Проверки полноты и достоверности отчетности об исполнении муниципального задания, в том числе соответствия финансово-хозяйственных операций с использованием
|
Скачать 1.13 Mb.
|
|
Расчеты по родительской плате за присмотр и уход за детьми, осваивающими образовательные программы дошкольного образования. При проверке расчетов по родительской плате за присмотр и уход за детьми, осваивающими образовательные программы дошкольного образования, нарушений не обнаружено. Размер родительской платы в месяц за присмотр и уход за детьми, осваивающими образовательные программы дошкольного образования, в Учреждении установлен: -с 01 августа 2014 года постановлением главы Уссурийского городского округа от 08 августа 2014 года № 3084 в сумме 1656,00 рублей; -с 01 августа 2015 года постановлением администрации Уссурийского городского округа от 20 августа 2015 года № 2229-НПА в сумме 2000,00 рублей. В 2014 году начислено родительской платы в сумме 3 984,9 тыс. рублей, поступило родительской платы 4 098,8 тыс. рублей. По состоянию на 01 января 2015 года переплата родителей по оплате за присмотр и уход за детьми составила 211,9 тыс. рублей. За 9 месяцев 2015 года родительской платы начислено в сумме 3 150,6 тыс. рублей, поступило родительской платы 3 089,8 тыс. рублей. С учётом переплаты родителей за прошлые годы задолженность Учреждения перед родителями за присмотр и уход за детьми по состоянию на 01 октября 2015 года составила 77,1 тыс. рублей. Посещаемость, учитываемая при начислении родительской платы в ведомостях по расчетам с родителями за содержание детей в Учреждении, соответствует данным фактической посещаемости, указанным в Табелях учета посещаемости детей. В проверяемом периоде средства, полученные за счет родительской платы, израсходованы согласно постановлению администрации Уссурийского городского округа от 05 сентября 2013 года № 3188-НПА «Об утверждении Порядка расчета, взимания и расходования платы родителей (законных представителей) за присмотр и уход за детьми, осваивающими образовательные программы дошкольного образования в муниципальных образовательных учреждениях Уссурийского городского округа, осуществляющих образовательную деятельность, и о признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов администрации Уссурийского городского округа» и Положению о порядке взимания и использования родительской платы за присмотр и уход за детьми (далее Положение), утвержденного заведующим Учреждением: -в 2014году в сумме 3 888,7 тыс. рублей - на приобретение продуктов питания; - за 9 месяцев 2015 года в сумме 3 486,7 тыс. рублей (с учетом остатка на 01 января 2015 года), из них: на приобретение продуктов питания - 3 346,3 тыс. рублей, на содержание имущества – 140,4 тыс. рублей. Расчеты по компенсации части родительской платы за присмотр и уход за детьми. Финансирование расходов, связанных с предоставлением компенсации части родительской платы за содержание ребенка в детском саду (за присмотр и уход за ребенком), является расходным обязательством краевого бюджета. Начисление компенсации осуществляется от суммы, рассчитанной от среднего размера родительской платы за присмотр и уход за детьми, установленной Постановлениями администрации Приморского края: - от 05 февраля 2015 года № 33-па «О среднем размере родительской платы за присмотр и уход за детьми в государственных, муниципальных образовательных организациях, реализующих образовательную программу дошкольного образования в Приморском крае, на 2014 год» в размере 947,00 рублей в месяц; -от 13 апреля 2015 года № 107-па «О среднем размере родительской платы за присмотр и уход за детьми в государственных, муниципальных образовательных организациях, реализующих образовательную программу дошкольного образования в Приморском крае, на 2015 год» в размере 1 081,00 рубль в месяц. Размер компенсации части родительской платы установлен Постановлением Администрации Приморского края от 22 февраля 2007 года № 50-па: - 20% на первого ребенка; - 50% на второго; - 70% на третьего и последующих детей. В ходе выборочной проверки первичных документов (заявления от родителей, копии свидетельств о рождении детей) были проверены документы 1,2,3,4,5 групп, установлено: -в нарушение п. 2 ст. 1 Постановления Администрации Приморского края от 22 февраля 2007 года № 50-па «О Порядке обращения за компенсацией части родительской платы за содержание ребенка (присмотр и уход за ребенком) в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, и ее выплаты в Приморском крае» у четверых родителей (Чуприянов Д.М., Алтухова Т.И. Залюбовская Н.Р., Пильц В.