Г. Пермь 16 октября 2008 г

Скачать 318.94 Kb.

Название	Г. Пермь 16 октября 2008 г
страница	3/3
Тип	Документы

rykovodstvo.ru > Руководство эксплуатация > Документы

1 2 3

9. Организация учета и документальное оформление движения медикаментов и перевязочных средств

1) Проверкой установлен факт необоснованного списания учетного лекарственного препарата.

Согласно п. 1.6 Инструкции о порядке назначения лекарственных средств, утвержденной приказом Минздравсоцразвития РФ от 12.02.2007 №110 «О порядке назначения и выписывания лекарственных средств», назначение лекарственных средств (наименование препаратов, разовая доза, способ и кратность приема или введения, ориентировочная длительность курса, обоснование назначения лекарственных средств) фиксируется в медицинских документах больного (истории болезни, амбулаторной карте, листе записи консультационного осмотра и пр.).

Больному, поступившему в кардиологическое отделение №1 21 сентября 2008г., лечащим врачом Гафаровой М.А. по истории болезни № 6071 был назначен лекарственный препарат веро-ванкомицин 1,0 внутривенно с длительностью курса лечения 2 суток с 30 сентября по 01 октября 2008г.

Несмотря на это, 2 октября 2008г. на больного (выписанного в тот же день), без назначения лечащего врача, медсестрой Корсиковой М.А. по журналу учета лекарственных средств и расходных материалов был списан лекарственный препарат веро-ванкомицин в количестве 2 флаконов.

Отметки в суточном листе назначений истории болезни о введении препарата больному медсестрой сделано не было.

Таким образом, в кардиологическом отделении №1 допущено необоснованное списание лекарственного препарата веро-ванкомицина на сумму 0,3 тыс. руб.

В соответствии с объяснительной медсестры Корсиковой М.А. данное лекарственное средство введено больному по устному распоряжению лечащего врача.

2) В ходе ревизии проведена выборочная инвентаризация у четырех материально-ответственных лиц.

Инвентаризацией медикаментов и перевязочных средств проведенной в кардиологическом отделении № 2 (материально-ответственное лицо - старшая медсестра Абзаева Н.В.) выявлены излишки спирта этилового 95% в количестве 5 флаконов (500 мл.) на сумму 0,07 тыс. руб.

В ходе проверки излишки спирта оприходованы.
10. Организация питания больных

Организация питания больных, находящихся на лечении в Институте осуществляется в соответствии с приказом Министерства здравоохранения РФ от 05.08.2003 № 330 «О мерах по совершенствованию лечебного питания в лечебно-профилактических учреждениях РФ».

В связи с тем, что Институт не имеет своего пищеблока в проверяемом периоде оказание медицинских услуг по организации лечебного питания пациентов, находящихся на стационарном лечении осуществляло ООО «Элиона», с которым по результатам конкурсных процедур заключались государственные контракты.

При проверке организации питания пациентов Института нарушений не выявлено.
11. Правомерность получения и использования средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности

На основании п. 2.4. Устава, утвержденного приказом Агентства по управлению учреждениями здравоохранения Пермского края от 02.02.2007 №7 Институт осуществляет следующие виды предпринимательской деятельности: оказание платных медицинских услуг, других услуг, незапрещенных действующим законодательством.

Право на предоставление платных медицинских услуг предоставлено на основании решения комиссии Агентства по управлению учреждениями здравоохранения Пермского края от 11.02.2008 № 3, в соответствии с которым Институту выдано разрешение на право предоставления платных медицинских услуг в соответствии с лицензией серии ФС-1 № 99-01-004929 от 29.08.2007.

В Институте разработано и утверждено Положение об организации предоставления платных медицинских услуг от 30.12.2007.

Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности составили: в 2006 году – 20736,6 тыс. руб., в 2007 году – 20627,5 тыс. руб., за 9 месяцев 2008 года – 19369,7 тыс. руб.

Осуществлена проверка распределения расходов по оплате коммунальных услуг, услуг связи, транспортных услуг в соответствии со ст.321.1 Налогового кодекса РФ, пропорционально полученным доходам.

