Председатель Правления ао юниКредит Банка «09»

Скачать 1.35 Mb.

Название	Председатель Правления ао юниКредит Банка «09»
страница	5/16
Тип	Документы

rykovodstvo.ru > Руководство эксплуатация > Документы

1 2 3 4 5 6 7 8 9 ... 16

8.Порядок внутрибанковского контроля совершаемых операций

1. Внутренний контроль в Банке организован на всех этапах обработки учетной информации, совершения операций и отражения их в бухгалтерском учете.
  По операциям, требующим дополнительного контроля в соответствии с требованиями Положения Банка России 579-П, отдельными распорядительными документами Банка назначаются контролирующие работники, имеющие право подписи документов и авторизации операций, сделок и бухгалтерских проводок, вводимых в операционные банковские системы.

8.1.1 Последующий контроль по результатам отражения подразделениями в бухгалтерском учете операций за предыдущий операционный день осуществляется на основании первичных документов, записей в лицевых счетах и в типовых формах аналитического и синтетического учета.
Ответственность за осуществление последующего контроля по видам операций и по способам осуществления последующего контроля устанавливается отдельными внутрибанковскими порядками, в том числе положениями о структурных подразделениях и должностными инструкциями.Право контрольной подписи без ограничения суммой операций на расчетных и кассовых документах Банка, подлежащих дополнительному контролю, имеют по должности члены Правления Банка, или, по их поручению, доверенные лица. Право и порядок предоставления контрольной подписи с установлением лимитов сумм операций должностным лицам Банка, регламентируется требованиями внутрибанковского Порядка подписания документов и корреспонденции.

8.1.2. Список сотрудников, осуществляющих контроль проведения бухгалтерских операций Банка, включая кассовые, утверждается Председателем Правления Банка по предложению Главного бухгалтера Банка.

Департамент внутреннего аудита осуществляет плановые проверки правильности отражения бухгалтерских операций в соответствии с «Положением об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» от 16.12.2003 № 242-П (с изменениями и дополнениями). План проверок Департамента внутреннего аудита утверждается в соответствии с решением Комитета по аудиту. В ходе контрольных мероприятий, проводимых в соответствии с Планом Внутреннего Аудита на выборочной основе, проверяется:

подтверждение бухгалтерских записей первичными документами, прошедшими контроль со стороны полномочных работников Банка;

правильность переноса в лицевые счета соответствующих реквизитов и сумм документов;

правильность переноса входящих остатков из предыдущих периодов;

правильность отражения операций по счетам бухгалтерского учета и оформления соответствующих документов;

правильность совершения исправительных записей, если они производились;

другие контрольные мероприятия.

Контроль проведения отдельных операций обеспечивается программным путем.
Контроль безопасности применения программных средств, в целях ограничения доступа к совершению бухгалтерских операций и получению бухгалтерских отчетов, осуществляется с помощью кодов и паролей, а также программного обеспечения, позволяющего своевременно устранять попытки несанкционированного доступа.
Исправление ошибочных записей производится в соответствии с внутрибанковским «Временным техническим порядком исправления ошибочных записей» и правилами, установленными Банком России, путем сторнирования (обратной бухгалтерской записи) ошибочной записи и проведения новой правильной записи, либо при невозможности исправления путем сторнирования (по счетам клиентов, по внутрибанковским счетам, при отражении в учете расчетных операций и других операций) путем списания суммы с неправильного счета и зачисления на правильный счет.
Исправление производится в день выявления ошибочной записи.
Исправление ошибочных записей, связанное со списанием средств со счетов клиентов или банков-корреспондентов, совершается только с их письменного согласия, если иное не предусмотрено договором счета.
Доходы и расходы, возникающие в результате выявления в текущем году несущественных ошибок предшествующих лет после утверждения годового отчета за соответствующий год, отражаются в день выявления ошибок на счете № 706 «Финансовый результат текущего года» по символам Отчета о финансовых результатах (далее – ОФР) доходов и расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, в корреспонденции со счетами, требующими исправления.
Доходы и расходы, возникающие в результате выявления в текущем году существенных ошибок предшествующих лет после утверждения годового отчета за соответствующий год, отражаются в день выявления ошибок на счете № 10801 «Нераспределенная прибыль» (№ 10901 «Непокрытый убыток») в корреспонденции со счетами, требующими исправления.
Критерий существенности устанавливается равным 5% от суммы неиспользованной за год прибыли по данным публикуемой формы отчета о прибылях и убытках Банка за прошлый год (по ОКУД форма № 0409807 «Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма)»). Кроме того, ошибка также считается существенной, если она приводит к изменению более чем на 0.1 % величины норматива достаточности капитала за прошлый год, рассчитанного в соответствии с требованиями Банка России.

Числовое значение критерия существенности рассчитывается Банком на ежегодной основе по данным годового отчета.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 ... 16

Похожие:

	Мониторинг сми 25 августа 2016 года Банка России к акциям, в которые могут инвестировать средства негосударственные пенсионные фонды (нпф), а также низкой стоимости...		Общие положения Документ «Руководство пользователя» предназначен для клиентов ЮниКредит Банка, являющихся пользователями системы Business. Online....
	Утверждаю: Председатель правления тсж «Декабристов 75» Уборщица принимается и увольняется приказом председателя правления тсж «Декабристов 75»		Протокол № Заседание правления тсж «Отрожка» Отсутствовал по уважительной причине – один член правления Боровик Н. И. Приглашенные – председатель ревизионной комиссии Дубская...
	Игнатьев Сергей Михайлович Председатель Центрального банка Российской Федерации, Москва Игнатьев Сергей Михайлович -председатель Центрального банка Российской Федерации, Москва		Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 15 ноября 1999 года №388 «Об утверждении Правил применения кодов секторов экономики и назначения платежей и представления сведений по платежам в соответствии...
	Председатель правления тсж «Ленинградская 3» Настоящая должностная инструкция определяет функциональные обязанности, права и ответственность диспетчера		Председатель правления тсж «Ленинградская 3» Настоящая должностная инструкция определяет функциональные обязанности, права и ответственность диспетчера
	О проведении шахматного фестиваля «Ростовский гамбит на «Неро» «согласовано» Председатель Правления роо «Спортивная федерация шахмат» Ярославской области		Заседание судейской коллегии состоится на месте старта 06. 03. 2017 в 11. 00 Председатель Правления Свердловской областной региональной общественной организации «Федерация триатлона Урала»
	Присутствовали: Председатель правления Об установлении платы по индивидуальному проекту за технологическое присоединение к электрическим сетям ОАО «Кубаньэнерго» для заявителя...		Информация о квалификации и опыте работы члена совета директоров Выполнение представительских функций Правления Банка на оса, заседаниях сд и комитетов сд. Исполнение в качестве заместителя Председателя...
	Внутренние документы снт Снт имеет право знакомиться с уставом, учредительными документами, протоколами общих собраний членов, протоколами заседаний правления,...		Заседания правления региональной энергетической комиссии кемеровской области Члены Правления: Гринь А. Ю., Дюков А. В., Незнанов П. Г., Гусельщиков Э. Б., Чурсина О. А
	Клинические рекомендации по диагностике, лечению и профилактике тяжелой... Директор фгбу "нии пульмонологии" фмба россии, Председатель Правления рро, Главный внештатный специалист терапевт-пульмонолог Минздрава...		Форма государственного правления (вопросы теории) Диалектика учений о монархической и республиканской форме правления в зарубежной политико-правовой мысли 211

Руководство, инструкция по применению