План конспект открытого урока (практическое занятие) по мдк. 03. 01. Организация расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами

План конспект открытого урока (практическое занятие) по мдк. 03. 01. Организация расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами


Скачать 188.9 Kb.
НазваниеПлан конспект открытого урока (практическое занятие) по мдк. 03. 01. Организация расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами
ТипКонспект
rykovodstvo.ru > Руководство эксплуатация > Конспект
ДЕПАРТАМЕНТ ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДА МОСКВЫ

Государственное бюджетное профессиональное

образовательное учреждение города Москвы
«Колледж связи № 54»

им. П.В. Вострухина
(ГБПОУ «КС №54»)
План – конспект открытого урока

(практическое занятие)

по МДК.03.01.Организация расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами
(ПМ.03.Проведение расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами)
Тема: Заполнение налоговой декларации по упрощенной

системе налогообложения

3 курс, группа 3 ЭКБ 9-7

Разработал преподаватель

Щеглова И.И.

2015

Практическая работа № 30

Тема: Заполнение налоговой декларации по упрощённой системе налогообложения (УСН)

Цель: Формирование навыков оформления налоговых деклараций по УСН при применении различных налоговых баз на основе знаний, полученных в ходе изучения междисциплинарного курса
Задачи:

  1. Образовательная:

- обобщить знания студентов по теме;

- выработать умение находить и использовать инструкции по составлению налоговых

деклараций.

  1. Воспитательная

- воспитание внимания, усидчивости, ответственности при выполнении поставленных задач.


  1. Развивающая

- развивать логику мышления, грамотно и профессионально решать поставленные задачи;

- решать практические задачи, пользуясь теоретическими знаниями.

Тип занятия: практическое занятие

Форма проведения занятия: Деловая игра

Материально-техническое обеспечение занятия:

- персональные компьютеры для поиска кодов бюджетной классификации с помощью сети

Интернет.

- раздаточный материал:

- Налоговый кодекс РФ,

- бланки деклараций;

- сведения об организации;

- условия задач для заполнения налоговых деклараций по УСН

- опись вложения,

- уведомление об отправке почтового письма,

- инструкция по составлению налоговой декларации,

- доверенность.

Ход занятия

этапа

Этап занятия

Деятельность преподавателя

Деятельность

обучающегося

Время

мин.

1

Организационный момент: проверка присутствующих студентов.
Ознакомление с целью и планом занятия


Здравствуйте, ребята. Сегодня мы с вами заполняем декларации по УСН и имитируем сдачу декларации адресату

Студенты распределены на 4 группы

Внимательно слушают преподавателя, записывают дату и тему урока в тетрадь


4




Актуализация знаний

Многие предприятия применяют УСН и поэтому для них важно знать порядок составления и сдачи декларации

Внимательно слушают преподавателя




2

Подготовка к выполнению задания

В команде преподавателем назначается руководитель организации, главный бухгалтер, бухгалтер, работник почты, инспектор ИФНС

Записывают свою «роль»

Определяют для себя круг обязанностей







Выдача студентам задания:

- условия задач ( № 1, №2) для заполнения налоговых деклараций по УСН

- сведения об организации;

- бланки деклараций;

- опись вложения;

- уведомление об отправке почтового письма;

- инструкция по составлению налоговой декларации;

- доверенность.

Заполнение деклараций будем выполнять по группам

Две группы получают задачу № 1 и две группы – задачу № 2

Две группы выполняют задание № 1,

Две группы выполняют задание № 2






3

1. Решение задач: Расчёт налога к уплате в

бюджет

2. Поиск КБК в сети Интернет

3. Используя полученные данные,

заполняют декларацию

4. Выписывается доверенность

5. Составляется опись вложения

6. Составление уведомления о вручении почтового отправления











4

Рефлексия




Говорят, что нового узнали на занятии; высказываются о трудностях, возникших по ходу работы.




5

Подведение итогов

Задание студентам для самостоятельной рабоьы

Ребята, сегодня мы с вами заполняли налоговую декларацию по УСН при различных видах налогооблагаемой базы. Научились сдавать декларации через почту и непосредственно в ИФНС. Возникали ли у Вас трудности при работе?


