Информация по устранению нарушений
по акту проверки от 18 апреля 2014 года № 1 по исполнению бюджета Импилахтинского сельского поселения за 2013 год
№
пунктов
кратких выводов
|
Наименование нарушений
|
Сумма
установленного
нарушения руб.коп.
|
Сумма подлежащая
устранению
руб., коп
|
Мероприятия по устранению нарушений
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1.
|
В нарушение п. 11 Приказа Минфина РФ от 1 декабря 2010 г. N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" (в ред. Приказа Минфина России от 12.10.2012 N 134н) (далее Инструкция 157н) первичная бухгалтерская документация систематизируется не в хронологическом порядке, так же первичная документация по администрации Импилахтинского сельского поселения, МУК «РАДУГА» и Совету Импилахтинского сельского поселения за 2013 год сформирована в 1 дело по каждому журналу операций, тогда как журналы операций должны формироваться отдельно по каждому учреждению.
|
-
|
-
|
Формирование первичной документации осуществляется в соответствии с требованиями действующего законодательства и требованиями Приказа Минфина РФ от 1 декабря 2010 г. N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" (в ред. Приказа Минфина России от 12.10.2012 N 134н) раздельно по Администрации Импилахтинского сельского поселения и МУК»РАДУГА»
|
2.
|
В нарушение глав 37, 39 ГК РФ, требований ст. 9 федерального закона № 402-ФЗ от 06.11.2012 года «О бухгалтерском учете» к оплате принимаются:
Договоры на расчистку дорог, заключенные с нарушением требований ГК РФ не как договоры подряда, а как договоры гражданско-правового характера на оказание услуг, заключенные Главой АИСП с Гришиным О.А. на расчистку дорог без указания в договоре протяженности дорог. К договорам составляются акты выполненных работ, тогда как заключены договоры на оказание услуг.
|
-
|
-
|
При заключении договоров гражданско-правового характера Глава АИСП руководствуется требованиями ГК РФ, федерального закона № 402-ФЗ от 06.11.2012 года «О бухгалтерском учете», в каждом договоре указываются натуральные показатели выполнения работ, услуг.
|
3.
|
К оплате принимаются договоры на оказание услуг с Павловой В.В., заключенные АИСП и МУК «РАДУГА», в которых отсутствует детализация оказанных услуг. В нарушение ст.783 ГК РФ в преамбуле договора отсутствует информация о заказчике услуг. Место заключения договора указано г. Питкяранта, тогда как услуги оказываются учреждениям п. Импилахти.
К договорам составляются акты о приеме работ, выполненных по срочному трудовому договору, заключенному на время выполнения определенной работы, тогда как заключены договоры на оказание услуг.
Акты о приеме работ, выполненных по срочному трудовому договору, заключенному на время выполнения определенной работы с Павловой В.В., № 2 от 28.02.2013 года содержат услуги за январь 2013 года, оплата за которые произведена в феврале 2013 года в полном объеме. Акты о приеме работ, выполненных по срочному трудовому договору, заключенному на время выполнения определенной работы, с Павловой В.В. № 3 составлены от 28.02.2013 года снова содержат услуги за январь 2013 года, оплата за которые произведена в феврале 2013 года в полном объеме. Переплата по договорам составила 48873 руля. Переплата с учетом страховых взносов составила 62117,58 рублей
|
62117,58
|
62117,58
|
Некорректно заполнялись акты о приеме работ, фактически работы выполнялись.
|
4.
|
В нарушение глав 37, 39 ГК РФ, требований ст. 9 федерального закона № 402-ФЗ от 06.11.2012 года «О бухгалтерском учете» к оплате принимаются:
К оплате принят договор гражданско-правового характера на оказание услуг, заключенный Главой АИСП со Смирновой М.Н., в котором стоимость услуг по уборке помещения АИСП с 01.02.2013 года по 28.02.2013 год предусмотрена в сумме 1221 рубль. Срок исполнения договора установлен 28.02.2013 года (только 1 день), счет составлен в сумме 1221 рубль. В договоре отсутствует подпись Смирновой М.Н. Акт о приеме оказанных услуг отсутствует. Переплата по договору составила 1221 рубль, с учетом страховых взносов составила 1551 рубль 89 коп. (1551,89 = 1221+ 1221*27,1%).