Следует отметить, что п.4.2 приказа Института от 30.12.2007 № 361л «Об учетной политике «Института сердца» на 2008 год» не соответствует ст.321.1 Налогового кодекса РФ в части фиксированного возмещения расходов на оплату коммунальных услуг, оплату услуг связи, оплату услуг по содержанию имущества, оплату прочих текущих расходов в размере 15% от бюджетной сметы.

В ходе ревизии установлено, что на 2008 год заключен трехсторонний договор аренды от 27.03.2008 № 9024 между Агентством по управлению имуществом Пермского края, Институтом и ЗАО «Институт сердца». Предметом договора является предоставление во временное владение и пользование имущества, включая аренду площадей расположенных в здании Института.

В соответствии с п.4.7. договора аренды заключен договор на возмещение коммунальных услуг от 02.04.2008 между Институтом и ЗАО «Институт сердца».

Платежи на возмещение коммунальных услуг вносятся своевременно в соответствии с п.2.2.1. вышеуказанного договора.
12. Соблюдение порядка осуществления государственных закупок

На основании приказа Агентства по управлению учреждениями здравоохранения Пермского края от 11.01.2007 № 2 «О наделении полномочиями заказчика по размещению заказов на поставки товаров, работ, услуг» (далее – Приказ от 11.01.2007 № 2) Институту делегировано полномочие выступать в качестве государственного заказчика по размещению государственного заказа на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд путем проведения торгов на поставку лекарственных средств и изделий медицинского назначения в форме открытого конкурса, аукциона (в том числе в электронной форме), выполняя все функции заказчика, за исключением функции создания конкурсной комиссии.

Приказом от 11.01.2007 № 2 Институту определено право проведения торгов путем запроса котировок.

Приказом директора Института от 16.01.2007 № 4/1-0 «О создании котировочной комиссии» создана котировочная комиссия в количестве 5 человек.

В проверяемом периоде порядок размещения заказов путем запроса котировок, определенный в Федеральном законе от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» не нарушался.

В нарушение п.1 ст.73 Бюджетного кодекса РФ Институтом не ведутся реестры закупок, осуществленных без заключения государственных или муниципальных контрактов.
13. Организация бюджетного учета в учреждении, достоверность бюджетной отчетности.

При проверке соблюдения действующих правил ведения бухгалтерского учета, правильности отражения операций по поступлению и использованию бюджетных средств и формирования бухгалтерской отчетности выявлено, что учетные и отчетные данные учреждения свидетельствуют о нарушении отдельных норм бюджетного законодательства и нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету.

В частности установлены следующие нарушения:

1) Учетная политика, утвержденная приказом директора на соответствующий финансовый год, не содержит порядок ведения учета всех направлений финансово-хозяйственной деятельности учреждения (п.3 ст.5; п.3, 4 ст.6; п.2 ст.7 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

В нарушение п.3 ст.6 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» учетная политика Института на 2006-2007-2008 гг. не содержит график документооборота, рабочий план счетов, порядок организации забалансовых счетов, порядок ведения кассовых операций, порядок учета доходов и расходов, учетную политику для целей налогообложения.

Проверкой также установлено, что в приказ по учетной политике на 2008 год не внесены существенные изменения в соответствии с приказом Минфина РФ от 24.08.2007 № 72н «Об утверждении инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ».

Учетной политикой предусмотрено, что при сдаче отчетности в 2008 году Институт руководствуется приказом Минфина РФ от 21.01.2005 № 5н, отмененный в августе 2007 года.

2) На счетах бюджетного учета не отражаются доходы и расходы по спонсорской помощи путем сплошного, непрерывного и документального учета всех операций (ст.41, п.3 ст.161, ст.240 Бюджетного кодекса РФ, п.1 ст.1 Федерального закона от 21.11.1996 № 129- ФЗ « О бухгалтерском учете»).

В ходе ревизии установлено, что приказом Агентства по управлению учреждениями здравоохранения Пермского края (далее – Агентство) от 15.05.2007 №34/1-к «О командировании Суханова С.Г.» директор Института направлен в г. Венеция для участия в работе Европейского конгресса сердечно-сосудистых хирургов. Оплата командировочных в соответствие с приказом должна быть произведена по месту основной работы за счет спонсорских взносов.