Слушают преподавателя, записывают домашнее задание




В ходе урока будут проверены знания студентов по вопросам:

  1. Порядка исчисления налога при применении упрощенной системы налогообложения

  2. Ставки налога

  3. Сроки сдачи налоговых деклараций

  4. Порядка формирования налоговой декларации по УСН, если организация выбрала в качестве объекта налогообложения «Доходы»

  5. Порядка формирования налоговой декларации по УСН, если организация выбрала в качестве объекта налогообложения «Доходы уменьшенные на величину расходов»


РАЗДАТОЧНЫЙ МАТЕРИАЛ

Сведения об организации:

ООО «АСТРА» ИНН/КПП 7701864587/77010100

Код ОКАТО 46239501000 ОКВЭД 52.42.5

ОКПО 64583453 ОГРН 11 07746057330

ИФНС 7701 телефон- 8 (495)- 511-18- 93

Адрес ИФНС105064, г. Москва, ул. Земляной вал, д.9.

Генеральный директор Иванов Сергей Викторович

Главный бухгалтер Маликова Ирина Александровна

Адрес организации: 123 415, г. Москва, ул. Сталеваров, д.26,З корпус 2, офис 1

  1. Задача № 1. Организация применяет упрощенную систему налогооб­ложения. Объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов. Показатели работы организации за год следую­щие:

Показатель

I квартал

I полугодие

9 мес

12 мес

Доходы, учитываемые для целей налогообложения, руб.

300 000

700 000

950 000

1 520 000

Расходы, учитываемые для целей налогообложения, руб.

270 000

610 000

850 000

1 270 000

Налоговая база













Сумма авансового платежа













Сумма налога за год













Минимальный налог за год 1% от суммы доходов за год













Необходимо рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет по результатам работы за год, составить налоговую декларацию. Ставка налога 15 %. Для заполнения налоговой декларации в поисковой системе Яндекс задать КБК по УСН на 2014 г. Выбрать необходимый КБК, соответствующий налогооблагаемой базе. При составлении налоговой декларации воспользоваться инструкцией по составлению налоговой декларации

РЕШЕНИЕ: Авансовый платеж за 1 квартал 30 000 х15% = 4 500

Авансовый платеж за полугодие 90 000 х15 %= 13 500

Авансовый платеж за 9 месяцев 100 000 х 15 %= 15 000

Налог за год (1 520 000- 1 270 000) х15% =250 000х15% = 37 500

Определяем минимальный налог 1 520 000х1% = 15 200

Сравниваем и уплачиваем в бюджет большую сумму 37 500 руб.

Составляем налоговую декларацию (Приложение2). Подписываем декларацию у руководителя организации.

Бухгалтер должен сдать декларацию по назначению в ИФНС, для этого от руки выписываем доверенность ( Приложение1)на сдачу декларации в ИФНС.

Приложение1
Общество с ограниченной
ответственностью «______________»,


ОГРН _______________,

ИНН ___________, КПП _____________,

_______, г. _________, ул. _________, д. _


ДОВЕРЕННОСТЬ

на представление интересов ООО «_______________» в отношениях с Инспекцией ФНС ______________ по г. _____________
Выдана ______________ года, г. ____________
Общество с ограниченной ответственностью «__________», ИНН ___________, КПП _________, в лице генерального директора ______________, действующего на основании Устава, в соответствии со статьей 29 Налогового кодекса РФ доверяет помощнику руководителя ___________________ (ФИО) представлять его интересы в отношениях с Инспекцией ФНС ____________ по г. ________.

В целях выполнения этого поручения ________________ (ФИО) предоставляются следующие права:

представлять в Инспекцию ФНС ______________ по г. _______ налоговую и бухгалтерскую отчетность, письма, запросы, а также любые истребуемые налоговым органом документы и сведения об ООО «_________________» и ее контрагентах;

получать в Инспекции ФНС _________________ г. __________ требования, справки, решения по результатам проверки, а также иные документы, адресованные ООО «________________»;

совершать иные законные действия и иными способами представлять интересы ООО «__________________» в Инспекции ФНС _________________ по г. _____________ по вопросам, связанным с выполнением данного поручения.

Настоящая доверенность действительна по ___ _________ 20__ года.

