О направлении информации о результатах проверок, проведенных
|
Скачать 471.51 Kb.
|
30.11.2010 № 19-п О направлении информации о результатах проверок, проведенных Контрольно-счетной палатой города Омска в 3 квартале 2010 года, и о мерах, принятых по результатам проверок, проведенных Контрольно-счетной палатой города Омска во 2 квартале 2010 года Руководствуясь статьями 9, 20 Положения о Контрольно-счетной палате города Омска, утвержденного Решением Омского городского Совета от 10.10.2001 № 409, Регламентом Контрольно-счетной палаты города Омска, утвержденным приказом Председателя Контрольно-счетной палаты города Омска от 03.03.2008 № 11/О, на основании протокола № 15 от 30.11.2010 заседания Коллегии Контрольно-счетной палаты города Омска, Коллегия Контрольно-счетной палаты города Омска ПОСТАНОВЛЯЕТ: Направить в Омский городской Совет информацию о результатах проверок, проведенных Контрольно-счетной палатой города Омска в 3 квартале 2010 года, и о мерах, принятых по результатам проверок, проведенных Контрольно-счетной палатой города Омска во 2 квартале 2010 года, согласно приложению. Председатель А.Ю. Винокуров Информация о результатах проверок, проведенных Контрольно-счетной палатой города Омска в 3 квартале 2010 года, и о мерах, принятых по результатам проверок, проведенных Контрольно-счетной палатой города Омска во 2 квартале 2010 года Информация о результатах проверок, проведенных Контрольно-счетной палатой города Омска в 3 квартале 2010 года, подготовлена в соответствии со статьей 20 Положения о Контрольно-счетной палате города Омска, утвержденного Решением Омского городского Совета от 10.10.2001 № 409. В 3 квартале 2010 года Контрольно-счетной палатой города Омска завершены проверки муниципального предприятия города Омска «Парк культуры и отдыха имени 30-летия ВЛКСМ» и департамента образования Администрации города Омска, начатые во 2 квартале 2010 года. В соответствии с планом работы КСП г. Омска на 3 квартал 2010 года проведены проверки муниципального учреждения культуры Городской музей «Искусство Омска» и департамента по делам молодежи, физической культуры и спорта Администрации города Омска. Кроме того, проведены внеплановые проверки в Филиале ЗАО «Сибирьэнерго-Комфорт» в городе Омске, департаменте имущественных отношений Администрации города Омска, администрации Октябрьского административного округа города Омска. Результаты проверок муниципального предприятия города Омска «Парк культуры и отдыха имени 30-летия ВЛКСМ», департамента имущественных отношений Администрации города Омска и администрации Октябрьского административного округа города Омска В третьем квартале 2010 года завершена проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности муниципального предприятия города Омска «Парк культуры и отдыха имени 30-летия ВЛКСМ» (далее - МП г. Омска «ПКиО им. 30-летия ВЛКСМ», предприятие) за 2009 год. В ходе проверки установлено, что в нарушение требований Устава МП г. Омска «ПКиО им. 30-летия ВЛКСМ» не сформирован резервный фонд. В нарушение Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» договоры на охрану объектов заключались МП г. Омска «ПКиО им. 30-летия ВЛКСМ» при отсутствии лицензии на оказание данного вида услуг. Договоры аренды аттракционов заключены на невыгодных для МП г. Омска «ПКиО им. 30-летия ВЛКСМ» условиях. Земельный налог, подлежащий зачислению в бюджет города Омска, занижен на 176,4 тыс. руб. Расходы по арендной плате за земельный участок, предоставленный для строительства административного здания, в сумме 54,2 тыс. руб. отнесены на затраты предприятия тогда как их следовало включать в первоначальную стоимость строящегося объекта. Кроме того, указанные затраты подлежат возмещению предприятию в соответствии с 3-сторонним договором. В проверяемом периоде указанные средства не возмещались и меры по возмещению расходов со стороны МП г. Омска «ПКиО им. 30-летия ВЛКСМ» не принимались. В нарушение статей 1, 8 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» на счетах бухгалтерского учета: - не отражены операции по уступке прав требования, хозяйственные операции по выращиванию рассады цветов; - не в полной мере отражены суммы арендной платы по договору аренды земельного участка, заключенного МП г. Омска «ПКиО им. 30-летия ВЛКСМ» с департаментом имущественных отношений Администрации города Омска. Здание аттракциона «Замок приведений» в бухгалтерском учете предприятия не учтено. В указанном здании без правовых оснований осуществлял коммерческую деятельность Производственный кооператив «Ривьера». Тарифы на услуги, оказываемые МП г. Омска «ПКиО им. 30-летия ВЛКСМ», не утверждены в уполномоченном структурном подразделении Администрации города Омска. С юридическим лицом, арендующим на территории предприятия часть земельного участка под размещение детских аттракционов, договор возмездного оказания услуг (уборка территории, вывоз мусора) на 2009 год не заключен. В результате сумма недополученных доходов МП г. Омска «ПКиО им. 30-летия ВЛКСМ» составила примерно 25,0 тыс. руб. Нарушены требования Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденных Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н. Часть прибыли, подлежащая перечислению в бюджет города Омска, занижена на 91,7 тыс. руб. Сделки по предоставлению ссуд работникам Предприятия не согласованы с департаментом имущественных отношений Администрации города Омска. В ходе проведения проверки МП г. Омска «ПКиО им. 30-летия ВЛКСМ» была запрошена дополнительная информация о договорах аренды земельных участков (частей земельных участков), расположенных по адресу: ул. Маяковского, 96 (территория парка культуры и отдыха им. 30-летия ВЛКСМ), для целей, не связанных со строительством, заключенных департаментом имущественных отношений Администрации города Омска и администрацией Октябрьского административного округа города Омска. По результатам рассмотрения указанной информации были выявлены нарушения действующего законодательства, в связи с чем КСП г. Омска проведены внеплановые документальные проверки департамента имущественных отношений Администрации города Омска и администрации Октябрьского административного округа города Омска по вопросу предоставления в аренду вышеуказанных земельных участков (частей земельных участков). В ходе проведения указанных внеплановых проверок установлено, что администрацией Октябрьского административного округа города Омска превышались полномочия в части предоставления в 2009 году в аренду частей земельного участка, занимаемого территорией парка, для размещения киосков по продаже горячего питания, прохладительных напитков, площадь которых составляет 8 кв.м., путем заключения нескольких договоров аренды частей земельного участка для установки палаток площадью 4 кв.м. Договоры аренды земельных участков с арендаторами заключены только на период осуществления хозяйственной деятельности, тогда как фактически использование земельных участков осуществлялось арендаторами и после прекращения хозяйственной деятельности. Сумма непредъявленной арендаторам арендной платы за фактическое использование земельных участков на период прекращения ими хозяйственной деятельности за период с 01.10.2009 по 30.04.2010 составила 36,0 тыс. руб. Также установлено, что по 12 арендаторам фактическое осуществление хозяйственной деятельности на арендованных участках превышало период, установленный договорами аренды земельных участков, заключенных администрацией Октябрьского административного округа города Омска, что привело к недополучению бюджетом города Омска доходов в виде арендной платы на общую сумму 12,0 тыс. руб. По двум арендаторам договоры аренды частей земельного участка администрацией Октябрьского административного округа города Омска заключены на установку 1 объекта, фактически указанными арендаторами было установлено по 2 объекта. В результате, сумма недополученных средств бюджетом города Омска составила 4,0 тыс. руб. В ходе проведения внеплановой документальной проверки департамента имущественных отношений Администрации города Омска установлено, что на территории парка по договору аренды с департаментом имущественных отношений Администрации города Омска часть земельного участка площадью 303 м2 используется ЗАО «ПКОП «Деловые встречи» для размещения павильона-кафе. При этом, в указанный договор аренды земельного участка не внесены изменения в части установления размера арендной платы в связи с принятием нового нормативного акта, устанавливающего порядок расчета арендной платы за земельные участки, находящиеся в муниципальной собственности. В результате невнесения изменений в договор аренды земельного участка в части увеличения размера арендной платы в доходы бюджета города Омска не поступило 574,2 тыс. руб. Кроме того, проверкой установлено, что в проверяемом периоде и по настоящее время на территории парка осуществляют деятельность без правоустанавливающих документов на землю следующие лица: - Бюджетное учреждение культуры Омской области «Государственный Большереченский зоопарк» (площадь занимаемого земельного участка 1000 м2); - ООО «Магистраль-Омск» (размещение биотуалетов). С целью устранения выявленных нарушений Контрольно-счетной палатой города Омска подготовлено и направлено: - в МП г. Омска «ПКиО им. 30-летия ВЛКСМ» распоряжение Председателя КСП г. Омска; - в администрацию Октябрьского административного округа города Омска информационное письмо о выявленных нарушениях в ходе документальной проверки и распоряжение Председателя КСП г. Омска; - в департамент имущественных отношений Администрации города Омска информационное письмо о выявленных нарушениях в ходе документальной проверки и распоряжение Председателя КСП г. Омска. Согласно представленной информации по исполнению распоряжений Председателя КСП г. Омска проведены следующие мероприятия: 1. МП г. Омска «ПКиО им. 30-летия ВЛКСМ»: - сформирован резервный фонд по результатам финансово-хозяйственной деятельности Предприятия за 2009 год; - охранная деятельность прекращена; - проводится работа по внесению изменений в договоры аренды аттракционов, находящихся в долевой собственности; - произведено доначисление в бюджет города Омска земельного налога за 2009 год в размере 176, 4 тыс. руб.; - расходы по арендной плате за земельный участок, предоставленный в аренду для строительства административного здания, включены в первоначальную стоимость строящегося объекта основных средств с отражением на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» субсчет 3 «Строительство объектов основных средств»; - с целью возмещения затрат в адрес ООО «Кедр» направлена претензия с требованием произвести компенсацию понесенных затрат по уплате арендных платежей за землю в размере 62,84 тыс. руб.; - устранены нарушения статей 1, 8 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» в части отражения на счетах бухгалтерского учета операций по договорам аренды земельного участка и уступки права требования; - проведены мероприятия по постановке на баланс объекта основных средств аттракциона «Замок приведений». Проведена независимая оценка рыночной стоимости данного объекта, по которой аттракцион «Замок приведений» поставлен на баланс Предприятия. Ведется работа по оформлению права хозяйственного ведения на данный объект и оформление всех правоустанавливающих документов; - тарифы на услуги, оказываемые Предприятием, утверждены в департаменте культуры Администрации города Омска; - с производственным кооперативом «Ривьера» заключен договор возмездного оказания услуг (уборка территории, вывоз мусора) с суммой ежемесячных платежей 6 380 руб.; - в соответствии с требованиями Плана счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденных Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, сделаны исправительные проводки. - в соответствии со статьями 1, 8 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» сделана калькуляция себестоимости продукции цветоводства; - произведена доплата в бюджет города Омска части прибыли Предприятия за 2009 год в сумме 91,7 тыс. руб.; - в целях согласования сделок по предоставлению ссуд работникам Предприятия направлено письмо в адрес Собственника имущества - департамент имущественных отношений Администрации города Омска, с просьбой согласовать Положение о ссуде. 2. Администрацией Октябрьского административного округа города Омска в случае предоставления в аренду земельных участков (частей земельных участков) под размещение палаток и лотков площадью до 4 кв.м. в осенне-зимний период без осуществления хозяйственной деятельности начисляется арендная плата. 3. Департаментом имущественных отношений Администрации города Омска на основании решения Арбитражного суда Омской области внесены изменения в договор аренды земельного участка, заключенный с ЗАО ПКОП «Деловые встречи», в части увеличения арендной платы на 24 967,2 руб. и установления ее в размере 32 769,45 руб. в месяц. Также проведено доначисление арендной платы по данному договору аренды с 17.09.2009 в размере 286,7 тыс. руб. Результаты проверки муниципального учреждения культуры Городской музей «Искусство Омска» В 3 квартале 2010 года в соответствии с планом работы КСП г. Омска проведена проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности, эффективности использования средств бюджета города Омска в муниципальном учреждении культуры Городской музей «Искусство Омска» (далее - учреждение, музей), по результатам которой установлено следующее. Не соблюдены требования нормативных документов при формировании муниципальных заданий учреждению и предоставлении муниципальных услуг. Так, предоставление муниципальных услуг музеем осуществляется бесплатно, что не соответствует требованиям пункта 5 муниципального задания, установленного на 2009, 2010 годы, а также требованиям пункта 7 Стандарта «Предоставление доступа к музейным коллекциям (фондам)», утвержденного постановлением Администрации города Омска от 16.03.2009 № 176-п. Основной причиной является неудовлетворительное состояние здания музея, который закрыт для посетителей, выставочная деятельность в отдельных случаях организована на чужих площадках. Неэффективное расходование бюджетных средств составило 175,5 тыс. руб. (из них: 165,0 тыс. руб. в связи с приостановкой работы Музея надзорными органами по причине неудовлетворительного состояния здания и сохранением среднего заработка временно отстраненным от работы работникам музея, 10,5 тыс. руб. - по оплате административного штрафа по возмещению расходов, связанных с уплатой государственной пошлины по решению Арбитражного суда Омской области). Установлены факты несоблюдения требований бюджетного законодательства: а) свыше доведенных лимитов бюджетных обязательств произведены расходы по оплате коммунальных услуг (пункт 2 ст. 161 Бюджетного кодекса РФ); б) не ведется реестр закупок, осуществленных без заключения муниципальных контрактов (ст. 73 Бюджетного кодекса РФ). Не соблюдены требования ст. 161 Гражданского кодекса РФ, Инструкции по учету и хранению музейных ценностей, находящихся в государственных музеях СССР, утвержденной Приказом Министерства культуры СССР от 17.07.1985 № 290 (далее - Инструкция № 290), Устава музея (п.2.3). Так, предоставление музейных предметов во временное пользование другим организациям, а также проведение совместных мероприятий осуществляется без заключения соответствующих договоров. Имеют место нарушения Инструкции № 290 по учету и хранению музейных предметов, выразившиеся в: - ненадлежащем оформлении актов приема-передачи музейных предметов во временное пользование; - отпуске предметов и экспонатов при отсутствии доверенностей; - отклонении от установленных форм при ведении инвентарных книг; - несоставлении годовой, полугодовой отчетности о движении музейных ценностей. Установлено несоблюдение отдельных требований Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина РФ от 30.12.2008 № 148н. Техническое состояние зданий музея, переданных в его оперативное управление, неудовлетворительное. Использование их под размещение экспозиций музея невозможно. Необходимые условия по сохранности музейных ценностей в соответствии с требованиями правовых актов не обеспечены. В ходе проверки установлены нарушения при осуществлении деятельности филиалов музея: «Музей городского быта», «Музей боевой славы ВДВ и истории 242 учебного центра в пос. Светлом», а именно: - в нарушение статьи 55 Гражданского кодекса РФ филиал музея «Музей боевой славы ВДВ и истории 242 учебного центра в пос. Светлом» не наделен имуществом создавшим его юридическим лицом, в результате чего отсутствуют правоустанавливающие документы на пользование нежилыми помещениями по адресу: пос. Светлый, ул. В.Ф. Маргелова, 1; - по филиалу музея «Музей городского быта» не разработано Положение о филиале. Не осуществлена приемка-передача коллекции (В.И. Селюка), в связи с чем музейные предметы и экспонаты, находящиеся в указанном филиале, не поставлены на учет и в фондах музея не значатся. В нарушение требований Инструкции № 290 предметы, находящиеся в филиалах, в книги поступления музейных предметов музеем не занесены, информация о наличии предметов в филиалах музея отсутствует. В результате, сведения о наличии в филиалах музейных предметов и музейных коллекций не нашли отражения в статистической отчетности «Сведения о деятельности музея» за 2009 год. В нарушение правовых документов в Инструкции по учету, хранению, реставрации и использованию предметов, хранящихся в фондах музея, утвержденной приказом директора музея, отсутствует раздел, определяющий порядок учета и движения предметов, находящихся в филиалах музея. По результатам проверки: - в учреждение направлено распоряжение Председателя КСП г. Омска с предложениями по устранению выявленных нарушений; - в адрес директора департамента культуры Администрации города Омска направлено информационное письмо с обобщенными результатами проверки и предложениями по устранению выявленных нарушений. Согласно полученной информации во исполнение распоряжения Председателя КСП г. Омска музеем приняты следующие меры: 1. Издан приказ и.о. директора музея от 10.08.2010 № 43-од «О мерах по устранению нарушений, выявленных в результате проверки КСП г. Омска», разработан график мероприятий, направленных на устранение выявленных КСП г. Омска нарушений, назначены ответственные лица. 2. Музеем совместно с департаментом культуры Администрации города Омска проведено совещание, на котором принято решение о ликвидации филиала «Музей боевой славы ВДВ и истории 242 учебного центра в пос. Светлом». По итогам совещания издан приказ и.о. директора от 13.09.2010 № 45-од «Об исключении из состава муниципального учреждения культуры Городской музей «Искусство Омска» филиала «Музей боевой славы ВДВ и истории 242 учебного центра в пос. Светлом». Заведующий указанным филиалом ознакомлен с приказом под роспись. 3. Проведен комплекс мероприятий, направленных на устранение нарушений Инструкции № 290, а именно: - акты выдачи предметов оформляются в соответствии с утвержденной формой; - книга регистрации актов заведена по установленной форме; - с 01.09.2010 передача музейных предметов во временное пользование другим организациям осуществляется только при предъявлении доверенности лицом, принимающим предметы; - возврат предметов музейного фонда с временных выставок подтверждается документально в установленном порядке (с составлением соответствующих актов возврата); - составляются описи инвентарных книг, планируемый срок окончания составления описей - 3 квартал 2011 года; - разработан типовой договор о совместной деятельности со сторонними организациями при проведении совместных мероприятий (выставочной деятельности); - Инструкция по учету, хранению, реставрации и использованию предметов, хранящихся в фондах музея, утвержденная приказом директора, дополнена разделом, определяющим порядок учета и движения предметов, находящихся в филиалах музея, в соответствии с требованиями Инструкции № 290; - приобретены приборы для регистрации температуры и влажности в необходимом количестве для каждого хранилища в целях контроля за сохранением физического состояния музейных фондов. По окончанию текущего года будут прошнурованы и опечатаны акты приема музейных предметов на временное хранение, составлены описи инвентарных книг. 4. Проведены мероприятия и указано на обязательное соблюдение ответственными лицами: - требований Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет бюджетных учреждений, утвержденных Приказом Минфина РФ от 20.11.2007 № 112н, Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет муниципальных учреждений, подведомственных департаменту культуры Администрации города Омска, утвержденного приказом директора департамента культуры Администрации города Омска (от 20.04.2009 № 63); - Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных Приказом Министерства финансов РФ от 30.12.2009 № 150н, при ведении учета расходов по приобретению музейных предметов; - Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Министерства финансов РФ от 13.11.2008 № 128н. В результате, пояснительная записка к бюджетной отчетности за 9 месяцев 2010 года составлена с указанием разделов; реквизиты форм отчетности, сведения о дебиторской и кредиторской задолженности заполнены в соответствии с требованием указанной Инструкции; оформлена Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах. Копии документов представлены в КСП г. Омска дополнительно; - Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» в части принятия к учету первичных учетных документов с содержанием обязательных реквизитов, предусмотренных законодательством о бухгалтерском учете; - установленного срока представления на регистрацию в департамент городской экономической политики Администрации города Омска договоров, заключенных на сумму, не превышающую установленного Центральным банком Российской Федерации предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке, в соответствии с пунктом 6 Положения о порядке регистрации договоров, заключаемых структурными подразделениями Администрации города Омска, а также муниципальными учреждениями и муниципальными унитарными предприятиями - получателями средств бюджета города Омска, утвержденного Постановлением Мэра города Омска от 21.04.2006 № 121-п. 5. Проведен анализ расходов за услуги связи и принято решение о переводе филиала «Музей городского быта» на безлимитный тариф, о чем направлено письмо в Омский филиал ОАО «СибирьТелеком». 6. Оформлен реестр закупок, осуществленных без заключения муниципальных контрактов, за отчетный период в соответствии с требованием статьи 73 Бюджетного кодекса РФ. 7. Операции по движению бланков строгой отчетности и полученных материальных ценностей в качестве призов отражены на соответствующих забалансовых счетах в соответствии с требованием Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2008 № 148н. |
Похожие:
 |
Информация о результатах проверок, проведенных в Комитете Представлениеот 13. 01. 2015 №1-1в-2015 об устранении нарушений законодательства о занятости населения и социальной защите |
 |
О результатах проведенных проверок деятельности органов местного... Територия общего пользования не оснащена противопожарным инвентарем; в населенных пунктах с. Солянка, Х. Дубовый, Х. Рагозин, Х.... |
|
Информация о результатах проведенных проверок деятельности органов... С указанием сроков устранения на территории Ставропольского края в соответствии с ч. 7, ст. 77 Федерального закона от 06. 10. 2003... |
|
Информация о результатах проведенных проверок деятельности органов... С указанием сроков устранения на территории Ставропольского края в соответствии с ч. 7, ст. 77 Федерального закона от 06. 10. 2003... |
|
Итоги проведения проверок использования и сохранности государственного... |
|
О результатах проведенных проверок деятельности органов местного... Российской Федерации в связи с совершенствованием разграничения полномочий»; п. 9 ст. 63 Федерального закона от 22. 07. 2008г. №123-Ф3... |
|
Итоги проведения проверок использования и сохранности государственного... Итоги проведения проверок использования и сохранности государственного имущества рб |
|
Итоги проведения проверок использования и сохранности государственного... Итоги проведения проверок использования и сохранности государственного имущества рб |
|
О. А. Темроковой от зам директора Куашевой С. Н Справка об итогах внутреннего контроля ск учреждения за 3 квартал 2016г по результатам проверок, проведенных ею по Учреждению и ответственными... |
|
Состояние охраны труда в лечебно-профилактических учреждениях города... |
|
Заключение независимой аудиторской фирмы Ответственность за подготовку финансовой отчетности лежит на руководстве Компании. Мы несем ответственность за формирование мнения... |
|
Отчет о результатах самообследования Целями проведения самообследования являются обеспечение доступности и открытости информации о деятельности учреждения, а также подготовка... |
|
Отчёт о результатах самообследования частного учреждения дополнительного... Целью самообследования является обеспечение доступности и открытости информации о деятельности образовательной организации и формирование... |
|
Информация о результатах проведенных мероприятий по надзору за питанием... Контроль за предприятиями, осуществляющими производство и оборот алкогольной продукции |
|
Инструкция по поиску информации о проверках, проведенных Государственной... В окне поиска по реестру выбрать контролирующий орган, нажав кнопку «Выбрать». Ввести в пункт «Наименование» название органа: Государственная... |
|
Отчет о результатах деятельности Управления Роскомнадзора по Москве... Организация и проведение проверок юридических лиц (их филиалов, представительств, обособленных структурных подразделений) и индивидуальных... |