Тема 1. 2. Налог на добавленную стоимость - Методические указания по выполнению самостоятельной работы по дисциплине...

Методические указания по выполнению самостоятельной работы по дисциплине «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»


Скачать 492.81 Kb.
НазваниеМетодические указания по выполнению самостоятельной работы по дисциплине «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
страница4/6
ТипМетодические указания
rykovodstvo.ru > Руководство эксплуатация > Методические указания
1   2   3   4   5   6
Тема 1. 2. Налог на добавленную стоимость

      1. Изучить следующие нормативные документы, определяющие порядок формирования декларации по НДС:

  • Налоговый кодекс РФ часть 2, глава 21

  • Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (ред. от 20.12.2016)

  • "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме"

По итогам изучения нормативных документов, необходимо заполнить следующую таблицу:

Табл. 3

Порядок заполнения декларации по НДС

Раздел, статья декларации

Бухгалтерская проводка, лежащая в основе заполнения статьи

Статья НК РФ, определяющая порядок заполнения декларации













      1. Проанализировать приказа Минфина №107н от 12.11.2013 N 107н (ред. от 05.04.2017) "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему. По итогам анализа составить таблицу 4. При заполнении таблицы необходимо ориентироваться на образец заполненного платежного поручения, представленного на рисунке


Табл. 4

Порядок заполнения платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему

Наименование реквизита

Характеристика реквизита










      1. Решить задачи:

1.2.3.1Организация 01 апреля 2017 года продала продукцию за 236 тыс. руб. в том числе НДС. Согласно условиям договора если продукция будет оплачена в течение 10 дней, то будет представлена скидка в размере 10% от стоимости партии. Продукция была оплачена через 10 дней в связи с чем покупателю была предоставлена скидка. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета

учитывая различные способы предоставления скидки (путем снижения цены товара, путем снижения дебиторской задолженности, путем передачи дополнительной партии товаров).

Определить порядок документального оформления операций на счетах бухгалтерского учета и в регистрах

1.2.3.2 Работник организации по приезде из командировки представил следующие документы в качестве приложений к авансовому отчету:

  • разрешение на командировку;

  • авиабилет на сумму 11 800 рублей в том числе НДС;

  • железнодорожный билет на сумму 2 360 в том числе НДС (НДС выделен отдельной строкой)

  • квитанцию на оплату постельных принадлежностей на сумму 236 рублей в том числе НДС

  • квитанция за проживание в гостинице на сумму 4 720 рублей в том числе НДС.

Отразить операции на счетах бухгалтерского учета. Определить порядок документального оформления операций.














0401060

Поступ. в банк плат.




Списано со сч. плат.










ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 223

25.10.2017










01




Дата




Вид платежа










Сумма

прописью

Двадцать две тысячи рублей 00 копеек

ИНН 7716123456

КПП 771601001

Сумма

22000-00

ООО «ИКС»

Сч. №

40702810094000009876

Плательщик

ГПБ (АО) г. Москва

БИК

044525823

Сч. №

30101810200000000823

Банк плательщика

ГУ Банка России по ЦФО


БИК

044525000


Сч. №




Банк получателя

ИНН 7716103458

КПП 771601001

Сч. №

40101810045250010041


УФК по г. Москве (ИФНС России № 16 по г. Москве)

Вид оп.

01

Срок плат.




Наз. пл.




Очер. плат.

5

Получатель

Код

0

Рез. поле




18210301000011000110

45351000

ТП

КВ.03.2017

0


24.10.2017




1/3 НДС за III квартал 2017 года (срок уплаты не позднее 25.10.2017)
Рис. Пример платежного поручения на уплату НДС


Тема 1. 3. Акцизы

1.3.1 Изучение НК РФ части 2, гл. 22, изучение литературы по теме. По результатам изучения источников необходимо заполнить следующую таблицу

Табл. 5

Характеристика акцизов

Показатели

Содержание показателей

Налогоплательщики




Объект налогообложения




Операции неподлежащие налогообложению




Налогооблагаемая база




Ставки налога




Порядок и сроки уплаты налога




Порядок предоставления налоговой декларации по налогу




Первичные документы и регистры учета




Порядок отражения операций на счетах бухгалтерского учета





1. 3. 2 Ответить на вопросы теста:

