Проверкой в Управлении муниципального имущества администрации города Пензы по вопросу полноты учета, эффективного управления и распоряжения имуществом
|
Скачать 1.49 Mb.
|
Проверкой законности, результативности использования средств бюджета города Пензы, а также соблюдения установленного порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом в муниципальном бюджетном учреждении «Центр организации дорожного движения города Пензы» за 2013 год установлено следующее. Муниципальное бюджетное учреждение «Центр организации дорожного движения города Пензы» создано в соответствии с постановлением администрации города Пензы от 06.05.2011 №508/5 путем изменения типа муниципального автономного учреждения «Центр организации дорожного движения города Пензы», изначально созданного в 2009 году в соответствии с постановлением главы администрации города Пензы от 10.12.2009 №1533. Учредителем, согласно Уставу учреждения, является муниципальное образование город Пенза, полномочия учредителя осуществляет Управление жилищно-коммунального хозяйства города Пензы. Объем субсидий, выделенных из бюджета города Пензы муниципальному бюджетному учреждению «Центр организации дорожного движения города Пензы», составил 36414,0 тыс.руб., в том числе 21198,2 тыс.руб. – субсидии на выполнение муниципального задания, 15215,8 тыс.руб. – субсидии на иные цели, из них 14426,4 тыс.руб. – субсидии по долгосрочной целевой программе «Безопасность дорожного движения и развитие сети дорог общего пользования местного значения в границах городского округа г.Пензы на 2010-2013 г.г.», 789,4 тыс.руб. – субсидии на погашение кредиторской задолженности. Освоение составило 99%. В нарушение требований постановления администрации города Пензы от 29.12.2011 №1603 "Об утверждении формы соглашения о предоставлении субсидии муниципальному бюджетному (муниципальному автономному) учреждению города Пензы на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания, рассчитанной с учетом нормативных затрат на оказание им муниципальной услуги физическим и (или) юридическим лицам и нормативных затрат на содержание муниципального имущества" в соглашении, заключенном между Учредителем и МБУ «Центр организации дорожного движения города Пензы», отсутствует график перечисления субсидии, который является неотъемлемой частью соглашения и предусматривает сроки перечисления субсидий и суммы субсидий в рублях. В нарушение п.8 ст.9.2 Федерального закона от 12.01.1996 №7-ФЗ «О некоммерческих организациях» соглашением между Учредителем и МБУ «Центр организации дорожного движения г.Пензы» (п. 2.1.3) открытие лицевых счетов учреждению предусмотрено в кредитной организации. Приказом Учредителя от 27.12.2012 №70, изданным во исполнение постановления администрации города Пензы от 21.12.2010 №1433, для МБУ «Центр организации дорожного движения г.Пензы» утверждено муниципальное задание на 2013 год на оказание муниципальной услуги «Строительство, содержание и ремонт автомобильных дорог общего пользования, мостов и иных транспортных инженерных сооружений. Организация дорожного движения», однако нормативные затраты на оказание данной муниципальной услуги рассчитаны на основании приказа Управления ЖКХ г.Пензы от 01.06.2011 №15 на муниципальную услугу «Содержание светофорных объектов и дорожных знаков», т.е. установлено несоответствие наименование услуги, утвержденной в постановлении администрации города Пензы и приказе УЖКХ г.Пензы. Кроме того, в данном приказе отсутствует порядок определения нормативных затрат на содержание имущества (налоги, коммунальные услуги в части не отнесенной к общехозяйственным расходам), который должен быть установлен Управлением жилищно-коммунального хозяйства города Пензы в соответствии с требованиями приказа Финансового управления города Пензы от 30.12.2010 №114о/д, содержащим методику расчета нормативных затрат на содержание имущества. При формировании муниципального задания на оказание муниципальной услуги нормативные затраты на общехозяйственные нужды определены Управлением ЖКХ согласно собственного приказа от 01.06.2011 №15 и на основании представленных документов в сумме 8376,7 тыс.руб., а утверждено в сумме 4848,5 тыс.руб. (или 58% от объема средств, необходимых для выполнения муниципального задания), т.е. меньше на 3518,2 тыс.руб., в том числе на сумму 2440,2 тыс.руб. – по фонду оплаты труда административно-управленческого и административно-хозяйственного персонала. В постановлении администрации города Пензы от 19.05.2009 №679/3 «Об утверждении Основных требований к качеству предоставления муниципальной услуги "Строительство, содержание и ремонт автомобильных дорог общего пользования, мостов и иных транспортных инженерных сооружений. Организация дорожного движения» по виду работ «Всесезонное содержание» не определен механизм информирования организации, выполняющей муниципальную услугу, и фиксации сведений о вышедших из строя объектов, наличия дефектов, подлежащих немедленному или срочному (в течение 1-3 дней) устранению, тогда как по виду работ «Периодичность выполнения работ летнего содержания» данный механизм присутствует. В нарушение п. 2.3.5.1.2 Основных требований к качеству предоставления муниципальной услуги «Строительство, содержание и ремонт автомобильных дорог общего пользования, мостов и иных транспортных инженерных сооружений. Организация дорожного движения», утвержденных постановлением администрации города Пензы от 19.05.2009 №679/3 инструкции и технологические регламенты, определяющие работы по содержанию светофорных объектов и дорожных знаков Управлением жилищно-коммунального хозяйства не утверждены (проверке не представлены). Пунктом 1.4. постановления Главы администрации г. Пензы от 06.03.2009 №346 «Об утверждении положения о системе оплаты труда работников муниципальных бюджетных и казенных учреждений города Пензы по отрасли жилищно-коммунального хозяйства» предусмотрено формирование фонда оплаты труда для бюджетных учреждений, исходя из лимитов бюджетных обязательств, а не из предельного объема денежных средств для исполнения бюджетных обязательств, что противоречит требованиям Бюджетного кодекса РФ. Согласно данным бухгалтерского учета в Учреждении числилась: дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2013 года - 1868,1 тыс. руб., по состоянию на 01.01.2014 года - 642,1 тыс.руб., в том числе 111,5 тыс.руб., образовавшаяся за период 2010-2012 г.г. по 23 договорам; в течение 2013 года Учреждением меры по взысканию дебиторской задолженности не принимались; кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2013 года - 885,6 тыс.руб., по состоянию на 01.01.2014 года – 424,1 тыс.руб., в том числе с просроченным сроком исполнения на общую сумму 47,1 тыс. руб., которая должна быть подтверждена кредиторами по результатам проведенной инвентаризации обязательств и в соответствии с п.371 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 №157н, должна быть принята к забалансовому учету в сумме задолженности, списанной с балансового учета в течение срока исковой давности. Инвентаризация обязательств и списание невостребованной кредиторской задолженности на забалансовый счет в проверяемом периоде Учреждением не проводились. Проверкой установлены недостоверные данные бухгалтерской отчетности, а именно расхождение отчетных данных о кредиторской и дебиторской задолженности с данными, отраженными в регистрах бухгалтерского учета (журналах операций), что является нарушением требований п.9 приказа Минфина России от 25.03.2011 №33н «Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений». Учреждением перед составлением годовой отчетности не проводилась инвентаризация расчетов по обязательствам, которая является одним из мероприятий контроля дебиторской и кредиторской задолженности. Данные о кредиторской задолженности с просроченным сроком исполнения на общую сумму 47,1 тыс.руб. в годовой бухгалтерской отчетности «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения» (ф. 0503769) не отражены, что является нарушением требований п.69 вышеуказанного приказа Минфина России от 25.03.2011 №33н. В бухгалтерской отчетности Учреждения в форме 0503738 «Отчет об обязательствах, принятых учреждением», по субсидиям на выполнение государственного (муниципального) задания, в графе 6 не отражены принятые на отчетную дату расходные обязательства сверх утвержденных плановых назначений по расходам в сумме 73,0 тыс. руб., а в графе 5 «Принято обязательств» объем принятых обязательств занижен на вышеуказанную сумму, что является нарушением требований п.48 вышеуказанного приказа Минфина России от 25.03.2011 №33н. Таким образом, данные, отраженные в бухгалтерской отчетности Учреждения за 2013 год, не дают достоверного представления о финансовом положении Учреждения на отчетную дату, о состоянии его дебиторской и кредиторской задолженности, что является нарушением требований ст.13 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ "О бухгалтерском учете". Субсидии на иные цели выделенных на реализацию мероприятий в рамках муниципальных программ. В нарушение постановления администрации города Пензы от 23.06.2011 №729 «О Порядке определения объема и условиях предоставления из бюджета города Пензы субсидий муниципальным бюджетным и муниципальным автономным учреждениям города Пензы на иные цели» Учредителем были предоставлены Учреждению субсидии на иные цели без заключения соглашений (проверке не представлены) на погашение кредиторской задолженности по финансовому обеспечению муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в сумме 118,3 тыс. руб. и на погашение кредиторской задолженности по региональным и муниципальным целевым программам в сумме 671,2 тыс. руб. Отчет о расходовании субсидий на иные цели, выделенных на погашение кредиторской задолженности, в нарушение вышеназванного постановления Учреждением в Управление жилищно-коммунального хозяйства города Пензы не представлялся (проверке не предоставлен), что указывает на отсутствие должного контроля со стороны Учредителя - Управления жилищно-коммунального хозяйства города Пензы за целевым использованием субсидий на иные цели. С баланса учреждения в декабре 2013 года списаны затраты по приобретению и установке 639 дорожных знаков всего на сумму 1847,5 тыс.