В.), имеющих двоих детей, к заявлению о выплате компенсации приложена копия свидетельства о рождении только на одного ребёнка, у Лозовик К.Л. отсутствует заявление о выплате компенсации. Выплата компенсации части родительской платы производилась путем перечисления средств с лицевого счета Учреждения на счета, открытые получателями в отделениях Сбербанка РФ. За период 2014г. начислено компенсации части родительской платы в сумме 626,1 тыс. рублей. Поступление из средств краевого бюджета составило 697,8 тыс. рублей (с учётом задолженности за 2013 год), перечислено на счета родителей в сумме 691,6 рублей. По состоянию на 01 января 2015 года в Учреждении числится кредиторская задолженность по выплате компенсации части родительской платы в сумме 57,4 тыс. рублей (за декабрь 2014 года). За 9 месяцев 2015 года начислено компенсации части родительской платы в сумме 574,9 тыс. рублей, поступило из средств краевого бюджета 532,6 тыс. рублей, перечислено на счета родителей с учётом задолженности за 2014 год в сумме 484,3 тыс. рублей. По состоянию на 01 октября 2015 года в Учреждении числится кредиторская задолженность по выплате компенсации части родительской платы в сумме 105,7 тыс. рублей (август, сентябрь 2015 года). При проверке правильности начисления и выплаты компенсации части родительской платы нарушений не установлено. В рамках формирования Учётной политики порядок организации аналитического учёта расчетов по компенсации части родительской платы не установлен. Расчеты по принятым бюджетным обязательствам В Учреждении для учета показателей принятых обязательств (денежных обязательств) в соответствии с инструкцией № 157Н используется счет 50200 «Обязательства». Аналитический учет принятых Учреждением обязательств (денежных обязательств) ведется в Журнале учета принятых (принимаемых) обязательств (ф. 0504064). Согласно положениям п. 318 Инструкции N 157н учет принятых обязательств и (или) денежных обязательств осуществляется на основании документов, подтверждающих их принятие. Перечень таких документов утверждается при формировании учётной политики Учреждения. За период с января 2014 года по апрель 2015 года приказ об утверждении учётной политики на 2014 год к проверке не предоставлен. Перечень документов, подтверждающих принятие обязательств, Учреждение утвердило в учётной политике 2015 года (приказ Учреждения от 15 мая 2015 года № 59/1). В нарушение порядка учёта принятия обязательств в 2014 году и в 1 квартале 2015 года имели место случаи не отражения (не своевременного отражения) принятия обязательств к учёту. В 2014 году для организации 2-х разового питания в детском оздоровительном лагере с дневным пребыванием детей Учреждение заключило с Индивидуальным предпринимателем Коноваленко Д.В. гражданско – правовые договора № 02061420614 от 30 мая 2014 года на сумму 289 762,20 рублей и № 250614150714 от 14 июня 2014 года на сумму 123 643,80 рублей. Проверкой установлено, что в Журнале учёта обязательств (ф.0504064) зарегистрирован только один гражданско – правовой договор - № 02061420614 от 30 мая 2014 года. Сроки поставки товара по данному договору – с 02 июня по 21 июня 2014 года. В нарушение данных сроков и цены договора оплата произведена в сумме 413 406,0 рублей, из них: 30 июня 2014 года – 232 378,50 рублей; 17 июля 2014 года – 57 383,7 рублей; 31 июля 2014 года – 44 260,20 рублей; 31 июля 2014 года – 79 383,60 рублей. Отклонение от цены договора составило 123 643,8 рублей, то есть на сумму договора № 250614150714 от 14 июня 2014 года. Кроме того, в проверяемом периоде допущено несоответствие данных, размещённых на сайте www.zakupki.gov.ru данным Журнала учёта обязательств (ф.0504064): Таблица № 5
Не своевременное отражение в учёте принятия обязательств, влечёт за собой искажение данных учёта и отчётности. Учет основных средств. Учет объектов основных средств осуществляется в соответствии с Инструкцией № 157н на счете 0101000 «Основные средства». В нарушении п. 54 Инструкции № 157н аналитический учет основных средств отсутствует. Лица, ответственные за хранение основных средств, инвентарные списки нефинансовых активов не ведут. В нарушение ч. 1 п. 55 инструкции № 157н учёт операций по выбытию и перемещению объектов основных средств в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов не ведётся. В нарушение ч. 2 п. 55 инструкции № 157н учёт операций по поступлению объектов основных средств в Журнале по прочим операциям не ведётся. В 2014 году расходы на приобретение основных средств за счет средств субсидии на выполнение муниципального задания составили 