3.2 Финансовые потоки для нового направления деятельности компании
Проектировка затрат
Для запуска сервисного центра «24 часа», нового направления деятельности «Сибтеплоком», необходимо собрать все затратные статьи воедино.
Открытие нового направления деятельности будет осуществляться за счет собственных средств предприятия.
К единовременным затратам относятся:
Инструменты для ремонта инженерного оборудования – 200 тысяч рублей. Срок полезного использования – 5 лет;
Стальной погружной бассейн – 300 тысяч рублей. Срок полезного использования – 7 лет;
Спецодежда (комбинезон, кепка) – 4 тысячи рублей на 1 рабочего. Срок полезного использования – 3 года;
Создание сайта для сервисного центра – 40 тысяч рублей. Срок полезного использования – 10 лет.
Способ амортизации линейный.
К ежемесячным затратам относятся:
Аренда коммерческого помещения площадью 50 квадратных метров с возможностью круглосуточной парковки в любой день недели стоимостью 15 тысяч рублей в месяц [39];
Амортизация основных фондов в размере (200 000/60)+(300000/84)+(4000/36)+(40 000/120)= 7350 рублей;
Обслуживание сайта - 15 000 рублей;
Коммунальные платежи – 5 000 рублей в месяц;
Сотовая связь и интернет – 3 000 рублей в месяц;
Расходы на заработную плату 4 рабочим сервисного центра и 1 диспетчеру из расчета 40 тысяч рублей в месяц каждому сотруднику – 40 000*5=200 000 рублей в месяц;
Расходы на отчисления во внебюждетные фонды – 0,3*200 000=60 000 рублей в месяц;
Закупка комплектующих для ремонта в среднем на сумму 25 тысяч рублей в месяц.
Затраты на переаттестацию персонала в Москве (билеты Иркутск – Москва – Иркутск + суточные в размере 700 рублей в сутки + проживание в гостинице за 7 дней за 3 тысячи рублей в сутки) – 35 000+700*7+3000*7=60900 рублей на 1 сотрудника сервисного центра. Каждому работнику сервиса необходима аттестация хотя бы 1 раз в год. Расходы на переаттестацию составят за год 60 900*4=243 600 рублей. Разделив полученную сумму на 12, находим средние затраты в месяц: 243 600/12=20 300 рублей.
Таким образом, каждый месяц сервисный центр будет нести расходы в размере суммы пунктов 1-8, а именно 15 000+7 350+15 000+5 000+3 000+200 000+60 000+25 000+20 300=350 650 рублей.
Согласно наблюдениям сотрудников «Сибтеплоком», самый востребованный вид услуги сервисного центра – ремонт насоса. Поэтому показатели, связанные с данным видом услуги, будут взяты в качестве опорных для дальнейших расчетов.
По результатам расчетов сотрудников компании 1 рабочий сервисного центра способен за 1 рабочий день произвести ремонт 4 насосов. Средняя стоимость ремонта 1 насоса составляет 2 500 рублей. Следовательно, за 22 рабочих дня все рабочие способны выполнить работы на сумму 4*4*2 500*22=880 000 рублей, что считается предполагаемой максимально возможной выручкой.
Имея значения постоянных затрат в размере 350 650 рублей и цены одной услуги в размере 2 500 рублей, можно рассчитать точку безубыточности, которая будет равна 350 650/2 500=140 раз.
Исходя из потенциальной выручки за месяц и скалькулированных расходов, прибыль сервисного центра имеет следующее значение, представленное в таблице 3.2.
Таблица 3.2
Расчеты доходов и расходов сервисного центра за месяц при максимально возможных значениях выручки
Критерий
|
Значение
|
Цена, рублей
|
2500
|
Количество, раз
|
352
|
Доход от продаж по услуге, руб.
|
880 000
|
Постоянные затраты, руб.
|
350 650
|
Прибыль до налогообложения, руб.
|
529 350
|
Чистая прибыль, руб.
|
423 480
|
Рентабельность продаж, %
|
60
|
Срок окупаемости для варианта с максимально возможным размером выручки определяется следующим образом: таблица 3.3.
Таблица 3.3
Срок окупаемости при максимальном размере выручки
Период (месяц)
|
0
|
1
|
2
|
Значение, руб.
|
-544 000
|
-120 520
|
302 960
|
При описанных выше условиях срок окупаемости составляет всего 2 месяца.
Однако работа на максимальных мощностях слишком оптимистична, поэтому следует рассмотреть варианты, при которых сервисный центр работает на 70%, 50% и 40% от своих возможностей. Именно фактор количества ремонтных услуг будет сильно влиять на срок окупаемости рассматриваемого направления деятельности.
При работе на 70% от собственных мощностей сервисный центр обработает 352*0,7=246 заказов. Выручка составит 246*2 500=615 000 рублей. Тогда соотношение доходов и расходов будет следующим. Расчеты доходов и расходов сервисного центра при загрузке на 70% представлены в таблице 3.4.
Таблица 3.4
Расчеты доходов и расходов сервисного центра за месяц при загрузке мощностей на 70%
Критерий
|
Значение
|
Цена, рублей
|
2500
|
Количество, раз
|
246
|
Доход от продаж по услуге, руб.
|
615 000
|
Постоянные затраты, руб.
|
350 650
|
Прибыль до налогообложения, руб.
|
264 350
|
Чистая прибыль, руб.
|
211 480
|
Рентабельность продаж, %
|
43
|
Срок окупаемости при загрузке мощностей на 70% составит 3 месяца. Срок окупаемости при загрузке на 70% представлен в таблице 3.5.
Таблица 3.5
Срок окупаемости при загрузке 70%
Период (месяц)
|
0
|
1
|
2
|
3
|
Значение, руб.
|
-544000
|
-332 520
|
-121 040
|
90 440
|
При загрузке мощностей на 50% от максимально возможных, сервисный центр отремонтирует за месяц 352*0,5=176 единиц техники. Выручка при этом будет равняться 176*2 500=440 000 рублей. Очередные расчеты доходов и расходов в этом случае представлены в таблице 3.6.
Таблица 3.6
Расчеты доходов и расходов сервисного центра за месяц при загрузке мощностей на 50%
Критерий
|
Значение
|
Цена, рублей
|
2500
|
Количество, раз
|
176
|
Доход от продаж по услуге, руб.
|
440 000
|
Постоянные затраты, руб.
|
350 650
|
Прибыль до налогообложения, руб.
|
89 350
|
Чистая прибыль, руб.
|
71 480
|
Рентабельность продаж, %
|
20
|
Срок окупаемости при загрузке мощностей на 50% составит 8 месяцев. Срок окупаемости отражен в таблице 3.7.
Таблица 3.7
Срок окупаемости при загрузке 50%
Период (месяц)
|
0
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
Значение
|
-544000
|
-472520
|
-401040
|
-329560
|
-258080
|
-186600
|
-115120
|
-43640
|
27840
|
При 40% загрузке за месяц будет выполнено 352*0,4=141 ремонтов. Выручка составит 141*2 500=352 500 рублей. Стоит отметить, что вариант с 40% загруженностью практически совпадает с точкой безубыточности. Это означает равенство доходов и расходов и соответственно нулевую прибыль сервисного центра. В таблице 3.8 указаны основные значения интересуемых показателей.
Таблица 3.8
Расчеты доходов и расходов сервисного центра за месяц при загрузке мощностей на 40%
Критерий
|
Значение
|
Цена, рублей
|
2500
|
Количество, раз
|
141
|
Доход от продаж по услуге, руб.
|
352 500
|
Постоянные затраты, руб.
|
350 650
|
Прибыль до налогообложения, руб.
|
1 850
|
Чистая прибыль, руб.
|
1 480
|
Рентабельность продаж, %
|
0,5
|
Срок окупаемости в этом случае будет очень большим –– для малого бизнеса это неприемлемо. Это разорительный вариант, но возможность реализации такого исхода, по мнению инсайдеров, мала. Техника имеет свойство выходить из строя, и поэтому вариант с использованием крайне низких мощностей всерьез рассматривать не имеет смысла.
Если учитывать фактор сезонности, то в период с апреля по ноябрь наблюдается пиковый сезон для строительно – монтажных работ, в период с декабря по март – «мертвый сезон». Следовательно, для пикового сезона можно принять уровень загрузки мощностей 70%, для «мертвого» сезона – 50%. В случае открытия сервисного центра в начале года (фервале) срок окупаемости будет выглядеть следующим образом. В таблице 3.9 приведен срок окупаемости с учетом сезонности бизнеса.
Таблица 3.9
Срок окупаемости с учетом сезонности
Период (месяц)
|
0
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Значение, руб.
|
-544 000
|
-472 520
|
-401 040
|
-189 560
|
21 920
|
Срок окупаемости при условии открытия сервисного центра в феврале с учетом фактора сезонности составит 4 месяца.
Открытие сервисного центра – это выгодное решение в рамках стратегии связанной диверсификации. Такое решение позволит «Сибтеплоком» оказывать полный цикл работ по подбору оборудования, его продаже, монтажу и сервисному обслуживанию.
В таблице 3.10 отражены выручка и себестоимость для сервисного центра за год.
Таблица 3.10
Выручка и себестоимость сервисного центра за год
Месяц
|
Выручка, руб.
|
Себестоимость, руб.
|
янв
|
440000
|
350650
|
фев
|
440000
|
350650
|
мар
|
440000
|
350650
|
апр
|
615000
|
350650
|
май
|
615000
|
350650
|
июн
|
615000
|
350650
|
июл
|
615000
|
350650
|
авг
|
615000
|
350650
|
сен
|
615000
|
350650
|
окт
|
615000
|
350650
|
ноя
|
615000
|
350650
|
дек
|
440000
|
350650
|
ИТОГО
|
6680000
|
4207800
|
Прибыль валовая, руб.
|
2472200
|
Прибыль после налогообложения, руб.
|
1977760
|
Моделируемая прибыль от оказания сервисных услуг соизмерима с прибылью, получаемой в совокупности от имеющихся бизнес единиц в портфеле компании. Прибыль от сервиса может достичь половины от совокупной прибыли.
