Тесты по дисциплине Лекции по дисциплине ттр вэд
|
Скачать 1.65 Mb.
|
| Тема 5. Валютный контроль, осуществляемый таможенными органами 1. Общие положения валютного контроля 2. Валютный контроль при импорте товаров 3.Валютный контроль при экспорте товаров 4. Паспорт сделки 1. Общие положения валютного контроля С началом экономических преобразований в нашей стране появилась острая необходимость валютного регулирования зарождающихся рыночных отношений. Валютное регулирование представляет собой часть денежно-кредитной политики государства и направлено на достижение и поддержание экономической стабильности в обществе, обеспечение экономической безопасности и установление порядка проведения операций с валютными ценностями. Реализация валютного регулирования осуществляется через механизм валютного контроля и валютных ограничений. Валютный контроль — это механизм административного надзора со стороны государства за соблюдением валютного законодательства. Валютное законодательство, в свою очередь, представляет собой совокупность правовых норм, регулирующих порядок совершения сделок с валютными ценностями внутри страны, сделок между организациями и гражданами одной страны и организациями и гражданами другой страны, а также порядок ввоза, вывоза, перевода и пересылки из-за границы национальной и иностранной валюты и иных валютных ценностей. Понятие валютных ценностей содержится в Законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» и в Положении о порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации иностранной валюты и Ценных бумаг в иностранной валюте уполномоченными банками. К валютным ценностям относятся: - иностранная валюта: денежные знаки (в виде банкнот, казначейских билетов и монет), находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством, а также средства на счетах в российских и иностранных банках; - ценные бумаги в иностранной валюте: платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства в иностранной валюте (депозитные и сберегательные сертификаты, гарантийные письма и т. п.); - драгоценные металлы: золото, серебро, платина и металлы платиновой группы; - природные драгоценные камни: алмазы, рубины, изумруды, сапфиры, александрит и натуральный жемчуг. Исключение составляют ювелирные изделия и другие бытовые изделия из указанных металлов и камней, а также лом таких изделий. Валютный контроль используется государством в целях защиты его финансовой самостоятельности, стабильности денежной системы и укрепления курса национальной валюты. Основными направлениями валютного контроля являются: 1. определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и проверка наличия необходимых для них лицензий и разрешений; 2. проверка выполнения резидентами обязательств о платежах в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации; 3. проверка обоснованности платежей в иностранной валюте; 4. проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации. К валютным операциям относятся: - операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте; - ввоз и пересылка в Россию валютных ценностей; - вывоз и пересылка из России валютных ценностей; - осуществление международных денежных переводов. Юридические и физические лица, осуществляющие валютные операции в России, подразделяются на резидентов и нерезидентов (эти понятия раскрыты в главе 1 настоящего пособия). Такое деление субъектов валютных отношений обусловлено различием их прав и обязанностей при проведении валютных операций. Валютный контроль осуществляется органами валютного контроля и их агентами. Агенты валютного контроля — это организации, осуществляющие некоторые функции валютного контроля и подотчетные в этом органам валютного контроля. В качестве органов валютного контроля Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» определены Центральный банк РФ и Правительство РФ, а в качестве агентов — уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ. Практика показала, что организация действенного валютного контроля за операциями, связанными с внешнеэкономической деятельностью, без участия в этом таможенных органов невозможна. В этой связи Таможенным кодексом РФ 1993 г. к органам валютного контроля был отнесен Государственный таможенный комитет РФ, а к агентам валютного контроля, ему подотчетными, — иные таможенные органы. Позднее к органам валютного контроля была отнесена и Федеральная служба налоговой полиции РФ. Кроме того, косвенно в процессе валютного контроля участвует Министерство по налогам и сборам РФ и ряд других ведомств. Основные полномочия органов и агентов валютного контроля закреплены в Законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле». Органы