Г. Пермь 16 октября 2008 г

Скачать 318.94 Kb.

Название	Г. Пермь 16 октября 2008 г
страница	2/3
Тип	Документы

rykovodstvo.ru > Руководство эксплуатация > Документы

1 2 3

5. Состояние расчетной дисциплины

1) Проверкой состояния расчетов с дебиторами и кредиторами установлено.

В нарушение п.п.9,142 Инструкции от 10.02.2006 № 25н Институтом расчеты по авансам, перечисленным в 2006 году, отражались по дебету счета 0.302.00 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Дебиторская задолженность по бюджетным средствам по состоянию на 01.01.2007 составляла 107,6 тыс. руб. (дебетовое сальдо по счету 1.302.00 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»), по состоянию на 01.01.2008 – 49,4 тыс. руб., то есть дебиторская задолженность уменьшилась на 58,2 тыс. руб. или на 54,1%.

По состоянию на 01.09.2008 года дебиторская задолженность по средствам бюджета увеличилась по сравнению с началом года на 204,8 тыс. руб. или на 414,6% и составляла 254,2 тыс. руб.

Следует отметить, что по состоянию на 01.10.2008 года по дебету счета 1.302.00 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» числится дебиторская задолженность в сумме 9552,3 тыс. руб., имеющая текущий характер.

В ходе проверки выявлена просроченная дебиторская задолженность в сумме 316,1 тыс. руб., возникшая в результате не оплаты СМУ–8 ОАО «Строительно-монтажного треста № 14» счетов – фактур, выставленных Институтом в течение марта-июля, декабря 2005 года и января-февраля 2006 года на возмещение коммунальных услуг в соответствие с договором от 24.11.2004 б/н.

Кроме того, на балансе Института числится дебиторская задолженность в сумме 11,6 тыс. руб. с просроченным сроком давности в соответствие с заключенными договорами, обязательства по которым не исполнены поставщиками в срок.

В проверяемом периоде эффективные меры по возврату дебиторской задолженности Институтом не принимались. Документы по претензионно - исковой работе в ходе проверки не представлены.

В нарушение приказов Минфина РФ от 21.01.2005 № 5н, от 24.08.2007 №72н «Об утверждении инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ» сверка расчетов перед составлением годовой отчетности проведена Институтом не со всеми поставщиками, имеющими задолженность.

На основании вышеизложенного отвлечение Институтом бюджетных средств в коммерческие организации по состоянию на 01.09.2008 составило 327,7 тыс. руб.

Таким образом, в нарушение ст.34,163 Бюджетного кодекса РФ при проведении расчетов Институтом не соблюдался принцип результативности и эффективности использования бюджетных средств, в результате средства краевого бюджета в сумме 327,7 тыс. руб. использованы неэффективно.

Дебиторская задолженность по средствам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности соответственно составляла: по состоянию на 01.01.2008 – 422,1 тыс. руб.; на 01.09.2008 дебиторская задолженность снизилась и составила 323,4 тыс. руб.

Кроме того, в проверяемом периоде по бюджетным средствам Институт имел большую кредиторскую задолженность. Так, по состоянию на 01.01.2007 года кредиторская задолженность составляла 1039,3 тыс. руб., по состоянию на 01.01.2008 – 3016,5 тыс. руб. или увеличилась на 290,2%, по состоянию на 01.10.2008 – 15516,7 тыс. руб., увеличение составило 12500,2 тыс. руб. или 514,4%.

По предпринимательской и иной приносящей доход деятельности кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2008 составляла 564,2 тыс. руб., по состоянию на 01.09.2008 – 1472,6 тыс. руб. или увеличилась на 261%.

2) В ходе проверки расчетной дисциплины в нарушение п.2 ст.161, п.1 ст.225 и п.2 ст.250 Бюджетного кодекса РФ (в части средств федерального бюджета) установлены факты принятия Институтом денежных обязательств по фактически начисленным расходам в размерах, превышающих доведенные лимиты бюджетных обязательств и кассовые расходы на сумму 2840,8 тыс. руб.

