Контрольно-счётная палата
Республики Адыгея
Выпуск № 3
Содержание
ГОДОВОЙ ОТЧЕТ о деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея в 2004 году и результатах контрольных мероприятий. Р.И.Махош …………….………………..……3
ОТЧЕТ о результатах аудита эффективности использования государственных ресурсов на оказание гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи, предоставляемой в соответствии с требованиями статьи 41 Конституции Российской Федерации в ГУ «Адыгейская республиканская клиническая стоматологическая поликлиника» за период 2002-2004 годы. Л.А. Хачатурян……………………………………………………………..…21
ОТЧЕТ аудита эффективности использования государственных ресурсов на оказание гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи, предоставляемой в соответствии с требованиями статьи 41 Конституции Российской Федерации в ГУ «Адыгейский республиканский клинический кожно-венерологический диспансер» за период 2002-2004 годы. Л.А. Хачатурян……………………………………………………………………….……...38
ОТЧЕТ по выборочной проверке целевого и эффективного использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, предусмотренных на функционирование Постоянного представительства Республики Адыгея при Президенте Российской Федерации, а также целевого и эффективного использования им имущества республиканской собственности за период с 2002 по 2004 годы. И.А. Нагарокова…….…………………………………….….…51
ОТЧЁТ по комплексной проверке Министерства сельского хозяйства Республики Адыгея за 2004 год по всем видам расходов. С.М. Зезарахова……………………………………..…..…77
ОТЧЕТ о проверке эффективности и целевого использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, выделенных Управлению Судебного департамента при Верховном Суде Российской Федерации в Республике Адыгея на обеспечение деятельности
мировых судей в 2004 году. В.Б. Матыжева ………………………………………………….109
ОТЧЕТ по проверке целевого и эффективного использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, выделенных Фонду поддержки предпринимательства и развития конкуренции Республики Адыгея за 2004 год. С.М. Зезарахова……………….…...…112
ОТЧЕТ по аудиту эффективности использования государственных ресурсов в сфере оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи, предоставляемой в соответствии с требованиями статьи 1 Конституции Российской Федерации в Государственном учреждении «Консультативно-диагностическая поликлиника Министерства здравоохранения Республики Адыгея», за период 2002-2004 годы. Р.А. Кушхова……………………………………………………………………………................................118
ОТЧЕТ по аудиту эффективности использования государственных ресурсов на оказание гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи, предоставляемой в соответствии с требованиями статьи 41 Конституции Российской Федерации в ГУЗ «Адыгейский республиканский клинический противотуберкулезный диспансер» за период 2002-2004 годы. И.А. Нагарокова……………………………………………………………………….…133
ГОДОВОЙ ОТЧЕТ
о деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея
в 2004 году и результатах контрольных мероприятий
Настоящий годовой отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея в 2004 году, результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, подготовлен в соответствии с требованием статьи 25 Закона Республики Адыгея от 26.07.2002 г. № 81 «О Контрольно-счётной палате Республики Адыгея».
1. Общие сведения
Контрольно-счетная палата Республики Адыгея (далее – Палата) является органом государственного финансового контроля, созданным на основе Закона Республики Адыгея от 26.07.2002 г. № 81 «О Контрольно-счетной палате Республики Адыгея». Палата осуществляет свою деятельность в соответствии с Законом, обладает статусом юридического лица и подотчетна Государственному Совету-Хасэ Республики Адыгея.
Палата укомплектована подготовленными специалистами, 93,0 процента из которых имеют соответствующее занимаемой должности высшее образование, один специалист – среднее специальное образование. Председатель Палаты является кандидатом экономических наук, заместитель Председателя Палаты работает над диссертацией по тематике государственного финансового контроля. Все специалисты имеют опыт работы, необходимый для замещения занимаемой должности.
