2.2 Анализ основных технико-экономических показателей ООО "Бина"
Компания предлагает весь спектр изделий из натурального камня отечественных и зарубежных месторождений:
- мраморные, гранитные и кафельные плиты для облицовки стен, полов, фасадов зданий;
- орнаментно-архитектурные изделия из натурального камня: колонны, балясины , поручни, постаменты, ступени;
- облицовку каминов, подоконники, столешницы;
- бордюрный камень, брусчатку;
- химические средства по уходу за мрамором и гранитом;
- клеи для камня;
- сувенирная продукция и украшения из поделочных и полудрагоценных камней.
Мраморные и гранитные плиты для облицовки стен, полов, фасадов зданий. Компания предлагает широкий ассортимент облицовочной плитки из натурального камня со склада в Петербурге и под заказ. Предлагаются следующие типы обработки поверхности:
- полировка
- шлифовка
- лощение
- бучардирование
- термообработка (на граните)
- "антик"(искусственное состаривание)
- "скала" (колотая поверхность)
Стандартными размерами плит являются:
- 305х305х10мм(с фаской по периметру)
- 300х300х20/30
- 300х600х20/30мм
- 400х600х20/30мм
- 400х400х10/20мм
Под заказ компания может поставить плиты любого месторождения, любых нестандартных размеров и с любым типом обработки поверхности.
Проведем анализ объема производства и реализации услуг
Первым этапом анализа является анализ динамики валовой продукции (общего объема услуг) предприятия. Для этого рассчитаем показатели абсолютных приростов, а также темпы роста и прироста.
Введем обозначения:
ВП (руб.) – валовая продукция (общий объем услуг)
АП (руб.) – абсолютный прирост базисный
Тр – темп роста
Тп – темп прироста базисный
-
Результаты расчетов объединены в Таблице 1.
Таблица 1. Анализ динамики валовой продукции ООО "Бина" за 2007 год
-
Показатель
|
На начало года
|
На конец кода
|
Объем реализации услуг, руб.
|
224864
|
236728
|
Абсолютный прирост, руб.
|
–
|
+11864
|
Темп роста, %
|
–
|
105,3
|
Темп прироста, %
|
–
|
5,3
|
Согласно данным, представленным в Таблице 2, можно сделать вывод, что за 2007 год объем реализации услуг увеличился на 11864 руб., темп роста составил 105,3%, темп прироста – 5,3%. Это говорит о том, что предприятие имеет достаточно устойчивую базу расширения хозяйственного оборота и имеет возможность увеличить объемы оказываемых услуг.
На втором этапе анализируется структура объема реализации продукции.
Таблица 2. Анализ структуры услуг ООО "Бина" за 2007 год
Показатель
|
На начало года
|
На конец года
|
Отклонения
|
руб.
|
% к итогу
|
руб.
|
% к итогу
|
Абс. Прирост (+,-)
|
Темп роста, %
|
Мраморные, гранитные и кафельные плиты для облицовки стен, полов, фасадов зданий
|
95312
|
42,4
|
98224
|
41,5
|
+2912
|
103,1
|
Сувенирная продукция и украшения из поделочных и полудрагоценных камней
|
17120
|
7,6
|
20140
|
8,5
|
+3020
|
117,6
|
Бордюрный камень, брусчатка
|
98248
|
43,7
|
100112
|
42,3
|
+1864
|
101,9
|
Облицовка каминов, подоконники, столешницы
|
14184
|
6,3
|
18252
|
7,7
|
+6068
|
149,8
|
Итого
|
224864
|
100
|
236728
|
100
|
+11864
|
105,3
|
Таким образом, на основании данных, представленных в таблице 2, можно сделать следующие выводы. Наибольший удельный вес в общем объеме реализованных услуг имеют мраморные, гранитные и кафельные плиты для облицовки стен, полов, фасадов зданий, а также бордюрного камня, брусчатки. При этом на конец года наблюдается следующая динамика:
объем реализации мраморных, гранитных и кафельных плит для облицовки стен, полов, фасадов зданий увеличился на 2912 руб. при темпе роста 103,1%. При этом удельный вес данной услуги в общем объеме оказанных услуг снизился и составляет 41,5%;
объем реализации сувенирной продукции и украшений из поделочных и полудрагоценных камней увеличился на 3020 руб. при темпе роста 117,6%. При этом удельный вес данной услуги в общем объеме оказанных услуг увеличился и составил 8,5%;
объем реализации бордюрного камня, брусчатки увеличился на 1864 руб. при темпе роста 101,9%. При этом удельный вес данной услуги в общем объеме оказанных услуг снизился и составляет 42,3%;
объем реализации облицовки каминов, подоконников, столешниц увеличился на 6068 руб. при темпе роста 149,8%. При этом удельный вес данной услуги в общем объеме оказанных услуг увеличился и составил 7,7%.
