Выводы по результатам проверки
3.1. Объем средств бюджета Добрянского муниципального района, охваченных проверкой, составил 11 966 509,05 руб., в том числе:
средства на реализацию муниципальных программ Добрянского муниципального района - 6 030 541,81 руб., в том числе:
«Функционирование системы муниципального управления», утвержденной постановлением администрации Добрянского муниципального района от 23.10.2015 № 1013 (с учетом изменений) в размере 2 941 320,02 руб.,
«Развитие сельского хозяйства, малого и среднего предпринимательства на территории Добрянского района», утвержденной постановлением администрации Добрянского муниципального района от 16.10.2013 № 2025 (с учетом изменений) в размере 1 804 232,00 руб.,
«Кадровая политика Добрянского муниципального района», утвержденной постановлением администрации Добрянского муниципального района от 26.10.2015 № 1020 (с учетом изменений) в размере 1 284 989,79 руб.;
средства на закупку товаров, работ и услуг для муниципальных нужд – 5 935 967,24 руб.
3.2. В ходе проведения проверки целевого и эффективного использования средств бюджета Добрянского муниципального района, направленных на реализацию подпрограмм и отдельных мероприятий следующих муниципальных программ Добрянского района: «Функционирование системы муниципального управления», «Развитие сельского хозяйства, малого и среднего предпринимательства на территории Добрянского района», «Кадровая политика Добрянского муниципального района», соблюдения законодательства в сфере закупок в соответствии с частью 8 статьи 99 Федерального закона № 44-ФЗ, установлено следующее:
3.2.1. Главным распорядителем проверяемых средств бюджета в проверяемом периоде являлось Муниципальное казенное учреждение «Администрация Добрянского муниципального района Пермского края»;
3.2.2. Кассовый расход бюджетных средств:
предусмотренных на реализацию основных мероприятий подпрограмм и отдельных мероприятий муниципальных программ, являющихся предметом проверки, составил 11 310 761,74 руб. или 97,95 % от суммы выделенных средств, в том числе:
4 789 825,25 руб. или 95,36 % от суммы выделенных средств - на реализацию мероприятий муниципальной программы «Функционирование системы муниципального управления», утвержденной постановлением администрации Добрянского муниципального района от 23.10.2015 № 1013 (с учетом изменений),
1 804 232,00 руб. или 100 % от суммы выделенных средств - на реализацию мероприятий муниципальной программы «Развитие сельского хозяйства, малого и среднего предпринимательства на территории Добрянского района», утвержденной постановлением администрации Добрянского муниципального района от 16.10.2013 № 2025 (с учетом изменений),
4 716 704,49 руб. или 99,93 % от суммы выделенных средств - на реализацию мероприятий муниципальной программы «Кадровая политика Добрянского муниципального района», утвержденной постановлением администрации Добрянского муниципального района от 26.10.2015 № 1020 (с учетом изменений);
предусмотренных на закупку товаров, работ и услуг для муниципальных нужд составил 8 062 336,45 руб. или 94,60 % от суммы выделенных средств,
нецелевое использование средств бюджета Добрянского муниципального района на сумму 4 008,00 руб., в том числе по целевой статье расходов:
«Развитие информационно – телекоммуникационных систем» - 3 108,00 руб.;
«Организация рабочих мест для работы в ИСЭД ПК и системе исполнения регламентов» - 900,00 руб.;
неэффективное использование средств бюджета Добрянского муниципального района на сумму 5 022,75 руб. по целевой статье расходов «Система наград и поощрений муниципального образования «Добрянский муниципальный район»;
необоснованное использование средств бюджета Добрянского муниципального района на сумму 74 412,06 руб. по целевой статье расходов «Прием и обслуживание официальных делегаций, отдельных лиц и организаций; проведение официальных мероприятий»;
нарушение требований бухгалтерского (бюджетного) учета:
Указаний о порядке применения бюджетной классификации в части неверного применения:
кода вида расходов при осуществлении расходов по выплате денежного вознаграждения физическим лицам за достижения в области культуры, искусства, образования, науки и техники, в иных областях на сумму 22 000,00 руб.,
классификации операций сектора государственного управления при осуществлении расходов на оплату услуг по предоставлению квалифицированных сертификатов ключа проверки электронной подписи на сумму 900,00 руб.
Инструкции № 157н, Учетной политики:
пункта 3 общих положений Инструкции 157н, пункта 2.2 Учетной политики выявлены многочисленные случаи ведения бухгалтерского учета не методом начисления (независимо от того, когда получены или выплачены денежные средства при расчетах, связанных с осуществлением указанных операций), а кассовым методом,
пункта 3 Инструкции 157н, пункта 2.9 Учетной политики в части принятия к бухгалтерскому учету документов не прошедших внутренний контроль,
пункта 4 Инструкции 157н и методологии учета, выявлен случай недостоверного отражения в документах учета поставленного товара в результате преждевременного оформления первичных учетных документов,
пунктов 7 и 8 Инструкции 157н, 2.9.1 Учетной политики Управлением были приняты к учету первичные учетные документы, содержащие не должным образом оформленный обязательный реквизит «Подпись»,
пункта 9, в части несвоевременного формирования первичного учетного документа,
пункта 11 и методологии учета, выявлены случаи несвоевременного отражения в регистрах бухгалтерского учета записей о совершении хозяйственной операции,
пунктов 377 и 378 Инструкции 157н, Учреждением не обеспечен учет, в том числе аналитический, периодических изданий (газет и журналов), приобретаемых для муниципальных нужд на предусмотренном для такого учета забалансовом счете 23 «Периодические издания для пользования»,
в нарушение статьи 9 Федерального закона № 402-ФЗ, пунктов 7, 11 Инструкции 157н, при отсутствии первичного учетного документа, необоснованно занесены записи по счету № 30200 «Расчеты по принятым обязательствам» в регистры бухгалтерского учета (Журналы операций № 4 за август 2016 года) по муниципальному контракту от 15.04.2016 № 187/04.16, заключенному с гражданином Васильевым В.В. на оказание услуг по доставке продуктов питания и хлебобулочных изделий.