Паспортные данные представителя: ____________________________ .

Подпись представителя (_____________) удостоверяю.


Генеральный директор ООО «_____________» ______________


  1. Задача 2. Организация применяет упрощенную систему налогооб­ложения. Объект налогообложения — доходы. Показатели работы организации за год следую­щие:

Показатель

I квартал

I полугодие

9 месяцев

12 месяцев

Доходы, учитываемые для целей налогообложения, руб.

200 000

500 000

650 000

820 000

Сумма начисленных и уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды

15 000

27 000

53 000

86 000

Суммы выплаченных пособий по временной нетрудоспособности, выплаченные за счёт средств работодателя

-

6 000

8 000

8 000

Налоговая база













Сумма исчисленного авансового платежа налога













Сумма к уменьшению, согласно НК РФ













Сумма налога к уплате в бюджет













Необходимо рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет по результатам работы за год, составить налоговую декларацию. Ставка налога 6 %. Для заполнения налоговой декларации в поисковой системе Яндекс задать КБК по УСН на 2014 г. Выбрать необходимый КБК, соответствующий налогооблагаемой базе. При составлении налоговой декларации воспользоваться инструкцией по составлению налоговой декларации.

Сумма налога (авансовых платежей по налогу) может быть уменьшена на сумму расходов на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных в данном налоговом (отчетном) периоде, расходов по выплате в соответствии с законодательством РФ пособия по временной нетрудоспособности за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя в соответствии с законодательством РФ, но не более чем на 50 процентов.
РЕШЕНИЕ:

1 квартал 200 000 х6%= 12 000 руб.

Сумма к уменьшению по страховым взносам 12 000 х 50% = 6 000

Сравниваем начисленные и уплаченные взносы с суммой не превышающей 50 % от начисленного налога

Сумма налога к уплате за 1 квартал 12 000- 6000 = 6000 руб.

1 полугодие 500 000 х 6%= 30 000 руб.

Сумма к уменьшению 30 000 х 50% = 15 000 руб.

Сравниваем начисленные и уплаченные взносы, выплаченное пособие по временной нетрудоспособности с суммой не превышающей 50 % от начисленного налога (27 000+ 6000) и 15 000

Сумма налога к уплате за полугодие 30 000- 15 000= 15 000 руб.

Сумма к доплате 15 000 – 6 000= 9 000 руб.

9 месяцев 650 000х 6%= 39 000 руб.

Сумма к уменьшению 39 000 х50% = 19 500 руб.

Сравниваем начисленные и уплаченные взносы, выплаченное пособие по временной нетрудоспособности с суммой не превышающей 50 % от начисленного налога ( 53 000+8 000)

Сумма налога к уплате за 9 месяцев 19 500 руб.

Сумма налога к доплате 19 500 – 15 000= 4 500 руб.

Год 820 000 х 6 % = 49 200 руб.

Сумма к уменьшению 49 200 х50% = 24 600 руб.

Сравниваем начисленные и уплаченные взносы, выплаченное пособие по временной нетрудоспособности с суммой не превышающей 50 % от начисленного налога (86 000 = 8000)

Сумма налога к уплате за год 24 600 руб.

Сумма налога к доплате 24 600 – 19 500= 5 100 руб.

Составляем налоговую декларацию. Налоговая декларация должна быть сдана в ИФНС через почту. В письмо должна быть вложена опись вложения (Приложение 4), составлено уведомление о вручении почтового отправления (Приложение3).

Итоги урока, выводы.

Цель открытого урока достигнута, открытый урок позволил оценить знания студентов, их способность логически мыслить, применять теоретические знания на практике. Задачи поставленные в начале урока выполнены.

Итоговые оценки за урок (3 мин.)