Работа Палаты в 2004 году осуществлялась в соответствии с Конституцией Республики Адыгея, Законом Республики Адыгея «О Контрольно-счетной палате Республики Адыгея», другими нормативными и правовыми актами Республики Адыгея на основе плана работы, утвержденного постановлением Государственного Совета-Хасэ Республики Адыгея от 28.01.2004 г. № 710-1ср и от 11 февраля 2004 г. № 517-1сп «О плане работы Контрольно-счётной палаты Республики Адыгея на 2004 год» с изменениями, внесенными постановлением Государственного Совета-Хасэ Республики Адыгея от 8.10.2004 г. № 910-1ср и от 19. 10. 2004 г. № 650-1сп «О внесении изменений в постановление Государственного Совета-Хасэ Республики Адыгея «О плане работы Контрольно-счётной палаты Республики Адыгея на 2004 год», а также решениями Комитета Совета Республики Государственного Совета-Хасэ Республики Адыгея по бюджетно–финансовой, налоговой и экономической политике о проведении внеплановых контрольных мероприятий.
В 2004 году Палата строила свою работу на таких основополагающих принципах, как законность, системность, объективность, независимость и гласность.
Сформированный на основе предложений депутатов Государственного Совета-Хасэ Республики Адыгея и Кабинета Министров Республики Адыгея план работы Палаты на 2004 год предусматривал проведение 14 контрольных мероприятий, 9 экспертно-аналитических мероприятий.
В течение года в план работы Палаты Государственным Советом-Хасэ Республики Адыгея были внесены изменения в связи с большим объемом порученных Палате дополнительных контрольных мероприятий.
За отчетный период Палатой проведено 17 контрольных мероприятий, которыми охвачено 36 объектов проверки и 54 экспертизы нормативно – правовых актов Республики Адыгея. Направлено в органы власти Республики Адыгея 97 предложений по результатам экспертно-аналитических мероприятий.
План работы Палаты на 2004 год выполнен в полном объеме.
Сводные итоги контрольных мероприятий, проведенных Палатой в 2004 году, содержатся в приложении № 1 к настоящему Отчету.
Сводные итоги экспертно-аналитической деятельности Палаты за 2004 год содержатся в приложении № 2 к настоящему Отчету.
2. Контрольно – ревизионная деятельность
В 2004 году Палатой проведено 17 контрольных мероприятий, в том числе:
- 13 по плану работы;
- 4 - по решениям Комитета Совета Республики Государственного Совета-Хасэ Республики Адыгея по бюджетно-финансовой, налоговой и экономической политике.
Контрольными мероприятиями было охвачено 36 объектов, по которым составлено 46 актов проверки.
В направлении расходования государственных средств на государственное управление, правоохранительную деятельность, ликвидацию чрезвычайных ситуаций, последствий стихийных бедствий, а также резервных фондов охвачено проверками 9 объектов.
В направлении расходования государственных средств на образование, культуру, здравоохранение, социальную политику охвачено проверками 7 объектов.
В направлении расходования государственных средств на промышленность, энергетику, строительство, сельское хозяйство и рыболовство, транспорт, развитие рыночной инфраструктуры, жилищно-коммунальное хозяйство охвачено проверками 10 объектов.
По прочим направлениям расходования государственных средств, как проверка законности оплаты за программу социально-экономического развития Республики Адыгея акционерному обществу «Делойт и Туш СНГ», выполнение Закона Республики Адыгея «О порядке установления цен (тарифов) на платные услуги, оказываемые государственными учреждениями Республики Адыгея, государственными унитарными предприятиями Республики Адыгея, органами исполнительной власти Республики Адыгея», эффективность использования дополнительных доходов муниципальным образованием «Город Майкоп» охвачено проверками 6 объектов.
По вопросам эффективности использования имущества проверено 2 объекта.
В ходе проведения внешних проверок исполнения республиканского бюджета Республики Адыгея и бюджета Адыгейского республиканского фонда обязательного медицинского страхования контрольными мероприятиями охвачено 2 объекта.
В ходе контрольных мероприятий проверено использование средств на сумму 1845,0 млн. руб., из которых 847,0 млн. руб. – средства республиканского бюджета Республики Адыгея, 415,0 млн. руб. – средства местного бюджета муниципального образования «Город Майкоп», 535,0 млн. руб. – средства бюджета Адыгейского республиканского фонда обязательного медицинского страхования.
