Тематика и содержание самостоятельной работы
В соответствии с рабочей программой дисциплины «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» предусмотрены следующие виды самостоятельной работы обучающегося (табл. 1)
Содержание самостоятельной работы
Табл. 1
Тема
|
Содержание самостоятельной работы
|
Расчеты с бюджетом по налогам и сборам
|
1.1 Сущность налоговых платежей и их классификация
|
Изучение литературы. Работа с нормативными документами по теме. Изучение профессионального стандарта «Бухгалтер» и Федерального государственного образовательного стандарта (ФГОС) СПО. Анализ трудовых функций и требований к их осуществлению, указанных в профессиональном стандарте и сравнение их с образовательным стандартом. Решение тестовых заданий
|
1. 2. Налог на добавленную стоимость (НДС)
|
Изучение литературы. Работа с нормативными документами по теме. Изучение порядка заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость. Решение задач на определение налогооблагаемой базы по НДС. Подготовка к опросу по итогам изучения темы. Изучение порядка формирования платежных поручений в соответствии с требованиями приказа Минфина №107н от 12.11.2013 N 107н (ред. от 05.04.2017) "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему»
|
1.3. Акцизы
|
Изучение литературы. Работа с нормативными документами по теме. Решение тестовых заданий
|
1.4.Налог на прибыль организации
|
Изучение литературы. Работа с нормативными документами по теме. Решение заданий по формированию доходов, расходов, налоговой базы по налогу на прибыль. Решение тестовых заданий.
|
1.5. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
|
Изучение литературы. Работа с нормативными документами по теме. Решение задач. Анализ порядка заполнения формы 6-НДФЛ.
|
1.6. Природно-ресурсные платежи
|
Решение задач по определению налогоплательщиков, налоговой базы и сумму налогов. Составление корреспонденций по учету налогов. Оформление платежного поручения на перечисление налогов в бюджет
|
1.7 Государственная пошлина
|
Решение задач по определению налогоплательщиков и суммы государственной пошлины
|
1.8 Налоги субъектов РФ
|
Выполнение заданий по исчислению налогов субъектов
|
1.9 Местные налоги
|
Выполнение заданий по исчислению налогов субъектов
|
2. Специальные налоговые режимы
|
2.1Упрощенная система налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, патентная система налогообложения
|
Решение задач по определению налоговой базы и суммы налогов, их уплаты, составлению налоговой декларации
|
2.2 Единый налог на вмененный доход
|
Выполнение заданий по начислению ЕНВД
|
3. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и социальное обеспечение
|
Тема 3.1-3.3
|
Изучение литературы. Работа с нормативными документами по теме. Оформление платежных документов на перечисление страховых взносов. Решение задач. Изучение порядка формирования отчетности в Пенсионный фонд, в фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования, в фонд страхования от несчастных случаев на производстве
|
Объем часов самостоятельной работы определен в рабочей программе дисциплины для каждого года набора и формы обучения. Распределение объема учебной нагрузки обучающегося по темам содержится в приложении к данному учебно-методическому пособию.
Содержание самостоятельной работы по темам
Тема 1. 1. Сущность налоговых платежей , их классификация
1.1 Определить перечень статей Налогового кодекса, определяющих понятие налога, сбора, взноса, элементов налога. На основании анализа нормативной базы составить таблицу.
Табл. 2
Основные элементы налога
Понятие
|
Содержание понятия
|
Нормативный документ
|
|
|
|
По итогам анализа Налогового кодекса необходимо сделать вывод о полноте раскрытия основных понятий.
1.2 Изучение литературы по теме «Сущность налоговых платежей, их регулирование». Для проверки полученных знаний необходимо выполнить тестовые задания.
1.3 Проанализировать образовательный стандарт по специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет» (Приказ Министерства образования и науки РФ от 28 июля 2014 г. N 832) и профессиональный стандарт «Бухгалтер» (приказ Минтруда №1061н). Сопоставить трудовые функции, связанные с исчислением и уплатой налога профессионального стандарта и знания, умения и навыки, предусмотренные для междисциплинарного курса «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» образовательного стандарта. Сделать вывод о соответствии требований стандартов. Подчеркнуть несоответствия указанных документов.
1.4 Ответить на вопросы теста:
1. Налог — это:
а) обязательный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц;
б) обязательный индивидуальный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц;
в) обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц в целях формирования государственных финансов.
2. Какой из перечисленных элементов налогообложения не является обязательным при установлении налога:
а) налоговая база;
б) налоговая ставка;
в) налоговые льготы
3. Налоговая ставка — это:
а) процентная величина от объекта налогообложения;
б) величина налоговых начислений на единицу налоговой базы;
в) фиксированная величина от объекта налогообложения.
4. Какой из способов уплаты налога предполагает внесение налога в бюджет соответствующего уровня до получения дохода:
а) у источника выплаты;
б) по декларации;
в) когда налог исчисляется налоговым органом?
5. Прогрессивное налогообложение — это:
а) уменьшение налоговой ставки с ростом налоговой базы;
б) увеличение налоговой ставки с ростом налоговой базы;
в) когда налоговая ставка не изменяется.
6. Налоговая база — это:
а) предмет, подлежащий налогообложению;
б) стоимостная, физическая, иная характеристика объекта налогообложения;
в) период времени, по истечении которого возникает обязанность исчислить и уплатить налог.
7. Обязанность уплатить налог возникает, если:
а) установлена налоговая ставка и налоговый период;
б) установлены объекты налогообложения и налоговые льготы;
в) установлены налогоплательщики и все элементы налогообложения.
8. К какому налогу следует отнести транспортный налог по уровню установления:
а) к местному;
б) федеральному;
в) региональному
9. Налог на имущество физических лиц в зависимости от ставок налогообложения относится:
а) к налогу с твердой ставкой;
б) налогу с процентной прогрессивной ставкой;
в) налогу с процентной пропорциональной ставкой.
10. Какой элемент налогообложения наиболее часто используется государством для реализации дестимулирующей функции:
а) налоговая льгота;
б) налоговая ставка;
в) налоговый период
11. Налогоплательщиками в Российской Федерации признаются:
а) только организации;
б) только физические лица;
в) организации и физические лица.
12. Использование налоговых льгот является:
а) правом налогоплательщика;
б) обязанностью налогоплательщика.
13. Имеют ли право налогоплательщики отстаивать свои интересы в налоговых отношениях через своего представителя:
а) да;
б) нет
14. Информирование налоговых органов об открытии расчетных счетов в банках является:
а) правом налогоплательщика;
б) обязанностью налогоплательщика.
15. Налоговые агенты — это:
а) лица, осуществляющие внешнеэкономические операции и уплачивающие с них налоги;
б) лица, представляющие интересы налогоплательщика на основании доверенности в налоговых правоотношениях;
в) лица, обязанные удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщику, сумму налога и перечислять ее в соответствующий бюджет.
16. Право уполномоченному представителю (физического лиц, представлять интересы последнего в налоговых правоотношениях дает документ:
а) нотариально заверенная доверенность;
б) расписка;
в) доверенность, оформленная в соответствии с гражданским законодательством.
17. Требование об уплате налога — это:
а) письменное извещение налогоплательщику о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить ее в срок;
б) письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах, произведенных расходах и рассчитанной сумме налога;
в) устное извещение налогоплательщику о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить ее в срок.
18. Недоимка по налогам с индивидуальных предпринимателей взимается в следующем порядке:
а) бесспорном;
б)судебном;
в) судебном или бесспорном по усмотрению налогового органа.
19. Недоимка с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, взимается в следующем порядке:
а) бесспорном;
б) судебном;
в) судебном или бесспорном по усмотрению налогового органа.
20. Арест имущества может осуществляться в отношении имущества:
а) только физического лица;
б) только юридического лица;
в) как физического, так и юридического лица.
21. Приостановление операций по расчетному счету налогоплательщика — это:
а) приостановление всех доходных операций по расчетному счету налогоплательщика;
б) приостановление всех доходных и расходных операций по расчетному счету налогоплательщика;
в) приостановление всех расходных операций по расчетному счету налогоплательщика.
22. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика в первую очередь направлено на:
а) наличные денежные средства налогоплательщика;
б) имущество, не участвующее непосредственно в производственном процессе;
в) имущество, участвующее непосредственно в процессе производства.