нарушения требований нормативно правовых актов Добрянского муниципального района и Администрации, иных нормативно правовых актов:
многочисленные нарушения норм Положения о представительских расходах и расходах на мероприятия в части отсутствия в распорядительных документах необходимых сведений; необходимых приложений к распорядительным документам, финансовых отчетов; в части неверного указания вида расходов в распорядительных документах,
нарушение пункта 6 Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества утвержденного приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 30.08.2011 № 424 и пункта 15 Положения об управлении муниципальной собственностью Добрянского муниципального района, утвержденного Решением Земского Собрания Добрянского муниципального района от 28.12.2007 № 485 (с учетом изменений), в части нарушения срока предоставления заявление о регистрации приобретенных объектов имущества в реестре муниципальной собственности Добрянского муниципального района,
нарушен срок утверждения ведомственного перечня отдельных видов товаров, работ, их потребительские свойства (в том числе качество) и иные характеристики (в том числе предельные цены товаров, работ, услуг) к ним по МКУ «Администрация Добрянского муниципального района», установленный Постановлением администрации Добрянского муниципального района от 14.12.2015 № 1158.
иные нарушения и замечания, выявленные при проверке исполнения муниципальных контрактов:
неэффективность в организации закупок при реализации программного мероприятия «Организация рабочих мест для работы в ИСЭД ПК и системе исполнения регламентов»,
выявлены неоднократные случаи несоблюдения сроков оплаты, как авансовых платежей, так и окончательных расчетов с исполнителями (поставщиками, подрядчиками), в результате чего возникают риски применения ответственности за ненадлежащее исполнение контракта в отношении Администрации,
нарушения исполнения муниципального контракта на оказание услуг по проведению диспансеризации от 21.04.2016 № 55/16, заключенного с ЗАО «Медицинский центр «Философия красоты и здоровья», не позволяющие оценить качество, полноту и своевременность проведения диспансеризации, и, как следствие, установить эффективность использованных средств бюджета Добрянского муниципального района, определить обоснованность расторжения муниципального контракта,
при отражении записей о принятии денежного обязательства в журналах операций № 4 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и при оплате поставленных товаров, оказанных услуг, выполненных работ в назначении платежа платежных поручений указывались документы, не являющиеся основанием для отражения хозяйственной операции и осуществления платежа,
невозможность применения мер, предусмотренных контрактом по причине необъективного и неконкретного описания объекта закупок;
реестры конкурентных закупок и закупок у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) демонстрируют недостоверные сведения, в части суммы расходов на закупку товаров, работ, услуг для муниципальных нужд.
нарушения законодательства в сфере закупок:
Федерального закона № 44-ФЗ:
статьи 33, в части необъективного описания предмета закупки, а именно отсутствие четкого описания предмета закупки и его характеристик, либо отсутствие необходимых условий контракта и (или) неотъемлемых приложений к контракту (спецификации, технические задания и другие документы, содержащие описание и характеристики закупаемых товаров, работ, услуг), в связи с чем, не представляется возможным оценить результат закупки на предмет его соответствия условиям контракта;
части 2 статьи 34, в части отсутствия в заключенных контрактах твердой цены, определенной на весь срок исполнения контракта;
части 5 статьи 34, в части неприменения Заказчиком мер ответственности при несвоевременном исполнении контракта;
части 2 статьи 94, в части выявления фактов представления поставщиком (подрядчиком, исполнителем) Заказчику результатов поставки товара, выполнения работ, или оказания услуг, не соответствующих условиям контракта в части предмета, цены и других условий контракта;
части 3 статьи 94, в части ненадлежащего проведения экспертизы результатов поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг;
частей 1, 8 статьи 95, в части отсутствия и некорректного составления соглашений о расторжении контракта по соглашению сторон.
приказа Минэкономразвития России от 02.10.2013 № 567:
при расчете цены должностным лицом Заказчика были использованы не сопоставимые условия;
при расчете цены должностным лицом Заказчика были использованы данные, не соответствующие коммерческому предложению;
при расчете цены должностным лицом Заказчика осуществлен неверный расчет начальной (максимальной) цены.
Подписи должностных лиц органа финансового контроля и объекта контроля:
Начальник управления финансов и
казначейства администрации Добрянского
муниципального района И.А.Боброва
«___» _______________2017 г.
И.о.главы муниципального района –
главы администрации Добрянского
муниципального района Н.Н.Поздеев
«___» _______________2017 г.
Главный бухгалтер МКУ «Администрация
Добрянского муниципального района» В.Е.Игнашева
«___» _______________2017 г.
|
