4. В соответствии с частью 2 статьи 93 Закона 44-ФЗ установлено, что при осуществлении закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) в случаях, предусмотренных пунктами 1 - 3, 6 - 8, 11 - 14, 16 - 19 части 1 статьи 93 Закона 44-ФЗ, заказчик размещает в единой информационной системе извещение об осуществлении такой закупки не позднее чем за пять дней до даты заключения контракта. Извещение об осуществлении закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) должно содержать информацию, указанную в пунктах 1, 2, 4 статьи 42 Закона 44-ФЗ.
Заказчик нарушил часть 2 статьи 93 Закона 44-ФЗ по договору №1050 от 01.01.2014г. на водоснабжение и водоотведение, а именно заказчик не разместил в единой информационной системе извещение об осуществлении такой закупки.
Так же, извещение о закупке № 0320300031215000002 у единственного поставщика Уссурийское муниципальное унитарное предприятие тепловых сетей Уссурийского городского округа (УМУПТС) по договору №976 от 12.01.2015 на подачу тепловой энергии в горячей воде и ГВС размещено на Официальном сайте с нарушением регламентированного срока, а именно 10.04.2015, что является нарушением части 2 статьи 93 Закона 44-ФЗ.
Аналогичное нарушение по договору №1050 от 01.04.2015г. на водоснабжение и водоотведение.
5. Следует отметить, что по договору №032030012014000008-0113684-01от 13.01.2015г. на поставку продуктов питания – рыбы и рыбных продуктов (закупка №0320300012814000008) – заключенному с ИП Василенко А.Ю. на сумму 268 683,00 рубля, в реестре контрактов во вкладке «Информация об исполнении (расторжении) контракта» фактически оплачено 268 683,00 рубля, по данным бухгалтерского учета Учреждения – 291 145,02 рублей, следовательно, информация об исполнении контракта является не достоверной.
Аналогично по договору: №0320300031214000002-0113684-01 от 13.01.2015г. на поставку наборов продуктов питания (комплектов готовых блюд), для организации питания учащихся 1-4 классов.
6. При проверке совместного электронного аукциона на выполнение работ по промывке системы отопления и горячего водоснабжения (закупка №0320300001214000009) (организатор совместной закупки Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа с.Воздвиженка» Уссурийского городского округа) установлено, что цена заключенного договора Учреждения в сумме 71 868,30 рубль не соответствует цене, предложенной победителем электронного аукциона (38 808,89 рублей.), что является нарушением части 10 статьи 70 Закона №44-ФЗ.
Проверка своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги.
В ходе выборочной проверки нарушений не установлено.
Проверкой соответствия использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки установлено следующее.
Был установлен факт нарушений условий использования бюджетных средств при заключении договора №17 от 14.10.2014г., с единственным поставщиком ООО «Уссурийская оптово-торговая база Приморского Крайпотребсоюза». В соответствии с условиями договора заказчиком были приобретены товары на сумму 8 824,00 рубля (набор фужеров Бистро д/коньяка, набор стаканов Акватик д/сока, блюдо для суши/канапе и др.) потребность в приобретении которых несоответствует целям осуществления закупки и целям на которые выделены средства субсидии на выполнения муниципального задания.
Выводы:
В ходе проверки выявлено неэффективное использование бюджетных средств в сумме 214,8 тыс. рублей, в том числе: приобретение фруктовых, шоколадно – конфетных подарков – 205,9 тыс. рублей, приобретение посуды – 8,9 тыс. рублей;
В Учреждении не обеспечена сохранность документов, к проверке не предоставлены: учётная политика на 2014 год, акты приёмки – передачи основных средств, протоколы заседания Комиссии о назначении стимулирующих выплат, приказы о выплате стимулирующих выплат, табеля учёта рабочего времени.
В отчёте об исполнении муниципального задания за 2014 год указаны недостоверные сведения по показателям, характеризующие качество муниципальной услуги:
-«Доля школьников, обучающихся в учреждениях, использующих современные технические средства обучения» при плане не менее 70% исполнение составило 15%, в отчёте - 84%;
-«Удельный вес численности педагогических работников, прошедших повышение квалификации, от общего числа нуждающихся» (реализация основных образовательных программ начального общего образования) при плане 80% исполнение составило 85,7%, в отчёте - 90,91%.
В 2014 году и за 9 месяцев 2015 года не выполнены показатели, характеризующие качество муниципальной услуги:
-«Отсутствие выявленных нарушений контролирующими органами» - Предписание отдела надзорной деятельности Уссурийского городского округа УНД Главного управления МЧС России по Приморскому краю от 03 июня 2014 года № 178/1/1;
-«Отсутствие обоснованных жалоб на деятельность учреждения со стороны потребителей» - жалоба родителей (дошкольное отделение) от 07 августа 2015 года.
В ходе проверки результаты расчётов нормативных затрат на оказание муниципальных услуг и нормативных затрат на содержание имущества на 2014 и 2015 годы не представлены, в связи с чем определить правильность расчётов нормативных затрат на оказание муниципальных услуг и нормативных затрат на содержание имущества не представилось возможным.
В нарушение п.15 Приказа Минфина России от 21 июля 2011 года № 86н «Об утверждении порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта»в проверяемом периоде при каждом изменении объёма финансового обеспечения выполнения муниципального задания информация о внесённых изменениях в План финансово-хозяйственной деятельности на официальном сайте www.bus.gov.ru не размещалась.
В нарушение п. 2 ст. 1 Постановления Администрации Приморского края от 22 февраля 2007 года № 50-па «О Порядке обращения за компенсацией части родительской платы за содержание ребенка (присмотр и уход за ребенком) в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, и ее выплаты в Приморском крае» в Учреждении допускается выплата компенсации части родительской платы при предоставлении пакета документов не в полном объёме.
В нарушение п.26 Постановление Правительства РФ от 13 октября 2008 года № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки» и п. 6.3 Указаний Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» авансовые отчёты подотчётных лиц не составлены.
В нарушение ч.4 ст. 29 Федерального закона от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» при смене руководителя передача документов бухгалтерского учёта Учреждения не была обеспечена.
В нарушение п.1.5. Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (приказ Минфина РФ от 13 июня 1995 года № 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств») при смене материально ответственных лиц (на день приемки - передачи дел) инвентаризация имущества в обязательном порядке не проведена.
В связи с отсутствием первичных документов по начислению оплаты труда сотрудникам Учреждения (табеля учёта рабочего времени, протоколы заседания Комиссии о назначении стимулирующих выплат, приказы о стимулирующих выплатах, приказы о внутреннем совместительстве, об увеличении объёма работы) проверить правильность начисления оплаты труда сотрудникам Учреждения не представилось возможным.
В нарушение Приказа Минфина РФ от 25 марта 2011 года № 33н «Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений»:
-перед составлением бухгалтерской отчётности за 2014 год инвентаризация активов и обязательств не проведена;
-данные годовой бухгалтерской отчётности за 2014 год не соответствуют данным бухгалтерского учёта, отклонение между годовой отчетностью и бухгалтерским учётом составило 5 870,6 тыс. рублей;
-в годовой бухгалтерской отчётности за 2014 год сведения о таблицах и формах, не имеющих числового значения, отсутствуют.
В нарушение Приказа Минфина России от 01 декабря 2010 года № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению»:
- принятие к бухгалтерскому учету объектов основных средств актами приема-передачи объекта основных средств ф.0306031 и ф.0306033 для группы объектов не оформляется;
-аналитический учёт объектов основных средств отсутствует;
-учёт операций по поступлению, по выбытию и перемещению объектов основных средств в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов и в Журнале по прочим операциям не ведётся;
-аналитический учёт расчётов по компенсации части родительской платы, расчётов с подотчётными лицами не ведётся;
-принятые обязательства в бухгалтерском учёте в момент их возникновения не отражаются;
-своевременно не списываются израсходованные материальные запасы;
-не сброшюрованы в установленном порядке следующие Журналы операций: расчётов по оплате труда, расчётов с подотчётными лицами, расчётов с дебиторами по доходам, по перемещению и выбытию имущества.
В нарушение Приложения № 5 к Приказу Минфина РФ от 15 декабря 2010 года № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» и к Приказу Минфина РФ от 30 марта 2015 года № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными
внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210), требование-накладная (ф.0315006) не применяются.
При сверке реестров на перечисление заработной платы на картсчета работников Учреждения, подтвержденных ПАО Сбербанк Приморское отделение № 8635 ОАО Сбербанк России, с расчётными листками за 2015 год сплошным методом выявлено: излишне перечислено на картсчета сотрудников 2 941,33 рублей, недоперечислено на картсчета сотрудников 5 138,76 рублей.
В результате проведённой 02 ноября 2015 года инвентаризации продуктов питания на складе установлено: недостача продуктов питания – 98,77 рублей, излишки продуктов питания – 117,27 рублей.
Нарушены требования частей 5 и 8 статьи 34 Закона №44-ФЗ, а именно – в контрактах не содержится информация о фиксированной сумме штрафа;
Нарушены требования части 3 статьи 94 Закона №44-ФЗ, а именно – в 2014 году экспертиза результатов исполнения договоров не проводилась;
Нарушены требования статьи 103 Закона №44-ФЗ, а именно –отсутствует информация об исполнении договоров, приемке поставленного товара, выполненной работы, оказанной услуги;
Нарушены требования части 2 статьи 93 Закона 44-ФЗ, а именно –заказчик не разместил в единой информационной системе извещение об осуществлении закупки;
Нарушены требования части 10 статьи 70 Закона №44-ФЗ по электронному аукциону по промывке системы отопления и горячего водоснабжения (закупка №0320300001214000009), а именно – цена заключенного договора не соответствует цене, предложенной победителем электронного аукциона;
Нарушены требования пункта 1 части 1 статьи 95 Закона №44-ФЗ, а именно – Заказчиком изменены условия контракта, при том, что такая возможность изменения условий контракта не предусмотрена Законом №44-ФЗ;
По договору №17 от 14.10.2014г. на поставку установлен факт нарушений условий использования бюджетных средств, а именно приобретение товаров не соответствует целям осуществления закупки и целям, на которые выделены средства субсидии на выполнения муниципального задания.
Главный специалист 1 разряда
отдела внутреннего муниципального финансового контроля финансового управления администрации Уссурийского городского округа
|
Н.И.Литвиненко
|
Главный специалист 1 разряда
отдела внутреннего муниципального финансового контроля финансового управления администрации Уссурийского городского округа
|
А.В. Темникова
|
|