|
1551,89
|
1551,89
|
Замечания приняты к сведению, Договора принимаются в соответствии с главами 37 и 39 ГК РФ и требованиями ст.9 федерального закона № 402 –ФЗ от 06.11.2012 года «О бухгалтерском учете».
|
5.
|
К оплате принимаются договоры гражданско-правового характера на оказание услуг, заключенные Главой АИСП с Леонтьевым В.М., в которых стоимость услуг по уборке помещения АИСП с 01.04.2013 года по 30.04.2013 год предусмотрена в сумме 1221 рубль. Срок исполнения договора установлен 30.04.2013 года (только 1 день), счет составлен в сумме 1221 рубль.
Договоры за май, июль, август 2013 года заключены так же на 1 день в месяц.
В договоре, заключенном на период с 01.06.2013 года по 30.06.2013 года работа по уборке помещений АИСП предусмотрена за период с 01.05.2013 года по 31.05.2013 года. Срок исполнения договора установлен на 1 день 28.06.2013 года. Переплата по договорам составила 5946 рублей 13 коп., с учетом страховых взносов составила 7557 рублей 54 коп.
|
7557,54
|
7557,54
|
Некорректно составлялись договора, фактически работы выполнялись.
|
7.
|
В нарушение гл. 19 ГК РФ к оплате приняты расходы на изготовление технических паспортов на дом 10, ул. Комсомольская (заключен договор на возмещение затрат № 2 от 05.03.2013 года в сумме 4582 рубля с Дорофеевой Л.Н.), и д.2 ул. Новая (заключен договор на возмещение затрат №1 от 25.02.2013 года в сумме 3765 рублей с Простетовой Л.А.), п. Импилахти. На момент проверки дом по ул. Новая, 2 находится в оперативном управлении ЖКХ «Импилахти» согласно акта приема передачи от 30.04.13 года. На начало года документов, подтверждающих, что дома стоят на учете в казне АИСП не предоставлено. Согласно годового отчета за 2012 и 2013 год имущества в казне ИСП нет. Кроме того, к оплате принято заявление от Дорофеевой Л.Н., тогда как услугу за изготовление технического паспорта оплатил Дорофеев В.А. Необоснованные расходы составили 8347 рублей.
|
8347,00
|
8347,00
|
С 1 ноября 2015 года муниципальное недвижимое имущество (жилье) передано в муниципальный район в связи с передачей полномочий в соответствии с 131-ФЗ.
|
9.
|
Размеры, условия оплаты труда муниципальных служащих, работников, не относящихся к муниципальной службе установлены Постановлением Главы ИСП, а не Советом ИСП
|
-
|
-
|
Условия оплаты труда работникам, не относящимся к муниципальной службе утверждены Постановлением АИСП от 18.04.11г. № 13.1
|
10.
|
Оклады в штатном расписании не соответствуют Положению об оплате труда в МУК "Радуга", Примерному положению
|
-
|
-
|
Оклады в штатном расписании МУК «РАДУГА» приведены в соответствие с Положением об оплате труда и примерным положением.
|
11.
|
Необоснованные выплаты за замещение Главы ИСП на время ее отсутствия
|
8316,93
|
8316,93
|
Замещение фактически выполнялось, в настоящий момент в целях предотвращения необоснованных выплат временное исполнение обязанностей не производится.
|
12.
|
Необоснованные выплаты за замещение руководителя МУК "Радуга" на время ее отсутствия
|
13083,94
|
13083,94
|
Замещение фактически выполнялось, в настоящий момент в целях предотвращения необоснованных выплат временное исполнение обязанностей не производится.
|
13.
|
Переплата по выплаченной без Распоряжения Главы ИСП материальной помощи работникам ИСП
|
10600,00
|
10600,00
|
Распоряжение Главы ИСП от 07.10.2013г. № 85.1-р , от 18.10.2013г. № 86.1-р, от 31.10.2013г. № 90.1-р о выплате материальной помощи работникам ИСП
оформлено. Копии Распоряжений прилагаются.
|
14.
