Федеральное агенство по образованию
|
Скачать 0.59 Mb.
|
Таблица 12Остатки по счетам бухгалтерского учета
Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал 2009 года и отразить начисление бухгалтерской записью. Задача 6.2 Фирма «Марсель» зарегистрирована 18.08.2009г. В этот же день учредитель в качестве вклада в уставный капитал внес автомобиль, согласованная стоимость которого составляет 150 000 руб. Срок полезного использования автомобиля установлен в 7 лет. Амортизация начисляется линейным способом (без коэффициентов). Иного имущества фирма «Марсель» в 2009 году не приобретала. Произвести расчет налога на имущество фирмы «Марсель» за 2009 год и отразить начисление бухгалтерской записью. Задача 6.3 Фирма «Галерея» зарегистрирована 19.09.2009г. В этот же день учредитель в качестве вклада в уставный капитал внес станок, согласованная стоимость которого составляет 120 000 руб.. Срок полезного использования станка установлен в 5 лет. Амортизация начисляется линейным способом. Иного имущества фирма «Галерея» в 2009 году не приобретала. Произвести расчет налога на имущество фирмы «Галерея» за 2009 год и отразить начисление бухгалтерской записью. Задача 6.4 Остатки по счетам бухгалтерского учета по соответствующим датам представлены в таблице 13. Таблица 13Остатки по счетам бухгалтерского учета
Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал 2009 года и отразить начисление бухгалтерской записью. Задача 6.5 Исходные данные На 01.11.2008г. на балансе ООО «Алкан» числятся основные средства, поименованные в таблице 14. Таблица 14 Выписка из инвентарной книги ООО «Алкан» на 01.11.2008г.
Амортизация по объектам начисляется линейным методом. С момента ввода объектов в эксплуатацию, изменения первоначальной стоимости, перевода основных средств на консервацию не производилось. На 31 декабря 2008 года руководство «Алкана» принимает решение о проведении переоценки объектов ОС с коэффициентом 1,15. 03.02.2009г. «Алкан» по договору купли-продажи приобретает лабораторное оборудование стоимостью 50 000 руб. + НДС 18%. Транспортные расходы, связанные с приобретением оборудования составили 700 руб. + НДС 18%. Услуги по испытанию оборудования, выполненные сторонней организацией, составили 3 200 руб. + НДС 18%. Оплата стоимости оборудования произведена с расчетного счета 05.02.2009г. Ввод в эксплуатацию оборудования оформлен 06.02.2009г., а оплата прочих услуг, связанных с приобретением объекта – 08.02.2009г.. Срок полезного использования установлен в размере 7 лет. 31.03.2009г. принято решение о переводе металлорежущего станка на консервацию без ограничения срока с 01.04.2009г. 25.04.2009г. в связи с поломкой принято решение о ликвидации деревообрабатывающего станка. Затраты по ликвидации составили: заработная плата персонала – 2 000 руб., ЕСН – 26%. В результате разборки станка оприходованы на склад материалы стоимостью 14 000 руб. 14.06.2009г. по договору мены приобретается ксерокс, в счет оплаты которого отгружается продукция, цена реализации которой обычно составляет 31 860 руб. (в том числе НДС 18%), а себестоимость 24 000 руб. (Операции по отгрузке-поставке осуществлены единовременно). Затраты по подключению ксерокса и установке драйверов, оплаченные через подотчетное лицо (к авансовому отчету приложен кассовый и товарный чек, НДС не выделен) составили 1500 руб. Ввод ксерокса в эксплуатацию оформлен 17.06.2009г. Срок полезного использования ксерокса по техническому паспорту – 5 лет. 17.07.2009г. через подотчетное лицо приобретен лазерный принтер для использования в отделе кадров (к отчету приложен кассовый чек, накладная и счет-фактура) стоимостью 9 440 руб. (в том числе НДС 18%). В этот же день принтер введен в эксплуатацию. Срок полезного использования принтера составляет 4 года. 19.09.2009г. в погашение задолженности перед поставщиком материалов в сумме 16 520 (в том числе НДС 18%) передана числящаяся в учете мебель. Затраты по доставке мебели до поставщика (соглашением об отступном предусмотрена доставка мебели силами «Алкана»), оплаченные «Алканом» с расчетного счета в адрес сторонней организации составили 500 руб. + НДС 18%. 07.10.2009г. для дооборудования компьютера приобретен пишущий CD-ROM, оперативная память и внутренний вентилятор общей стоимостью 4 000 + НДС 18%. Выплаты по договору подряда системному администратору, производящему дооборудование составили 1 000 руб. + ЕСН 23,1%. Принятие в эксплуатацию реконструируемого объекта произведено 10.10.2007г., при этом срок эксплуатации компьютера увеличен на 1 год. Задание 1.