КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА ГОРОДА ВОЛОГДЫ
ул. Козленская, д. 6 Телефон (8172) 72 54 53 Факс (8172) 72 98 76
г. Вологда, 160000
УТВЕРЖДАЮ
Председатель Контрольно-счетной палаты
города Вологды
С.П. Толстикова
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на годовой отчет об исполнении бюджета города Вологды за 2013 год
«24» апреля 2014 года №40
Заключение подготовлено в соответствии со статьями 157 и 264.4. Бюджетного кодекса РФ, пунктами 37, 40 и 42 Положения о бюджетном процессе в городе Вологде, утвержденного решением Вологодской городской Думы от 23.06.2006 №108 (далее - Положение о бюджетном процессе), пунктами 8 и 9 Положения о Контрольно-счетной палате города Вологды, утвержденного решением Вологодской городской Думы от 29.09.2011 №759.
Для проведения внешней проверки и подготовки заключения на годовой отчет об исполнении бюджета города Вологды за 2013 год Администрация города Вологды (далее - Администрация города) в соответствии с пунктом 41 Положения о бюджетном процессе 24 марта 2014 года представила в Контрольно-счетную палату города Вологды (далее - Контрольно-счетная палата):
-проект решения Вологодской городской Думы «Об утверждении отчета об исполнении бюджета города Вологды за 2013 год» с приложениями в соответствии со структурой решения о бюджете города и пояснительной запиской;
-копию годовой бюджетной отчетности по формам, предусмотренным для финансового органа пунктом 11.2. Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 №191н (далее – Инструкция №191н), за исключением Баланса по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф. 0503140), Отчета об исполнении бюджета (ф. 0503117), Отчета о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф. 0503124);
-копию Отчета об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда (ф. 0503317), предусмотренного пунктом 11.3. Инструкции №191н для финансового органа, уполномоченного на формирование бюджетной отчетности об исполнении соответствующего консолидированного бюджета Российской Федерации;
- копию Отчета об использовании межбюджетных трансфертов из федерального бюджета субъектами РФ, муниципальными образованиями и территориальными государственными внебюджетными фондами (ф. 0503324);
- документы и материалы, подлежащие представлению одновременно с годовым отчетом в соответствии с перечнем, установленным пунктом 44 Положения о бюджетном процессе в городе Вологде.
При подготовке заключения использованы результаты внешней проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2013 год и материалы тематических проверок, проведенных Контрольно-счетной палатой в 2013 году.
1. Экономические условия исполнения бюджета города Вологды в 2013 году1.
Проект бюджета города Вологды на 2013 год был сформирован на основании прогнозных показателей социально-экономического развития муниципального образования «Город Вологда на 2013 год и плановый период 2014-2015 годов, согласованных заместителем Губернатора Вологодской области, начальником Департамента экономики Вологодской области Л.Г. Иогманом. Кроме того, основные показатели социально-экономического развития города Вологды на 2013 год утверждены решением Вологодской городской Думы от 06.12.2010 №509 «Об утверждении Программы социально-экономического развития муниципального образования «Город Вологда» на 2011-2013 годы».
Фактически за 2013 год объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами, организациями города, увеличился на 0,9 млрд рублей и составил 48,1 млрд рублей.
Крупными и средними предприятиями города отгружено товаров собственного производства, выполнено работ и услуг на сумму 44,6 млрд рублей (рост к 2012 году на 2,1%), в том числе в обрабатывающих производствах – 29,4 млрд рублей, производстве и распределении электроэнергии, газа и воды – 15,2 млрд рублей.
Оборот розничной торговли в действующих ценах увеличился на 6,4% и составил 47,9 млрд рублей, в том числе непродовольственных товаров 29,9 млрд рублей (рост на 13,2%), пищевых продуктов, включая напитки и табачные изделия 18,0 млрд рублей (сократился на 3,3%). В общем обороте розничной торговли 98,7% приходится на торгующие организации и 1,3% – на рынки и ярмарки. Оборот общественного питания в действующих ценах увеличился на 14% и составил 1,6 млрд рублей. Платных услуг реализовано населению на 20,1 млрд рублей (прирост к 2012 году 9,8%). Индекс физического объема оборота розничной торговли составил 100,9%, общественного питания – 102,8%, платных услуг – 101 процент. В 2013 году в результате открытия новых торгово-развлекательных центров общая торговая площадь предприятий розничной торговли достигла 520,0 тыс. кв.м.