Справочная информация

КБК на 2014 
(Коды бюджетной классификации)

УСН - Упрощенная система налогообложения










Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы

182 1 05 01011 01 1000 110

Пени и проценты по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы

182 1 05 01011 01 2000 110

Суммы денежных взысканий (штрафов) по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы

182 1 05 01011 01 3000 110

Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения  доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)

182 1 05 01012 01 1000 110

Пени и проценты по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения  доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)

182 1 05 01012 01 2000 110

Суммы денежных взысканий (штрафов) по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения  доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)

182 1 05 01012 01 3000 110

Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов

182 1 05 01021 01 1000 110

Пени и проценты по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов

182 1 05 01021 01 2000 110

Суммы денежных взысканий (штрафов) по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов

182 1 05 01021 01 3000 110

Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)

182 1 05 01022 01 1000 110

Пени и проценты по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)

182 1 05 01022 01 2000 110

Суммы денежных взысканий (штрафов) по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)

182 1 05 01022 01 3000 110

Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)

 

182 1 05 01030 01 1000 110

Пени и проценты по минимальному налогу, зачисляемому в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)

182 1 05 01030 01 2000 110

Суммы денежных взысканий (штрафов) по минимальному налогу, зачисляемому в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)

182 1 05 01030 01 3000 110

Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации

182 1 05 01050 01 1000 110

Пени и проценты по минимальному налогу, зачисляемому в бюджеты субъектов Российской Федерации

182 1 05 01050 01 2000 110

Суммы денежных взысканий (штрафов) по минимальному налогу, зачисляемому в бюджеты субъектов Российской Федерации

182 1 05 01050 01 3000 110














Инструкция по заполнению налоговой декларации по УСНО.

Первая страница налоговой декларации

  • Заполните свой ИНН. Если номер десятизначный, то в последних двух клетках ставится прочерки. Это правило (в последних незадействованных клетках – прочерк, действует и для других значений в декларации);

  • Поставьте номер страницы;

  • Номер корректировки – 0 (в том случае, если сдаются уточняющая декларация – ставится ее порядковый номер);

  • Код налогового периода — 34 (в том случае, если декларация сдается за год);

  • Поле отчетный год — год за который необходимо отчитаться;

  • Код налогового органа – это четырехзначный код вашей налоговой инспекции (можно посмотреть в уведомлении о постановке на учет физического лица в налоговом органе);

  • Код по месту нахождения — ставим 120, что означает по месту проживания ИП;

  • Введите фамилию, имя, отчество;

  • Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД — впишите свой основной код ОКВЭД (смотрим в выписке из ЕГРИП, которую вам выдали при регистрации в налоговой);

  • Впишите свой номер телефона (только цифры, без пробелов и дефисов);

  • Укажите, сколько страниц в данной налоговой декларации по «упрощенке» (как правило их 3)

  • Если вы сдаете декларацию по УСН самостоятельно (а не поручаете представителю) то ставите 1 в поле налогоплательщик/представитель налогоплательщика

  • Укажите дату (дату когда вы будете подавать декларацию  в налоговую инспекцию. В том случае, если подаете не сразу, то лучше вписать ее от руки в день сдачи).

Пример заполнения первого листа налоговой декларации УСН



Вторая страница налоговой декларации

Пример заполнения второго листа налоговой декларации УСН



Третья страница налоговой декларации

  • Укажите номер страницы

  • Поставьте свою налоговую ставку, если есть пустая клетка – ставим прочерк (например, 6% указываем так – 6-.0).

  • В графе 210 указываем сумму полученных доходов за весь год

  • Графы 220 и 230 — только для «упрощенки» доходы минус расходы, т.е. в рассматриваемом нами случае не заполняются.

  • В графе Налоговая база для исчисления налога за налоговый период — вписываем свою налоговую базу (сумму, с которой рассчитывается налог).

  • В графе 260 — Сумма исчисленного налога за налоговый период — указываем сумму всего исчисленного налога за год.

  • В графу 280 записываем сумму уплаченных страховых взносов, на которую можно уменьшить сумму исчисленного налога (не более чем на 100% для ИП с объектом «доходы» не имеющего работников, для прочих категорий налогоплательщиков не более 50%). Т.е. это сумма, на которую вам можно уменьшить свой налог УСН.

Убедитесь, что при заполнении налоговой декларации на всех трех страницах указаны даты сдачи и стоит ваша подпись. Поставьте печать, в том случае если ее используете.

Пример заполнения третьего листа налоговой декларации УСН


Похожие:

План конспект открытого урока (практическое занятие) по мдк. 03. 01. Организация расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами iconМетодические указания по планированию и организации внеаудиторной...
Специальности 38. 02. 01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям). Структура методических указаний определена последовательностью...