796,7 тыс. рублей, из них: -приобретение учебников -662,4 тыс. рублей; -мебель – 32,3 тыс. рублей; -компьютерная оргтехника – 102,0тыс. рублей. По состоянию на 01 октября 2015 года расходы за счет средств субсидии на выполнение муниципального задания на приобретение основных средств составили 1 170,7 тыс. рублей из них: -приобретение учебников – 867,1 тыс. рублей; -мультимедийный комплекс – 231,9 тыс. рублей; -парты – 71,7 тыс. рублей. В нарушение п.34 Инструкции № 157н принятие к бухгалтерскому учету объектов основных средств актами приема-передачи объекта основных средств ф.0306031 и ф.0306033 для группы объектов не оформляется. В нарушение п. 10 разд. 1 Инструкции № 174н и разд. 2 Инструкции № 173н, Инструкции № 52н при выдаче в эксплуатацию объектов основных средств, стоимостью до 3000 рублей включительно, ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210) не применяется. При проверке правомерности отнесения к кодам ОКОФ приобретенных объектов основных средств выявлено: -в нарушение Общероссийского классификатора основных фондов ОК 013-94, утвержденного постановлением Госстандарта Российской Федерации от 26 декабря 1994 года № 359 объектам основных средств, приобретённых в проверяемом периоде, неверно присвоены коды ОКОФ:
В ходе проверки данное нарушение исправлено – объектам основных средств коды присвоены в соответствии с Общероссийского классификатора основных фондов ОК 013-94. Приобретённые в проверяемом периоде объекты основных средств включены в амортизационные группы в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01 января 2002 года № 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы». 11 ноября 2015 года проведена инвентаризация основных средств, приобретённых за период с января 2014 года по сентябрь 2015 года (Приложение №№ 1-14). Установлено, что все объекты основных средств к учету приняты. В нарушение п. 46 Инструкции № 157н инвентарные номера на объекты учета нанесены таким образом, что сохранность маркировки не обеспечена. Учёт продуктов питания Согласно п.13 Приказа Минобразования науки Российской Федерации от 30 августа 2013 года № 1014 «Об утверждении Порядка организации и осуществления образовательной деятельности по основным общеобразовательным программам - образовательным программам дошкольного образования» в группах по присмотру и уходу обеспечивается комплекс мер по организации питания и хозяйственно-бытового обслуживания детей, обеспечению соблюдения ими личной гигиены и режима дня. В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в Учреждении поступление и выбытие продуктов питания отражается на счете 0.105.32.000 «Продукты питания». Аналитический учет продуктов питания ведется в оборотной ведомости по нефинансовым активам. В 2014 году поступило продуктов питания поступило на сумму 4 885,8 тыс.рублей, в том числе: -за счет средств родительской платы 3 951,4 тыс. рублей; -за счет средств субсидий местного бюджета 934,4 тыс. рублей. Израсходовано продуктов питания на сумму 4 849,9 тыс. руб. (с учетом остатков на 01.01.2014г.). В ходе проверки установлено, что в конце декабря 2014 года Учреждение приобрело продукты питания (груши, яблоки, конфеты) в объёме, который в значительной степени превысил реальные потребности в них 30 и 31 декабря 2014 года: -груши, яблоки в количестве 800 кг на сумму 110,0 тыс. рублей (поставщик Индивидуальный предприниматель Коноваленко Дарья Владимировна - договор № 3012201430122014 от 30 декабря 2014 года); -конфеты на сумму 95,972 тыс. рублей (поставщик ООО «Уссурийская оптово-торговая база Приморского крайпотребсоюза» договор № 31 от 24 декабря 2014 года). В результате, неэффективное использование денежных средств составило 205,972 тыс. рублей. Согласно приказам по Учреждению № 178а от 29 декабря 2014 года и № 181 от 31 декабря 2014 года из приобретённых фруктов и конфет сформированы фруктовые (221 шт.) и шоколадно – конфетные (222 шт.) подарки к Новому году. Вышеназванные подарки включены в Меню – требование на выдачу продуктов питания (ф.0504202) в количественном выражении – в штуках. Оригиналы ведомостей на получение фруктовых и шоколадных - конфетно подарков к проверке не предоставлены. За проверяемый период 2015г. продуктов питания поступило на сумму 4 157,3 тыс. рублей, в том числе: -за счет средств родительской платы 3 616,9 тыс. рублей; -за счет средств субсидий на выполнение муниципального задания 540,4 тыс. рублей. Израсходовано продуктов питания на сумму 4 115,3 тыс. рублей. Остаток продуктов питания на 01 января 2015 года составил – 27,4 тыс. рублей, на 01 октября 2015 года – 128,5 тыс.