Площадь вводимых жилых домов увеличилась на 11,5% и составила 164,1 тыс. кв. метров.
Туристический поток увеличился на 18,8% и достиг показателя 533,8 тыс. человек.
Сальдированный финансовый результат деятельности крупных и средних организаций города за 2013 год составил 1,6 млрд рублей, что в 1,7 раза выше уровня 2012 года.
Прибыль организаций города за 2013 год увеличилась на 35%, что произошло за счет роста прибыли предприятий обрабатывающих производств на 10,3% (в производстве пищевых продуктов, включая напитки, в 2,2 раза, в обработке древесины и производства изделий из дерева в 1,6 раза, в целлюлозно-бумажном производстве, издательской и полиграфической деятельности на 18,6%), организаций строительства на 23,2%, транспорта и связи – 2,7 раза. Сократили убытки предприятия текстильного и швейного производства на 8,9%, сельского хозяйства, охоты и лесного хозяйства – на 37 процентов.
Среднемесячная заработная плата по итогам 2013 года, начисленная работникам крупных и средних организаций города, составила 29,1 тыс. рублей, превысила уровень 2012 года на 10,5 процента.
Средний размер пенсионного обеспечения в 2013 году составил 10642 рубля, что превышает уровень 2012 года на 9,6%, или на 935 рублей.
Средние доходы трудоспособного населения превышают установленную среднегодовую величину прожиточного минимума для соответствующей категории населения в 3,2 раза, пенсионеров в 1,75 раза.
Вместе с тем, индекс промышленного производства в 2013 году по городу Вологде составил 95,9%, что уступает уровням 2011-2012 годов.
Снизились по сравнению с 2012 годом объемы производства мяса и пищевых субпродуктов на 39,6%, колбасных изделий на 5%, молока жидкого на 0,7%, сыров на 8%, муки в 7 раз, тканей льняных готовых на 34,4%, станков деревообрабатывающих в 4 раза.
Оборот крупных и средних организаций в 2013 году составил 158,5 млрд рублей, что ниже уровня 2012 года на 3,5 процента.
Убыток организаций в 2013 году вырос на 13,8%, этому послужило увеличение убытков на предприятиях по производству и распределению электроэнергии, газа и воды в 2,5 раза, в организациях строительства, оптовой и розничной торговли на 23 процента.
За 2013 год дебиторская задолженность крупных и средних организаций города составила 24,6 млрд рублей, превысила уровень предыдущего года на 6,5%, кредиторская задолженность составила 25,8 млрд рублей, что превышает уровень прошлого года на 8%, задолженность по полученным займам составила 22,5 млрд рублей. Просроченная задолженность в составе дебиторской задолженности составила 8,2%, кредиторской – 9,7%, по полученным займам – 1,4 процента.
Среднесписочная численность работников занятых на крупных и средних предприятиях составила 97472 человека, что на 1880 человек меньше, чем по итогам 2012 года.
Как и в предыдущие годы сохранилась значительная дифференциация уровня заработной платы по видам экономической деятельности. Так, самой высокооплачиваемой сферой является финансовая деятельность со средней заработной платой 47184 рублей (183% к уровню среднемесячной заработной платы по городу Вологде); самой низкооплачиваемой - гостиничный и ресторанный бизнес, где средняя заработная плата составила 17749 рублей (68,9% к уровню среднемесячной заработной платы по городу Вологде).
При росте среднемесячной заработной платы просроченная задолженность по заработной плате на крупных и средних предприятиях увеличилась с 0,4 млн рублей в 2012 году до 40,3 млн рублей в 2013 году.