и агенты валютного контроля призваны обеспечить проведение единой государственной политики в сфере валютного регулирования и валютного контроля. В этих целях органы валютного контроля в пределах своей компетенции вправе издавать нормативные акты, обязательные для исполнения всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации, а также определять порядок и формы учета, отчетности и Документации по валютным операциям. Органы и агенты валютного контроля вправе и обязаны осуществлять контроль за проводимыми в Российской Федерации резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, за соблюдением резидентами и нерезидентами требований правовых актов органов валютного контроля. К их полномочиям относятся также предупреждение нарушений валютного законодательства и применение санкций за его нарушение. Более детально функции органов и агентов валютного контроля регламентированы соответствующими нормативно-правовыми актами, определяющими их правовой статус и компетенцию. Практика показала невозможность организации эффективного валютного контроля в части операций, связанных с внешнеэкономической деятельностью, без активного участия в этой работе таможенных органов. Действительно, никто иной, как сотрудник таможни первым получает информацию о факте перемещения товаров через границу на основании условий, заложенных во внешнеторговых контрактах. Компетенция таможенных органов в области валютного контроля заключается в осуществлении валютного контроля за перемещением лицами через таможенную границу России (за исключением периметров свободных таможенных зон и свободных складов) валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также контроля за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств. Конкретные полномочия таможенных органов как агентов валютного контроля определяются ГТК России в пределах компетенции таможенных органов в области валютного контроля, а полномочия самого ГТК России как органа валютного контроля определены в положении о нем. Валютный контроль таможенных органов можно разделить на валютный контроль в торговом обороте и валютный контроль в неторговом обороте. Валютный контроль в торговом обороте носит многоцелевой характер, но основная его цель — борьба с нелегальным вывозом капиталов за границу и предотвращение сокрытия средств от налогообложения. Валютный контроль в торговом обороте, осуществляемый таможенными органами, подразделяется, в свою очередь, на: 2. Валютный контроль при импорте товаров 1. Таможенно - банковский валютный контроль за поступлением в Россию валютной выручки от экспорта товаров. 2. Таможенно - банковский валютный контроль за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары в соответствии с таможенными режимами выпуска для свободного обращения и реимпорта. 3. Таможенный контроль за исполнением внешнеторговых бартерных сделок. 4. Таможенный контроль за исполнением внешнеторговых договоров, предусматривающих расчеты в валюте Российской Федерации. 5. Таможенный контроль в отношении целевых проверок участников внешнеэкономической деятельности по вопросам соблюдения валютного законодательства и взаимодействие с другими контролирующими органами и агентами валютного контроля. Таможенно - банковский валютный контроль как единая система, имеющая определенную структуру, технологию, информационные связи, существует с 1994 г., когда началось формирование системы организации контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров. Позже в этой системе также была предусмотрена и функция контроля обоснованности платежей в иностранной валюте за импортируемые товары. С ноября 1996 г. на уже существующей технологической основе начат контроль исполнения внешнеторговых бартерных сделок. Важнейшей особенностью действующей системы валютного контроля во внешнеторговом обороте являются многоступенчатость и параллельный характер контроля. Многоступенчатость контроля позволяет охватить все этапы исполнения внешнеторгового контракта вплоть до реального поступления валютной выручки, включая контроль за обоснованностью платежей в иностранной валюте, контроль исполнения бартерных сделок. Параллельность контроля проявляется в его одновременном осуществлении банками, Министерством внешнеэкономических связей и таможенными органами, позволяя объединить всех участников сделок в единую цепь. Валютный контроль за операциями неторгового характера проводится таможенными органами с целью обеспечения исполнения требований правовых норм, регулирующих перемещение через таможенную границу иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, драгоценных металлов и камней. Ввозить, переводить