2.Рабочий план счетов бухгалтерского учета
Бухгалтерский учет имущества, обязательств и других фактов хозяйственной жизни ведется в валюте РФ (рублях и копейках) на основе натуральных измерителей в денежном выражении путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения в соответствии с рабочим планом счетов бухгалтерского учета, содержащим синтетические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности.
В рамках утвержденного рабочего плана счетов открываются лицевые счета для обеспечения аналитического учета в соответствии с критериями, определенными в нормативных документах Банка России.
В рамках утвержденного рабочего плана счетов могут вводиться сводные аналитические счета, на которых осуществляется группировка лицевых счетов по определенным признакам (по экономическому содержанию).
Для целей бухгалтерского учета расчетов с работниками Банка, расчетов с поставщиками, подрядчиками и покупателями, учета основных средств, материальных запасов и других фактов хозяйственной жизни применяются отдельные программы (модули), где обеспечивается аналитический учет в соответствии с критериями, определенными в нормативных документах Банка России, с отражением на соответствующих счетах в балансе итоговыми суммами. Информация о таких счетах и порядок аналитического учета по ним устанавливается внутрибанковскими нормативными документами по соответствующим операциям.
Для счетов бухгалтерского учета, по которым нормативными документами Банка России не установлен порядок аналитического учета, последний определяется внутрибанковскими нормативными документами по соответствующим операциям.
При необходимости, внутрибанковскими нормативными документами может быть установлен порядок аналитического учета с более глубокой детализацией по сравнению с детализацией, определенной нормативными документами Банка России.
Указанные в настоящем пункте внутрибанковские нормативные документы утверждаются в порядке, определенном Правилами разработки, согласования и утверждения внутренних нормативных документов АО ЮниКредит Банка.
Банк для целей отчетности, предоставляемой в Банк России, руководствуется Планом счетов бухгалтерского учета, утвержденным Положением Банка России «О плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» от 27.02.2017 № 579-П (далее – Положение 579-П), на основании которого разработаны Рабочие планы счетов Банка (Приложение № 2 к настоящей Учетной политике), филиалов (Приложение № 3 к настоящей Учетной политике).
Для целей группировки данных бухгалтерского учета в разрезе продуктов и видов операций Банк использует Внутренний план счетов, представляющий из себя перечень девятизначных кодов – Accounting types, и систему девятизначных кодов – GL Code системы FlexCube 6.3, имеющих соответствие балансовым счетам второго порядка, включенным в Рабочий план счетов. Внутренний план счетов ведется в электронном виде соответственно в автоматизированной системе BARS GL и FlexCube 6.3.
Соответствие Рабочего плана счетов и Внутреннего плана счетов ЮниКредит Банка закрепляется в справочнике системы BARS GL, который поддерживается Управлением развития учетной политики и методологии учета Департамента бухгалтерского учета и отчетности Департаментом бухгалтерского учета и отчетности.
3.Формы первичных учетных документов
Факты хозяйственной жизни совершаются и отражаются в бухгалтерском учете на основании документов, оформленных в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России, международной системы SWIFT и внутренних Правил Банка.
Перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов, утверждается распорядительным документом по Банку (филиалу Банка). Информация о лицах, наделенных правом подписи распоряжений о переводе денежных средств Банка (филиала Банка), включается в карточку с образцами подписей и оттиска печати в порядке, установленном нормативным актом Банка России.
-
Списание средств со счетов клиентов осуществляется на основании принятых от клиентов к исполнению распоряжений о переводе денежных средств; в отдельных случаях, предусмотренных действующим законодательством - на основании документов, принятых от третьей стороны или составленных Банком от своего имени. Представляемые на бумажном носителе документы на перечисление средств со счетов клиентов должны быть заполнены в соответствии с требованиями Банка России по осуществлению расчетов.
Распоряжения клиентов о переводе денежных средств с их счетов могут передаваться в Банк с применением системы дистанционного банковского обслуживания класса «Банк-клиент». Эти документы должны содержать электронную подпись либо аналог собственноручной подписи клиента, а также иные признаки, подтверждающие, что распоряжение дано уполномоченными на это лицами.
Порядок приема информации по системам дистанционного банковского обслуживания класса «Банк-клиент», защиты, оформления, подтверждения определяет Департамент транзакционных банковских услуг. Распоряжения о переводе в электронном виде подлежат хранению в электронном виде и выводятся на печать по требованию. Порядок и форму распечатки распоряжений клиентов о переводе денежных средств, переданных в электронном виде, на бумажных носителях, а также последующий документооборот этих документов до их исполнения Банком или аннуляции без исполнения определяются отдельными операционными инструкциями и другими внутрибанковскими документами.
Операции по счетам банков-респондентов осуществляются на основании платежных документов, установленных стандартами SWIFT, распоряжений о переводе денежных средств, полученных с использованием системы «Банк-клиент» и заверенных аналогом собственноручной подписи клиента, или на бумажном носителе. Порядок оформления документов для расчетных операций по счетам банков-респондентов устанавливается в соответствии с внутрибанковскими Правилами и Договором об открытии счета.
Документы по операциям, связанным с перечислением средств через платежную систему Банка России, оформляются в соответствии с требованиями Банка России.
Зачисление средств на счета клиентов производится в соответствии с распоряжениями, полученными от банков-корреспондентов; в случае, если зачисление осуществляется по поручению другого клиента Банка – в соответствии с распоряжениями о переводе денежных средств, переданными Банку плательщиком.
Документы на выдачу (получение) наличных денежных средств клиентам/корреспондентам составляются в соответствии с нормативным документом Банка России о порядке ведения кассовых операций.
Для совершения операций используются бланки первичных учетных документов, включенных в Альбом бланков.
Альбом включает бланки действующих форм документов, установленных Банком России, содержащихся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации и разработанных подразделениями Банка самостоятельно. Бланки, разработанные заинтересованными подразделениями Банка самостоятельно, утверждаются Председателем Правления Банка или по его поручению членами Правления.
-
Альбом ведется в бумажном и/или электронном виде и хранится у Главного бухгалтера. Типовые формы документов, включенные в Альбом бланков, обязательны к применению всеми подразделениями Банка.
Совершение операций может происходить на основании распоряжения в электронном виде или его распечатки. Распоряжения в электронном виде должны содержать все реквизиты, предусмотренные форматами документов Банка России и стандартами SWIFT.
Экземпляры документов, которые предназначены для хранения в качестве оправдательных по совершенным операциям, а также документы, являющиеся приложениями к выпискам по счетам клиентов и к документам по межбанковским расчетам, оформляются штампом Банка, а также подписями ответственных исполнителей и, при необходимости, контролеров, назначаемых в Банке отдельными распоряжениями, либо их аналогами.
Формирование и последующее хранение документов дня на бумажном носителе осуществляется сотрудниками Управления сопровождения розничных клиентских операций Департамента банковских операций, в отдельных случаях - работниками подразделений (филиалов), осуществляющих операции на основании этих документов. Архив документов, обрабатываемых в автоматическом режиме, формируется в электронном виде, как в Головном офисе, так и в филиалах с возможностью распечатки документов по требованию. Программное обеспечение и сопровождение электронных архивов осуществляет Департамент информационных технологий. Срок хранения документов в архиве определяется в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации.
Хранение и использование форм строгой отчетности осуществляется в соответствии с нормативными требованиями Банка России.
|