Индекс потребительских цен на товары и услуги населению в 2013 году (декабрь 2013 года к декабрю 2012 года) по Вологодской области составил 107,2% (в целом по России – 106,5%).
Существенно выросли цены на коммунальные услуги (горячее водоснабжение - на 11,9%, отопление - на 16,9%, газ сетевой - на 13,4%, электроэнергия - на 13,9%), непродовольственные товары - на 4,8%, услуги - на 9,9 процента. В соотношении декабрь 2013 года к декабрю 2012 года стоимость минимального набора продуктов питания увеличилась на 11,6 процента.
По итогам 2013 года часть индикаторов развития города, показателей экономического развития по программе социально-экономического развития города Вологды не достигнуты, в том числе в сфере жилищного строительства. Так, площадь вводимых жилых домов хоть и увеличилась на 11,5%, но плановый показатель (180,0 тыс. кв.м) достигнут не был. Обеспеченность жильем по итогам года составила 23,2 кв.м/чел. при плановых назначениях 25,4 кв. м/чел.
Объем инвестиций в основной капитал составил 10,6 млрд рублей, что на 2,8 млрд рублей меньше плановых показателей, и на 11,1% меньше суммы вложений 2012 года. Объем инвестиций на душу населения в 2013 году сократился на 4,4 тыс. рублей и составил 33,5 тыс. рублей при плановых назначениях 46,0 тыс. рублей.
Ряд основных прогнозных показателей социально-экономического развития города, на основе которых составлялся проект бюджета, по итогам 2013 года также достигнут не был:
-объем отгруженных товаров собственного производства составил 48,1 млрд рублей, что на 0,7 млрд рублей меньше прогнозируемых показателей (48,8 млрд рублей);
-оказано платных услуг населению на 1,2 млрд рублей меньше прогнозируемых объемов (фактически составил 20,1 млрд рублей);
- среднемесячная заработная плата 1 работника составила 25,7 тыс. рублей, при прогнозируемом показателе 26,0 тыс. рублей;
- среднесписочная численность работающих на 1,4 тыс. чел. меньше прогнозируемого показателя (фактически составила 135,8 тыс. чел.).
В то же время наблюдается увеличение: прибыли прибыльных организаций (без учета сельского хозяйства и структурных подразделений) от прогнозируемых показателей на 0,1 млрд рублей; объема вложений организаций в основные фонды, остаточная балансовая стоимость которых на конец года составила 83,6 млрд рублей при прогнозируемых объемах 80,1 млрд рублей. Оборот розничной торговли достиг 47,9 млрд рублей (прогноз 41,4 млрд рублей), оборот общественного питания - 1,6 млрд рублей.
Таким образом, по итогам 2013 года наблюдаются как положительные, так и отрицательные тенденции социально-экономического развития города.
2. Организация и основные результаты
исполнения бюджета города Вологды за 2013 год
Бюджет города на 2013 год утвержден в установленный срок по доходам в объеме 6221,7 млн рублей, расходам – 6581,8 млн рублей, с дефицитом в размере 360,1 млн рублей, или 9,5% от прогнозируемого объема доходов без учета безвозмездных перечислений из бюджетов других уровней и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.
В течение года принято 9 решений Вологодской городской Думы, изменяющих и дополняющих показатели всех 22 приложений к Бюджету города. Необходимость уточнения в течение года бюджетных назначений связана с увеличением безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ на 1233,1 млн рублей (в 1,5 раза), уменьшением прогнозируемого поступления налоговых и неналоговых доходов на 458,2 млн рублей (на 12,1%), а также с изменением ассигнований на финансирование действующих расходных обязательств и обеспечением финансирования вновь принятых расходных обязательств.
Следует отметить, что проекты, изменяющие показатели бюджета, поступали в Вологодскую городскую Думу с нарушением регламентных сроков, на анализ вносимых поправок и подготовку заключения Контрольно-счетной палате приходилось в основном 2 дня, что не позволяло провести их экспертизу в необходимом объеме. Кроме того, в нарушение пункта 29 Положения о бюджетном процессе расчеты и подробное обоснование причин изменения показателей бюджета Администрацией города представлялись не в полном объеме, а представленные материалы не позволяли сделать вывод об обоснованности вносимых в объемы финансирования изменений.