План конспект открытого урока (практическое занятие) по мдк. 03. 01. Организация расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами iconМетодические указания по выполнению заданий и оформлению отчета о...
М3 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами для студентов специальности 38. 02. 01 Экономика и бухгалтерский учет (по...

План конспект открытого урока (практическое занятие) по мдк. 03. 01. Организация расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами iconМетодические указания для выполнения заданий по производственной...
Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям) среднего профессионального образования. Методические указания направлены на формирование...

План конспект открытого урока (практическое занятие) по мдк. 03. 01. Организация расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами iconМетодические указания по учебной практике профессионального модуля...
Пм 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» разработаны с учетом требований Федеральных государственных образовательных...

План конспект открытого урока (практическое занятие) по мдк. 03. 01. Организация расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами iconМетодические указания по выполнению самостоятельной работы по дисциплине...
Учебно-методическое пособие предназначено для студентов, обучающихся по специальности 38. 02. 01 «Экономика и бухгалтерский учет...

План конспект открытого урока (практическое занятие) по мдк. 03. 01. Организация расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами iconВысшего образования «ростовский институт защиты предпринимателя»...
ПМ. 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» разработан на основе Федерального государственного образовательного...

План конспект открытого урока (практическое занятие) по мдк. 03. 01. Организация расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами icon1. Теоретико-нормативные основы учета расчетов с бюджетом 5
Виды расчетов с бюджетом. Нормативно-законодательные документы и положения, регулирующие расчеты с бюджетом 9

План конспект открытого урока (практическое занятие) по мдк. 03. 01. Организация расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами iconОтчет по практике вид практики
Тема Учет расчетов по оплате труда и с внебюджетными фондами социального страхования и обеспечения

План конспект открытого урока (практическое занятие) по мдк. 03. 01. Организация расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами icon«Толкование права» Блок 1: Работа с информацией (текстом). Практическое занятие 1 (4 часа)
Практическое занятие 1 (4 часа): Критический анализ текста: поиск аргументов изложенной позиции и формулирование контраргументов

План конспект открытого урока (практическое занятие) по мдк. 03. 01. Организация расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами iconКонспект амо-урока (занятия) Организационная информация Команда,...
Кошкина Галина Федоровна (урок разработан в рамках дистанционного курса «Разработка урока иностранного языка по технологии амо (активные...

План конспект открытого урока (практическое занятие) по мдк. 03. 01. Организация расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами iconПлан-конспект открытого урока умк: «Английский в фокусе»
Умк: «Английский в фокусе» для 5 класса авторы: Ваулина Ю. Е., Эванс В., Дули Дж., Подоляко О. Е

План конспект открытого урока (практическое занятие) по мдк. 03. 01. Организация расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами iconПлан-конспект урока «Поиск информации в Интернете» 1
Муниципальное казённое общеобразовательное учреждение «Сосновская сош» Заокского района Тульской области

План конспект открытого урока (практическое занятие) по мдк. 03. 01. Организация расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами iconКонспект урока Учитель: Санникова Марина Анатольевна
...

План конспект открытого урока (практическое занятие) по мдк. 03. 01. Организация расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами iconПлан-конспект для проведения группового занятия по устройству вооружения...
Занятие 2 «Противотанковый ракетный комплекс боевой машины. Перевод из машинного варианта в выносной»

План конспект открытого урока (практическое занятие) по мдк. 03. 01. Организация расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами iconСценарий учебной студенческой конференции «Безопасность пациента:...
Сегодня мы проводим практическое занятие по мдк 07. 02 «Безопасная среда для пациента и персонала» (пм 07. Выполнение работ по профессии...

План конспект открытого урока (практическое занятие) по мдк. 03. 01. Организация расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами iconПлан урока по мдк 02. 01 «Устройство, техническое обслуживание и...
Ок организовывать собственную деятельность, исходя из цели и способов ее достижения, определенных руководителем


Руководство, инструкция по применению




При копировании материала укажите ссылку © 2018
контакты
rykovodstvo.ru
Поиск