Оказание услуг сервисного центра не предполагает рассрочку платежа, поэтому для «Сибтеплоком» работа сервисного центра будет означать прирост «живых денег».
О наличии синергетического эффекта для анализируемой компании, а именно использования наработанной клиентской базы, репутации компании, специфических навыков и компетенций сотрудников, а также связи с другим бизнесом компании (в частности, с сетью розничных магазинов инженерной сантехники), было упомянуто ранее. В совокупности с весьма позитивной финансовой стороной, решение об открытии сервисного центра можно считать удачной попыткой по связанной диверсификации предприятия.
Выводы по главе 3
Последние три года, особенно прошедший 2016, стали для «Сибтеплоком» не самыми успешными. Несмотря на падение выручки в 2016 году, компания все – таки получила чистую прибыль. «Сибтеплоком» - это финансово устойчивая организация. Поэтому решение об открытии сервисного центра без использования кредитных ресурсов может быть вполне обоснованным и логичным. Для внедрения нового направления деятельности необходимо примерно полмиллиона рублей. С учетом фактора сезонности срок окупаемости данного мероприятия не превышает годового срока. Принимая, что новая бизнес единица в корпоративном портфеле способна сгенерировать синергетический эффект для «Сибтеплоком», решение об открытии направления деятельности в сфере сервисных услуг можно считать обоснованным.
Заключение
Анализ многочисленных источников, посвященных диверсификации деятельности компаний, выявил, что по мнению многих авторитетных исследователей, положительный эффект от стратегии присутствует тогда, когда наблюдается явление синергии, например, экономия на масштабе, объединение лучших функциональных практик, наработанная клиентская база и отлаженные каналы сбыта. Для того чтобы фирма успешно диверсифицировалась, необходимо выполнить ряд условий: количество основных сфер деятельности компании должно быть не более четырех, фокус внимания направлен на сферы с низкой капиталоемкостью, доля самого крупного направления должна составлять не более трети от всего портфеля, менеджмент должен строго контролировать распределение и использование финансовых ресурсов бизнес единиц.
Портфель анализируемой компании составляют следующие направления деятельности: розничная торговля санитарно – техническим оборудованием; монтаж систем отопления, водоснабжения, канализации; авторизованное дилерство насосного оборудования Grundfos; сервисное обслуживание насосного оборудования Grundfos. На монтажное направление приходится более 60% выручки фирмы. В терминах матрицы БКГ, все направления деятельности компании имеют относительно большую долю рынка Иркутской области, однако темпы роста этих рынков низкие – что соответствует положению «дойной коровы» в матрице. Компания нуждается в перспективном направлении деятельности, а именно в «звездном» элементе матрицы БКГ с относительно большой долей на рынке Иркутского региона с высокими темпами роста.
Основное направление деятельности ЗАО «Сибтеплоком» (монтаж инженерных систем) тесно связано со строительным рынком Иркутской области, который сжимается. Исследование в ходе работы над дипломом показало, что рынок сервисных услуг по ремонту насосов, котлов и прочих систем в Иркутской области в настоящее время развит недостаточно хорошо ввиду малого количества сервисов с низкоквалифицированными рабочими. Мониторинг отзывов клиентов в Интернете (жалобы населения на некачественную работу сервисов и длительные сроки ожидания ремонта оборудования) позволили сделать такой вывод. ЗАО «Сибтеплоком» может добавить в бизнес портфель новую единицу (сервисный центр), которая имеет шансы стать «звездной». В терминах SWOT анализа, компания может воспользоваться возможностью занять место на рынке сервисных центров Иркутской области, реализуя свои сильные стороны (большой опыт, специфические навыки, клиентская база, репутация). Более того, рынок сервисных центров привлекательный, барьеры входа минимальны, возможен синергетический эффект для компании.
Выполненный экономический анализ затрат и ожидаемых результатов открытия сервисного центра показал, что первоначальные вложения составят ориентировочно полмиллиона рублей, и компания может организовать центр за счет собственных средств. Срок окупаемости вложений составит менее полугода. Относительно невысокие инвестиции и малый срок окупаемости являются решающими условиями в пользу открытия сервисного центра. Прибыль по новому направлению соизмерима с совокупной прибылью от других видов деятельности компании и может достичь половины от значения чистой прибыли всего предприятия за последний отчетный период.
Благодаря открытию сервисного центра компания сможет оказывать полный цикл инженерных услуг от проектирования инженерных систем до сервисного обслуживания и ремонта оборудования, тем самым расширяя свое ценностное предложение. Сервисный центр может иметь связь с другим направлением деятельности компании, а именно с сетью розничных магазинов инженерной сантехники, поскольку существуют ситуации, когда отремонтировать оборудование невозможно, тем самым увеличивая количество потенциальных покупателей насосов, котлов и других систем. Описанная выше ситуация иллюстрирует синергетический эффект.
|