и пересылать в Российскую Федерацию валютные ценности как резиденты, так и нерезиденты могут без ограничений, соблюдая при этом таможенные правила. На ввоз (как и на вывоз) российской валюты существуют ограничения — в эквиваленте до 500 минимальных месячных размеров оплаты труда. Вывоз валютных ценностей при соблюдении таможенных правил производится беспрепятственно в следующих случаях: - если валютные ценности были ранее ввезены, переведены или пересланы в Россию, что подтверждено соответствующим документом; - если иностранная валюта была приобретена в России в установленном Центральным банком РФ порядке, о чем уполномоченным банком выдан соответствующий документ (за исключением случаев вывоза иностранной валюты в эквиваленте до 1500 долларов США, когда наличие такого документа не требуется); - в иных случаях установленных российским законодательством (например, разрешается вывоз наличной иностранной валюты, снятой со счета юридического лица на командировочные расходы). Порядок вывоза физическими лицами из Российской Федерации наличной иностранной валюты в настоящее время регулируется нормами соответствующего совместного Положения Центрального банка РФ № 105-П и ГТК России № 01-100/1 от 12 января 2000 г. В настоящее время при выезде за рубеж с территории России граждане могут вывозить без разрешительных документов и заполнения декларации наличную иностранную валюту в сумме, не превышающей 1500 долларов США (или эквивалентную сумму в иной валюте). Если же гражданин выезжает в дальнее зарубежье не из России, а с территории другого государства, входящего в СНГ или в Таможенный союз, ему следует помнить, что на территории каждого из этих государств действуют национальные правила вывоза наличной иностранной валюты, нередко отличные от российских. Это относится, в частности, к Белоруссии. Так граждане России при вывозе наличной иностранной валюты через белорусские пункты пропуска на границе должны руководствоваться нормами, действующими в Белоруссии: без предъявления разрешительных документов можно вывозить сумму, не превышающую в эквиваленте 500 долларов США. И, кроме того, согласно белорусским таможенным правилам, вся вывозимая из страны наличная иностранная валюта вне зависимости от ее суммы подлежит обязательному письменному декларированию. Юридические лица имеют право перемещать валютные ценности через таможенную границу Российской Федерации только через уполномоченные банки, имеющие генеральную лицензию на это от Центрального банка РФ. Особый порядок перемещения валюты установлен для военнослужащих российских войск, дислоцированных за пределами России, для граждан государств ближнего зарубежья, прибывающих в Россию на постоянное местожительство, и в ряде иных случаев. При осуществлении валютного контроля должностные лица таможенных органов наделяются правом в пределах своей компетенции: проверять все документы, связанные с осуществлением ими функций валютного контроля, получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках, изымать документы, свидетельствующие о нарушениях в сфере валютного законодательства, не производить выпуск товаров в случае выявления нарушений установленных требований по его оформлению, а также другими правами, предусмотренными российским законодательством. Таможенные органы осуществляют также деятельность по борьбе с нарушениями валютного законодательства, являющимися одновременно нарушениями таможенных правил. А в случае обнаружения нарушений валютного законодательства, не входящих в компетенцию таможенных органов, информация о таких нарушениях передается таможенными органами в иные специализированные подразделения иных органов валютного контроля в соответствии с их компетенцией. 3. Валютный контроль при экспорте товаров По каждому экспортному или импортному контракту оформляется паспорт сделки, подписываемый банком, в котором открыт валютный счет экспортера или импортера, и который будет осуществлять расчеты по контракту. Учетные карточки составляются по каждому коду товара в каждой грузовой таможенной декларации. Они пересылаются в банк экспортера или импортера с целью идентификации товаров, выпущенных с территории страны или поступивших на ее территорию. Карточки платежа оформляются для учета и контроля осуществления платежей по контрактам. 4. Паспорт сделки Паспорт сделки - это документ, служащий целям валютного контроля. Паспорт сделки оформляется в случае, если имеют место валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а в некоторых случаях — через счета в банке-нерезиденте. Паспорт сделки необходим: - при совершении ряда валютных операций организацией-резидентом России (ст. 20 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ); - при таможенном оформлении экспорта или импорта товаров (приложение к приказу ФТС России от 25 апреля 2007 г. № 536). Паспорт сделки требуется, если одновременно выполняются три условия (п. 3.1 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И): - валютная операция проводится с нерезидентом (при этом расчеты в рублях, совершаемые между резидентом и нерезидентом, признаются валютной операцией); - между сторонами операции заключен внешнеторговый контракт на экспорт или импорт товаров (выполнение работ и т. д.) или договор займа (кредита); - расчеты (переводы) по операции проходят через счета, открытые в уполномоченном банке или через счета в банке-нерезиденте. Ситуации, не требующие оформления паспорта сделки: - если сумма внешнеторгового контракта не превышает 5000 долларов США. Курс иностранной валюты к рублю берется на дату заключения договора (курс Банка России): - если производится оплата международных пошлин во Всемирную организацию интеллектуальной собственности за международную регистрацию товарных знаков; - если производится заправка топливом судов нерезидентов в российских портах, вывозимым с таможенной территории в таможенном режиме перемещения припасов; - если производится сбор обязательных аэропортовых, аэронавигационных и прочих платежей в аэропортах. Если валютные операции (при внешнеторговом контракте на импорт или экспорт товаров или кредитном договоре) производятся с представительством иностранной организации, находящимся на территории России, то паспорт сделки должен быть составлен в обязательном порядке, поскольку по валютному законодательству представительство (обособленное подразделение) даже на территории РФ является нерезидентом. Организация должна оформить один паспорт сделки по каждому внешнеторговому контракту (кредитному договору): - в одном уполномоченном банке - если расчеты по контракту ведутся через счет, открытый в банке-резиденте (п. 3.3 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И); - в территориальном учреждении Банка России по месту государственной регистрации организации - если все расчеты по контракту ведутся через счет, открытый в банке-нерезиденте (п. 3.4 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И). Дата оформления паспорта сделки: - должна быть согласована с банком; - наступить не позднее даты одного из событий: - валютной операции по внешнеторговому контракту (не позднее первых расчетов с контрагентом); - другого исполнения обязательств по контракту (п. 3.14 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И). Для оформления паспорта сделки организация должна предъявить в банк следующие документы: - два экземпляра заполненного паспорта сделки (заполненного в части, оформляемой организацией); - внешнеторговый контракт (кредитный договор); - разрешение на проведение валютных операций, а также на открытие счета в банке за рубежом (при необходимости подобного разрешения); - другие документы, необходимые для заполнения паспорта сделки (ч. 4 ст. 23 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ): - свидетельство о государственной регистрации организации-резидента; - свидетельство о постановке на учет в налоговой инспекции и др. (п. 3.5 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И). Банк может потребовать от организации документы, относящиеся только к совершаемой валютной операции. Документы могут быть предоставлены в виде: - подлинников; - заверенных копий документов. Документы должны быть действительны на момент их предъявления. Банк может потребовать предоставить заверенные переводы иностранных документов на русский язык (ч. 5 ст. 23 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ). Документы могут быть посланы в банк: - через Интернет; - по факсу; - по почте; - телеграфу (п. 3.23 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И). Дата предоставления документов в банк подтверждается отметкой о дате регистрации в банке документов, которую сотрудник банка обязан поставить на обоих экземплярах паспорта сделки. Затем банк должен осуществить проверку полученных документов (п. 3.9 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И). Паспорт сделки заполняется по форме: по форме 1 - если заключен внешнеторговый контракт на импорт (экспорт) товаров (выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности); по форме 2 - если заключен кредитный договор. Ряд разделов в паспорте сделки заполняет ответственный сотрудник банка. Паспорт сделки обеих форм состоит из двух листов. В первую очередь сведения заносятся в лист 1 паспорта сделки: Указывается наименование банка: в заголовочной части