Проверки полноты и достоверности отчетности об исполнении муниципального задания, в том числе соответствия финансово-хозяйственных операций с использованием
|
Скачать 1.13 Mb.
|
|
Проверка кассовых операций В проверяемом периоде Учреждением все расчёты произведены в безналичном порядке. В связи с этим кассовая книга не велась. В 2014 году за счёт средств субсидии на выполнение муниципального задания выдавались в подотчёт денежные средства в сумме 26,3 тыс. рублей, из них: -208.12 «Расчёты с подотчётными лицами по прочим выплатам» - 13,3 тыс. рублей – медицинский осмотр 22 чел.; -208.26 «Расчёты с подотчётными лицами по оплате прочих работ и услуг» -13,0 тыс. рублей – обучение 2–х чел. по программе «Оплата труда в государственных (муниципальных) казённых, бюджетных и автономных образовательных учреждениях» ООО «Знание прогресс». Произведённые расходы подтверждены квитанциями об оплате медицинского осмотра, билетами на оплату проезда, командировочными удостоверениями. В нарушение п.26 Постановление Правительства РФ от 13 октября 2008 года № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки» и п. 6.3 Указаний банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощённом порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» авансовые отчёты подотчётных лиц в течение 3 рабочих дней не составлены. В нарушение п.218 Инструкции № 157н аналитический учёт расчётов с подотчётными лицами отсутствует. Проверка правильности осуществления расчетов по оплате Заработная плата работникам Учреждения в проверяемом периоде выплачивалась на основании следующих документов: -Решение Думы Уссурийского городского округа от 07 сентября 2011 года № 438-НПА «О введении новой системы оплаты труда работников муниципальных учреждений образования Уссурийского городского округа»; -Положение об оплате труда работников муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения средняя общеобразовательная школа № 11 г. Уссурийска Уссурийского городского округа (утверждено директором Учреждения 04 мая 2012 года); -Коллективный договор муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения средней общеобразовательной школы № 11 г. Уссурийска Уссурийского городского округа (регистрационный номер № 52-2012 от 18 мая 2012 года). Согласно предоставленному штатному расписанию по состоянию на 01 сентября 2015 года численность сотрудников Учреждения составляет: школьное отделение – 60,05 ед.; дошкольное отделение – 50,10 ед., всего 110,15 ед., из них: административный персонал – 5 ед., педагогический персонал – 61,75 ед., учебно – вспомогательный персонал – 15,15 ед., обслуживающий персонал – 28,25. На момент проверки фактическое количество работников Учреждения составило 86 человек. Основой для составления штатного расписания являются тарификационные списки для педагогического персонала. В проверяемом периоде тарификационные списки Учреждения утверждены председателем представительного органа работников Учреждения и согласованы с управлением образования и молодёжной политики администрации Уссурийского городского округа. При составлении тарификационных списков учтены должностные оклады, выплаты компенсационного и стимулирующего характера. Размер окладов педагогов Учреждения определён с учетом требований к профессиональной подготовке и уровню квалификации. Проверить достоверность начисления оплаты труда за период с сентября 2014 года по май 2015 года не возможно по причине частичного отсутствия первичных документов (Акт № 1 от 14 октября 2015 года). Проверкой правильности установления должностных окладов работникам Учреждения нарушений не установлено. Фонд оплаты труда с учётом изменений утверждён: на 2014 год - в сумме 23 324,3 тыс. рублей, на 2015 год - в сумме 27 484,4 тыс. рублей. Задолженность по выплате заработной платы по состоянию на 01 января 2015 года отсутствует. Сроки выплаты заработной платы работникам Учреждения установлены коллективным договором Учреждения. Днями выплаты заработной платы являются 15, 30 числа текущего месяца. За период с сентября по декабрь 2014 года и с января по сентябрь 2015 года сотрудникам Учреждения начислено стимулирующих выплат в сумме 3 942,3 тыс. рублей, из них: -сентябрь – декабрь 2014 года – 1 856,4 тыс. рублей; -январь – сентябрь 2015 года – 2 085,9 тыс. рублей. Однако за период с сентября по декабрь 2014 года и с января по апрель 2015 года проверить правильность начисления стимулирующих выплат не представляется возможным по причине отсутствия приказов о назначении выплат стимулирующего характера. В журнале регистрации приказов по основной деятельности за 2014 год зарегистрирован только один приказ - № 122 от 25 сентября 2014 года. Стимулирующие выплаты производились ежемесячно. Кроме того, к проверке не представлены протоколы заседания Комиссии о назначении стимулирующих выплат. Ежемесячная выплата за классное руководство в классе с наполняемостью не менее наполняемости, установленной для учреждения типовым положением 25 человек относится к выплатам компенсационного характера. В