|
Переплата по выплаченной без Распоряжения Главы ИСП премии руководителю МУК "Радуга"
|
13895,00
|
13895,00
|
Восстановить в бюджет ИСП переплату премии руководителю МУК «Радуга» за 2013 год не предоставляется возможным в связи со смертью руководителя.
|
15.
|
Установленные нарушения при начислении заработной платы по АИСП привели к переплате в сумме 12598,74 рублей и недоплате в сумме 3276,90 рублей
|
12598,74
3276,90
|
12598,74
3276,90
|
В связи с истечением срока исковой давности (ст. 392 ТК РФ) восстановление сумм переплат и недоплат в бюджет ИСП за 2013 г. не предоставляется возможным.
|
16.
|
Установленные нарушения при начислении заработной платы по МУК «РАДУГА» привели к переплате в сумме 12839,08 рублей и недоплате в сумме 4609,53 рублей
|
12839,08
4609,53
|
12839,08
4609,53
|
В связи с истечением срока исковой давности (ст. 392 ТК РФ) восстановление сумм переплат и недоплат в бюджет ИСП за 2013 г. не предоставляется возможным.
|
17.
|
Переплата по неправильно установленной надбавке за стаж главному бухгалтеру составила 11915,28 рублей
|
11915,28
|
11915,28
|
В связи с истечением срока исковой давности (ст. 392 ТК РФ) восстановление суммы переплаты в бюджет ИСП за 2013г. не предоставляется возможным.
|
18.
|
Переплата за неправильно установленную надбавку за мастерство по МУК "РАДУГА" составила 16784,46 рулей
|
16784,46
|
16784,46
|
Восстановить в бюджет ИСП переплату за неправильно установленную надбавку за мастерство по МУК "РАДУГА" в сумму 16784,46 руб. не предоставляется возможным в связи со смертью руководителя.
|
19.
|
Необоснованные выплаты за оплату работ по совместительству без оформления трудового договора (за счет субвенции ВУС) составили 12537,22 рублей
|
12537,22
|
12537,22
|
В связи с истечением срока исковой давности (ст.392 ТК РФ) восстановление необоснованных выплат в бюджет ИСП за 2013 год не предоставляется возможным.
|
20.
|
Установленные нарушения при начислении заработной платы (за счет субвенции ВУС) привели к переплате в сумме 2070,61 рублей и недоплате в сумме 2024,28 рублей
|
2070,61
2024,28
|
2070,61
2024,28
|
Фактически работы выполнялись. В связи с истечением срока исковой давности (ст.392 ТК РФ) восстановление переплат в сумме 2070,61 и недоплат в сумме 2024,28 в бюджет ИСП за 2013 год не предоставляется возможным.
|
22.
|
В нарушение п. 2 ст. 160.1 БК РФ и п. 1.1. Порядка осуществления полномочий главными администраторами доходов бюджетной системы РФ, являющимися органами исполнительной власти Импилахтинского сельского поселения, и (или) находящимися в их ведении бюджетными учреждениями, утвержденного Постановлением Главы ИСП от 23.12.2008 года № 55, АИСП как администратор доходов бюджета ИСП несвоевременно и не в полном объеме осуществляет перечисление государственной пошлины в доход бюджета ИСП.
|
-
|
-
|
Своевременное перечисление государственной пошлины в доход бюджета ИСП обеспечивается..
|
23.
|
В нарушение п 1.2 и 1.3 Положения «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ» от 12.10.11 г. № 373-П (далее Положение № 373-П) лимит кассы в администрации ИСП установлен в сумме 10 000 рублей без применения расчета лимита кассы. Учетной политикой АИСП, утвержденной Распоряжением Главы АИСП № 07.1-р от 05.02.2013 г., лимит кассы предусмотрен в сумме 10 000 рублей в соответствии с приказом Института № 155 от 29.12.2012 года. Учетная политика, предоставленная проверке, Главой АИСП не утверждена и главным бухгалтером не подписана. Лимит кассы в МУК «РАДУГА» установлен в размере 10 000 рублей без применения расчета лимита кассы.
|
-
|
-
|
Соблюдение Положения «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ» от 12.10.11 г. № 373-П обеспечивается. Учетная политика утверждена Главой АИСП и подписана главным бухгалтером.
|
|