1. Товары, облагаемые акцизами, — это:
а) виноматериалы;
б) спирт коньячный;
в) коньяки;
г) ювелирные изделия.
2. Товары, не облагаемые акцизами, — это:
а) спиртосодержащие отходы производства, не подлежащие дальнейшей переработке;
б) спиртосодержащие предметы медицинского применения;
в) парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию.
3. Ставки акцизов по подакцизным товарам устанавливаются в процентах к стоимости товаров:
а) по отпускным ценам (без учета акцизов);
б) по отпускным ценам (без учета акцизов) или в рублях и копейках за единицу измерения;
в) по фактической себестоимости (без учета акцизов) или в рублях и копейках за единицу измерения.
4. Налоговый период для акциза — это:
а) 1 год;
б) 1 мес;
в) 3 мес, т.е. квартал.
5. Для исчисления акциза подлежат вычетам из налоговой базы суммы, фактически уплаченные:
а) продавцом при приобретении подакцизных товаров либо фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ;
б) продавцом при приобретении подакцизных товаров;
в) покупателем при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ.

6. Операции, не являющиеся объектом налогообложения акцизами, — это:
а) реализация денатурированного этилового спирта;
б) ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ;
в) передача произведенных подакцизных товаров для использования их на собственные производственные нужды.
7. Акцизами облагаются подакцизные товары:
а) произведенные исключительно на территории РФ;
б) не только произведенные на территории РФ, но и ввозимые на российскую таможенную территорию;
в) только произведенные и реализуемые на территории РФ.
8. Акцизы относятся:
а) к федеральным налогам и сборам;
б) к региональным налогам и сборам;
в) к местным налогам.
9. Сумма налога по подакцизным товарам, на которые установлена твердая ставка, определяется как:
а) Сумма акциза = (Объект обложения + НДС) х Ставка налога;
б) Сумма акциза = (Объект обложения - НДС) х Ставка налога;
в) Сумма акциза = (Объект обложения) х Ставка налога.
10. В марте 2005 г. организация оптовой торговли отгрузила со своего акцизного склада партию коньяка крепостью 42 % общим объемом 200 л на акцизный склад другой оптовой фирмы. Сумма акциза, которую должна уплатить первая организация, составляет:
а) 29200 руб.;
б) 21 600 руб.;
в) 10 220 руб.;
г) 5 840 руб.;
д) организация не должна платить акциз.
11. Налоговая база по акцизу организации, выпускающей как подакцизную, так и не подакцизную продукцию, увеличивается на сумму финансовой помощи от потенциального покупателя:
а) нет;
б) да, если отсутствует раздельный учет объемов реализации производимой продукции;
в) да, в любом случае на всю поступившую сумму.
12. По товарам, ввозимым на таможенную территорию РФ, налоговая база по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) ставки, определяется как таможенная стоимость, увеличенная на сумму:
а) таможенной пошлины;
б) таможенной пошлины, таможенных сборов и налога на добавленную стоимость;
в) таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость.
13.Дата реализации подакцизных товаров в целях налогообложения — это:
а) день оплаты подакцизных товаров или отгрузки (в строгом соответствии с учетной политикой организации);
б) момент перехода права собственности;
в) день отгрузки (передачи) подакцизных товаров.

14. Сумма акциза, уплаченного по этиловому спирту, использованному в дальнейшем для производства вина, в случае превышения над суммой начисленного акциза относится:
а) в счет доходов, остающихся в распоряжении налогоплательщиков после уплаты налога на прибыль;
б) на расчеты с бюджетом;
в) на себестоимость продукции.
15. По акцизам, уплачиваемым в связи с перемещением подакцизных товаров через таможенную границу РФ, налоговые органы осуществляют зачет:
а) самостоятельно;
б) по согласованию с таможенными органами (в течение 10 дней они сообщают о зачете налогоплательщику);
в) по согласованию с таможенными органами (в течение 15 дней они сообщают о зачете налогоплательщику).
16. Виды товаров, относящиеся к подакцизным, — это (допускаются несколько вариантов ответов):
а) набор золотых чайных ложек, норковая шуба, обручальное кольцо, ковер;
б) хрустальная ваза, набор шоколадных конфет с коньяком, кожаные брюки, нательный золотой крестик;
в) серебряный подстаканник, золотое кольцо с изумрудом, ручка с золотым пером, мельхиоровые серьги авторской работы;
г) легковой автомобиль с прицепом, грузовой автомобиль, яхта, самолет, трактор, легковой автомобиль иностранного производства;
д) спирт этиловый, спирт коньячный, спирт технический, шампанское, вино крепленое, напиток сидр (содержание алкоголя 1,9%);
е) сигары, табак, сигареты, папиросы, курительная трубка;
ж) раствор для мытья окон (содержание спирта 7 %);
з) растворитель лака (содержание спирта 15 %);
е) спиртовая настойка боярышника (средство при болезнях сердца, флакон 25 мл);
к) бальзам «Биттнер» (0,5 л);
л) французские духи (15 мл);
м) духи «Красная Москва» (100 мл).
17. Плательщик акцизов — это:
а) автозаправочная станция, реализующая бензин, моторное масло;
б) организация, производящая и реализующая водку, шампанское, настойку;
в) нефтеперерабатывающий завод, производящий и реализующий бензин, дизельное топливо;
г) бар, реализующий в розницу джин, водку, пиво, фруктовые соки;
д) автомобильный завод, производящий и реализующий малолитражные легковые автомобили;
е) организация, производящая мощные мотоциклы и реализующая их на территории России;
ж) гражданин А. А. Петров, зарегистрированный как индивидуальный предприниматель, изготавливающий авторские ювелирные изделия и реализующий их через магазин «Самоцветы»;
з) филиал организации, осуществляющий ремонт легковых автомобилей;
и) фабрика, реализующая золотые слитки ювелирному заводу;
к) ювелирный завод, производящий кольца, броши, серьги и реализующий их ювелирному салону.

18. Налоговая база при определении акцизов

  1. Стоимость реализованных товаров по всем товарам.

  2. Стоимость или объем реализованных товаров в зависимости от применяемых ставок.

  3. Объем реализованных товаров по всем товарам.




  1. На каком уровне устанавливаются ставки акциза?

  1. По НК РФ (ч.2).

  2. По постановлению Правительства РФ.

  3. По Закону субъекта РФ.




  1. Как определяется сумма акциза по алкогольной продукции к уплате в бюджет?

  1. Вся сумма по реализованной алкогольной продукции.

  2. Сумма акциза по реализованной алкогольной продукции «минус» налоговые вычеты, уплаченные по спирту, «минус» сумма авансового платежа в форме покупки акцизных марок либо региональных специальных марок.

  3. Сумма акциза по реализованной алкогольной продукции «минус» стоимость использованных федеральных, подакцизных, региональных специальных марок.




  1. Сроки уплаты акцизов

  1. Ежемесячно.

  2. Чаще всего 2 раза в месяц.

  3. Ежеквартально.


1. 3.3. Организация в декабре 2016 г. перечислила 50%-ную предоплату в счет 1 000 бутылок по 0,5 л. Договорная цена партии алкоголя составила 115 876 руб. (в том числе акциз 38 200 руб., НДС 17 676 руб.). Отразить операции на счетах бухгалтерского учета. Определить порядок документального оформления операций.
Тема 1. 4. Налог на прибыль организации

1.4.1 Изучение Налогового кодекса, гл. 25 и литературы с целью понимания основных элементов налога на прибыль. По итогам изучения указанных источников необходимо составить таблицу:
Табл. 6

Характеристика налога на прибыль

Показатели

Содержание показателей

Налогоплательщики




Объект налогообложения




Операции неподлежащие налогообложению




Налогооблагаемая база




Ставки налога




Порядок и сроки уплаты налога




Порядок предоставления налоговой декларации по налогу




Первичные документы и регистры учета




Порядок отражения операций на счетах бухгалтерского учета





1.4.2. Установить, отражаются ли в налоговом учете операции, представленные в таблице 7. Если операции отражаются только определенных обстоятельствах, сделать ссылку на это. Определить первичные документы и регистры, используемые для отражения операций в налоговом учете.

Табл. 7

Журнал регистрации хозяйственных операций

N п/п

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Отметка об отражении операции в налоговом учете

Наименование первичного документа

Наименование регистра учета



Приняты к учету материалы















Приняты к учету объекты основных средств















Объект основных средств введен в эксплуатацию















Начислен оклад работникам















Погашена задолженность поставщику















Передана форменная одежда работнику в во временное пользование















Передана форменная одежда работнику в собственность















Начислена амортизация объекта основных средств















Принята на склад готовая продукция















Признана выручка от продажи продукции















Включены в состав расходов периода затраты на производство и продажу продукции















Принят к вычету НДС по приобретённым ценностям














1.4.3 28 марта 2017 года перечислен налог на прибыль в федеральный бюджет в сумме 120 000 рублей. Плательщик – ООО «Корсар», ИНН 526209888375, КПП 526201001. Банк плательщика – Волго-Вятский банк Сбербанка России.

Сформировать платежное поручение на перечисление налога на прибыль.

1.4.4 Изучить требования ПБУ 18/02 «Учет налога на прибыль», составить таблицу, содержащую основные определения, регламентированные ПБУ 18 «Учет налога на прибыль» (табл. 8).

Табл. 8

Учет налога на прибыль


Понятие

Содержание понятия

Условный расход по налогу на прибыль




Налог на прибыль

(указать порядок исчисления)

Постоянная разница




Временная разница




Постоянное налоговое обязательство




Постоянный налоговый актив




Вычитаемая временная разница




Налогооблагаемая временная разница




Отложенный налоговый актив




Отложенное налоговое обязательство




Оценочное значение




Изменение ставки налога на прибыль





1.4.5 Ответить на вопросы теста:

1. Каким ПБУ необходимо руководствоваться, прежде всего, для ведения учета с использованием счетов 09 и 77?

  • ПБУ 1/2008

  • ПБУ 4/99

  • ПБУ 9/99

  • ПБУ 10/99

  •  ПБУ 18/02

2. Распространяются ли требования ПБУ 18/02 на некоммерческие организации?

  • Да

  • Нет

  1. В соответствии с ПБУ 18/02 какими бывают временные разницы:

  • Вычитаемые

  • Налогооблагаемые

  • Вычитаемые и налогооблагаемые

  1. Субъекты малого предпринимательства применяют Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02:

  • в обязательном порядке

  • если это отражено в их учетной политике

  1. Сумма доплаты (переплаты) налога на прибыль в связи с обнаружением ошибок (искажений) в предыдущие отчетные (налоговые) периоды, не влияющая на текущий налог на прибыль отчетного периода в соответствии с ПБУ 18/02 отражается в отчете о прибылях и убытках по статье:

  • «Прочие расходы»

  • «Текущий налог на прибыль»

  • По отдельной статье после статьи «Текущий налог на прибыль»

  1. Влияют ли на величину текущего налога на прибыль, определяемую в соответствии с требованиями ПБУ 18/02, авансовые платежи по налогу на прибыль?

  • Да

  • Нет

  1. Сумма налога на прибыль, на которую предоставлена отсрочка, в соответствии с ПБУ 18/02 является:

  • отложенным налоговым обязательством

  • отложенным налоговым активом

  • условным расходом по налогу на прибыль

  1. Для целей ПБУ 18/02 текущим налогом на прибыль признается:

  • Налог на прибыль для целей налогообложения отчетного периода

  • Налог на прибыль для целей налогообложения налогового периода

  • Налог на прибыль отчетного года

  1. Организации, уплачивающие единый налог на вмененный доход:

  • не применяют ПБУ 18/02

  • применяют ПБУ 18/02 в общем порядке

  • применяют ПБУ 18/02 только в том случае, если на ряду с видами деятельности, по которым уплачивается данный налог, организация осуществляет деятельность, по которой уплачивается налог на прибыль

  1. Предусматривает ли ПБУ 18/02 обязанность организаций раскрывать информацию о корректировках условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль?

  • Да

  • Нет

  • Да, при наличии ПНО (ПНА), отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств

  1. Может ли организация формировать информацию о постоянных и временных разницах в регистрах налогового учета?