ставится сокращенное наименование банка (в соответствии с учредительными документами); полное название следует указать, если сокращенное отсутствует (п. 1 Порядка заполнения паспорта сделки, утвержденного Инструкцией Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И). В разделе 1 указываются сведения об организации-резиденте: - полное наименование организации; - адрес организации; - основной государственный регистрационный номер, присвоенный организации при регистрации; - дата внесения записи о регистрации организации в ЕГРЮЛ; - ИНН или КПП. Эти данные указываются в соответствии со свидетельствами о регистрации и о постановке на учет в налоговой инспекции, в том числе адрес организации (п. 3 Порядка заполнения паспорта сделки, утвержденного Инструкцией Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И). В разделе 2 указываются данные об иностранном контрагенте: - его наименование (в соответствии с договором); - название и код страны регистрации контрагента (в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира). В разделе 3 производятся следующие записи. в графе 1 указывается номер контракта (кредитного договора). Если он отсутствует, указывается дата подписания контракта (кредитного договора) в формате ДД.ММ.ГГГГ; в графах 3-4 указывается наименование и код валюты цены контракта (кредитного договора) в соответствии с Общероссийским классификатором валют. Если сумма контракта выражается в нескольких валютах и общая сумма в одной валюте не определена, то: - в графах 3-4 следует указать любую на выбор валюту; - в графе 5указывают общую сумму контракта (кредитного договора), пересчитанную в указанную валюту. При пересчете используется курс иностранных валют к рублю, установленный Банком России на дату подписания соглашения; - следует указать ориентировочную сумму, если условия контракта не позволяют определить точную сумму сделки; - если невозможно определить ориентировочную сумму, то ставится символ б/с; - в графе 6 указывается дата исполнения всех обязательств (в формате ДД.ММ.ГГГГ); - в графе 6 указывается дата возврата всех полученных (предоставленных) денежных средств, дата оплаты процентов за пользование кредитом (займом) - если заключен кредитный договор; - если точная дата не может быть определена, то в паспорте сделки следует прописать самостоятельно рассчитанную дату; - графа 7 заполняется лишь в том случае, если контракт (кредитный договор) предусматривает зачисление какой-то суммы денег на счет в банке-нерезиденте; - в паспорте сделки по форме 1 необходимо указать сумму выручки от экспорта, которую организация намеревается использовать в целях погашения кредита (займа), привлеченного резидентом; - в паспорте сделки по форме 2 необходимо указать сумму кредита (займа), привлеченного резидентом без зачисления на его счета в уполномоченном банке. Остальные записи в разделе 3 осуществляются в зависимости от формы паспорта сделки. При использовании формы 1 в следующих графах ставится символ Х при наличии соответствующего особого условия: в графе 8 - если контракт предусматривает валютную оговорку; в графе 9 - если контракт предусматривает импорт или экспорт товаров, указанных в разделах XVI, XVII, XIX ТН ВЭД (заполнение данной графы не обязательно); в графе 10 - если контракт предусматривает выполнение строительных и подрядных работ за пределами России. При использовании формы 2: в графе 8 указывается сумма кредита (займа), которую резидент должен погашать за счет экспортной валютной выручки без ее зачисления на счета резидента в уполномоченном банке (если такое условие предусмотрено договором); в графе 9 ставится символ Х , если договор предусматривает валютную оговорку; в графе 10 указывается код срока погашения кредита (займа), если кредитный договор предусматривает единовременное привлечение или предоставление средств резидентом; в графе 11 указывается сумма транша, если кредитный договор предусматривает в рамках кредитной линии предоставление денежных средств в форме единовременно предоставляемых долей кредита (займа); в графе 12 указывается код срока погашения транша; в разделе 4 обеих форм указываются сведения о разрешениях, выданных для осуществления валютных операций по контракту (кредитному договору). Раздел 4 заполняется только при наличии таких разрешений; раздел 5 заполняется: при переоформлении паспорта сделки; при переводе контракта (кредитного договора) на расчетное обслуживание в другой банк; при наличии паспорта сделки, оформленного до 18 июня 2004 года (п. 3-7 Порядка заполнения паспорта сделки, утвержденного Инструкцией Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И). В листе 2 указываются дополнительные сведения: о внешнеторговом контракте - форма 1 паспорта сделки; о кредитном договоре - форма 2 паспорта сделки. Лист 2 паспорта сделки по форме 1 заполняется, если внешнеторговый контракт заключен на импорт или экспорт товаров. Лист 2 не заполняется, если по внешнеторговому контракту производится выполнение работ, оказание услуг, передача информации или результатов интеллектуальной деятельности. В пункте 6.1 следует описать условия о сроках и порядке расчетов по контракту. В пункте 6.2 указывается одно из значений: 0000 - если резиденту предоставлен коммерческий кредит в виде полной предоплаты (при экспорте) или отсрочка платежа в размере 100% (при импорте); 000 - количество календарных дней от даты выпуска таможней товаров при экспорте до даты зачисления денежных средств на счет резидента (отсрочка платежа) или количество календарных дней от даты оплаты резидентом до даты ввоза товаров (предоплата). Если срок превышает три года, в пункте указывается СВТР ; НДАН - если резидент не располагает данными, необходимыми для определения срока поступления (возврата) от нерезидентов денежных средств. Лист 2 паспорта сделки по форме 2 включает в себя сведения об условиях исполнения кредитного договора: график платежей; сумму задолженности по основному долгу и т. д. Этот лист заполняется в соответствии с запрашиваемыми сведениями в заголовках граф (п. 10 Порядка заполнения, утвержденного Инструкцией Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И). Листы 1 и 2 паспорта сделки подписываются и заверяются двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи в организации (генеральный директор, главный бухгалтер организации). При отсутствии должности, в обязанности которой входит ведение бухучета, подписать паспорт сделки может лишь руководитель организации. Организация должна приложить к паспорту сделки оттиск своей печати (п. 9 и 11 Порядка заполнения паспорта сделки и пункта 3.8 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И). Другие сведения в паспорте сделки указывает ответственный сотрудник банка, в том числе: в строке Паспорт сделки от... №... , в которой прописывается дата подписания банком паспорта сделки и его номер (п. 2 Порядка заполнения паспорта сделки, утвержденного Инструкцией Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И). Банк должен проверить паспорт сделки и другие документы в течение трех рабочих дней с даты их представления (о дате представления свидетельствует отметка). Если паспорт сделки был заполнен правильно, сотрудник банка завершает его оформление: подписывает; заверяет печатью оба экземпляра паспорта сделки. Один экземпляр и копии других документов остаются в банке. Второй экземпляр возвращается организации (п. 3.10 и 3.11 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И). Банк вправе отказать организации в оформлении паспорта сделки, если: данные, прописанные во внешнеторговом контракте (кредитном договоре), не соответствуют данным, указанным в паспорте сделки; паспорт сделки оформлен организацией с нарушением требований; организация не представила в банк все необходимые подтверждающие документы к паспорту сделки (п. 3.12 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И). Банк не может отказаться от оформления паспорта сделки, если резидент нарушил срок подачи документов (п. 5 информационного письма Банка России от 31 декабря 2004 г. № 30). В случае отказа банк должен вернуть документы организации в течение трех рабочих дней с момента получения (п. 3.13 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И). Если после предоставления банку документов организация производит в контракте (кредитном договоре) изменения, затрагивающие сведения, указанные в паспорте сделки (например, цена), то паспорт сделки придется переоформить. Для переоформления в банк следует предоставить: два экземпляра паспорта сделки, заполненного с учетом изменений в контракте или кредитном договоре (в части, заполняемой организацией); дополнительное соглашение к контракту (кредитному договору); разрешение на осуществление валютных операций через счета в банке за рубежом (если из-за изменений в контракте (кредитном договоре) такое разрешение необходимо); другие документы, указанные в ч. 4 ст. 23 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ, и необходимые для переоформления паспорта сделки (п. 3.15 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И). Эти документы должны быть предоставлены в банк не позднее (в зависимости от того, что наступит раньше): дня проведения следующей валютной операции по контракту (кредитному договору); не позднее очередного срока представления в банк