Отразить хозяйственные операции ООО «Алкан» на счетах бухгалтерского учета за период с ноября 2008 по 31.12.2009г.; 2. Определить налоговую базу по налогу на имущество ООО «Алкан» по отчетным периодам 2009 года и за налоговый период – 2009 год; 3. Рассчитать сумму авансовых платежей по отчетным периодам 2009 года и сумму налога к доплате по итогам года; 4. Заполнить налоговую декларацию по налогу на имущество организаций. Блок 7. Единый налог на вмененный доход Задача 7.1 Определить сумму подлежащего уплате за первый квартал 2009 года единого налога на вмененный доход организацией, занимающей пошивом головных уборов для населения, если имеются следующие данные: За первый квартал оказано услуг на сумму 180 000 руб.; Произведено расходов, связанных с производством и реализацией на сумму 170 000 руб.; Перечислено взносов на обязательное пенсионное страхование с заработной платы работников за I квартал в I квартале – 20 000 руб.; На предприятии работают 10 человек; Деятельность ведется в центральной зоне города Екатеринбурга. Задача 7.2 Определить сумму подлежащего уплате за 2 квартал 2009 года единого налога на вмененный доход магазина розничной торговли, если имеются следующие данные: Розничный товарооборот составляет 3 456 000 руб.; На предприятии работают 45 человек; Квартальный фонд оплаты труда (облагаемый налогами) составляет 750 000 руб., регрессивная шкала не применяется. Площадь торгового зала 50 кв. метров; Магазин расположен в центральной зоне города Екатеринбурга. Задача 7.3 Автотранспортное предприятие осуществляет перевозку пассажиров маршрутными такси в г. Екатеринбурге. Место регистрации АТП – пр. Ленина, 48 (центральная зона г. Екатеринбурга). Для оказания автотранспортных услуг предприятие использует 7 автомобилей «ГАЗель» с количеством посадочных мест, равным 13, а также 4 микроавтобуса Ford с числом посадочных мест, равным 20. 14 февраля 2009 года автотранспортное предприятие приобрело, поставило на учет и начало использовать микроавтобус Sckoda, вместимостью 25 посадочных мест. Месячный фонд оплаты труда на предприятии, облагаемый налогами, составляет 380 000 руб., регрессивная шкала не применяется. Библиографический список 1. Налоговый Кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998г. № 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998); 2. Налоговый Кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000г. № 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000); 3. Федеральный закон от 21.11.96г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»; 4. Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию»; 5. Закон Свердловской области от 27.11.2003 г. № 35-ОЗ «Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций»; 6. Закон Свердловской области от 29.11.2002г. № 43-ОЗ «Об установлении на территории Свердловской области транспортного налога»; 7. «Об утверждении норм расходов организации на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией», Постановление Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. № 92; 8. Решение Екатеринбургской Городской Думы (Четвертый созыв тринадцатое заседание) от 08.11.2005 г. № 13/3 «О введении на территории муниципального образования «Город Екатеринбург» системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»; 9. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, Приказ Минфина России от 29.07.98г. № 34н; 10. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), приказ Минфина РФ от 6 октября 2008г. № 106н; 11. Положение по бухгалтерскому учету «Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство» (ПБУ 2/94), Приказ Минфина РФ от 20 декабря 1994 г. № 167; 12. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте (ПБУ 3/2006), Приказ Минфона РФ от 27 ноября 2006 г. № 154н; 12. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н. 13. Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01, Приказ Минфина РФ от 9 июня 2001 г. № 44н. 8. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н; Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 32н. 16.Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 33н. 17. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008), Приказ Минфина РФ от 06.10.2008г. № 107н; 18.Положение по бухгалтерскому учету "Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы" ПБУ 17/02, Приказ Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. № 115н. 19. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02, Приказ Минфина России от 19.11.2005г. № 114н; 20.Положение по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений ПБУ 19/02, Приказ Минфина РФ от 10 декабря 2002 г. № 126н. 21. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению, Приказ Минфина РФ от 31.10.2000г. № 94н; 22. «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядка ее заполнения», Приказ Минфина РФ от 07 ноября 2006г. № 136н ; 25. «Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц», Приказ МНС РФ от 31 октября 2003 г. N БГ-3-04/583; 26. «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц», Приказ ФНС РФ от 13 октября 2006 г. № САЭ-3-04/706@; 27. «Об утверждении формы налоговой декларации по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, и порядка ее заполнения», приказ Минфина РФ от 29.12.2007г. № 163н; 28. «Об утверждении формы расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, и порядка ее заполнения», приказ Минфина РФ от 09.02.2007г. № 13н; 29. «Об утверждении форм индивидуальных и сводных карточек учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (налогового вычета) и порядка их заполнения», приказ МНС РФ от 27 июля 2004г. № САЭ-3-05/443; 30. «Об утверждении формы декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, и порядка ее заполнения», Приказ Минфина РФ от 27 февраля 2006 г. № 30н; 31. «Об утверждении формы расчета авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и рекомендаций по ее заполнению», Приказ Минфина РФ от 24 марта 2005 г. № 48н; 32. «Об утверждении формы расчетной ведомости по средствам фонда социального страхования РФ (Форма 4-ФСС РФ)», Постановление ФСС РФ от 22 декабря 2004 г. № 111; 23. «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядка ее заполнения», Приказ Минфина РФ от 05.05.2008г. № 54н; 24. «Об утверждении форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения», Приказ Минфина РФ от 20 февраля 2008 г. № 27н; 25. «Об утверждении формы налоговой декларации по транспортному налогу и порядка ее заполнения», Приказ Минфина РФ от 13 апреля 2006 г. № 65н; 26. «Об утверждении формы налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу и рекомендаций по ее заполнению», Приказ Минфина РФ от 23 марта 2006 г. № 48н; 27. «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и порядка ее заполнения», приказ Минфина РФ от 17 января 2006 г. № 8н; 28. Практическая налоговая энциклопедия (под ред. А.В. Брызгалина) Том 1-15; 29. Коновалова И.Р. Налоговый учет: налог на добавленную стоимость и налог на прибыль (главы 21 и 25 НК). – Екатеринбург: Полиграфист, 2006. – 325 с. 30. Попов А.Ю. Налоговый учет: Учебное пособие. – Екатеринбург: УрГИ, 2008. – 97 с. |
Похожие:
 |
Методические рекомендации подготовлены на кафедре «Государственное и международное право» Федеральное агенство по образованию государственное образовательное учреждение высшего профессиональногообразования |
|
Российской Федерации Федеральное агентство по образованию Московский... Учебно-методическое объединение по образованию в области автоматизированного машиностроения (умо ам) |
 |
Федеральное агенство по образованию гоу впо «кемеровский государственный... Постановка методики определения таурина с целью изучения обменных процессов в мягких контактных линзах |
|
Отчет о производственной практике (технологическая) в «Московская Железнодорожное Агенство» Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования |
|
«Влияние растворителя на качество, стабильность и биофармацевтические... Федеральное агенство по здравоохранению и социальному развитию российской федерации |
|
Федеральное агенство железнодорожного транспорта омский государственный... Краткая характеристика аппаратуры связи и общие требование электроустановки |
|
Науки Российской Федерации Федеральное Агентство по Образованию Государственное... Федеральное Агентство по Образованию Государственное Общеобразовательное Учреждение Высшего Профиля |
|
Федеральное агенство по здравоохранению и социальному развитию гоу... Благовещенский филиал ноу впо московская академия предпринимательства при правительстве г. Москвы |
|
Российской Федерации Федеральное агентство по образованию федеральное... Т. М. Халина, М. И. Стальная, С. Ю. Еремочкин электрооборудование малых урбанических форм. – Учебное пособие для студентов специальности... |
|
Рекомендации по применению на мостах, путепроводах и тоннелях пешеходных... Разработан обществом с ограниченной ответственностью «Руссинтэк» (ооо «Руссинтэк»), руководитель разработки Е. Ю. Крашенинин, исполнители... |
|
Федеральное агентство по образованию Государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования |
|
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение... Сборник тезисов студенческой научно-технической конференции – 2015. (Мурманск, 16 апр. 2015 г.) В 2 т. Т. 2 / Федер агенство по рыболовству,... |
|
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение... Сборник тезисов студенческой научно-технической конференции – 2015, (Мурманск, 16 апр. 2015 г.) В 2 т. Т. 1 / Федер. Агенство по... |
|
Федеральное агенство по сельскому хозяйству управление мелиорации... Предназначены для приготовления и раздачи кормовых смесей из различных кормовых компонентов, с применением трехточечной системы взвешивания... |
|
Федеральное агентство по образованию Филиал государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования |
|
Минтранс) федеральное агенство воздушного транспорта (росавиация)... Рубцов Е. А., Шикавко О. М., Сушкевич Б. А. Радиооборудование воздушных судов и его летная эксплуатация: Учебное пособие / спб гу... |