Однако данная командировка и последующая по приказу Агентства от 13.09.2007 № 60-к командировка в Швейцарию на счетах бюджетного учета не отражены.

Не отражены также на счетах бюджетного учета расходы по празднованию Дня Победы по распоряжению директора Института от 05.05.2008 № 01.03/30-р.

В соответствии с объяснительной главного бухгалтера данные расходы не отражены на счетах бюджетного учета, так как на лицевые счета учреждения средства от спонсоров не поступали, документы подтверждающие расходование средств в бухгалтерию не представлены.

3) Выявлено неправомерное применение счетов бюджетного учета (Инструкция от 10.02.2006 № 25-н).

В связи с некорректным отражением в бюджетном учете операций по расчетам с дебиторами на счете 1 302 00 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» при составлении отчетности за 2006 год нарушена норма, содержащаяся в п. 25 «Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности», утвержденной Приказами Минфина России от 21.01.2005 N 5н и от 24.08.2007 № 72н в части отражения остатков дебиторской и кредиторской задолженности в балансе исполнения бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета (ф. 0503130).

Отчетность по форме 0503130 «Баланс исполнения бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета» в части отражения остатков дебиторской и кредиторской задолженности является недостоверной.

4) Отсутствие сверки остатков по аналитическим регистрам учета с оборотами и остатками по счетам бюджетного учета до составления годовой бюджетной отчетности (приказ Минфина России от 24.08.2007 № 72н «Инструкция о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности») в части расчетов с дебиторами и кредиторами.

5) В нарушение п.2 ст.9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», п.14 Порядка от 22.09.1993 № 40, при заполнении обязательных реквизитов:

- в расходных кассовых ордерах от 15.07.2008 № 942, от 23.07.2008 № 964 отсутствуют подписи директора больницы;

- в расходных кассовых ордерах от 28.07.2008 № 990 и № 991 отсутствуют паспортные данные получателей денежных средств, отсутствует название организации.

- в авансовых отчетах: от 14.07.2008 № 260 Щербенева В.М., от 14.07.2008 № 267 Лесниковой О.В. в графе «Утверждаю» отсутствуют дата, подпись директора Института, наименование организации, должность лица, сдавшего авансовый отчет, подпись главного бухгалтера.

- в авансовых отчетах № 126 Щербенева В.М., № 353 Ивановой О.П., № 354 Кашина В.А., № 371 Черепановой С.В., № 133, 134 Глазкова К.А., № 131, 132 Фисуна В.А. отсутствует дата представления, дата утверждения авансового отчета руководителем больницы.

- в акте о приемке выполненных работ на электромонтажные работы в терапевтическом корпусе по договору подряда от 12.04.2007 б/н с ООО «Парма 2007» отсутствуют дата составления акта, номер акта, отчетный период акта;

- в локальном сметном расчете на электромонтажные работы в терапевтическом корпусе отсутствуют дата утверждения и согласования расчета, отсутствует информация о текущих ценах по состоянию, на которые смета составлена;

- в инвентарных карточках по форме № ОС-6 отсутствуют подписи лица, ответственного за ее ведение.

6) В нарушение п. 20 Инструкции от 10.02.2006 №25н, в Институте поступление основных средств, в том числе от жертвователей, не оформляется актами о приеме-передаче объекта основных средств (ф. 0306001). Пожертвованное имущество ставится на баланс Института только на основании рапортов материально-ответственных лиц (сестер-хозяек). Для подтверждения источника поступления данного имущества должен составляться акт о принятии пожертвования на содержание учреждения и ведение его уставной деятельности с обязательными реквизитами, предусмотренными п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

7) Инвентарные карточки учета основных средств не распечатаны на бумажных носителях, хранятся в электронном виде.

В нарушение требований Инструкции от 10.02.2006 №25н в инвентарных карточках не указывается краткая индивидуальная характеристика объекта, в том числе заводской номер, не заполняется графа «Содержание драгоценных материалов (металлов, камней и т.п.)», поэтому при проведении инвентаризации имущества идентифицировать объекты основных средств не представляется возможным.