23. Субъектом налогового контроля являются:
а) налогоплательщики;
б) действия (бездействие) налогоплательщиков;
в) налоговые органы.
24. Объектом налогового контроля являются:
а) действия (бездействие) налогоплательщиков;
б) налоговые органы;
в) налогоплательщики.
25. Постановка на налоговый учет юридического лица осуществляется:
а) по месту жительства;
б) по месту нахождения организации;
в) по месту нахождения организации, ее обособленных под разделений и находящегося в собственности имущества.
26. Налоговый орган обязан поставить налогоплательщика на налоговый учет в течение:
а) 14 дней;
б) 10 дней;
в) 5 дней;
г) нет правильного ответа
27. Налоговый орган обязан снять с учета налогоплательщика при его ликвидации (реорганизации) в течение:
а) 5 дней;
б) 1 месяца;
в) 10 дней;
г) нет правильного ответа
28. Камеральная налоговая проверка — это:
а) поверка правильности применения налогоплательщиком налоговых льгот;
б) проверка правильности расчета налогоплательщиком налогов, применения льгот и налоговых ставок;
в) проверка правильности применения налогоплательщиком налоговых ставок.
29. В течение какого срока после предоставления налогоплательщиком документов в налоговый орган должна быть проведена камеральная налоговая проверка:
а) 1 месяца;
б) 2 месяцев;
в) 3 месяцев
30. Камеральные налоговые проверки проводятся:
а) один раз в год;
б) два раза в год;
в) четыре раза в год;
г) нет правильного
31. Камеральная налоговая проверка проводится:
а) по месту нахождения налогоплательщика;
б) по месту нахождения налогового органа;
в) по выбору налогоплательщика.
32. Налогоплательщик не освобождается от ответственности за внесение изменений в налоговую декларацию при:
а) внесении изменений до наступления срока уплаты налога;
б) внесении изменений до начала документальной проверки;
в) внесении изменений в течение проведения документальной проверки.
33. Назовите признак, характеризующий понятие «налог»:
а) платеж имеет целевое назначение;
б) необходимо наличие объекта налогообложения;
в) оплачивается за предоставление прав.
34. Назовите признак, характеризующий понятие «сбор»:
а) платеж предназначен для покрытия расходов от совершения юридически значимых действий;
б) безвозмездно выплачиваемая денежная сумма;
в) платеж предусматривает регулярные выплаты.
35. Увеличивают цену товаров:
а) налог на имущество организаций;
б) налог на прибыль;
в) НДС.
36. Только физические лица выплачивают:
а) государственную пошлину;
б) налог на доходы физических лиц;
в) земельный налог.
37. Только юридические лица выплачивают:
а) транспортный налог;
б) земельный налог;
в) налог на прибыль.
38. И физические, и юридические лица выплачивают:
а) страховые взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование;
б) земельный налог;
в) налог на игорный бизнес.
39. Из указанных налогов является прямым:
а) налог на имущество физических лиц;
б) акцизы;
в) НДС.
40. Из указанных налогов является косвенным:
а) налог на доходы физических лиц;
б) государственная пошлина;
в) НДС.
41. Косвенные налоги выплачивают:
а) все налогоплательщики;
б) только физические лица;
в) только юридические лица.
42. Условием для возникновения обязанности по уплате налога физическим лицом является наличие:
а) работоспособного возраста;
б) объекта налогообложения;
в) денежных средств.
43. Доход, полученный по долговым обязательствам, называется:
а) прибыль;
б) дивиденды;
в) проценты.
44. Налоговой базой являются:
а) денежные средства;
б) стоимость основных фондов;
в) стоимость всех активов баланса.
45. Необязательным является следующий элемент налогов:
а) налоговые льготы;
б) срок перечисления налога в бюджет;
в) порядок расчета налоговой базы.
46. Источник, из которого налогоплательщик выплачивает налог:
а) устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации;
б) устанавливается законами субъектов РФ;
в) не устанавливается законодательно.
47. Источником выплаты налога на добавленную стоимость является:
а) прибыль до налогообложения;
б) выручка от реализации;
в) добавленная стоимость.
|