Значительная часть замечаний, изложенных в заключении Контрольно-счетной палаты на проект решения Вологодской городской Думы «О Бюджете города Вологды на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов», учтена при утверждении бюджета и внесении поправок в течение отчетного года. Вместе с тем, бюджетные ассигнования по целевой статье 5052501 «Меры социальной поддержки детей в возрасте от восьми месяцев до трех лет в виде бесплатного обеспечения продуктами детского питания молочной кухни» не приведены в отчетном году в соответствие со статьями 69, 74.1 Бюджетного кодекса РФ и Правилами отнесения расходов бюджета муниципального образования «Город Вологда» на коды целевых статей и видов расходов классификации расходов бюджета, применяемыми при составлении и исполнении бюджета муниципального образования «Город Вологда», утвержденными постановлением Главы города от 05.09.2008 №4796.
Решением Вологодской городской Думы от 19.12.2013 №1931 сокращены собственные доходы бюджета города на 18,9%, что свидетельствует о низком качестве планирования доходной части и повлекло необходимость сокращения расходов в целом по бюджету на 10,4 процента.
В окончательной редакции бюджета доходы утверждены в объеме 6996,6 млн рублей, расходы – 7563,9 млн рублей, дефицит бюджета – 567,3 млн рублей (17,1%). Основные показатели первоначальной и окончательной редакций бюджета города на 2013 год и их фактическое исполнение представлены в таблице 1:
Таблица 1
(млн рублей)
Наименование показателей
|
Решение ВГД от
20.12.2012
№1445
|
Решение ВГД от
19.12.2013
№1931
|
Отклонение (гр.3-гр.2)
|
Фактически
исполнено
за
2013 год
|
Удельный вес (%)
|
Отклонение к первоначальным бюджетным назначениям
(гр.5 – гр.2)
|
Процент исполнения первоначальных бюджетных назначений
|
Отклонение к уточненным бюджетным назначениям
(гр.5 – гр.3)
|
Процент исполнения уточненных бюджетных назначений
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
Налоговые и неналоговые доходы
|
3779,9
|
3321,7
|
-458,2
|
3198,9
|
48,2
|
-581,0
|
84,6
|
-122,8
|
96,3
|
Безвозмездные поступления
|
2441,8
|
3674,9
|
1233,1
|
3439,8
|
51,8
|
998,0
|
140,9
|
-235,1
|
93,6
|
Всего доходов
|
6221,7
|
6996,6
|
774,9
|
6638,7
|
100
|
417,0
|
106,7
|
-357,9
|
94,9
|
Всего расходов
|
6581,8
|
7563,9
|
982,1
|
7158,8
|
Х
|
577,0
|
108,8
|
-405,1
|
94,6
|
Дефицит (-),
профицит (+)
|
-360,1
|
-567,3
|
-207,2
|
-520,1
|
Х
|
-160,0
|
144,4
|
47,2
|
91,7
|
В соответствии с Бюджетным кодексом РФ исполнение бюджета организуется на основе сводной бюджетной росписи и кассового плана (ст. 215.1.), порядок составления и ведения которых устанавливается соответствующим финансовым органом (ст. 217, 217.1.).
Сводная бюджетная роспись города Вологды на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов утверждена постановлением Администрации города от 26.12.2012 №7853, т.е. с нарушением срока, установленного п. 2.1. Порядка исполнения бюджета города Вологды, утвержденного постановлением Администрации города от 18.12.2007 №6000, (не позднее 5 календарных дней со дня принятия решения о бюджете) с объемом расходов на 2013 год 6581,8 млн рублей, что соответствует утвержденному бюджету города на 2013 год.
С 01 января 2013 года применяется Порядок организации исполнения бюджета муниципального образования «Город Вологда», утвержденный постановлением Администрации города от 06.02.2013 №813.