Третьим этапом анализа является определение влияния факторов на объем выпуска продукции. Расчеты выполняются способами факторного анализа.
Таблица 3. Факторный анализ динамики объема валовой продукции ООО "Бина" за 2007 год
-
Показатель
|
на начало года
|
на конец года
|
Отклонение
|
+, –
|
%
|
1. Валовая продукция (общий объем услуг), руб.
|
224864
|
236728
|
+11864
|
105,3
|
2. Среднесписочная численность работающих, чел.
|
7
|
7
|
-
|
-
|
3. Отработано всеми работающими:
|
|
|
|
|
3.1 Человеко-дней
|
12306,84
|
12699,96
|
+393,12
|
103,2
|
3.2 Человеко-часов
|
1577,8
|
1628,2
|
+50,4
|
103,2
|
4. Среднее число дней, отработанное одним работающим
|
225,4
|
232,6
|
+7,2
|
102,2
|
5. Продолжительность рабочего дня в часах
|
7,8
|
7,8
|
-
|
-
|
6. Выработка одного работающего в рублях:
|
|
|
|
|
6.1 Среднегодовая
|
32123,4
|
33818,3
|
+1694,9
|
105,3
|
6.2 Среднедневная
|
142,6
|
145,4
|
+2,8
|
102,0
|
6.3 Среднечасовая
|
18,3
|
18,6
|
+0,3
|
101,6
|
Из Таблицы 3 видно, что на конец 2007 года по сравнению с состоянием на начало года произошли значительные изменения.
Объем валовой продукции увеличился на 11864 руб. при темпе роста 105,3%. Такие показатели, как отработанные всеми работниками человеко-дни и человеко-часы на конец года составили прирост, равный 103,2%, что в стоимостном выражении равно соответственно 393,12 чел.-дней и 50,4 чел.-час. Среднее число дней, отработанное одним работником увеличилось на 2,2%.
Увеличение выручки от реализации при неизменной численности работников привело к приросту среднегодовой выработки на 1694,9 руб.; среднедневная выработка увеличилась на 2,8 руб., а среднечасовая – на 0,3 руб.
Таблица 4. Анализ движения основных средств ООО "Бина" за 2007 год
-
Показатель
|
Наличие на начало года
|
Поступило
|
Выбыло
|
Наличие на конец года
|
Стоимость основных средств в первоначальной оценке
|
8256
|
1230
|
850
|
8636
|
Износ основных средств
|
1300
|
–
|
–
|
1425
|
Остаточная стоимость основных средств
|
6956
|
–
|
–
|
7211
|
На основе данных Таблицы 4 рассчитаем следующие показатели:
коэффициент поступления (ввода) основных средств – Квв;
коэффициент выбытия основных средств – Квыб;
коэффициент замены основных средств - Кз
коэффициент годности основных средств – Кг;
коэффициент износа основных средств - Ки
(1.1)
(1.2)
(1.3)
Таблица 5. Анализ состояния основных фондов ООО "Бина" за 2007 год
-
Показатель
|
На начало года
|
На конец года
|
Абс. прирост
|
Темп роста, %
|
Коэффициент годности, %
|
84,3
|
83,5
|
-0,8
|
99,1
|
Коэффициент износа, %
|
15,7
|
16,5
|
+0,8
|
105,1
|
На основе полученных данных можно сделать вывод, что к концу 2007 года коэффициент годности снизился на 0,8% и темп его роста составил 99,1%, при этом коэффициент износа увеличился на 0,8%, при темпе роста 105,1%. Таким образом, к концу 2007 года на предприятии сложилась ситуация, при которой срок годности основных фондов уменьшился, а их износ увеличился. Это говорит о том, что общее состояние основных фондов ухудшилось. Для анализа эффективности использования основных фондов необходимо рассчитать показатель фондоотдачи и проследить его динамику.
Фондоотдача – один из основных показателей, характеризующих эффективность использования основных фондов предприятия. Фондоотдача оценивает какой объем оказанных услуг приходится на 1 рубль стоимости основных производственных фондов.
Таблица 6. Анализ динамики фондоотдачи производства ООО "Бина" за 2007 г.