Выявлено в результате контрольных мероприятий использование средств с нарушениями действующего законодательства на общую сумму 131,0 млн. руб., что составляет 7,1 процента от проверенных средств.
Для сравнения - аналогичные показатели по проверке муниципального образования «Город Майкоп», в ходе которого из 447,0 млн. руб. проверенных средств нарушений действующего законодательства выявлено на сумму 104,0 млн. руб., что составляет 23,3 процента от проверенных средств.
За истекший год контрольными мероприятиями Палаты установлено незаконное использование бюджетных средств в целом по Республике Адыгея на общую сумму 81,7 млн. руб., из которых:
- нецелевое использование бюджетных средств – 12,8 млн. руб.;
- выявленный ущерб, нанесенный в результате неправомерных действий проверенного предприятия – 3,3 млн. руб.;
- финансирование сверх установленных соответствующими нормативными актами лимитов или сверх потребности по соответствующим расчетам – 32,0 млн. руб.;
- направление на непредусмотренные бюджетом расходы – 27,2 млн. руб.;
- нецелевое использование средств, предусмотренных в тарифах на жилищно-коммунальные услуги – 5,3 млн. руб. и другие нарушения бюджетного законодательства.
Проверками Палаты установлено несоблюдения положений статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, повлекших за собой неэффективное и неэкономное расходование средств на сумму 16,6 млн. руб., из которых средства республиканского бюджета составляют 0,3 млн. руб., средства местного бюджета – 14,6 млн. руб., средства ОМС – 1,7 млн. руб.
Выявлены и поставлены на балансы соответствующих учреждений ранее не значившиеся материальные ценности на общую сумму 9,5 млн. руб.
Палатой установлены расхождения (искажение) данных бухгалтерского учета с данными бухгалтерской отчетности на сумму 0,9 млн. руб.
Большое внимание Палата уделяла обследованию эффективности и обоснованности использования и распоряжения городским имуществом города Майкопа и республиканским имуществом Республики Адыгея. В результате таких проверок выявлено недополученных средств на общую сумму 20,2 млн. руб., из которых республиканским бюджетом недополучено финансовых средств на сумму 4,2 млн. руб., местным бюджетом муниципального образования «Город Майкоп» - 16,0 млн. руб.
Подробная информация по размерам выявленных нарушений в разрезе проверенных объектов приведена в приложении № 1 к настоящему отчету, а суть отдельных нарушений, приведенных в указанном приложении, состоит в следующем.
По запросу отдельных депутатов и по просьбе Прокуратуры Республики Адыгея Комитетом Совета Республики Государственного Совета-Хасэ Республики Адыгея по бюджетно-финансовой, налоговой и экономической политике было принято решение о проверке финансирования из средств республиканского бюджета Республики Адыгея Итогового документа проекта «Совместная разработка Программы социально-экономического развития Республики Адыгея на 2003-2007 годы», разработанного ЗАО «Делойт и Туш СНГ».
Приводим отдельные вскрытые факты нарушений законодательства по этой проверке:
- конкурс на разработку проекта программы «Социально-экономическое развитие Республики Адыгея на 2003-2007 годы» был проведен с таким количеством нарушений норм Гражданского кодекса, Положения об организации закупки товаров, работ и услуг для государственных нужд, утвержденного Указом Президента Российской Федерации от 08.04.1997г. № 305, а также Положения о закупках и поставках товаров, работ и услуг для государственных нужд Республики Адыгея, утвержденного Указом Президента Республики Адыгея от 27.02.2003 г. № 38, что позволяет сделать вывод о том, что фактического конкурса не было;
- договор от 4 марта 2003 года № 5714/МS-03 заключен без юридических оснований. По основаниям, изложенным в акте, Договор от 4 марта 2003 года № 5714/МS-03 можно считать юридически ничтожным и не влекущим за собой обязанности выполнения каких-либо работ и их оплаты.
