручении Контрольно-счетной палате Республики Адыгея (выписка из протокола от 20 июня 2006 № 3).
В 2007 году Палата строила свою работу на таких основополагающих принципах, как законность, системность, объективность, независимость и гласность.
Сформированный с учетом предложений депутатов Государственного Совета-Хасэ Республики Адыгея план работы Палаты на 2007 год предусматривал, наряду с мероприятиями общего характера, проводимыми Палатой ежегодно, проведение 8 контрольных мероприятий.
В течение года в план работы Палаты Государственным Советом-Хасэ Республики Адыгея было внесено изменение, в соответствии с которым исключен пункт II.3 раздела «Контрольные мероприятия» по проверке ГУП «Адыгеястройзаказчик».
За отчетный период Палатой проведено 8 контрольных мероприятий, которыми охвачено 49 объектов проверок и 44 экспертизы проектов нормативных правовых актов Республики Адыгея. Направлено в органы власти Республики Адыгея 131 предложение по результатам экспертно-аналитических мероприятий.
План работы Палаты на 2007 год выполнен в полном объеме.
Сводные итоги контрольных мероприятий, проведенных Палатой в 2007 году, содержатся в приложении № 1 к настоящему Отчету.
Сводные итоги экспертно-аналитической деятельности Палаты за 2007 год содержатся в приложении № 2 к настоящему Отчету.
II. Контрольно ревизионная деятельность
В ходе контрольных мероприятий проверено использование средств на общую сумму 1944,1 млн. руб., из которых 758,8 млн. руб. средства республиканского бюджета Республики Адыгея; 255,1 млн. руб. средства местных бюджетов; 924,4 млн. руб. средства бюджета Адыгейского республиканского фонда обязательного медицинского страхования; 5,8 млн. руб. средства из внебюджетных источников.
Выявлено в отчетном году в результате контрольных мероприятий использование средств с нарушениями действующего законодательства на общую сумму 183,4 млн. руб., что составляет 9,4 процента от проверенных средств.
Объем средств республиканского и местных бюджетов, а также бюджета АРФОМС, использованных с нарушением действующего законодательства, выявленный Палатой за период своей деятельности, показан на диаграмме.
За истекший год контрольными мероприятиями Палаты выявлено использование средств с нарушениями бюджетного законодательства и подлежащих восстановлению в соответствующий бюджет или внебюджетный фонд в общей сумме 52792,3 тыс. руб., из которых:
- нецелевое использование бюджетных средств 22051,7 тыс. руб.;
- выявленный ущерб (потери), нанесенный в результате неправомерных (непродуманных) действий проверенного предприятия, организации, учреждения, подлежащий восстановлению 8241,2 тыс. руб.;
- выявлено недостач (хищений) материальных ценностей и денежных средств 524,7 тыс. руб.;
- выявлено финансирование сверх установленных соответствующими нормативными актами лимитов или сверх потребности по соответствующим расчетам 559,6 тыс. руб.;
- выявлена общая сумма завышения стоимости работ (услуг) 1278,0 тыс. руб.;
- нарушения при осуществлении госзакупок, при заключении договоров на оказание услуг 20137,1 тыс. руб. Это госзакупки на суммы свыше 200,0 тыс. руб., по которым требовалось проведение открытых конкурсов либо аукционов.
Кроме этого, Палатой выявлено использование средств с нарушениями бюджетного законодательства и не подлежащих восстановлению в соответствующий бюджет или внебюджетный фонд в общей сумме 130,6 млн. руб., из которых:
- нарушения при осуществлении госзакупок, при заключении договоров на оказание работ, услуг 34,1 млн. руб. Это закупки, проведенные без запроса (котировок) цен;
- выявленный ущерб (потери), нанесенный в результате неправомерных (непродуманных) действий проверенного предприятия, организации, учреждения, не подлежащий восстановлению 19,4 млн. руб.;
- выявлено финансирование сверх установленных соответствующими нормативными актами лимитов или сверх потребности по соответствующим расчетам 1,6 млн. руб.;
- выявлено неэффективное использование средств в сумме 15,2 млн. руб.