-
Показатель
|
Данные
|
Отклонения
|
На начало года
|
На конец года
|
Абс. прирост
|
Темп роста, в %
|
Объем реализации, руб.
|
224864
|
236728
|
+11864
|
105,3
|
Стоимость основных фондов, руб.
|
6956
|
7211
|
+255
|
103,7
|
Фондоотдача основных фондов, руб/руб
|
32,3
|
32,8
|
+0,5
|
101,5
|
Таким образом, за 2007 год объем реализации увеличился на 11864 руб., при этом стоимость основных средств увеличилась на 255 руб., при темпе роста 103,7%. Фондоотдача основных средств на начало года составила 32,3 руб./руб., на конец года – 32,8 руб./руб. При этом абсолютный прирост составил 0,5 руб./руб. при темпе роста 101,5%.
Проведем анализ финансового состояния предприятия. Анализ финансового состояния предприятия предполагает изучение структуры баланса. Анализ структуры баланса предприятия необходим для того, чтобы установить существуют ли предпосылки его несостоятельности (банкротства). Для этого следует рассчитать следующие показатели:
коэффициент текущей ликвидности – Кт.л.
коэффициент обеспеченности собственными средствами – Ко.с.
коэффициент восстановления платежеспособности – Квос.
коэффициент утраты платежеспособности - Ку
Величины рассчитанных коэффициентов сведены в Таблице 7.
Таблица 7. Оценка структуры баланса предприятия
Наименование показателя
|
На начало года
|
На конец года
|
Нормативное значение
|
Коэффициент текущей ликвидности
|
0,83
|
0,38
|
Не менее 2
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
|
-0,21
|
0,48
|
Не менее 0,1
|
Коэффициент восстановления платежеспособности предприятия
|
–
|
0,1
|
Не менее 1,0
|
Коэффициент утраты платежеспособности предприятия
|
–
|
0,1
|
Не менее 1,0
|
На основании полученных данных можно принять решение о признании структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятие неплатежеспособным, поскольку коэффициент текущей ликвидности на конец года имеет значение, меньшее норматива (2) и составляет 0,38. Однако, коэффициент обеспеченности собственными средствами удовлетворителен и равен 0,48, что больше нормативного значения (0,1).
При этом у ООО "Бина" отсутствует реальная возможность восстановить свою платежеспособность в течение 6 месяцев, т. к. коэффициент восстановления платежеспособности меньше 1,0 и составляет 0,1. В то же время у ООО "Бина" также отсутствует возможность утратить свою платежеспособность в течение 3 месяцев, т. к. коэффициент утраты платежеспособности меньше 1,0 и составляет 0,1.
В связи с этим необходимо запросить дополнительную информацию, на основании которой провести углубленные анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Бина" в целях выявления проблемы, существующей на предприятии, и путей по ее решению.
Установив неплатежеспособность предприятия и неудовлетворительность структуры его баланса, целесообразно провести детальный анализ представленных предприятием документов бухгалтерской отчетности. Целью данного этапа является выявление причин ухудшения его финансового состояния.
Исследование баланса предприятия дает возможность оценить динамику изменения отдельных показателей финансовой деятельности, проследить основные изменения структуры баланса, сопоставить полученные в ходе анализа данные.
Таблица 8. Анализ динамики структуры баланса ООО "Бина" за 2007 год.
-
Наименование
|
На начало периода
(тыс.руб.)
|
На конец периода
(тыс.руб.)
|
Абсолют прирост (тыс.руб.)
|
Темп роста (%)
|
1. Внеоборотные активы
|
1348
|
1348
|
0
|
100
|
2. Оборотные активы
|
6100
|
6301
|
+201
|
103,3
|
3. Источники собственных средств
|
63
|
4358
|
+4295
|
6917,5
|
4. Источники заемных средств
|
7385
|
16698
|
+9313
|
226,1
|
5. Валюта баланса
|
7448
|
21056
|
+13608
|
282,7
|
Таким образом, на основании Таблицы 8 можно сделать следующие выводы. На конец 2007 года стоимость внеоборотных активов ООО "Бина" осталась неизменной и составила 1348 тыс.руб. Вместе с тем стоимость оборотных активов увеличилась на 201 тыс.руб., при этом темп роста составил 103,3%. Увеличение доли оборотных средств может свидетельствовать не только о расширении производства или действии фактора инфляции, но и о замедлении их оборота, что объективно вызывает потребность в увеличении их массы.
Стоимость источников собственных средств увеличилась на 4295 тыс.руб., это может означать усиление финансовой устойчивости предприятия. Стоимость источников заемных средств увеличилась на 9313 тыс.руб. при темпе роста 226,1%. Выявленная тенденция к увеличению доли заемных средств в источниках образования активов предприятия свидетельствует об усилении финансовой неустойчивости предприятия и повышении степени его финансовых рисков.
Валюта баланса за период увеличилась на 13608 тыс.руб. (темп роста составил 282,7%). Увеличение валюты баланса может говорить о расширении хозяйственной деятельности предприятия.
|