Сводная бюджетная роспись в окончательной редакции утверждена постановлением Администрации города от 27.01.2014 №439 с объемом расходов на 2013 год 7588,5 млн рублей, что на 24,6 млн рублей больше утвержденного бюджета города на 2013 год, из них за счет межбюджетных трансфертов 18,8 млн рублей, собственных доходов 5,8 млн рублей.
При внесении изменений в сводную бюджетную роспись на 2013 год без внесения изменений в бюджет города допущены нарушения пункта 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ:
- увеличены бюджетные ассигнования Администрации города по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» целевой статье 0700501 «Резервный фонд Администрации города» на 2,5 тыс. рублей, в результате превышен размер резервного фонда Администрации города, установленный пунктом 3.12. Бюджета города, утвержденного решением Вологодской городской Думы от 20.12.2012 №1445 (в редакции от 19.12.2013), (абзац 5 предусматривает возможность внесения изменений в случае использования средств резервных фондов в пределах объема бюджетных ассигнований);
- уменьшены бюджетные ассигнования, предусмотренные на исполнение публичных нормативных обязательств Управлению культуры и историко-культурного наследия по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» целевой статье 5051801 «Меры социальной поддержки в виде ежемесячного пособия на оздоровление», на 41,4 тыс. рублей для увеличения других расходов (абзац 15 - уменьшение бюджетных ассигнований, предусмотренных на исполнение публичных нормативных обязательств для увеличения иных бюджетных ассигнований без внесения изменений в решение о бюджете не допускается);
- уменьшены бюджетные ассигнования Департамента градостроительства и инфраструктуры по подразделу 0503 «Благоустройство» целевой статье 6420400 «Ремонт мемориалов» виду расходов 611 «Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)» при отсутствии экономии по данным расходам на 216,8 тыс. рублей, что привело к образованию кредиторской задолженности на 01.01.2014 в сумме 216,8 тыс. рублей;
- в нарушение пункта 2 статьи 83 Бюджетного кодекса РФ при отсутствии источников дополнительных поступлений в бюджет и (или) сокращении бюджетных ассигнований по отдельным статьям расходов бюджета увеличены бюджетные ассигнования Управлению культуры и историко-культурного наследия на 2013 год на сумму 5822,9 тыс. рублей за счет перераспределения с 2014 года, что повлекло увеличение общего объема расходов и дефицита бюджета 2013 года на 5822,9 тыс. рублей. При отсутствии экономии по другим видам источников финансирования дефицита бюджета увеличены бюджетные назначения на 2013 год по объему привлечения средств из имеющегося остатка на едином счете бюджета на 5822,9 тыс. рублей за счет уменьшения соответствующего показателя 2014 года (абзац 11 предусматривает возможность перераспределения бюджетных ассигнований между видами источников финансирования дефицита бюджета при образовании экономии в ходе исполнения бюджета в пределах общего объема бюджетных ассигнований по источникам финансирования дефицита бюджета, предусмотренных на соответствующий финансовый год).
В соответствии с ведомственной структурой бюджета расходную часть бюджета в 2013 году исполняли 9 главных распорядителей бюджетных средств. В Сводном реестре главных распорядителей и получателей средств бюджета города Вологды, главных администраторов и администраторов источников внутреннего финансирования дефицита бюджета города Вологды, главных администраторов и администраторов доходов бюджета города Вологды, утвержденном постановлением Главы города от 30.12.2009 №7181 (с последующими изменениями), Вологодская городская Дума, Контрольно-счетная палата и Территориальная избирательная комиссия города Вологды указаны только как получатели бюджетных средств, что не соответствует пункту 2 статьи 21 Бюджетного кодекса РФ, согласно которому перечень главных распорядителей средств местного бюджета устанавливается в составе ведомственной структуры расходов, и приложению №12 к Бюджету города, утвержденному решением Вологодской городской Думы от 20.12.2012 №1445, где Вологодской городской Думе, Контрольно-счетной палате и Территориальной избирательной комиссии города Вологды присвоены индивидуальные коды ведомств.
В нарушение пунктов 4.2, 4.7 Порядка составления и ведения кассового плана, утвержденного постановлением Администрации города Вологды от 06.02.2013 №813 (далее-Порядок), кассовый план бюджета города Вологды на 2013 год с учетом внесенных изменений, являющийся в соответствии со статьей 215.1 Бюджетного кодекса РФ основой для организации исполнения бюджета, не содержит информации о прогнозируемых объемах поступлений доходов в разрезе главных администраторов доходов и закрепленных за ними доходных источников. Кроме того, общий объем поступлений собственных доходов, отраженный в кассовом плане, меньше утвержденного Бюджетом города на 2013 год, на 165,2 млн рублей, что не соответствует требованиям пункта 4.9 Порядка.
По результатам внешней проверки бюджетной отчетности Администрации города выявлены факты доведения Департаментом финансов Администрации города показателей кассового плана по неутвержденной форме, что не соответствует требованиям пункта 4.8 Порядка.
За 2013 год доходы бюджета города составили 6638,7 млн рублей. Первоначально утвержденные показатели по доходам перевыполнены на 417,0 млн рублей, или на 6,7 процента. Уточненные показатели по доходам выполнены на 94,9%, или меньше планируемых объемов на 357,9 млн рублей. В сравнении с 2012 годом доходы увеличились на 1033,1 млн рублей, или 18,4 процента.
Структура доходов бюджета представлена на следующей диаграмме.
Диаграмма №1
В структуре доходов бюджета в 2013 году продолжает наблюдаться увеличение доли безвозмездных поступлений в общем объеме доходов бюджета с 48,7% до 51,8% (на 3,1 процентных пункта) при сокращении доли налоговых и неналоговых доходов с 51,3% до 48,2 процента.
Налоговых и неналоговых доходов поступило 3198,9 млн рублей, что на 122,8 млн рублей, или на 3,7% меньше, чем запланировано, и на 323,1 млн рублей, или на 11,2%, больше 2012 года.
При этом имеющиеся резервы дополнительных поступлений в бюджет города использованы не в полном объеме. При формировании бюджета предусматривалось повышение эффективности администрирования доходных источников, улучшение собираемости текущих платежей и взыскание недоимки в сумме 145,6 млн рублей (не менее чем 50 процентов, от имевшейся по состоянию на 01.10.2012). По данным Департамента финансов Администрации города недоимка по налоговым и неналоговым доходам на 01.01.2014 составила 484,3 млн рублей, выросла за год на 148,7 млн рублей, или в 1,4 раза (на 01.01.2013 – 335,6 млн рублей).
Структура недоимки по доходам бюджета города Вологды по состоянию на 01 января 2014 года приведена на следующей диаграмме.
Диаграмма №2
Недоимка по налоговым доходам в бюджет города за 2013 год увеличилась на 1,8 млн рублей (1,9%) и на 01.01.2014 составила 95,9 млн рублей (на 01.01.2013 – 94,1 млн рублей). По налогу на доходы физических лиц недоимка увеличилась на 1,5 млн рублей, по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - на 1,6 млн рублей, единому налогу на вмененный доход – на 1,2 млн рублей. Сократилась сумма недоимки по земельному налогу на 2,0 млн рублей. По остальным налоговым доходам недоимка за 2013 год изменилась незначительно, в целом сократилась на 0,5 млн рублей.
По неналоговым доходам недоимка на 01.01.2014 составила 388,3 млн рублей, увеличилась за год на 60,8%, или на 146,8 млн рублей, из которых на 163,4 млн рублей (в 2,0 раза) увеличилась недоимка по арендным платежам за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена (на 01.01.2014 составила 323,1 млн рублей).
Безвозмездные перечисления из других уровней бюджетов РФ и иные поступления бюджет города получил в объеме 3439,8 млн рублей, что больше планировавшихся при утверждении бюджета на 998,0 млн рублей, или на 40,9 процента.
|
