УТВЕРЖДАЮ
_________ М.Ю. Алексеев
Председатель Правления
АО ЮниКредит Банка
«09» января 2017 года
Учетная политика
Акционерного общества «ЮниКредит Банк»
на 2017 год
Содержание
1.Общие положения 3
2.Рабочий план счетов бухгалтерского учета 5
3.Формы первичных учетных документов 6
4.Правила документооборота и технология обработки учетной информации 8
5.Ведение учета и формирование отчетности с помощью автоматизированных систем. 9
6.Порядок и периодичность вывода на печать документов аналитического и синтетического учета 10
7.Порядок проведения инвентаризации 11
8.Порядок внутрибанковского контроля совершаемых операций 14
9.Методы признания доходов и расходов Банка 15
10.Методы оценки требований и обязательств Банка 25
11.Учет уставного капитала 26
12.Методы оценки и учет ценных бумаг 27
13.Учет операций Банка с собственными ценными бумагами 37
14.Учет операций размещения и привлечения средств 38
15.Учет операций в иностранной валюте 39
16.Учет операций по договорам производных финансовых инструментов (ПФИ) 40
17. Учет операций с драгоценными металлами 44
18.Методы оценки и учет основных средств, нематериальных активов и материальных запасов 45
19.Учет операций с филиалами 57
20.Учет расчетов по налогам 58
21.Формирование резервов 60
22. Периодичность распределения прибыли 62
23.Годовой отчет 63
24. Срок составления годового бухгалтерского отчета должен предшествовать сроку вынесения заключения по аудиторской проверке. Оформление всех документов должно быть завершено до даты проведения годового Общего Собрания Акционеров.Принципы и правила подготовки консолидированной отчетности консолидированной группы 64
Приложение 1 Рабочий план счетов Банка 67
Приложение 2 Рабочий план счетов филиалов Банка 67
1.Общие положения
Учетная политика - это совокупность способов ведения бухгалтерского учета для отражения и итогового обобщения уставной деятельности АО ЮниКредит Банк (далее - Банк). Учетная политика обязательна для исполнения всеми структурными подразделениями Банка. Учетная политика Банка разработана в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, а также нормативными документами Банка России. Учетные регистры и все другие официальные документы ведутся в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, международными стандартами и практикой учета, а также принципами, изложенными в Уставе Банка. Банк составляет отчеты и предоставляет данные по формам, установленным соответствующими надзорными органами Российской Федерации и публикует их согласно действующему законодательству.
-
Учетная политика Банка формируется на основе следующих принципов:
Принцип имущественной обособленности. Учет имущества и обязательств Банка осуществляется обособленно от имущества и обязательств акционеров и других юридических лиц.
Принцип непрерывности деятельности. Банк будет осуществлять свою деятельность в обозримом будущем, у него отсутствуют намерения и необходимость ликвидации, существенного сокращения деятельности или осуществления операций на невыгодных условиях.
Принцип последовательности применения учетной политики и постоянства правил бухгалтерского учета. Учетная политика Банка применяется последовательно, от одного отчетного года к другому. Банк руководствуется одними и теми же правилами бухгалтерского учета, за исключением случаев существенных перемен в своей деятельности или изменения законодательства РФ.
Принцип отражения доходов и расходов по методу «начисления». Операции Банка и их результаты отражаются в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, в котором они были произведены, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств (их эквивалентов).
Принцип полноты и своевременности отражения в бухгалтерском учете всех фактов уставной деятельности. Операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения (поступления документов), если иное не предусмотрено нормативными актами Банка России.
Принцип осмотрительности. Активы и пассивы, доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете с достаточной степенью осторожности, с большей готовностью к признанию в бухгалтерском учете расходов и пассивов, чем возможных доходов и активов, не допуская создания скрытых резервов (намеренное занижение активов или доходов и намеренное завышение обязательств или расходов).
Принцип приоритета содержания над формой. Операции Банка отражаются в бухгалтерском учете, исходя из экономического содержания, а не из их юридической формы.
Принцип преемственности входящего баланса. Обороты и остатки по счетам аналитического учета должны быть равны оборотам и остаткам по счетам синтетического учета; остатки на счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода.
Принцип открытости. Данные бухгалтерского учета и отчетности должны достоверно отражать операции Банка, быть понятными информированному пользователю, избегая их двусмысленного толкования.
Принцип раздельного отражения активов и пассивов. Счета активов и пассивов Банка оцениваются раздельно и отражаются в развернутом виде.