подтверждающих документов и информации в соответствии с Положением Банка России от 1 июня 2004 г. № 258-П (п. 3.15.1 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И). При переоформлении паспорт сделки заполняется так же, как и в первоначальном варианте (п. 3.16 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И). Российский финансовый надзор может оштрафовать организацию, если она нарушила правила оформления паспорта сделки: организацию - на 40 000-50 000 рублей; руководителя организации, главного бухгалтера - на 4000-5000 рублей (ч. 6 ст. 15.25 и ст. 23.60 Кодекса РФ об административных правонарушениях). Срок действия паспорта сделки ограничен. Банк может закрыть паспорт сделки, если: организация представила в банк письменное заявление о закрытии паспорта сделки в связи с переводом контракта (кредитного договора) на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк; организация представила письменное заявление о закрытии паспорта сделки в связи с исполнением сторонами всех обязательств или их прекращением по основаниям, предусмотренным статьями 407-419 ГК РФ . Вместе с заявлением необходимо представить документы, подтверждающие прекращение обязательств; истекло 180 календарных дней, следующих за указанной в паспорте сделки датой завершения обязательств по контракту/кредитному договору (п. 3.18 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И). Поскольку законодательство не предусматривает специальных форм заявлений о закрытии паспорта сделки, организация составляет их в произвольной форме (если обслуживающий банк не имеет своей унифицированной формы). В заявлении о закрытии паспорта сделки следует указать обязательные реквизиты, предусмотренные требованиями п. 4.2 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И. |
Похожие:
 |
Литература ХХ ххi вв» Представленные тесты по дисциплине «История русской литературы ХХ -ххi вв» Представленные тесты по дисциплине «История русской литературы ХХ –ххi вв» являются инновационной разработкой, позволяющей ввести... |
 |
Курсовая работа по дисциплине «Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности» Значение классификации объектов таможенного оформления и таможенного контроля по тн вэд тс 8 |
|
Методическая разработка лекции по дисциплине «Внутренние болезни. Клиническая фармакология» Контингент слушателей: студенты специальности стоматология (очная форма обучения) |
|
Лекции по дисциплине «Информационные технологии в профессиональной деятельности» Информация – это совокупность разнообразных данных, сведений, сообщений, знаний, умений и опыта, необходимых кому-либо |
|
Тесты по дисциплине «финансы и кредит» Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования |
|
Тесты для контроля знаний по дисциплине принятие государстве Особенности принятия законодательных решений в представительных органах государственной власти |
|
Федеральная таможенная служба распоряжение Классифицировать товары, приведенные в прилагаемом Сборнике решений и разъяснений по классификации в соответствии с тн вэд таможенного... |
|
Учебно-методический комплекс по дисциплине «Электронный бизнес» Методический комплекс включает учебную программу курса, планы проведения занятий, список основной и дополнительной рекомендуемой... |
|
Тесты к дисциплине програмное обеспечение для студентов Возможность использовать одинаковые имена для методов входящих различные классы называется |
|
Учебно-методический комплекс по дисциплине «Инструментальные средства в электронном бизнесе» Методический комплекс включает учебную программу курса, планы проведения занятий, список основной и дополнительной рекомендуемой... |
|
Учебно-методический комплекс по дисциплине «Инструментальные средства в электронном бизнесе» Методический комплекс включает учебную программу курса, планы проведения занятий, список основной и дополнительной рекомендуемой... |
|
Методические указания по выполнению внеаудиторной самостоятельной... Методические рекомендации составлены в соответствии с рабочей программой по дисциплине |
|
Тесты для студентов 4 курса по дисциплине «Дерматовенерология» Для каждого вопроса или незаконченного утверждения один или несколько ответов являются правильными. Выберите |
|
Государственное бюджетное профессиональное Контрольно оценочные средства по общепрофессиональной дисциплине опд. 01 «Педагогика» разработаны в соответствии с фгос среднего... |
|
Методические указания по выполнению практических занятий по дисциплине «Экология» ... |
|
Учебно-методический комплекс дисциплин по дисциплине «Веб-дизайн» По дисциплине «Веб-дизайн» 090104. 65 – Комплексная защита объектов информатизации Форма подготовки очная |