Так, в 2006 году превышение утвержденных лимитов бюджетных обязательств по кодам экономической классификации составило:

- по коду 212 «Прочие выплаты» - 3,9 тыс. руб. (утверждено лимитов на сумму 26,0 тыс. руб., начислено расходов – 29,9 тыс. руб.);

- по коду 221 «Услуги связи» - 5,0 тыс. руб. (утверждено лимитов на сумму 235,0 тыс. руб., начислено расходов - 240,0 тыс. руб.);

- по коду 222 «Транспортные услуги» - 124,6 тыс. руб. (утверждено лимитов на сумму 693,0 тыс. руб., начислено расходов – 817,6 тыс. руб.);

- по коду 226 «Прочие услуги» - 2135,8 тыс. руб. (утверждено лимитов на сумму 5397,0 тыс. руб., начислено расходов – 7532,8 тыс. руб.).

Сумма поступившего финансирования и кассовые расходы по вышеуказанным кодам экономической классификации составили 6351,0 тыс. руб.

Фактические расходы превысили выделенные лимиты бюджетных обязательств, а также сумму кассовых расходов на 2269,3 тыс. руб. и составили 8620,3 тыс. руб.

Данное отклонение явилось причиной возникновения кредиторской задолженности по данным кодам в 2006 году в сумме 2269,3 тыс. руб.

В 2007 году превышение утвержденных лимитов бюджетных обязательств допущено Институтом по кодам экономической классификации:

- 211 «Заработная плата» - 72,9 тыс. руб. (утверждено лимитов на сумму 43671,7 тыс. руб., начислено расходов – 43744,6 тыс. руб.);

- 223 «Коммунальные услуги» - 179,7 тыс. руб. (утверждено лимитов на сумму 3462,0 тыс. руб., начислено расходов – 3641,7 тыс. руб.);

- 225 «Ремонт и содержание имущества» - 148,4 тыс. руб. (утверждено лимитов на сумму 8688,0 тыс. руб., начислено расходов – 8836,4 тыс. руб.);

- 226 «Прочие услуги» - 170,6 тыс. руб. (утверждено лимитов на сумму 5579,0 тыс. руб., начислено расходов – 5749,6 тыс. руб.).

Сумма поступившего финансирования и кассовые расходы по вышеуказанным кодам экономической классификации составили 61400,7 тыс. руб.

Фактические расходы превысили выделенные лимиты бюджетных обязательств, а также сумму кассовых расходов на 571,5 тыс. руб. и составили 61972,2 тыс. руб.

Данное отклонение явилось причиной возникновения кредиторской задолженности по данным кодам в 2007году в сумме 571,5 тыс. руб.

В структуре кредиторской задолженности, возникшей в результате превышения Институтом лимитов бюджетных обязательств, занимает задолженность за приобретенные материальные ценности и основные средства. Провести анализ данной задолженности не представляется возможным в связи с отсутствием аналитики по счету 1.302.00 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и наличием кредиторской задолженности Института перед 304 организациями.

Несвоевременного или неполного исполнения обязательств, предусмотренных в смете доходов и расходов Института сердца, наличия кредиторской задолженности, образовавшейся по причине недофинансирования из бюджета, в проверяемом периоде не установлено.

6. Проверка расчетов с подотчетными лицами

1) Выборочной проверкой порядка выдачи денежных средств в подотчет установлено наличие дебиторской задолженности за подотчетными лицами:

- на 01.01.2006 – 7,2 тыс. руб.;

- на 01.01.2007 – 0,02 тыс. руб.;

- на 01.01.2008 – 0,06 тыс. руб.

Таким образом, в нарушение Инструкции от 24.08.2007 № 72н «Об утверждении инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» своевременно не произведена сверка расчетов с подотчетными лицами.