руб., принятые ранее по товарным накладным и актам выполненных работ, фактически находящихся на улицах города Пензы в районе «Засурье» (справка осмотра с выходом на место от 13.05.2013 года). Основания для списания (акты приема-передачи) отсутствуют (проверке не представлены), тогда как согласно ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом, который должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания. Использование муниципального имущества. В нарушение п.3.3. Положения о порядке закрепления имущества, находящегося в муниципальной собственности города Пензы, на праве хозяйственного ведения и оперативного управления, утвержденного решением Пензенской городской Думы от 26.06.2009 №79-7/5, Учреждением не произведена государственная регистрация права оперативного управления на 3 нежилых помещения, из которых одно (по адресу: г.Пенза, ул. Бакунина, 50, площадью 200,6 м2) в деятельности Учреждения не используется, подвальное помещение затоплено водой, помещения второго этажа пустуют, Учреждением в 2013 году понесены расходы по содержанию данного помещения за счет средств от иной приносящей доход деятельности в сумме 32,3 тыс. руб. В представленной в ходе встречной проверки (акт встречной проверки от 14.05.2014) Управлением муниципального имущества администрации города Пензы выписки из Единого реестра муниципального имущества по состоянию на 24.07.2013 №2876 (на момент нахождения имущества в казне города Пензы), объект «автомобильная дорога от Аэропорта до Бауманского путепровода г.Пензы» учтен как единый комплекс инженерных сооружений балансовой стоимостью 514754,4 тыс.руб. без указания сведений, предусмотренных Порядком ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества, утвержденным приказом Минэкономразвития РФ от 30.08.2011 №424. Встречной проверкой, проведенной в МКУ Управление капитального строительства города Пензы (акт встречной проверки от 08.05.2014) установлено. МКУ УКС города Пензы подписаны акты приемки выполненных работ на сумму 323,7 тыс.руб., согласно которым приняты к бухгалтерскому учету и оплачены стоимость неустановленных элементов светофорных объектов (2 поворотные секции, 2 светофорных экрана, 1 светофорная колонка) и 131 дорожного знака, и работы по установке 2-х поворотных секций, 2-х светофорных экранов, светофорной колонки, указанные в первичные учетных документах (актах приемки выполненных работ ф.КС-2) в которых отражены фактически невыполненные работы при этом согласно п.8.5. муниципального контракта от 30.11.2010 №26 «на выполнение работ по объекту: «Реконструкция дороги от аэропорта до Бауманского путепровода, г.Пенза» Заказчик должен осуществлять проверку выполненных работ, а согласно п.8.9. вышеуказанного контракта работы выполненные с изменением или отклонением от проектной документации, письменное соглашение о чем не было предварительно достигнуто Сторонами, оплате не подлежат. Вместе с тем на проверенном объекте установлены 113 знаков, не предусмотренных локальным сметным расчетом и отсутствующих в актах приемки выполненных работ. В муниципальную казну МКУ УКС г.Пензы по акту приема-передачи от 17.07.2013 в составе объекта «Реконструкция дороги от аэропорта до Бауманского путепровода, г.Пенза» МКУ «УКС г. Пензы» не переданы имеющиеся в наличии 63 транспортных светофора, 30 пешеходных светофоров, 17 светофорных колонок, вместе с тем в указанном акте приема-передачи отражено имущество, фактически отсутствующее, а именно 1 контроллер, 21 светофорный экран правый, 25 опор консольных, которое приказом первого заместителя главы администрации города Пензы по земельным и градостроительным вопросам от 18.10.2013 №705п передается в составе прочего движимого имущества из муниципальной казны в оперативное управление МБУ «Центр организации дорожного движения». Акт приема-передачи от 18.10.2013 года из муниципальной казны Учреждению о передаче муниципального имущества балансовой стоимостью 24139,1 тыс.руб. (элементов светофорных объектов и дорожных знаков), расположенных на указанной автодороге на момент проверки руководителем МБУ «Центр организации дорожного движения г.Пензы» не подписан, однако данное имущество числится в реестре муниципальной собственности за Учреждением в составе движимого имущества (выписка из Реестра от 11.04.2014 №731). Вместе с тем Учреждением принято на баланс имущество в количестве 7 светофорных объектов и 458 дорожных знаков балансовой стоимостью 24139,1 тыс.руб., тогда как согласно п.48. Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 №157н операции по поступлению объектов основных средств оформляются бухгалтерскими записями на основании первичных (сводных) учетных документов. Установлены нарушения Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 №157н: пункта 27 – расходы по достройке (дооборудованию) дорожных знаков на общую сумму 111,4 тыс. руб. в декабре 2013 года списаны с бухгалтерского учета, тогда как данные расходы должны быть отнесены на увеличение стоимости объектов основных средств. Данное нарушение устранено в период проверки, стоимость дорожных знаков, согласно оборотно-сальдовым ведомостям по счету 101.00 «Основные средства» по состоянию на 13.05.2014 года, увеличена на сумму достройки (дооборудования); пунктов 38 и 50 – объекты основных средств (дорожные знаки на сумму 1651,8 тыс. руб.) стоимостью до 3000 руб. включительно в качестве объектов основных средств к учету не принимались, а учтены на забалансовом счете 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование», тогда как данные объекты следовало принять к учету в качестве объектов основных средств на счет 101.00 «Основные средства» и при вводе в эксплуатацию списать с балансового учета с одновременным отражением на забалансовом счете 21 "Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации"; пункта 46 – на принятых к бухгалтерскому учету в 2013 году объектах основных средств отсутствуют инвентарные номера; пункта 48 – муниципальное имущество балансовой стоимостью 24139,1 тыс. руб. (элементы светофорных объектов и дорожные знаки) расположенное на автомобильной дороге от Аэропорта до Бауманского путепровода г. Пензы принято к бухгалтерскому учету без первичного (сводного) учетного документа (акт приема-передачи от 18.10.2013 года руководителем Учреждения не подписан). Таким образом, в результате проведенного контрольного мероприятия выявлено нарушений всего на сумму 32492,7 тыс. руб. По результатам проведенной проверки Управлению муниципального имущества администрации города Пензы, Управлению жилищно-коммунального хозяйства города Пензы, МКУ «Управление капитального строительства города Пензы», МБУ «Центр организации дорожного движения города Пензы» направлены представления об устранении выявленных нарушений. Копия отчета о результатах проверки направлена Администрации города Пензы. Материал проверки рассмотрен на сессии Пензенской городской Думы в июне 2014г, принято соответствующее решение. |
Похожие:
 |
Информация о результатах проверки за 2015 год Комитета по физической... Пензы по вопросу целевого, эффективного использования средств, выделенных из бюджета города Пензы, соблюдения действующего законодательства... |
 |
Средств, правомерного использования муниципального имущества установлены... Проверкой за 2012 год в Управлении жилищно-коммунального хозяйства города Пензы по вопросу целевого, эффективного использования бюджетных... |
|
Проверкой законности, результативности использования средств бюджета... |
|
Муниципальная программа города Пензы "Социальная поддержка и социальное... В соответствии с постановлением администрации города Пензы от 19. 12. 2013 n 1527 "Об утверждении порядка разработки, реализации... |
|
Проверки расходования средств бюджета города Пензы за 2016 год на... Пензы от 05. 08. 2014 №918 и внебюджетных средств, использование муниципального имущества, закрепленного на праве оперативного управления... |
|
Пензенская городская дума «Детско-юношеская спортивная школа №9 города Пензы» за 2011 год по вопросу выполнения ведомственной целевой программы «Развитие велоспорта... |
|
Отчет о результатах проверки целевого и эффективного использования... Мпа "Положение о Контрольно-счетной палате города Владивостока", пункт 2 плана работы Контрольно-счетной палаты города Владивостока... |
|
Проведения контрольного мероприятия: проверка использования муниципального... Муниципального казенного учреждения «Обслуживающее учреждение», полноты и достоверности его отражения в учете |
|
Информация о результатах проверки целевого и эффективного использования... Управления образования администрации города Ульяновска на 2013 год, утвержденный начальником управления и согласованный начальником... |
|
Информация о результатах проверки целевого и эффективного использования... Управления образования администрации города Ульяновска на 2013 год, утвержденный начальником управления и согласованный начальником... |
|
Информация о результатах проверки целевого и эффективного использования... Управления образования администрации города Ульяновска на 2013 год, утвержденный начальником управления и согласованный начальником... |
|
Информация о результатах проверки целевого и эффективного использования... Управления образования администрации города Ульяновска на 2013 год, утвержденный начальником управления и согласованный начальником... |
|
Иркутская область муниципальное учреждение «контрольно-счетная палата... Мбоу дод дюсш по вопросу распоряжения муниципальным имуществом в рамках деятельности бюджетного учреждения за 2013 год и 1 квартал... |
|
Иркутская область муниципальное учреждение «контрольно-счетная палата... Мбоу дод дюсш по вопросу распоряжения муниципальным имуществом в рамках деятельности бюджетного учреждения за 2013 год и 1 квартал... |
|
Еткульского муниципального района Сти Комитета по управлению имуществом и земельным отношениям администрации Еткульского муниципального района (далее – куизо), провести... |
|
Муниципального района «верхневилюйский улус (район)» стандарт внешнего... Целью Стандарта является установление единых правил и процедур проведения проверки порядка управления и распоряжения муниципальным... |