Выявлены и поставлены на баланс ранее не значившиеся материальные ценности, приобретенные за счет бюджетных средств, на сумму 89,2 тыс. руб.
Объем выявленных средств, недополученных республиканским и местными бюджетами Республики Адыгея 60,2 млн. руб.
Палата, в ходе проверки ведения бухгалтерского учета на проверенных предприятиях, организациях выявила расхождение (искажение) данных бухгалтерского учета с данными бухгалтерской отчетности, искажение бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в результате не отражения хозяйственных операций в учете на общую сумму 44,4 тыс. руб.
По итогам контрольных мероприятий, проведенных в отчетном году и в предшествующие периоды, Палата направила в соответствии со статьей 22 Закона Республики Адыгея от 26 июля 2002 года № 81 «О Контрольно-счётной палате Республики Адыгея» в правоохранительные органы 8 материалов.
Процесс восстановления средств в бюджет реализуется гораздо сложнее, медленнее, чем процесс выявления нарушений. Для того чтобы добиться восстановления выявленных сумм нарушений бюджетного законодательства, Палате пришлось в истекшем году, как и все предыдущие годы, проходить и через судебные разбирательства. Так, иск на наше представление был направлен в Арбитражный суд Комитетом Республики Адыгея по физической культуре, спорту и делам молодежи, который не по целевому назначению использовал 7626,0 тыс. руб., выделенных на реализацию республиканской целевой программы «Обеспечение жильем молодых семей в Республики Адыгея» на 2003 2004 годы и не обеспечил возвратность всей суммы выданных средств в размере 9547,0 тыс. руб. Комитет Республики Адыгея по делам молодежи, в качестве правопреемника названного выше комитета по реализации республиканской целевой программы «Обеспечение жильем молодых семей в РА» на 2003-2004 годы, вместо того, чтобы разобраться в сути выявленных палатой нарушений и принять меры по их устранению, подхватил эстафету по судебным разбирательствам. Как закономерный итог, свои позиции в полном объеме Палата отстояла, но на это понадобилось пять судебных разбирательств и уйма времени и сил, которые можно было использовать и Комитету и нам на решение более обоснованных проблем. А самое главное, вся та сумма, которую должны были получить действительно нуждающиеся в ней молодые семьи, для них и для республиканского бюджета Республики Адыгея, скорее всего, безвозвратно потеряна.
Преодоление Палатой таких искусственных преград является причиной тому, что из 21810,9 тыс. руб., восстановленных в текущем году в бюджеты разных уровней и Адыгейский республиканский фонд обязательного медицинского страхования средств, 2427,0 тыс. руб. приходится на проверки, проведенные в предыдущие годы.
Объемы выявленных Палатой за весь период своей деятельности средств, использованных с нарушениями бюджетного законодательства и подлежащих восстановлению в бюджеты различных уровней Республики Адыгея и внебюджетный фонд ОМС Республики Адыгея, а также объемы средств, которые восстановлены, показаны на диаграмме.
По каждому контрольному мероприятию, проводимому Палатой, отчет с подробным описанием сути и размеров выявленных в ходе проверок нарушений, публикуется в бюллетенях Палаты.
Подробная информация по размерам выявленных нарушений в разрезе проверенных объектов приведена в приложении № 1 к настоящему Отчету, а суть отдельных, наиболее значимых, нарушений, приведенных в указанном приложении, состоит в следующем.
1. Краткие итоги комплексной проверки составления и исполнения бюджета муниципального образования «Тахтамукайский район» за 2006 год
Контрольное мероприятие включало в себя проверку бюджетного процесса по порядку формирования, исполнения и отчетности по исполнению бюджета муниципального образования «Тахтамукайский район» в 2006 году. Проверку законности нормативных актов, принимаемых по бюджетным вопросам, целевого и эффективного использования бюджетных средств, направленных на финансирование льгот и компенсаций, предусмотренных федеральными, республиканскими и муниципальными нормативными правовыми актами. Проверку эффективности использования и распоряжения муниципальной собственностью. Проверку обоснованности расчетов дотаций на жилищно-коммунальное хозяйство Тахтамукайского района. Выборочную проверку целевого и эффективного использования средств, выделенных для реализации приоритетных национальных проектов, за 2006 год.