2) В нарушение п.4 ст.9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» в части своевременности отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций к авансовому отчету № 30 за январь 2007 Синициной Е.Я. приложен товарный чек от 01.02.2007 на сумму 0,9 тыс. руб.

3) Проверкой расчетов с подотчетными лицами установлено, что в нарушение п.п.2 п.1.8 приказа от 29.12.2006 № 83-0 «Об учетной политике на 2007 год» врачу-стоматологу Мальковой Н.П. в подотчет выданы денежные средства в сумме 0,4 тыс. руб. для приобретения картриджа для фильтра «Аквафор». Врач-стоматолог не входит в круг лиц на получение денежных средств в подотчет.
7. Проверка расходов на приобретение услуг

В ходе проведенных проверок целевого и эффективного использования средств, выделенных из краевого (областного) на содержание Института, на приобретение услуг установлены факты неэффективного использования указанных средств.

1) В ходе ревизии установлено, что на основании п. 1.2 приказа Агентства по управлению учреждениями здравоохранения Пермского края от 11.01.2007 №2 «О наделении полномочиями заказчика по размещению заказов на поставки товаров, работ, услуг» Институт наделен полномочиями заказчика на проведение торгов на сумму свыше 250,0 тыс. руб. на поставку лекарственных средств и изделий медицинского назначения в форме аукциона (в том числе в электронной форме), с выполнением всех функций заказчика, установленных Федеральным законом от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», за исключением функции создания комиссии.

В соответствие с Постановлением Правительства Пермского края от 30.03.2007 № 43-п «О проведении аукционов в электронной форме», решениями заседания конкурсной комиссии (протокол от 18.01.2007 № 4/2, от 21.12.2007 № 10.16-10/2) по процедуре конкурса на размещение государственного заказа по выбору специализированной организации для осуществления функций по размещению краевого государственного заказа на поставку лекарственных средств и изделий медицинского назначения путем проведения открытых аукционов в электронной форме, проводимой Министерством здравоохранения Пермского края, специализированной организацией выбрана фирма ООО «Вектор-Фарм».

По итогам проведенного конкурса между ООО «Вектор-Фарм» (далее – Специализированная организация) и Институтом (далее - Заказчик) заключены государственные контракты от 01.02.2007 № 01-07, от 09.01.2008 № 14-08 и от 01.02.2006 б/н «По осуществлению функций специализированной организации по размещению краевого государственного заказа на поставку лекарственных средств и изделий медицинского назначения путем проведения открытых аукционов в электронной форме».

В соответствие с п. 1.1 государственных контрактов Специализированная организация принимает на себя обязательство за вознаграждение совершать от имени и за счет Заказчика функции по размещению краевого государственного заказа на поставку лекарственных средств путем проведения открытых аукционов в электронной форме. Вознаграждение составляет 5% от суммы размещенного заказа на поставку товара.

Сумма вознаграждения, уплаченная Институтом специализированной организации «Вектор-Фарм» в проверяемом периоде, составила 2091,3 тыс. руб.

Следует отметить, что Министерством развития торговли и предпринимательства Пермского края для проведения электронных аукционов разработан программный продукт «Госзакупки».

Использование для проведения электронных аукционов лицензионного программного продукта «Госзакупки»:

- не требует никаких финансовых затрат со стороны заказчика, так как предоставляется всем государственным заказчикам на безвозмездной основе;

- обеспечивает соответствие процедуры электронного аукциона законодательству о размещении заказов, что исключает риск обжалования процедур;

- обеспечивает полную автоматизацию проведения электронных торгов, в том числе автоматическое формирование результатов и протокола электронного аукциона.

В нарушение ст.34, 163 Бюджетного кодекса РФ Институтом, при расходовании средств краевого бюджета на оплату вознаграждения ООО «Вектор-Фарм» за осуществление функций специализированной организации по размещению краевого государственного заказа на поставку лекарственных средств и изделий медицинского назначения путем проведения открытых аукционов в электронной форме, не соблюдался принцип результативности и эффективности использования бюджетных средств: достижение заданных результатов с использованием наименьшего объема средств.

Таким образом, бюджетные средства в сумме 2091,3 тыс. руб. (за счет средств областного бюджета - 391,7 тыс. руб., краевого бюджета - 1699,6 тыс. руб.), направленные на выплату вознаграждения ООО «Вектор-Фарм», использованы неэффективно.

2) Проверкой расходов на приобретение услуг связи установлено.

На балансе Института числится 1 сотовый телефон: у водителей дежурной машины.

Отсутствует приказ на установление лимита по услугам сотовой связи, перечень номеров сотовых телефонов и наименование ответственных лиц по проведению переговоров, связанных с основной деятельностью Института.

За проверяемый период кассовые расходы на услуги сотовой связи составили 12,2 тыс. руб., в том числе: в 2006 году – 2,4 тыс. руб., в 2007 – 6,9 тыс. руб., в 2008 – 2,9 тыс. руб.

За проверяемый период кассовые расходы на услуги междугородней связи составили 115,2 тыс. руб., в том числе: 2006 году – 36,0 тыс. руб., в 2007 – 33,6 тыс. руб., в 2008 – 45,6 тыс. руб.

Кассовые расходы на услуги международной связи составили 5,2 тыс. руб., в том числе: 2006 году – 1,1 тыс. руб., в 2007 – 1,5 тыс. руб., в 2008 – 2,6 тыс. руб.

В соответствии с объяснительной главного бухгалтера международные переговоры ведутся в рамках сотрудничества с коллегами из Израиля, США, Швейцарии по обмену опытом по вопросам применения новых технологий в лечении больных с заболеваниями сердца и сосудов.

3) В ходе проверки целевого использования средств краевого (областного) бюджета на содержание и эксплуатацию автотранспорта установлено.

В нарушение п.19 Инструкции от 10.02.2006 г. № 25н материально-ответственными лицами не ведутся инвентарные списки.

В ходе проверки проведено контрольное снятие показаний спидометра на автомобилях, эксплуатируемых клинической больницей по состоянию на 14.10.2008 года которым выявлено расхождение фактических показаний спидометра с указанными в путевом листе автомобиля ГАЗ – 22171 (показания спидометра больше на 100 км. указанных в путевом листе).

В соответствии с объяснительной водителя данное расхождение возникло в результате того, что после выезда, в нарушение п.4 ст.9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» не были заполнены основные реквизиты путевого листа (место назначения и отправления, пройденного километража).

Выборочной проверкой правильности списания горюче-смазочных материалов, приобретения, учета и списания запасных частей на автомобили нарушений не установлено.

4) Между ГУЗ «Пермская областная клиническая больница № 2» «Институт сердца» (далее - Заказчик) и МУП «Спец. СМУ город Перми» (далее - Подрядчик) заключен договор подряда от 04.09.2007 № 48 (далее – Договор от 04.09.2007 № 48), на условиях которого Подрядчик обязуется выполнить сантехнические работы в терапевтическом корпусе клинической больницы по адресу: г. Пермь, ул. Сибирская, 84, а Заказчик обязуется принять результат работ и оплатить его.

Цена работы определена путем составления сметы, утвержденной заказчиком, и составила 99,8 тыс. руб.

В ходе проверки целевого использования средств краевого (областного) бюджета, выделенных Институту по смете расходов на текущий ремонт помещений, выявлено частичное несоответствие объемов и наименований переделов работ, утвержденных локальным сметным расчетом к Договору от 04.09.2007 № 48 работам, оплаченным по акту формы КС-2. (п.1 ст. 743 Гражданского кодекса РФ).
8. Проверка расходования средств на приобретение основных средств и материальных запасов

В соответствии с приказом директора Института от 02.10.2008 № 01.03/54 проведена выборочная инвентаризация основных средств в поликлиническом отделении (сестра-хозяйка Слащева А.П.) и кардиологическом отделении №1 (сестра-хозяйка Ануфренкова Н.Н.).