рублей. Кредиторская задолженность по продуктам питания по состоянию на 01 октября 2015 года составляет 264,2 тыс. рублей. Продукты питания со склада отпускаются на основании меню-требования (ф. 0504202). В 2014 году плановая стоимость питания одного дето/дня по Учреждению, установлена в размере 93,63 рублей. Фактическая стоимость питания одного дето/дня с учётом стоимости фруктовых и шоколадно – конфетных подарков составила 94,74 рублей. На 2015 года плановая стоимость питания одного дето/дня, установлена в размере: с 01 января 2015 по 31 июля 2015 года – 91,24 рублей, с 01 августа по 31 декабря 2015 года – 136,70 рублей. По состоянию на 30 сентября 2015 года фактическая стоимость питания одного дето/дня составила 109,02 рублей. 02 ноября 2015 года (14 00 час.) в Учреждении было произведено снятие остатков продуктов питания на складе у материально-ответственного лица Прокофьевой Г.В. (договор о материальной ответственности заключен). В результате проверки соответствия фактического остатка продуктов питания на складе, данным бухгалтерского учета (оборотной ведомости), выявлено: -недостача продуктов на сумму 98,77 рублей, излишки на сумму 117,27 рублей (Приложение № 15); Фактическое количество детей ( 191 чел.) соответствует количеству детей по меню требованию, составленного на 02 ноября 2015 года, и фактическому количеству детей, отражённому в табелях посещаемости. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 |
Контрольно-счетная комиссия надеждинского муниципального района заключение О результатах проверки достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и представления квартальной бюджетной... |
|
Отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Свенское сельское поселение» Целью внешней проверки является: установление полноты бюджетной отчетности, её соответствие требованиям нормативных правовых актов,... |
|
Отчет о результатах камеральной проверки достоверности, полноты и... |
 |
Муниципального образования «можгинский район» «можга ёрос» муниципал... Целью внешней проверки является установление законности, степени полноты и достоверности представленной бюджетной отчётности, а также... |
|
Муниципального образования «можгинский район» «можга ёрос» муниципал... Целью внешней проверки является установление законности, степени полноты и достоверности представленной бюджетной отчётности, а также... |
|
Проведения контрольного мероприятия: проверка использования муниципального... Муниципального казенного учреждения «Обслуживающее учреждение», полноты и достоверности его отражения в учете |
|
Еткульского муниципального района Сти Комитета по управлению имуществом и земельным отношениям администрации Еткульского муниципального района (далее – куизо), провести... |
|
1. Особенности организации ревизии на объектах разных организационно-правовых... Омплексное изучение различных аспектов деятельности экономических субъектов: экономической эффективности и законности осуществляемых... |
|
Методические рекомендации по проведению внешней проверки годового... Основание, цель, предмет, объект и информационная основа внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования... |
|
Щёлковского муниципального района московской области Порядком проведения внешней проверки годового отчёта об исполнении бюджета Щёлковского муниципального района и Стандартом муниципального... |
|
Руководство пользователя электронного сервиса смэв Руководство пользователя сервиса по предоставлению сведений о гибели (смерти) сотрудника, в т ч признание без вести пропавшим, при... |
|
Проверка годовой бюджетной отчетности за 2011 год главных администраторов... Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 28. 12. 2010г. №191н, в части полноты объема форм годовой... |
|
О результатах проверки правильности ведения бухгалтерского (бюджетного... Принимались к учету бланки первичных учетных документов, не соответствующие унифицированным формам утвержденным Министерством финансов... |
|
I. общие положения 4 раздел II. Общие вопросы организации бухгалтерского учета 5 Формы первичных документов, применяемые для оформления финансово-хозяйственных операций, по которым отсутствуют унифицированные формы... |
|
7. часто задаваемые вопросы 22 Р, планированию нир с использованием методов проектного подхода, для управления государственными заданиями, процессами планирования... |
|
«Консультационно-исследовательский центр «Бюджет Эксперт» Р, планированию нир с использованием методов проектного подхода, для управления государственными заданиями, процессами планирования... |