9) На основании приказов агентства по управлению имуществом Пермского края от 26.02.2008 № 156, № 157, от 28.02.2008 № 166 с баланса Института были списаны основные средства (медицинское оборудование, компьютерная и оргтехника, мебель) стоимостью 4610,8 тыс. руб. Полученные при списании материалы и металлолом не оприходованы, подтверждающие утилизацию документы отсутствуют.

Полученные от списания объектов основных средств материалы (в. т.ч. драгоценные) не принимаются к бюджетному учету, кроме того, отсутствует документальное подтверждение их дальнейшего движения или утилизации, что не соответствует положениям п.5 ст. 8 и п.1 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Инструкции от 10.02.2006 №25н.
Выводы

В целом ревизией сохранности имущества, целевого и эффективного использования средств краевого (областного) бюджета, выделенных государственному учреждению здравоохранения «Пермская краевая клиническая больница №2 «Институт сердца» в 2006 - 2007 гг., 9 месяцев 2008 года выявлены нарушения бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов.

Установлено неэффективное использование бюджетных средств в сумме 3025,9 тыс. руб. (средства федерального бюджета – 473,7 тыс. руб., средства краевого (областного) бюджета – 2552,2 тыс. руб.).

1 2 3

	Пермь 8-9 ноября 2006 г. Часть I проблемы романо-германской филологии,... Язык, культура, образование в современном мире: материалы Международной конференции (г. Пермь, 8 – 9ноября 2006 г.) В. 2ч. Ч. I....		Техническое задание на выполнение работ по строительству трех межшкольных... Подрядчик выполняет объем работ в соответствии с настоящим техническим заданием, рабочими проектами (прилагаются) и применяет для...
	Законодательный аспект Федерации о бухгалтерском учете, федеральными и отраслевыми стандартами, а так же Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика...		Документация об аукционе предоставляется по адресу: 614070 г. Пермь,... Организатор аукциона: федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования "Национальный...
	I всероссийской научно-практической конференции Менеджмент и маркетинг: современные тенденции развития теории и практики: Материалы I всероссийской научно-практической конференции,...		Постановление Правительства РФ от 8 октября 2014 г. N 1029 Правительства Российской Федерации от 21 февраля 2008 г n 103 "О федеральной целевой программе "Развитие гражданской морской техники"...
	Приказ от 31 октября 2008 г. N 293 об утверждении административного... Постановлением Правительства Российской Федерации от 11 ноября 2005 года n 679 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005,...		Программа конференции «Актуальные проблемы и перспективы развития консалтинга в России» Научно-практические конференции в рамках выставок «Сертификация и технические регламенты 2008», «Консалтинг 2008», «Оценка 2008»,...
	Избирательной комиссии Ивановской области Ивановской области от 16 октября 2007 года №17/99-4 был объявлен одиннадцатый областной конкурс рефератов учащихся средних общеобразовательных...		Общие положения ОАО «Международный аэропорт «Пермь» Характеристика Службы авиационной безопасности ОАО «Международный аэропорт «Пермь» 7
	Приказ от 29 декабря 2012 г. №2791 г. Брянск, Брянская область Об учетной политике на 2013 г Минфина России от 6 октября 2008 года №106н). Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению (утверждено приказом...		Законодательством Российской Федерации Национальный исследовательский университет "Высшая школа экономики" (далее ниу вшэ – Пермь), работающего по должности специалиста...
	Ситет» Пермский филиал Московского отделения ProjectManagementInstitute... Стратегическое и проектное управление: сб науч ст. / гл ред. В. Г. Прудский; Перм гос нац исслед ун-т. – Пермь, 2013. – Вып. – 204...		Приказ от 25 января 2008 года об утверждении инструкции о порядке... Российской Федерации, 2007, n 41, ст. 4849; 2008, n 20, ст. 2251), Указом Президента Российской Федерации от 13 октября 2004 г. N...
	Техническое задание монтаж системы видеонаблюдения (наружное и внутри... По монтажу системы видеонаблюдения (c наружи и внутри зданий) на территории ао «Новомет-Пермь» составляет		Техническое задание монтаж системы видеонаблюдения (наружное и внутри... По монтажу системы видеонаблюдения (c наружи и внутри зданий) на территории ао «Новомет-Пермь» составляет

Г. Пермь 16 октября 2008 г

Похожие: