Проверкой в Управлении муниципального имущества администрации города Пензы по вопросу полноты учета, эффективного управления и распоряжения имуществом
|
Скачать 1.49 Mb.
|
Проверка целевого и эффективного использования средств, выделенных из бюджета города Пензы в 2013 году на реализацию долгосрочной целевой программы «Укрепление материально-технической базы и проведение капитального ремонта зданий и сооружений учреждений, в отношении которых функции и полномочия учредителя осуществляет Управление образования города Пензы и здания Управления образования города Пензы на 2010-2014гг». 1. Управление образования города Пензы создано на основании постановления главы администрации города Пензы от 09.02.1996 №180 и является правопреемником городского отдела образования. Согласно ст. 34 Устава города Пензы Управление является иным органом местного самоуправления и главным распорядителем средств бюджета города Пензы по отрасли образования, за исключением детско-юношеских спортивных школ и учреждений молодежной политики, несет ответственность за целевое и эффективное использование бюджетных средств, выделенных в его распоряжение из бюджета города Пензы. 2. На реализацию в 2013г долгосрочной целевой программы целевой программы «Укрепление материально-технической базы и проведение капитального ремонта зданий и сооружений учреждений, в отношении которых функции и полномочия учредителя осуществляет Управление образования города Пензы, и здания Управления образования города Пензы на 2010-2014 гг.», утвержденной постановлением администрации города Пензы от 18.12.2008 №2162, решением Пензенской городской Думы от 21.12.2012 №1082-47/5 «О бюджете города Пензы на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов» (с учетом изменений) было предусмотрено денежных средств в сумме 97000,7 тыс. руб., финансирование и кассовые расходы составили 96498,1 тыс.руб. Неисполнение составило 72,3тыс.руб. (70,1тыс.руб. в результате непредставления поставщиками товара по заключенному договору поставки; 2,2 тыс.руб. в связи с представлением документов на оплату выполненных ремонтных работ на сумму меньше запланированной); кредиторская задолженность составила 430,3 тыс.руб. Средства запланированы на реализацию мероприятий по проведению капитального ремонта в школах и учреждениях дополнительного образования, детских садах, аппарате Управления Образования города Пензы, приобретению мебели, оборудования и прочих основных средств для школ и учреждений дополнительного образования, детских садов Исполнителями указанных мероприятий вышеуказанной Программой определены и фактически являлись Управление образования города Пензы и 98 учреждений, в отношении которых функции и полномочия учредителя осуществляет Управление образования города Пензы являвшиеся получателями средств бюджета на реализацию вышеуказанной долгосрочной целевой программы, (36 – дошкольные, 55- общеобразовательные; 7 – учреждения дополнительного образования). 3. Согласно смете Управления образования города Пензы, утвержденной руководителем на 01.01.2013, расходы на реализацию мероприятий указанной программы по капитальному ремонту здания Управления на 2013 год по статье КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» утверждены в размере 20600,0 тыс.руб., финансирование и кассовые расходы произведены в полном объеме. Средства были направлены на оплату подрядным организациям за работы по капитальному ремонту, выполненные в рамках заключенных муниципальных контрактов и договоров. В ходе проверки документов, а также проверкой с выходом на место и проведения контрольных замеров по предъявленным к оплате 12-ти актам о приемке выполненных работ (форма КС-2) на общую сумм 18049,4 тыс.руб. из 18-ти предъявленных к оплате на общую сумму 20600,0 тыс.руб. установлено: - виды и объемы работ, указанные в 7-ми актах о приемке выполненных работ на общую сумму 5170,6 тыс.руб. соответствовали заявленным в техническом задании и локальных сметных расчетах, а именно работы по ремонту коридора и кабинетов в здании Управления образования, установке оконных блоков, деревянных, наружной отделке стен и цоколя здания, ремонту крылец и козырьков, устройству декоративных элементов на фасаде и козырьке входа, устройству вентиляционных шахт; - по акту о приемке выполненных работ КС-2 от 24.01.2013 №2 на сумму 2743,6 тыс.руб., произведенных в рамках заключенного муниципального контракта от 30.07.2012 №0155300001412000007-0085316-01 виды и объемы фактически выполненных работ, частично отличаются от работ предусмотренных локальными сметными расчетами, а именно вместо предъявленных к оплате работ по установке 12 вентиляторов фактически установлено 3, к оплате предъявлена стоимость 2-х вентиляторов, фактически установлено 3 шумоглушителя, к оплате предъявлена стоимость 2-х шумоглушителей; - по акту о приемке выполненных работ КС-2 №2 от 22.07.2013 на сумму 4600,7 тыс.руб., произведенных в рамках заключенного муниципального контракта от 27.05.2013 №0155300001413000002-0085316-01 выполнены работы по устройству вентиляционных камер №1 и №2 на чердаке здания на сумму 137,1 тыс.руб. /в текущих ценах/, не предусмотренные техническим заданием и локальным сметным расчетом. В нарушением требований Федерального закона от 21.07.2005 №94-ФЗ торги на указанные работы не проводились, что привело к неэффективному расходованию бюджетных средств в сумме 137,1 тыс.руб. - по 3-м актам на общую сумму 5534,4 тыс.руб. установлено невыполнение работ, предусмотренных техническими заданиями к муниципальным контрактам и локальными сметными расчетами, а именно: на сумму 69,2 тыс.руб. в текущих ценах в меньшем объеме выполнены предусмотренные техническим заданием работы по выравниванию стен под декоративные элементы, окраска фасада - муниципальный контракт от 05.11.2013 №0155300001413000005-0085316-01 расторгнут соглашением от 12.12.2013 №2, оплачено за фактически выполненные работы; на сумму 61,9 тыс.руб. не выполнены работы по установке дверей - муниципальный контракт от 05.11.2013 №0155300001413000006-0085316-01 расторгнут соглашением от 26.12.2013 №3, оплачено за фактически выполненные работы; на сумму 122,6 тыс.руб. не выполнены работы по ремонту санузла №2 на 1 этаже здания (раздел 9 локальной сметы), частично выполнены работы по ремонту санузла №2 2 этажа (раздел 11 локальной сметы) - муниципальный контракт от 28.12.2013 №0155300001413000012-0085316-01 в соответствии с дополнительным соглашением от 28.12.2013 №1, оплата произведена за фактически выполненный объем работ, окончательный расчет – до 01.12.2014 года; 4. Приложением 1 постановления администрации города Пензы от 23.06.2011 №729 «О Порядке определения объема и условиях предоставления из бюджета города Пензы субсидий муниципальным бюджетным и муниципальным автономным учреждениям города Пензы на иные цели» утверждена форма соглашения, в которой п.2.1.1 предусмотрена обязанность учредителя предоставлять субсидии, а п.2.1.2 предусмотрено указывать сроки предоставления субсидии и направления расходования субсидий учреждениями. Из 8-ми проверенных бюджетных учреждений в 4-х установлены случаи, нарушения сроков перечисления субсидий на реализацию вышеуказанной целевой программы, определенных в соглашениями о порядке и условиях перечисления субсидий на иные цели на общую сумму 5126,1 тыс.руб., в том числе: МБДОУ детский сад комбинированного вида №137 (497,5 тыс.руб.), МБОУ СОШ №19 г. Пензы (1418,5 тыс.руб.), МБОУ СОШ №43 г. Пензы (1049,4 тыс.руб.); в соглашении от 09.01.2013 б/н, заключенном между Управлением и МБДОУ детский сад комбинированного вида №105 г. Пензы на сумму 2160,7 тыс.руб., указано: «Срок предоставления – на основании акта выполненных работ», то есть конкретный срок не определен. 5. Согласно смете Управления образования города Пензы, утвержденной руководителем на 01.01.2013 года, расходы на реализацию мероприятий указанной программы по капитальному ремонту бюджетных учреждений, в отношении которых функции и полномочия учредителя осуществляет Управление образования города Пензы на 2013 год по статье КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» утверждены в размере 70302,0 тыс.руб., финансирование и кассовые расходы произведены в сумме 69869,4 тыс.руб. Фактические расходы составили 70299,8 тыс.руб., кредиторская задолженность за выполненные работы составила 430,4 тыс.