В результате выборочной инвентаризации у сестры-хозяйки поликлиники Слащевой А.П. выявлены:

- недостача 2-х компьютеров (View Sonic б/у, ПТК на базе ПЭВМ 1990 г.в.) на сумму 49,1 тыс. руб.;

- излишки 3-х компьютеров (Compaq б/у, LG 2000 г.в., Samsung), DVD проигрывателя «ВВК» и факса «Brother-375 МС» на сумму 50,0 тыс. руб.

1 2 3

	Пермь 8-9 ноября 2006 г. Часть I проблемы романо-германской филологии,... Язык, культура, образование в современном мире: материалы Международной конференции (г. Пермь, 8 – 9ноября 2006 г.) В. 2ч. Ч. I....		Законодательный аспект Федерации о бухгалтерском учете, федеральными и отраслевыми стандартами, а так же Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика...
	Техническое задание на выполнение работ по строительству трех межшкольных... Подрядчик выполняет объем работ в соответствии с настоящим техническим заданием, рабочими проектами (прилагаются) и применяет для...		I всероссийской научно-практической конференции Менеджмент и маркетинг: современные тенденции развития теории и практики: Материалы I всероссийской научно-практической конференции,...
	Документация об аукционе предоставляется по адресу: 614070 г. Пермь,... Организатор аукциона: федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования "Национальный...		Приказ от 31 октября 2008 г. N 293 об утверждении административного... Постановлением Правительства Российской Федерации от 11 ноября 2005 года n 679 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005,...
	Постановление Правительства РФ от 8 октября 2014 г. N 1029 Правительства Российской Федерации от 21 февраля 2008 г n 103 "О федеральной целевой программе "Развитие гражданской морской техники"...		Программа конференции «Актуальные проблемы и перспективы развития консалтинга в России» Научно-практические конференции в рамках выставок «Сертификация и технические регламенты 2008», «Консалтинг 2008», «Оценка 2008»,...
	Избирательной комиссии Ивановской области Ивановской области от 16 октября 2007 года №17/99-4 был объявлен одиннадцатый областной конкурс рефератов учащихся средних общеобразовательных...		Общие положения ОАО «Международный аэропорт «Пермь» Характеристика Службы авиационной безопасности ОАО «Международный аэропорт «Пермь» 7
	Приказ от 29 декабря 2012 г. №2791 г. Брянск, Брянская область Об учетной политике на 2013 г Минфина России от 6 октября 2008 года №106н). Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению (утверждено приказом...		Законодательством Российской Федерации Национальный исследовательский университет "Высшая школа экономики" (далее ниу вшэ – Пермь), работающего по должности специалиста...
	Ситет» Пермский филиал Московского отделения ProjectManagementInstitute... Стратегическое и проектное управление: сб науч ст. / гл ред. В. Г. Прудский; Перм гос нац исслед ун-т. – Пермь, 2013. – Вып. – 204...		Приказ от 25 января 2008 года об утверждении инструкции о порядке... Российской Федерации, 2007, n 41, ст. 4849; 2008, n 20, ст. 2251), Указом Президента Российской Федерации от 13 октября 2004 г. N...
	Техническое задание монтаж системы видеонаблюдения (наружное и внутри... По монтажу системы видеонаблюдения (c наружи и внутри зданий) на территории ао «Новомет-Пермь» составляет		Техническое задание монтаж системы видеонаблюдения (наружное и внутри... По монтажу системы видеонаблюдения (c наружи и внутри зданий) на территории ао «Новомет-Пермь» составляет

Г. Пермь 16 октября 2008 г

Похожие: