Информация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия
|
Скачать 1.01 Mb.
|
| Информация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Городские дороги плюс» На основании удостоверения на право проведения проверки от 25.05.2012г., выданного председателем контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» Масютиной Н.С., специалистами контрольно-счетной палаты: аудитором Юровой Е.Л. (руководитель), аудитором Курушиной М.В., инспекторами Горбуновым В.В., Тарасовой С.В., Ломакиной О.В. с 25.05.2012г. по 06.07.2012г. проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Городские дороги плюс» и устранения нарушений, отраженных в акте контрольно-счетной палаты Саратовской городской Думы от 14.07.2011г. Период проверки: 2-ое полугодие 2011 года – 5 месяцев 2012 года. Цель проверки: результаты финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Городские дороги плюс» (далее - МУП «Городские дороги плюс», Предприятие) и устранение нарушений, отраженных в акте контрольно-счетной палаты Саратовской городской Думы от 14.07.2011 г. Проверка проведена с ведома генерального директора МУП «Городские дороги плюс» и главного бухгалтера. При проверке использовались: учредительные документы, приказы, бухгалтерские отчеты, регистры бухгалтерского учета, первичные бухгалтерские документы, договоры, контракты, нормативные и правовые документы. 1. Анализ учредительных документов, локальных документов, регламентирующих финансово-хозяйственную деятельность МУП «Городские дороги плюс». Соответствие фактической деятельности МУП «Городские дороги плюс» целям, предметам и видам деятельности, закрепленным в Уставе Предприятия. Правовое положение МУП «Городские дороги плюс» определяется действующим законодательством и Уставом. В соответствии с Уставом Предприятие создано с целью осуществления деятельности по содержанию и строительству автомобильных дорог и иных транспортных инженерных сооружений, сбора, вывоза и утилизации твердых бытовых отходов, благоустройства и озеленения территории муниципального образования «Город Саратов», извлечения прибыли. Уставом в редакции от 23.11.2011г. в качестве основных видов деятельности МУП «Городские дороги плюс» определены: - работы по содержанию автомобильных дорог, улиц и тротуаров с механизированной уборкой в летний и зимний периоды времени; - производство общестроительных работ по строительству автомобильных дорог; - текущий и капитальный ремонт асфальтовых покрытий дорог, улиц и тротуаров; - ремонт асфальтобетонного покрытия после вскрышных работ; - работы по озеленению, благоустройству и санитарной очистке дорог и улиц, включая территории различных учреждений и организаций; - сбор, вывоз, утилизация твердых бытовых отходов; - строительство открытых автомобильных стоянок; - эксплуатация стоянок для автотранспортных средств; - деятельность парков отдыха и пляжей; - содержание земельных участков, используемых для отдыха граждан; - обустройство мест массового отдыха населения. Помимо основных видов деятельности Предприятие вправе осуществлять дополнительные виды деятельности: - строительство зданий и сооружений; - общестроительные работы; - производство земляных работ; - содержание подсобного хозяйства по выращиванию сельскохозяйственной продукции и цветов; - ремонт спецтехники и автомобилей; - капремонт щеток для спецтехники; - оказание транспортных услуг; - монтаж, демонтаж и техническое обслуживание крытых павильонов на остановках общественного транспорта; - предрейсовый медицинский осмотр водителей транспортных средств. МУП «Городские дороги плюс» осуществляет 8 из 11 видов деятельности, закрепленных в Уставе Предприятия в качестве основных и 6 из 9 видов деятельности, которые Предприятие может осуществлять самостоятельно. ГАУ «Саратовский региональный центр экспертизы в строительстве» согласовало МУП «Городские дороги плюс» индекс изменения сметной стоимости строительно-монтажных и ремонтно-строительных работ в ценах 2000г. в размере 5,41 с 01.03.2011 года. Предприятие с 22.12.2009г. является членом некоммерческого партнерства «Объединение строителей «Волга» (регистрационный номер СРО-С-087-013, свидетельство о допуске к определенному виду или видам работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства №0013.02-2009-6451125148-С-087 выдано 29.09.2010г.). Федеральной службой по экологическому, технологическому и атомному надзору МУП «Городские дороги плюс» выдана лицензия от 25.06.2007г. №ОТ-51-000958 (64) на осуществление деятельности по сбору, использованию, обезвреживанию, транспортировке, размещению опасных отходов. Срок действия лицензии – 5 лет. Постановлением администрации МО «Город Саратов» от 03.03.2009г. №92 «Об утверждении тарифов на услуги, оказываемые МУП «Городские дороги плюс», Предприятию утверждены тарифы: - на вывоз твердых бытовых отходов от юридических лиц – управляющих компаний, товариществ собственников жилья, жилищно-строительных кооперативов и других организаций по управлению жилищным фондом в сумме 82,68 рублей (без НДС); - на вывоз твердых бытовых отходов от прочих юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в сумме 186,76 рублей (без НДС); - на погрузку и вывоз крупногабаритных отходов от юридических лиц в сумме 234,49 рублей (без НДС). Постановлением администрации МО «Город Саратов» от 27.01.2011г. №77 «Об утверждении тарифов на услуги, оказываемые МУП «Городские дороги плюс», Предприятию утверждены тарифы на выполнение работ по содержанию 1 кв.м городских дорог I, II, и III категорий (без НДС): - в летний период - 44,09 рубля, 30,46 рубля, 21,62 рубля соответственно; - в зимний период (при посыпке дорог хлоридами) - 166,7 рубля, 119,16 рубля, 68,81 рубля соответственно; - в зимний период (при посыпке дорог пескосоляной смесью) - 117,28 рубля, 74,2 рубля, 30,81 рубля соответственно. В 2012 году постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 24.02.2012г. № 209 «Об утверждении норматива финансовых затрат на механизированную уборку проезжей части дорог местного значения муниципального образования «Город Саратов» Предприятию на выполнение работ по механизированной уборке 1 кв. метра дорог местного значения I, II, и III категорий (без НДС) утверждены следующие нормативы: - в летний период – 50,44 рубля, 34,85 рубля, 24,43 рубля соответственно; - в зимний период (при посыпке дорог хлоридами) – 182,44 рубля, 128,51 рубля, 70,61 рубля соответственно; - в зимний период (при посыпке дорог пескосоляной смесью) – 136,21 рубля, 85,79 рубля, 34,73 рубля соответственно. Трудовой договор с генеральным директором МУП «Городские дороги плюс» П. заключен администрацией муниципального образования «Город Саратов» 13.04.2010г. за №13. Трудовой договор между администрацией муниципального образования «Город Саратов» и генеральным директором МУП «Городские дороги плюс» В. заключен 17.01.2012г. за № 20. В проверяемом периоде действовали: - коллективный договор, утвержденный конференцией трудового коллектива (протокол от 15.03.2006г. №1) и зарегистрированный в комитете по труду и социальному развитию администрации г. Саратова 24.05.2006г. за регистрационным номером 282; - коллективный договор, утвержденный на общем собрании трудового коллектива ( протокол от 15.03.2012г. №1) и зарегистрированный в управлении по труду и социальному развитию администрации муниципального образования «Город Саратов» 26.03.2012г. за регистрационным номером 217. Положение «Об оплате труда работников МУП «Городские дороги плюс» утверждено генеральным директором и согласовано с представителем коллектива работников, председателем комитета дорожного хозяйства МО «Город Саратов» и председателем комитета по экономике администрации МО «Город Саратов» 30.09.2010г. Правила внутреннего трудового распорядка от 01.09.2006г. и от 11.04.2011г. утверждены генеральным директором и согласованы с полномочным представителем трудового коллектива МУП «Городские дороги плюс». 2. Соблюдение порядка назначения руководителя МУП «Городские дороги плюс», заключения с ним контракта. В январе 2012 года была произведена смена генерального директора Предприятия. При этом не были выполнены в полном объеме требования Инструкции о порядке приема и передачи муниципального имущества, бухгалтерской документации и архивных дел при смене руководителей муниципальных унитарных предприятий и муниципальных учреждений, утвержденной постановлением мэра города Саратова от 15.04.2004г. № 255 (далее - Инструкция), в частности. В нарушение пункта 2 Инструкции акты приема-передачи дел были составлены не по итогам работы Комиссии, а между передающей и принимающей сторонами, отсутствует акт по передаче муниципального имущества с приложением инвентаризационных описей. В нарушение пункта 3.1. Инструкции не проведена полная инвентаризация имущества Предприятия. 3. Соблюдение порядка передачи имущества в хозяйственное ведение Предприятия. Договор о закреплении муниципального имущества на праве хозяйственного ведения был заключен между Предприятием и комитетом по управлению имуществом г. Саратова 10.04.2003г. за №615. Прием и передача муниципального имущества в хозяйственное ведение Предприятия и изъятие имущества из его хозяйственного ведения осуществлялись в проверяемом периоде в соответствии с решением Саратовской городской Думы от 30.12.2003г. №41-395 «О Порядке создания и деятельности муниципальных унитарных и муниципальных казенных предприятий города Саратова». Изменения в составе и стоимости имущества оформлялись ежегодными дополнительными соглашениями к Договору. По данным бухгалтерского учета и предоставленным распоряжениям комитета по управлению имуществом г. Саратова, первоначальная стоимость муниципального имущества, закрепленного за МУП «Городские дороги плюс» на праве хозяйственного ведения на 01.01.2011г., составляла 283382,0 тыс. рублей, остаточная стоимость – 254166,6 тыс. рублей, в том числе: - 13 объектов недвижимости первоначальной стоимостью 3368,5 тыс. рублей, остаточной стоимостью 3190,3 тыс. рублей; - 152 транспортных средства первоначальной стоимостью 176823,4 тыс. рублей, остаточной стоимостью 160357,9 тыс. рублей; - прочее имущество, за исключением объектов недвижимости, транспортных средств и нематериальных активов, первоначальной стоимостью 103190,1 тыс. рублей, остаточной стоимостью 90618,4 тыс. рублей. По состоянию на 01.01.2012 г. первоначальная стоимость муниципального имущества, закрепленного за МУП «Городские дороги плюс» на праве хозяйственного ведения, составляла 377456,9 тыс. рублей, остаточная стоимость – 262048,7 тыс. рублей, в том числе: - 22 объекта недвижимости первоначальной стоимостью 16566,2 тыс. рублей, остаточной стоимостью 10561,2 тыс. рублей; - 187 транспортных средства первоначальной стоимостью 234349,4 тыс. рублей, остаточной стоимостью 162405,2 тыс. рублей; - прочее имущество, за исключением объектов недвижимости, транспортных средств и нематериальных активов, первоначальной стоимостью 126541,3 тыс. рублей, остаточной стоимостью 89082,3 тыс. рублей. Управлением Федеральной регистрационной службы по Саратовской области Предприятию выданы свидетельства на 4 объекта недвижимости: - 64-АВ 797996 от 30.09.2010г. на нежилое помещение площадью 223,3 кв.м по адресу: г.Саратов, ул. Соколовая, дом 211 литера нет; - 64-АВ 535019 от 20.10.2009г. на нежилое помещение №1 литер АА1 общей площадью 256,9 кв.м по адресу: г. Саратов, ул.им.Орджоникидзе Г.К., дом 12б, литер не указан (в составе имущества, переданного Предприятию в хозяйственное ведение, площадь указана как 273,1 кв.м); - 64-АВ 797996 от 30.09.2010г. на нежилое помещение площадью 223,3 кв.м, расположенное по адресу: г. Саратов, ул. Соколовая, дом 211а, свидетельство получено на часть помещений, относящихся к инвентарному объекту гараж, бытовое помещение, литер № 2662 (общая площадь объекта составляет 376,6 кв.м); - 64-АВ 535018 от 20.10.2009г. на нежилое одноэтажное здание площадью 18,2 кв.м по адресу: г. Саратов, ул.им.Орджоникидзе Г.К., дом 12б, литер Б; - 64-АВ 411100 от 09.12.2009г. на нежилое помещение площадью 16,2 кв.м по адресу: г.Саратов, ул.им.Орджоникидзе Г.К., дом 12б литер АА1. Последние два свидетельства получены на один инвентарный объект - административно-бытовой корпус, гараж, площадью 273,1 кв.м, расположенный по адресу: г. Саратов, ул. им. Орджоникидзе Г.К., 12 б. В проверяемом периоде (с 01.07.2011г. по 30.05.2012г.) были получены два свидетельства о государственной регистрации права: - 64 АГ 187215 от 20.06.2011г. на нежилое помещение, площадью 182,1 кв.м, расположенное по адресу: г Саратов, пл. Театральная, дом 3, литер ДД1; - 64 АГ 500280 от 17.04.2012г. на нежилое помещение, площадью 1115,8 кв.м, расположенное по адресу: г. Саратов, ул. Ипподромная, дом 21а. В нарушение ст.131 Гражданского кодекса РФ на момент проведения проверки в установленном законодательством порядке Предприятием не зарегистрировано право хозяйственного ведения на 16 из 22 объектов нежилого фонда. 4. Формирование уставного фонда. Первоначальный уставный фонд МУП «Городские дороги плюс» составлял 2500,0 тыс. рублей и был сформирован за счет муниципального имущества и денежных средств. В проверяемом периоде в связи с реорганизацией путем присоединения уставный фонд Предприятия был увеличен и составляет 11 324,7 тыс. рублей. Уставный фонд был сформирован за счет муниципального имущества и денежных средств на счетах Предприятия. В ходе проведения проверки перечень имущества, включенного в состав уставного фонда, утвержденный комитетом по управлению имущества г. Саратова, к проверке не представлен. В нарушение п. 2 ст. 13 Федерального закона от 14.11.2002г. № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» Предприятием не был открыт банковский счет для зачисления денежных средств на формирование уставного фонда. Стоимость чистых активов МУП «Городские дороги плюс» составила на 01.01.2012г. – 309428,0 тыс. рублей, на 01.04.2012г. – 334500,0 тыс. рублей. 5. Организация бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет на Предприятии осуществляется бухгалтерской службой как структурным подразделением, возглавляемым главным бухгалтером. В ходе проверки были предоставлены: - приказ от 30.12.2010г. № 690-Б об утверждении учетной политики для целей бухгалтерского учета на 2011 год; - приказ от 30.12.2010г. №691-Б о принятии учетной политики на предприятии для целей налогообложения на 2011 год; - приказ от 30.12.2011г. № 1051-А об утверждении Положения об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2012 год и Положения об учетной политике для целей налогового учета на 2012 год. Рабочий план счетов бухгалтерского учета сформирован без учета структуры, отрасли и других особенностей деятельности Предприятия, что не соответствует Федеральному закону от 21.11.1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (п.3 ст.5). В частности, из рабочего плана счетов не исключены счета: - 11 «Животные на выращивании и откорме»; - 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»; - 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей», и т.д. В учетной политике для целей бухгалтерского учета не отражены: - особенности учета операций по учету ГСМ, по использованию топливных карт; - порядок определения стоимости бывших в употреблении основных средств при их принятии к учету; - порядок определения стоимости основных средств, приобретенных не за денежные средства; - порядок отражения остаточной стоимости основных средств при их выбытии; - способ распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов между объектами калькулирования; - состав управленческих расходов. В бухгалтерском учете Предприятия не применяется ПБУ18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (утв. приказом Минфина РФ от 19.11.2002г. №114н). Между тем, его применение является обязательным для всех организаций за исключением субъектов малого предпринимательства и некоммерческих организаций. За 2012 год предоставлены оборотно-сальдовые ведомости по апрель включительно. За май 2012 года предоставлены только оперативные данные в связи с отсутствием в полном объеме первичных учетных документов и, как следствие, бухгалтерских проводок, отражающих осуществленные Предприятием хозяйственные операции. |
Похожие:
 |
Информация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности... Макиной О. В., Генеральской Т. Ю., Тарасовой С. В. с 03. 07. 2012 года по 17. 08. 2012 года проведена проверка финансово-хозяйственной... |
|
Отчет о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности... Г. А. (руководитель) и консультантом Горбуновым В. В. с 18. 07. 2011г по 05. 08. 2011г проведена проверка финансово-хозяйственной... |
|
Отчет о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности... Думы Постельгой Э. А., специалистами отдела контрольно-счетной палаты: консультантом Юровой Е. Л. (руководитель), консультантом Горбуновым... |
|
Отчет №8 по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности... Ксп жаровой Л. В. и аудитором ксп гвоздковой Е. Г., на основании акта ксп от 12. 09. 2013 года №8, составленного по результатам контрольного... |
|
Отчёт о результатах контрольного мероприятия «Проверка выполнения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия Тавдинского городского округа... |
 |
1. Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности... Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Экоресурс» в 2013 году |
|
Информация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности... Нтрольно ревизионным отделом финансового управления муниципального района Красноярский Самарской области на 2016 год, главный специалист... |
|
Информация по результатам контрольного мероприятия «Проверка отдельных... Контрольно-счетной палатой Приморского края проведено контрольное мероприятие «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной... |
|
Решение 2 04. 2012 №39/57 г. Благовещенск Об отчете контрольно-счетной... Об отчете контрольно-счетной палаты города Благовещенска о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального... |
|
Отчёт о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности... Наименование контрольного мероприятия: проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального автономного оздоровительного... |
|
Информация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности... Красноярский Самарской области Пирматова Сарбиназ Адыльевна произвела ревизию финансово-хозяйственной деятельности в муниципальном... |
|
Отчет о результатах контрольного мероприятия «Проверки финансово-хозяйственной... «Проверки финансово-хозяйственной деятельности му редакция газеты «Новая жизнь» мо го «Смирныховский» |
|
Информация по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности ку «Зина» Год проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности казенного учреждения Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Социально-реабилитационный... |
|
Информация по итогам контрольного мероприятия «Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального казенного предприятия муниципального образования город Тула «Спецавтохозяйство»... |
|
Мероприятия и предложения по повышению эффективности финансово-хозяйственной... Теоретические основы эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия |
|
Информация по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности бу кцсон «Ирида» |