  • Да

  • Нет

  • Да, если этот способ закреплен в ее учетной политике

  1. Формируют ли постоянные разницы отложенные налоговые активы?

  • Да

  • Нет

  1. Обязана ли организация формировать информацию о каждой постоянной и временной разнице непосредственно на счетах бухгалтерского учета?

  • Да

  • Нет

  1. За отчётный период в бухгалтерском учёте до налогообложения получен убыток в сумме 100000 руб. (стр. 140 формы № 2). Налогооблагаемая прибыль - 0. Разница между бухгалтерским убытком и налогооблагаемой прибылью образовалась в результате постоянных разниц. Постоянный налоговый актив - 4000 руб. Определить сумму постоянного налогового обязательства. Ставка налога на прибыль - 20%.

  • 0 рублей

  • 240000 рублей

  • 24000 рублей

  1. Определить налоговую базу по налогу на прибыль: 1) бухгалтерский убыток составил 50000 рублей, 2) в отчетном периоде возникла постоянная разница в сумме 30000 рублей, формирующая постоянное налоговое обязательство 3) погашена налогооблагаемая временная разница в сумме 70000 рублей.

  • 50000 рублей

  • 10000 рублей

  • 30000 рублей

  1.  Постоянные разницы в части доходов и расходов, формирующих бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода:

  • не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль отчетного периода

  • не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль в последующих отчетных периодах

  • не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного периода, так и последующих отчетных периодов

  1. Текущим налогом на прибыль в бухгалтерском учете признается:

  • условный расход (условный доход)

  • налог на прибыль для целей налогообложения, определяемый исходя из величины условного расхода (условного дохода), скорректированной на суммы постоянного налогового обязательства (актива), увеличения или уменьшения отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства

  • сальдо по сч.68, в части расчетов по налогу на прибыль

  1. Рассчитайте отложенный налоговый актив, если :а) прибыль по данным бухгалтерского учета 6 000 руб.; б) прибыль в целях налогообложения 10 000 руб.; в) постоянных и налогооблагаемых разниц нет. Ставка налога на прибыль 20%.

  • 800 руб.

  • 1600 руб.

  • 400 руб.

  1. Разница между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью (убытком) отчетного периода, образовавшаяся в результате применения различных правил признания доходов и расходов, которые установлены в нормативных правовых актах по бухгалтерскому учету и законодательством РФ о налогах м сборах, состоит из:

  • постоянных разниц

  • временных разниц

  •  постоянных и временных разниц

  1. При превышении фактических расходов, учитываемых при формировании бухгалтерской прибыли, над расходами, принимаемыми для целей налогообложения, по которым предусмотрены ограничения по расходам, возникают:

  •  постоянные разницы

  • вычитаемые временные разницы

  • налогооблагаемые временные разницы

1. 4.6. Отразить операции в бухгалтерском и налоговом учете:

1. 4.6.1 Расходы на рекламу производственного предприятия составили 20 000 рублей, выручка от продажи продукции за период 1 500 000 рублей

1. 4.6.2 Организация выдает сотрудникам форменную одежду, при этом такая выдача не предусмотрена ни законодательством, ни коллективным и трудовым договором. Стоимость одежды 10 000 рублей.

1. 4.6.3. Организация в апреле 2016 года получила безвозмездно от физического лица объект основных средств стоимостью102 000 рублей. Срок полезного использования объекта 3 года.

1.4.6.4. Организация в 2017 г. получила в бухгалтерском и налоговом учете убыток в сумме 100 000 руб. В I квартале 2018 г. ею получена прибыль 50 000 руб. (по данным бухгалтерского и налогового учета)

1.4.6.5. В январе 2017 г. организация приобрела и ввела в эксплуатацию объект основных средств договорной стоимостью 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб. Размер примененной амортизационной премии - 30%. Для целей бухгалтерского и налогового учета срок полезного использования приобретенного объекта основных средств установлен равным шести годам (4-я амортизационная группа); начисление амортизации производится линейным (методом).

1.4.6.6 Сформировать учетную политику организации для целей налогообложения прибыли с учетом особенностей ее деятельности.

Необходимо выбрать организацию, дать характеристику ее деятельности (указать виды деятельности, описать организационную и управленческую структуру, определить основные виды совершаемых операций, основные учетные объекты, заполняемые формы отчетности), сформировать учетную политику для налогообложения, учитывающую потребности организации.

Указанное задание представляет собой проект - конечный продукт, получаемый в результате планирования и выполнения комплекса учебных заданий.

Проект позволяет оценить умения обучающихся самостоятельно конструировать свои знания в процессе решения практических задач и проблем, ориентироваться в информационном пространстве и уровень сформированности аналитических, исследовательских навыков, навыков практического и творческого мышления.

Проект может выполняться в индивидуальном порядке или группой обучающихся.

Тема 1. 5. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

  1. 5.1 Изучить главу 23 Налогового кодекса РФ, Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме" и источники литературы, отражающие информацию об особенностях исчисления НДФЛ. По результатам изучения названных источников, составить таблицу 9

Табл. 9

Характеристика налога на доходы физических лиц

Показатели

Содержание показателей

Налогоплательщики




Объект налогообложения




Операции, не подлежащие налогообложению




Налогооблагаемая база




Ставки налога




Порядок и сроки уплаты налога




Порядок предоставления справки по форме 2-НДФЛ




Порядок формирования расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)




Первичные документы




Регистры учета




Порядок отражения операций на счетах бухгалтерского учета





1.5.2 Отразить операции на счетах бухгалтерского учета и ответить на вопросы, указанные в заданиях:

1.5.2.1 Организация-заказчик начислила компенсация стоимости проезда к месту оказания услуг исполнителю - физическому лицу, не зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя в сумме 20 000 рублей. Дать аргументированный ответ на вопрос облагается ли данная компенсации НДФЛ?

1.5.2.2 Организация-заказчик начислила вознаграждение по договору подряда, заключенному с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в сумме 30 000 рублей. Дать аргументированный ответ на вопрос облагается ли данная компенсация НДФЛ?

1.5.2.3 Организация заключила со своим работником договор аренды транспортного средства с экипажем. Арендная плата по договору составляет 10 000 рублей. Дать аргументированный ответ на вопрос облагается ли данная компенсация НДФЛ?

1.5.3 Изучить порядок заполнения формы 6-НДФЛ согласно требованиям Приказа ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме". По результатам изучения заполнить таблицу (таблица 10). В таблице должна быть представлена только характеристика показателей разделов 1 «Обобщенные показатели» и 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц" формы 6-НДФЛ

Характеристика показателей расчёта сумм налога на доходы физических лиц (пример)

Наименование показателя

Раздел формы расчета

Источник информации в бухгалтерском учете (первичный документ или регистр учета)



Тема 1. 6. Природно-ресурсные платежи

      1. Решить задачи:

1.6.1.1 Корреспонденция счетов: Организация является плательщиком налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ). На основании лицензий на пользование недрами организация добывает минеральную воду и лечебные грязи, которые полностью используются в лечебных и курортных целях. Количество добытой минеральной воды в январе 2016 г. составило 140 т, количество добытой лечебной грязи - 30 т. Отразить операции по начислению налога на добычу полезных ископаемых на счетах бухгалтерского учета.

1.6.1.2 Корреспонденция счетов: Организация получила лицензию на право пользования участком недр в целях геологического изучения (поиск и оценка углеводородного сырья). Сумма установленного в лицензии регулярного платежа за пользование недрами составляет 1 200 000 руб. в год. Отразить расходы на уплату регулярного платежа за пользование недрами в бухгалтерском и налоговом учете.

1.6.2 Сформировать платежное поручение на уплату налога на добычу общераспространённых полезных ископаемых и на уплату пеней по налогу используя следующие данные: сумма налога 500 000 рублей, дата перечисления налога 29 января 2018 года за декабрь 2017 года, плательщик ООО «Корсар», ИНН 526209888375, КПП 526201001.; банк плательщика – Волго-Вятский банк Сбербанка России.

Тема 1.7 Государственная пошлина
1.7.1 Корреспонденция счетов: Организация, уплачивающая единый сельскохозяйственный налог, приобретает лицензию на право пользования недрами для строительства подземного овощехранилища. Отразить в учете расходы в сумме государственной пошлины за выдачу лицензии, сумма государственной пошлины составляет 1500 рублей.

1.7.2 Организация приобретает административное здание за 1 180 000 рублей в том числе НДС. Акт-приема здания подписан 22 января, документ о регистрации права собственности получен 22 февраля. Определить размер государственной пошлины за регистрацию права собственности, отразить операции на счетах бухгалтерского учета.

1.7.3 По данным задачи 1.7.3 сформировать платежное поручение на перечисление государственной пошлины, данные о плательщике - плательщик ООО «Корсар», ИНН 526209888375, КПП 526201001.; банк плательщика – Волго-Вятский банк Сбербанка России.

Тема 1.8 Налоги субъектов РФ

1.8.1 Организация приобретает административное здание за 1 180 000 рублей в том числе НДС. Акт-приема здания подписан 22 января, документ о регистрации права собственности получен 22 февраля. Размер государственной пошлины за регистрацию права собственности – 22 000 рублей. Определить сумму налога имущество, подлежащего уплате за 1 квартал 2018 года, сформировать платежное поручение на перечисление налога указав предельный срок уплаты налога, отразить операции на счетах бухгалтерского учета. При решении задачи необходимо ссылаться на требования законодательных и нормативных актов.

1.8.2 Рассчитать и отразить в учете платежи по транспортному налогу в отношении приобретенного легкового автомобиля (стоимость автомобиля - 4 700 000 руб., год выпуска – 2015. Оформить платежное поручение на перечисление транспортного налога, датировать платежный документ предельным сроком уплаты, установленным НК РФ. Данные о плательщике указаны в предыдущих заданиях.
Тема 1.9. Местные налоги
1.9.1 Рассчитать и отразить в учете организации, уплачивающей ЕСХН, земельный налог по земельному участку, отнесенному к землям сельскохозяйственного назначения и используемому для сельскохозяйственного производства. Сформировать платежное поручение на перечисление налога.

1.9.2  Рассчитать и отразить в учете земельный налог за текущий налоговый период (год) по участку, образованному при объединении двух участков с видом разрешенного использования "для жилищного строительства", на которых в течение трех лет строительство не велось. Сформировать платежное поручение на перечисление налога.
Тема 2.1 Упрощенная система налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, патентная система налогообложения


      1. Расходы за декабрь в виде арендной платы за помещение по договору, заключенному с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем составляют 30 000 рублей. Организация-арендатор применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". В текущем месяце организация получила аванс в сумме 200 000 рублей.

      2. Заполнить декларацию по налогу на основании данных задачи 2.1.1


Тема 2.2 Единый налог на вмененных доход
2.2.1 Охарактеризовать систему ввиду уплаты ЕНВД. Определить порядок формирования декларации по ЕНВД.

2.2.2 Отразить в учете организации продажу объекта основных средств, используемого исключительно для осуществления деятельности, в отношении которой применяется система налогообложения в виде ЕНВД. Первоначальная стоимость объекта 200 000 рублей, НДС принятый к вычету при приобретении - 36 000 рублей, срок полезного использования объекта - 5 лет. Объект был продан через 2 года. Цена продажи объекта - 150 000 тыс. рублей.
2.2.3 Отразить в учете организации розничной торговли, применяющей систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, продажу физическому лицу единицы товара в кредит с рассрочкой платежа на шесть месяцев? Цена продажи товара - 150 000 рублей. При продаже товара на условиях рассрочки оплаты его продажная цена увеличивается на 10%.

3.Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и социальное обеспечение


    1. Изучить Налоговый кодекс РФ, часть 2, главу 34, литературу по теме. На основании изученного составить таблицу 11

Таблица 11

Характеристика страховых взносов

Показатели

Содержание показателей

Плательщики взносов




Объект обложения




Суммы не подлежащие обложению взносами




База для исчисления страховых взносов




Тарифы страховых взносов




Порядок и сроки уплаты взносов




Формы расчетов по страховым взносам




Порядок предоставления расчета по страховым взносам




Первичные документы для учета страховых взносов




Регистры для учета страховых взносов




Порядок отражения операций по начислению страховых взносов на счетах бухгалтерского учета







    1. Фонд оплаты труда за март 2018 года составил 100 тыс. рублей. В срок до 16 апреля 2018 года организация должна сформировать платежные поручения на перечисления страховых взносов. Плательщик – ООО «Корсар», ИНН 526209888375, КПП 526201001. Сформировать платежные поручения на перечисление взносов и отчислений на травматизм (2,7%). Коды бюджетной классификации представлены в таблицах 12,13
1   2   3   4   5   6

Похожие:

Методические указания по выполнению самостоятельной работы по дисциплине «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» iconМетодические указания по планированию и организации внеаудиторной...
Специальности 38. 02. 01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям). Структура методических указаний определена последовательностью...

Методические указания по выполнению самостоятельной работы по дисциплине «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» iconМетодические указания по выполнению заданий и оформлению отчета о...
М3 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами для студентов специальности 38. 02. 01 Экономика и бухгалтерский учет (по...

Методические указания по выполнению самостоятельной работы по дисциплине «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» iconМетодические указания для выполнения заданий по производственной...
Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям) среднего профессионального образования. Методические указания направлены на формирование...

Методические указания по выполнению самостоятельной работы по дисциплине «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» iconМетодические указания по учебной практике профессионального модуля...
Пм 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» разработаны с учетом требований Федеральных государственных образовательных...

Методические указания по выполнению самостоятельной работы по дисциплине «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» iconПлан конспект открытого урока (практическое занятие) по мдк. 03....
Тема: Заполнение налоговой декларации по упрощённой системе налогообложения (усн)

Методические указания по выполнению самостоятельной работы по дисциплине «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» iconМетодические указания по выполнению самостоятельной внеаудиторной...
Методические указания по выполнению внеаудиторной самостоятельной работы по учебной дисциплине иностранный язык предназначены для...

Методические указания по выполнению самостоятельной работы по дисциплине «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» iconМетодические указания по выполнению самостоятельных работ студентами по дисциплине «Информатика»
Методические указания состоят из введения, перечня вопросов и заданий для самостоятельной работы обучающихся, которые снабжены списком...

Методические указания по выполнению самостоятельной работы по дисциплине «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» iconМетодические указания по выполнению внеаудиторной самостоятельной...
Методические рекомендации составлены в соответствии с рабочей программой по дисциплине

Методические указания по выполнению самостоятельной работы по дисциплине «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» iconВысшего образования «ростовский институт защиты предпринимателя»...
ПМ. 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» разработан на основе Федерального государственного образовательного...

Методические указания по выполнению самостоятельной работы по дисциплине «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» iconМетодические указания по выполнению внеаудиторной самостоятельной...
Методические указания предназначены для студентов техникума, обучающихся по специальности

Методические указания по выполнению самостоятельной работы по дисциплине «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» iconМетодические указания по выполнению контрольной работы №1 Для самостоятельной...
Иностранный язык. Язык специальности. Методические указания по выполнению контрольной работы №1 для самостоятельной работы студентов-заочников...

Методические указания по выполнению самостоятельной работы по дисциплине «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» icon1. Теоретико-нормативные основы учета расчетов с бюджетом 5
Виды расчетов с бюджетом. Нормативно-законодательные документы и положения, регулирующие расчеты с бюджетом 9

Методические указания по выполнению самостоятельной работы по дисциплине «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» iconМетодические указания к выполнению курсовой и дипломной работ по...
Методические указания составлены применительно к выполнению курсовой работы по дисциплине: Экономика и организация производства на...

Методические указания по выполнению самостоятельной работы по дисциплине «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» iconМетодические рекомендации по выполнению самостоятельной работы по...
Данные Методические рекомендации по выполнению самостоятельной работы по дисциплине огсэ. 03 Иностранный язык (английский) предназначены...

Методические указания по выполнению самостоятельной работы по дисциплине «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» iconМетодические рекомендации по организации и выполнению самостоятельной работы студентов 2 курса
...

Методические указания по выполнению самостоятельной работы по дисциплине «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» iconМетодические указания по изучению дисциплины и выполнению контрольной...
Организация аварийно-спасательных и противопожарных работ: Методические указания по выполнению контрольной работы / Университет га....


Руководство, инструкция по применению




При копировании материала укажите ссылку © 2018
контакты
rykovodstvo.ru
Поиск