- итоговый документ не отвечает требованиям, утвержденным распоряжением Правительства Российской Федерации от 14.06.2001г. № 800-р, и по заключению членов Экспертно-промышленного совета Республики Адыгея не является программой социально-экономического развития Республики Адыгея. Представленный Итоговый документ не может служить основанием для того, чтобы считать постановление Кабинета Министров от 03.04.2003 года № 71 «О дополнительных мерах по разработке республиканской программы «Социально-экономическое развитие Республики Адыгея на 2003 - 2007 годы» выполненным.
- исходя из результатов проверки, можно сделать вывод, что произведенные из республиканского бюджета Республики Адыгея расходы в сумме 4926,8 тыс. руб. являются нецелевыми исходя из того, что Договор от 4 марта 2003 года № 5714/МS-03 заключен не на разработку республиканской программы «Социально-экономическое развитие Республики Адыгея на 2003 - 2007 годы» (пункт 3 постановления Кабинета Министров от 03.04.2003 года № 71 «О дополнительных мерах по разработке республиканской программы «Социально-экономическое развитие Республики Адыгея на 2003 - 2007 годы») и неэффективными в связи с тем, что в результате расходования указанных средств республиканского бюджета Республики Адыгея не достигнута конечная цель - разработка республиканской программы «Социально-экономическое развитие Республики Адыгея на 2003 - 2007 годы».
По результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности Конституционного Суда Республики Адыгея за 2003 год установлено следующее:
рублей
1. Допущен перерасход по кассе в сумме 8890
2. Допущен перерасход по заработной плате в сумме 44115
3. Недоплата по заработной плате составила 1119
4. Недоплата пособия по временной нетрудоспособности 10744
5. В результате неправильного применения нормативных
актов перерасход бюджетных средств по статье 110200
«Начисления на фонд оплаты труда» составил в сумме 58776
6. В результате неправильного отражения в бухгалтерском
учете операций, связанных с поступлением материальных
запасов допущено необоснованное увеличение фактических
расходов по бюджету на содержание учреждения на сумму 32200
7. Необоснованно списаны денежные средства с подотчета
получателей средств в сумме 21011
8. Допущено необоснованное списание бензина и увеличение
фактических расходов по бюджету на содержание
учреждения на сумму 38712
9. Необоснованно списаны горюче-смазочные материалы с
подотчета ответственных лиц на расходы учреждения в сумме 12472
10. Допущен перерасход по бензину на сумму 2619
11. Выявлена недостача материальных запасов на сумму 65313
12. Выявлены излишки материальных запасов на сумму 1272
13. Не перечислено в бюджет налогов на сумму 54247
14. Расхождение данных годовой бухгалтерской отчетности по
состоянию на 01.01.2003 года с данными бухгалтерского учета 550394
Проверка эффективного и целевого использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, выделенных военным комиссариатам на проведение мобилизационных мероприятий и другие цели в 2001, 2002, 2003 годах показала что:
- в нарушение Указа Президента РФ от 15 октября 1999 г. № 1372 «Об утверждении Положения о военных комиссариатах» за счет средств республиканского бюджета Республики Адыгея содержался служебный легковой транспорт Военного комиссариата. Всего нецелевые расходы составили за проверяемый период 502,8 тыс. руб.;
- при наличии арендованных каналов связи междугородние телефонные переговоры осуществлялись обычной связью, оплачивались за счет средств республиканского бюджета также номера военной прокуратуры и военной комендатуры. В итоге неэффективные расходы средств республиканского бюджета по оплате услуг связи за 2003г. составляют 69 тыс. руб.;
- военным комиссариатом Республики Адыгея ежегодно заключался договор с общественной организацией «Майкопская школа Российской оборонной спортивно-технической организации (РОСТО)» на аренду помещения для использования под сборный пункт Республики Адыгея. Договоры аренды учебных и технических помещений, принадлежащих (РОСТО) не соответствуют нормам действующего законодательства и потому являются недействительными;
-оплата аренды по необоснованно завышенным расценкам за 2-ое полугодие 2003 года произведена в нарушение действующих в Республике Адыгея нормативных актов в области аренды помещений, площади арендуемых помещений указаны не верно и, в результате, разница по оплате по договору аренды составила 156,2 тыс. руб. бюджетных средств.
|