Принцип оценки активов и обязательств. Активы принимаются Банком к бухгалтерскому учету по их первоначальной стоимости. В дальнейшем активы в соответствии с настоящей Учетной политикой и иными нормативными документами оцениваются (переоцениваются) по справедливой стоимости, по себестоимости либо путем создания резервов на возможные потери. Обязательства Банка отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с условиями договоров в целях обеспечения контроля полноты и своевременности их исполнения. В случаях, установленных настоящей Учетной политикой и иными нормативными документами, обязательства также могут переоцениваться по справедливой стоимости.
Банк составляет сводный баланс и отчетность в целом по Банку. Ежедневные бухгалтерские балансы составляются по счетам второго порядка.
Ценности и документы, отраженные в учете по балансовым счетам, по внебалансовым счетам не отражаются, за исключением случаев, предусмотренных настоящей Учетной политикой либо иными нормативными документами.
Действие Учетной политики распространяется на бухгалтерский учет операций Банка с 1 января 2017 г. Изменения к Учетной политике допускаются в случае реорганизации Банка, смены состава акционеров, изменений в системе нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации, разработки или выборе новых способов бухгалтерского учета, применение которых приводит к повышению качества информации об объектах бухгалтерского учета, внедрения новых банковских продуктов. Изменения к Учетной политике Банка утверждаются Председателем Правления. Последствия изменений в Учетной политике, не связанные с изменением законодательства Российской Федерации, оцениваются в стоимостном выражении.
Ответственность за организацию в Банке бухгалтерского учета несет Председатель Правления Банка. Ответственность за формирование Учетной политики Банка, ведение в Банке бухгалтерского учета несет Главный бухгалтер Банка. Главный бухгалтер Банка назначается на должность и освобождается от должности приказом Председателя Правления Банка с предварительным согласованием/ уведомлением Банка России.
Главный бухгалтер Банка осуществляет следующие функции:
организация ведения в Банке бухгалтерского учета и формирования бухгалтерской отчетности;
обеспечение контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни и движения имущества;
общее руководство бухгалтерскими подразделениями Банка, под которыми понимаются самостоятельные структурные подразделения головного офиса и филиалов Банка, обладающие полномочиями совершения отдельных бухгалтерских операций в соответствии с внутренними нормативными и распорядительными документами Банка;
иные функции, определенные в Федеральном Законе «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 года № 402-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
В филиалах Банка функции организации и ведения бухгалтерского учета осуществляются Главными бухгалтерами филиалов Банка, которые назначаются на должность и освобождаются от должности приказом Председателя Правления Банка и по всем вопросам организации и ведения бухгалтерского учета подчиняются Главному бухгалтеру Банка. При этом ответственность за организацию работы бухгалтерских подразделений филиалов Банка возлагается на Управляющих филиалами Банка.
Главный бухгалтер Банка и Главные бухгалтеры филиалов могут в порядке делегирования прав передавать выполнение части возложенных на них функций своим заместителям.
В целях оперативного руководства системой бухгалтерского учета Банка Главный бухгалтер Банка вправе издавать указания в форме распоряжений. Распоряжения являются обязательными для исполнения всеми бухгалтерскими подразделениями Банка. В состав ответственных за реализацию предусмотренных распоряжением мероприятий могут включаться только бухгалтерские подразделения Банка. Распоряжения не подлежат обязательному согласованию в установленном Банком порядке. Регистрация, рассылка и хранение распоряжений осуществляется с использованием внутренней системы электронного документооборота.
Требования Главного бухгалтера по документальному оформлению операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех работников кредитной организации.
В целях толкования либо конкретизации положений настоящей Учетной политики в Банке могут издаваться внутрибанковские распорядительные и нормативные документы, регламентирующие правила документооборота, технологию обработки учетной информации, схемы бухгалтерского учета по отдельным операциям.
В соответствии с требованиями Группы ЮниКредит, Годовое Общее Собрание акционеров Банка проводится до истечения четырех месяцев, но не ранее двух месяцев, после окончания каждого финансового года. В случае если, все голосующие акции Банка принадлежат одному акционеру, решения по вопросам, относящимся к компетенции Общего собрания акционеров, принимаются этим акционером единолично и оформляются в письменной форме. При этом требования к порядку и срокам подготовки, созыва и проведения Общего Собрания Акционеров не применяются, за исключением положений, касающихся сроков проведения годового Общего Собрания Акционеров. Конкретная дата принятия вышеуказанного письменного решения единственного акционера каждый год определяется по согласованию с уполномоченным подразделением Группы, отвечающим за координацию дочерних обществ и прочих участий Группы ЮниКредит.
|