Общая сумма нарушений, выявленных в результате указанной проверки, составила 126,2 млн. руб., из которых:
- средства, подлежащие восстановлению в соответствующий местный бюджет из-за: нецелевого использования; ущерба, нанесенного в результате неправомерных действий; недостач; финансирования сверх потребностей; завышения стоимости работ (услуг) в общей сумме составляют 36,5 млн. руб.
В ходе данного контрольного мероприятия самостоятельные проверки проведены по 19 объектам проверки.
1.1. Финансовое управление администрации МО «Тахтамукайский район»
При формировании и исполнении бюджета имели место следующие нарушения положений Бюджетного Кодекса Российской Федерации, Закона Республики Адыгея от 25.06.2002 года № 73 «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Республике Адыгея», Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе Тахтамукайского района:
- сводная бюджетная роспись на 2006 год не соответствует бюджету, утвержденному постановлением Совета народных депутатов МО «Тахтамукайский район»;
- в нарушение статьи 92 Бюджетного кодекса Российской Федерации, по итогам исполнения бюджета района в 2006 году получен дефицит в сумме 8528,7 тыс. руб. или 10,8 процента к собственным доходам бюджета - выше установленного предельного размера в 10 процентов;
- вносимые в бюджет изменения не в полном объеме доводились бюджетополучателям, чем нарушались права бюджетных учреждений, определенные статьей 163 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Лимиты бюджетных обязательств, доведенные распорядителям и получателям бюджетных средств (по данным лицевых счетов в ОФК), превышают утвержденные расходы бюджета на 19380,6 тыс. руб.;
- в нарушение положений статьи 142.1 Бюджетного Кодекса Российской Федерации и Закона Республики Адыгея от 20.01.2006 года № 395 «О межбюджетных отношениях в Республике Адыгея» произведено уменьшение дотации бюджету Старобжегокайского поселения на 325,0 тыс. руб.
Утвержденные показатели бюджета по доходам и расходам в отчете за 2006 год не соответствуют данным постановления Совета народных депутатов от 07.04.2006 года № 39-20 «О бюджете муниципального образования «Тахтамукайский район» на 2006 год»: объем расходов завышен на 83,0 тыс. руб., объем доходов занижен на 2328,7 тыс. руб.
Установлены неправомерные расходы, а именно, в нарушение статей 220, 228, 234, 257, 261 Бюджетного кодекса Российской Федерации Администрации МО «Тахтамукайский район» и Муниципальному учреждению «Централизованная межотраслевая бухгалтерия» без внесения изменений в бюджет района, расходы профинансированы в объемах, превышающих утвержденные Постановлением о бюджете на 2006 год ассигнования в общей сумме 1052,8 тыс. руб., которые подлежат восстановлению в бюджет Тахтамукайского района.
Установлены неэффективные расходы бюджета в сумме 1156,0 тыс. руб. – увеличение дотации МУ «Тахтамукайское муниципальное телевидение» в 2006 году, не подтвержденное обоснованными расчетами.
Проверкой выявлено, что администраторами доходов бюджета Тахтамукайского района контроль за поступлением платежей производился не в полном объеме.
Так, на внебюджетный счет МО «Тахтамукайский район» за 2006 год поступило (с учетом возвратов) средств в счет оплаты за имущество МО «Тахтамукайский район» и земельные участки в сумме 1865,7 тыс. руб. Эти средства использованы на цели, предусмотренные сметой внебюджетной деятельности МО «Тахтамукайский район», что является нецелевым использованием средств и подлежит восстановлению в бюджет Тахтамукайского района.
В нарушение пункта 1 статьи 9 Закона Республики Адыгея «О республиканском бюджете Республики Адыгея на 2006 год» по Сведениям МУ «Финансовое управление МО «Тахтамукайский район» в бюджет МО «Тахтамукайский район» в 2006 году поступили средства от продажи земельных участков, расположенные в МО «Южный округ», в сумме 545,2 тыс. руб. Эти средства получены неправомерно и подлежат направлению в соответствующий бюджет.
|