результате комплектования классов обучающимися, к тарификации принято: на 1 сентября 2014 года - 19 классов, на 1 сентября 2015 года - 20 классов. Выплата вознаграждения производится на основании приказа по Учреждению. Возложение обязанностей классного руководителя, порядок и размер выплаты вознаграждения закреплены в трудовых договорах педагогических работников. При проверке вопроса обоснованности и порядка выплаты вознаграждения нарушений не установлено. При сверке реестров на перечисление заработной платы на картсчета работников Учреждения, подтвержденных ПАО Сбербанк Приморское отделение № 8635 ОАО Сбербанк России, с расчётными ведомостями за 2015 год сплошным методом выявлено: излишне перечислено на картсчета сотрудников 2 941,33 рублей, недоперечислено на картсчета сотрудников 5 138,76 рублей (Приложение № 16). В нарушение п. 11 Инструкции № 157 н за 2014 год и с января по сентябрь 2015 года первичные документы к Журналу операций по заработной плате в хронологическом порядке не сброшюрованы, регистры не сформированы. Бухгалтерский (бюджетный) учёт Способы и правила организации и ведения бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях определяются положениями Инструкций, утвержденных Приказами Минфина России от 01 декабря 2010 года № 157н, от 06 декабря 2010 года № 174н. Бухгалтерский учет в Учреждении автоматизирован. Согласно штатному расписанию для ведения бухгалтерского учета в Учреждении организована бухгалтерия в количестве 4,5 штатных единиц, возглавляемая главным бухгалтером. Фактическая численность составляет 4 человека. Учетная политика разработана в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативных актов органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета (приказ Учреждения от 15 мая 2015 года № 59/1). В апреле 2015 года в Учреждении сменился руководитель. Согласно распоряжению администрации Уссурийского городского округа от 10 апреля 2015 года № 137 л на должность директора Учреждения назначена Теплякова М.Ю. В нарушение ч.4 ст. 29 Федерального закона от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» при смене руководителя передача документов бухгалтерского учёта Учреждения не была обеспечена. В нарушение п.1.5. Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (приказ Минфина РФ от 13 июня 1995 года № 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств») при смене материально ответственных лиц (на день приемки - передачи дел) инвентаризация имущества в обязательном порядке не проведена в следующих случаях: -Приказом от 29 июля 2015 года № 61-л заведующий хозяйством Суворова Н.Ю. переведена на должность кастелянша-швея. Приказ о проведении инвентаризации отсутствует. Акты передачи нефинансовых активов, находящихся на ответственном хранении у Суворовой Н.Ю. не составлялись. -В момент проверки по данным бухгалтерского учёта объекты основных средств закреплены за Щеголевой Н.В. (заместитель директора по административно – хозяйственной части), находящейся с 09 октября 2014 года в отпуске по уходу за ребёнком до достижения им возраста полутора лет. -12 мая 2015 года на должность заместителя директора по административно – хозяйственной части принята Ященко Е.А. Акт приёма – передачи имущества отсутствует. При проверке учёта материальных запасов выявлено: -в нарушение п. 35 Инструкции № 174н внутреннее перемещение материальных запасов между материально ответственными лицами требованием - накладной (ф. 0315006) не оформляется; -в нарушение п. 36 Инструкции № 174н при выдаче материальных ценностей для использования в работе ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210) не составляется. В результате этого в бухгалтерском учёте в составе материальных запасов по состоянию на 01 января 2015 года числятся материалы, израсходованные на нужды Учреждения, в том числе: белизна, дезинфицирующее средство Domestos, мыло хозяйственное, порошки стиральные Миф, Пемос, чистящее средство для окон, чистящее средство Пемолюкс, на общую сумму 3,1 тыс. рублей. По состоянию на 01 октября 2015 года с учётом приобретения, сумма остатка по чистящим и моющим средствам составила 11,3 тыс. рублей. В нарушение п.11 Инструкции № 157н в Учреждении не сброшюрованы в установленном порядке следующие Журналы операций: по расчётам с подотчётными лицами, по перемещению и выбытию имущества, по доходам. В нарушении п. 9 инструкции № 33н перед составлением годовой бухгалтерской отчетности инвентаризация активов и обязательств Учреждения не проведена. Проверкой выявлено, что данные годовой отчётности за 2014 год не соответствуют данным бухгалтерского учёта: -согласно данным Баланса государственного (муниципального) учреждения (ф.0503730) балансовая стоимость основных средств Учреждения по состоянию на 01 января 2015 года увеличилась на 6 983,2 тыс. рублей, тогда как приобретение за 2014 год со всех источников составило 1 123,6 тыс. рублей. Отклонение – 5 859,6 тыс. рублей. Какие – либо акты приёма – передачи объектов основных средств в безвозмездное пользование к проверке не предоставлены; -данные ф. 0503769 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения» по счёту 0 206 00 «Расчёты по выданным авансам» - 80,1 тыс. рублей, в Главной книге (ф. 0504072) – 69,1 тыс. рублей, отклонение составляет 11,0 тыс. рублей. В нарушение п. 56 Инструкции 33н в пояснительной записке годовой бухгалтерской отчётности за 2014 год (ф. 0503760) отсутствуют сведения о таблицах и формах, не имеющих числового значения. По состоянию на 01 октября 2015 года дебиторская задолженность Учреждения составила 83,53 тыс. рублей, из них:
Кредиторская задолженность по состоянию на 01 октября 2015 года составила 2 096,92 тыс. рублей, из них:
Просроченная дебиторская и кредиторская задолженность отсутствует. Проверка соблюдения требований действующего законодательства в отношении закупок товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд за период январь – декабрь 2014 года, январь-сентябрь 2015 года. Проверка проводилась по документам Учреждения, а также на основании информации, размещенной на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» http://zakupki.gov.ru (далее – сайт). Для выполнения функций по осуществлению закупок в Учреждении: - с 01.01.2014г. по 04.06.2015 контрактный управляющий не назначен; -с 05.06.2015г. по настоящее время назначен контрактный управляющий Байбородина Анна Александровна (приказ от 05 июня 2015 года №89/1). ПРОВЕРКОЙ УСТАНОВЛЕНО В ходе выборочной проверки за период с января 2014 года по сентябрь 2015 года Учреждением заключено 91 договор на сумму 19 476 432,68 рублей, в том числе: 21 договор заключен по итогам электронных аукционов (из них для субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций (далее – СМП, СОНКО) – 7) на сумму 8 718 573,98 рублей; 70 договоров заключено с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) на сумму 5 134 298,29 рубль, а именно:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 |
Контрольно-счетная комиссия надеждинского муниципального района заключение О результатах проверки достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и представления квартальной бюджетной... |
|
Отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Свенское сельское поселение» Целью внешней проверки является: установление полноты бюджетной отчетности, её соответствие требованиям нормативных правовых актов,... |
|
Отчет о результатах камеральной проверки достоверности, полноты и... |
 |
Муниципального образования «можгинский район» «можга ёрос» муниципал... Целью внешней проверки является установление законности, степени полноты и достоверности представленной бюджетной отчётности, а также... |
|
Муниципального образования «можгинский район» «можга ёрос» муниципал... Целью внешней проверки является установление законности, степени полноты и достоверности представленной бюджетной отчётности, а также... |
|
Проведения контрольного мероприятия: проверка использования муниципального... Муниципального казенного учреждения «Обслуживающее учреждение», полноты и достоверности его отражения в учете |
|
Еткульского муниципального района Сти Комитета по управлению имуществом и земельным отношениям администрации Еткульского муниципального района (далее – куизо), провести... |
|
1. Особенности организации ревизии на объектах разных организационно-правовых... Омплексное изучение различных аспектов деятельности экономических субъектов: экономической эффективности и законности осуществляемых... |
|
Методические рекомендации по проведению внешней проверки годового... Основание, цель, предмет, объект и информационная основа внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования... |
|
Щёлковского муниципального района московской области Порядком проведения внешней проверки годового отчёта об исполнении бюджета Щёлковского муниципального района и Стандартом муниципального... |
|
Руководство пользователя электронного сервиса смэв Руководство пользователя сервиса по предоставлению сведений о гибели (смерти) сотрудника, в т ч признание без вести пропавшим, при... |
|
Проверка годовой бюджетной отчетности за 2011 год главных администраторов... Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 28. 12. 2010г. №191н, в части полноты объема форм годовой... |
|
О результатах проверки правильности ведения бухгалтерского (бюджетного... Принимались к учету бланки первичных учетных документов, не соответствующие унифицированным формам утвержденным Министерством финансов... |
|
I. общие положения 4 раздел II. Общие вопросы организации бухгалтерского учета 5 Формы первичных документов, применяемые для оформления финансово-хозяйственных операций, по которым отсутствуют унифицированные формы... |
|
7. часто задаваемые вопросы 22 Р, планированию нир с использованием методов проектного подхода, для управления государственными заданиями, процессами планирования... |
|
«Консультационно-исследовательский центр «Бюджет Эксперт» Р, планированию нир с использованием методов проектного подхода, для управления государственными заданиями, процессами планирования... |