руб. Средства были направлены подрядным организациям на оплату выполненных работ. Проверкой с выходом на место выполнения работ по данной программе в 7-ми бюджетных учреждениях на сумму 19525,23 тыс.руб. или 27,8% от всего объема средств, израсходованных на капитальный ремонт учреждений в 2013 году (19525,23 т.р./70299,8 т.р.), установлено: - по 20-ти договорам, заключенным МБДОУ №71, МБДОУ №137, МБОУ СОШ №40, МБОУ СОШ №43, МБОУ СОШ №8, МБОУ СОШ №52 с подрядными организациями на общую сумму 17373,6 тыс. руб. фактически выполненные виды и объемы работ соответствовали указанным в актах приемки выполненных работ (унифицированной формы КС-2), локальным сметам и технической документации; - по договору, заключенному МБДОУ №105 с ООО «Строительная компания «Магнат» на сумму 2433,4 тыс.руб., подрядной организацией не выполнены работы на сумму 272,7 тыс.руб. , договор расторгнут, оплата произведена в сумме 2160,7 тыс.руб. за фактически выполненные работы. 6. Сметой Управления образования города Пензы, утвержденной руководителем на 01.01.2013 расходы на реализацию мероприятий указанной программы по приобретению мебели, оборудования и прочих основных средств для бюджетных учреждений, в отношении которых функции и полномочия учредителя осуществляет Управление образования города Пензы на 2013 год по статье КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств» утверждены в размере 6098,7 тыс.руб., финансирование и кассовые расходы произведены в сумме 6028,6 тыс.руб. неисполнение составило 70,1тыс.руб. в результате недопоставки товара по заключенному договору (договор расторгнут на сумму неисполнения). Средства в сумме 6028,6 тыс.руб.были направлены поставщикам за фактические поставленные товары. Проверкой приобретения объектов основных средств на сумму 1418,5 тыс.руб. муниципальным бюджетным образовательным учреждением «Средняя общеобразовательная школа №19» установлено: - приобретены и приняты к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств 25 шт. креплений для проекторов (кронштейнов) общей стоимостью 42,8 тыс. руб. (1,7 тыс.руб. за 1 ед.), тогда как согласно п. 99. Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.02.2010 №157н, готовые к установке строительные конструкции и детали относятся к материальным запасам; - фактическое наличие в Учреждении жалюзи вертикальных и рулонных в количестве 321 шт. общей площадью 1362,0 м2 соответствует общей площади всех жалюзи, указанных в техническом задании к аукциону, однако по данным бухгалтерского учета количество принятых к учету жалюзи не соответствует их фактическому наличию (жалюзи рулонные числятся в количестве 112 шт. фактически имеется в наличии 106 шт., жалюзи вертикальные числятся в количестве 333 шт. фактически имеется в наличии 215 шт.). 7. Установлены нарушения требований ст.9. Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ "О бухгалтерском учете" и п.9 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 №157н, согласно которым первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания, а именно: - Управление образования г.Пензы – листовая сталь (кровельное покрытие 195м2, мелкие покрытия 180 п.м.) стоимостью 4,0 тыс.руб., две алюминиевые двери стоимостью 5,6 тыс.руб., оставшиеся в результате демонтажа при проведении ремонтных работ здания Управления образования приняты к бухгалтерскому учету в 2014 году, тогда как следовало принять в 2013 году; - на сумму 2160,7 тыс.руб. - первичные учетные документы (акт приемки выполненных работ КС-2 и справка о стоимости выполненных работ КС-3), отражающие выполнение работ по ремонту в МБДОУ №105в 2012 году составлены в 2013 году. 8. Установлены нарушения нижеприведенных пунктов Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 №157н: пункта 11 – первичные учетные документы, отражающие выполнение ремонтных работ подрядными организациями в 2012 году на сумму 8341,2 тыс.руб. принимались к бухгалтерскому учету в 2013 году (3803,0 т.р. - МБДОУ №71, 2160,7 т.р. - МБДОУ №105, 1880,9 т.р. - МБОУ СОШ №52, 496,6 т.р. - филиала №2 МБДОУ №137); пункта 23 – к бухгалтерскому учету МБОУ СОШ №40 принят водонагреватель ARISTON NTS 30v (0371799), смонтированный подрядчиком в санузле школы не по первоначальной стоимости 15,7 тыс.руб., а 32,9 тыс.руб., нарушение устранено в период проверки; пункта 34 – в МБОУ СОШ №19 не оформлялись (проверке не представлены) акты о приеме-передаче объектов основных средств на сумму 1418,5 тыс.руб. (мебель, жалюзи и др.); пункта 46 – на объектах основных средств (водонагревателях) на сумму 49,6 тыс.руб., принятых к бухгалтерскому учету отсутствовали инвентарные номера (МБОУ СОШ №40, МБДОУ №137), нарушение устранено в период проверки; пункта 50 – объект основных средств (шкаф для ключей) стоимостью 3,0 тыс. руб. не списан с балансового учета МБОУ СОШ №19 с одновременным отражением на забалансовом счете; 9. В нарушение п. 34 Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 16.12.2010 №174н, материальные запасы массой 3,218 тонны (металлические стойки, водогазопроводные трубы, опоры металлические неподвижные), оставшиеся в результате демонтажа Учреждением к бухгалтерскому учету не приняты (акт о приемке материалов (ф. 0315004) отсутствует /проверке не представлен/), в наличии отсутствуют, а также не получен возможный доход от реализации материальных запасов в сумме не менее 16,1 тыс.руб., т.е. по цене реализации лома черного металла, средняя стоимость которого на момент проверки составляет 5 руб./кг. 10. В нарушение п.10 Порядка определения объема и условий предоставления из бюджета города Пензы субсидий муниципальным бюджетным и муниципальным автономным учреждениям города Пензы на иные цели, утвержденного постановлением администрации города Пензы от 23.06.2011 №729, в соглашениях о порядке и условиях предоставления субсидии на иные цели, заключенных между Управлением и бюджетными учреждениями, не установлена периодичность предоставления отчетности. 11. Работы по капитальному ремонту на сумму 12915,5 тыс.руб. принимались образовательными бюджетными учреждениями по комиссионным актам приемки-сдачи работ, не являющихся первичными учетными документами (оформлены не по унифицированной форме, которая утверждена постановлением Госкомстата России от 11.11.1999 №100, не содержат обязательные реквизиты) и не принятых к бухгалтерскому учету, что является нарушением требований ст.9 Федерального закона РФ от 06.12.2011 №402-ФЗ "О бухгалтерском учете". Акты о приемке выполненных работ унифицированной формы КС-2 составлялись позже даты окончания работ, предусмотренной условиями договоров, что свидетельствует о нарушении сроков выполнения работ, всего на сумму 13286,1 тыс.руб. в том числе: 4676,4 тыс.руб. – капитальный ремонт филиала №2 МБДОУ №137 – на 281 день (срок выполнения работ до 30.09.2012, акт приемки выполненных работ КС-2 от 08.07.2013); 3803,0 тыс.руб. – капитальный ремонт МБДОУ №71 – на 57 дней (срок выполнения работ до 03.11.2012, акт приемки выполненных работ КС-2 от 30.12.2012); 2160,7 тыс.руб. – филиал №2 МБДОУ №105 – на 283 дня (срок выполнения работ до 21.09.2012, акт приемки выполненных работ КС-2 от 01.07.2013); 953,0 тыс.руб. - капитальный ремонт здания МБОУ СОШ №43 – на 38 дней (срок выполнения работ до 13.08.2013, акт приемки выполненных работ от 20.09.2013); 1118,1 тыс.руб. – капитальный ремонт здания МБОУ СОШ №43 – на 139 дней (срок выполнения работ до 13.08.2013, акт приемки выполненных работ от 30.12.2013); 574,9 тыс.руб. – капитальный ремонт санузлов МБОУ СОШ №43 – на 20 дней (срок выполнения работ до 25.12.2012, акт приемки выполненных работ от 14.01.2013). 12. В соответствии с п.9 вышеназванной долгосрочной целевой программы, утвержденной постановлением главы администрации города Пензы от 18.12.2008 №2162, общий контроль за исполнением мероприятий Программы осуществляет Управление образования города Пензы, исполнителями Программы ежегодно предоставляется информация о ходе реализации мероприятий Программы. Фактически, согласно представленного проверке отчета, направляемого в администрацию города Пензы, о ходе реализации вышеуказанной долгосрочной целевой Программы результаты по реализации мероприятий по проведению капитального ремонта и по приобретению мебели, оборудования и прочих основных средств достигнуты. 13. В результате проведенного контрольного мероприятия выявлено нарушений всего на сумму 25543,4 тыс. руб. По результатам данного контрольного мероприятия направлены представления об устранении нарушений Управлению образования города Пензы, муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждениям: «Детский сад общеразвивающего вида с приоритетным осуществлением деятельности по познавательно-речевому направлению развития детей №71 г. Пензы»; «Дошкольное образовательное учреждение детский сад комбинированного вида №105 города Пензы»; «Детский сад комбинированного вида №137 города Пензы»; «Средняя общеобразовательная школа №19 города Пензы»; «Средняя общеобразовательная школа №43 города Пензы»; «Средняя общеобразовательная школа №52 г. Пензы». Копии отчета о проверке направлены Администрации города Пензы, Финансовому управлению города Пензы. Материал проверки рассмотрен на сессии Пензенской городской Думы, принято решение от 29.08.2014 №1578-65/5. |
Похожие:
 |
Информация о результатах проверки за 2015 год Комитета по физической... Пензы по вопросу целевого, эффективного использования средств, выделенных из бюджета города Пензы, соблюдения действующего законодательства... |
 |
Средств, правомерного использования муниципального имущества установлены... Проверкой за 2012 год в Управлении жилищно-коммунального хозяйства города Пензы по вопросу целевого, эффективного использования бюджетных... |
|
Проверкой законности, результативности использования средств бюджета... |
|
Муниципальная программа города Пензы "Социальная поддержка и социальное... В соответствии с постановлением администрации города Пензы от 19. 12. 2013 n 1527 "Об утверждении порядка разработки, реализации... |
|
Проверки расходования средств бюджета города Пензы за 2016 год на... Пензы от 05. 08. 2014 №918 и внебюджетных средств, использование муниципального имущества, закрепленного на праве оперативного управления... |
|
Пензенская городская дума «Детско-юношеская спортивная школа №9 города Пензы» за 2011 год по вопросу выполнения ведомственной целевой программы «Развитие велоспорта... |
|
Отчет о результатах проверки целевого и эффективного использования... Мпа "Положение о Контрольно-счетной палате города Владивостока", пункт 2 плана работы Контрольно-счетной палаты города Владивостока... |
|
Проведения контрольного мероприятия: проверка использования муниципального... Муниципального казенного учреждения «Обслуживающее учреждение», полноты и достоверности его отражения в учете |
|
Информация о результатах проверки целевого и эффективного использования... Управления образования администрации города Ульяновска на 2013 год, утвержденный начальником управления и согласованный начальником... |
|
Информация о результатах проверки целевого и эффективного использования... Управления образования администрации города Ульяновска на 2013 год, утвержденный начальником управления и согласованный начальником... |
|
Информация о результатах проверки целевого и эффективного использования... Управления образования администрации города Ульяновска на 2013 год, утвержденный начальником управления и согласованный начальником... |
|
Информация о результатах проверки целевого и эффективного использования... Управления образования администрации города Ульяновска на 2013 год, утвержденный начальником управления и согласованный начальником... |
|
Иркутская область муниципальное учреждение «контрольно-счетная палата... Мбоу дод дюсш по вопросу распоряжения муниципальным имуществом в рамках деятельности бюджетного учреждения за 2013 год и 1 квартал... |
|
Иркутская область муниципальное учреждение «контрольно-счетная палата... Мбоу дод дюсш по вопросу распоряжения муниципальным имуществом в рамках деятельности бюджетного учреждения за 2013 год и 1 квартал... |
|
Еткульского муниципального района Сти Комитета по управлению имуществом и земельным отношениям администрации Еткульского муниципального района (далее – куизо), провести... |
|
Муниципального района «верхневилюйский улус (район)» стандарт внешнего... Целью Стандарта является установление единых правил и процедур проведения проверки порядка управления и распоряжения муниципальным... |