Федеральное агенство по образованию
|
Скачать 0.59 Mb.
|
|
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ Уральский государственный экономический университет ФОРМИРОВАНИЕ И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ НАЛОГООБЛАГАЕМЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ Методические материалы для выполнения контрольных работ и аудиторных занятий студентов заочного отделения специальности 08.01.09 «Бухгалтерский учет, анализ, аудит» Екатеринбург2009 Рекомендовано к изданию научно-методологическим советом Уральского государственного экономического университета Составитель к.э.н. Попов А.Ю. Курс «Формирование и бухгалтерский учет налогооблагаемых показателей» является дисциплиной по выбору для специализаций «Бухгалтерский учет, анализ, аудит в коммерческих организациях» и «Бухгалтерский учет, контроль, налогообложение и судебно-бухгалтерская экспертиза» специальности 08.01.09 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Основной целью курса является углубление и закрепление полученных знаний, основанных на дисциплинах «Бухгалтерский финансовый учет» и «Налоговые расчеты в финансовом учете». Учебным планом для студентов специальности 08.01.09 предусмотрено 32 часа практических занятий для студентов дневного отделения, 8 часов практических занятий и выполнение контрольной работы для студентов заочного отделения. Целью практических занятий и контрольной работы является закрепление полученных знаний:
Практическая (контрольная) работа включает самостоятельные блоки, посвященные важнейшим, уплачиваемым хозяйствующими субъектами, налогам, в том числе исполняющим функции налоговых агентов:
Применение специального налогового режима в виде упрощенной системы налогообложения рассматривается в курсе «Учет и анализ на предприятиях малого бизнеса», поскольку в большей степени хозяйственная деятельность предприятий малого бизнеса соответствует возможности применения УСНО. Каждый приведенный блок заданий включает ряд самостоятельных задач на формирование налоговой базы, отражение в учете налогооблагаемых показателей, исчислению суммы налога к уплате в бюджет хозяйствующим субъектом в качестве налогоплательщика и в качестве налогового агента. Для студентов дневного отделения перечень задач для аудиторных занятий и самостоятельной работы определяется ответственным за практические занятия преподавателем. Для студентов заочного отделения предложен соответствующий вариант контрольной работы. Контрольная работа выполняется студентами самостоятельно в соответствии с заданием и методическими указаниями по выполнению. Для получения допуска к экзамену (зачету) студент представляет надлежащим образом оформленную и выполненную контрольную работу преподавателю. Задания для контрольных работ распределяются по первой букве фамилии студента. Распределение заданий представлено в таблице 1. Таблица 1 Распределение заданий для выполнения контрольной работы студентами заочного (вечернего) отделения
При недостаточности данных в приведенных задачах студенту следует вносить свои предложения со ссылками на нормативно-правовые акты для получения обоснованного результата решения. Задачи 4.10, 6.5 решаются исключительно под руководством преподавателя. Блок 1. Налог на добавленную стоимостьЗадача 1.1 ООО «Сантехком» закупило партию ванн в количестве 50 штук на общую сумму 177 000 руб., в том числе НДС 18%. За тот же период реализовано 40 ванн по отпускной цене 4 000 руб. + НДС 18% за штуку. Отразить операции бухгалтерскими проводками, определить налоговую базу и сумму налога по указанным операциям, величину налогового вычета, а также сумму налога, которую следует заплатить в бюджет. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по данным операциям? Задача 1.2 ООО «Мебель» закупило партию стульев в количестве 100 штук на общую сумму 59 000 руб., в том числе НДС 18%. За тот же период реализовано 70 стульев по отпускной цене 700 руб. + НДС 18% за штуку. Отразить операции бухгалтерскими проводками, определить налоговую базу и сумму налога по указанным операциям, величину налогового вычета, а также сумму налога, которую следует заплатить в бюджет. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по данным операциям? Задача 1.3 ООО «Линк-ком» применяет обычную цену реализации принтеров 7 080 руб. (в том числе НДС 18%). Эта же цена признается рыночной. В сентябре 2009 года было реализовано 20 принтеров по обычной цене реализации, а 30.09.2009г. в связи с истечением срока аренды складского помещения в целях ликвидации складских остатков было реализовано 4 принтера по цене 3 540 руб. (в том числе НДС 18%). Бухгалтер «Линк-кома», проявляя разумную осторожность, в целях исчисления НДС применил статью 40 НК. Закуплены указанные 24 принтера были в том же месяце на общую сумму 96 000 руб. + НДС 18%. Отразить операции бухгалтерскими проводками, определить налоговую базу и сумму налога по указанным операциям, величину налогового вычета, а также сумму налога, которую следует заплатить в бюджет. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по данным операциям? Задача 1.4 Часовой завод обычно реализует часы цене 1 180 руб. (в том числе НДС 18%). Эта же цена признается рыночной. Менеджеру завода в качестве заработной платы переданы часы по сниженной цене 708 руб. (в том числе НДС 18%). Себестоимость часов равна 550 руб. В целях исчисления НДС бухгалтерия завода применяет статью 40 НК. Отразить операции бухгалтерскими проводками, определить налоговую базу и сумму налога по указанным операциям. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по данным операциям? Задача 1.5 19.07.2007 года ООО «Юность» приобрело беговую дорожку за 59 000 руб. в том числе НДС 18%. Указанный тренажер использован исключительно для проведения тренировок в детской спортивной секции, то есть для необлагаемых НДС операций (п/п 4 п. 2 ст. 149). 23.09.2009г. беговая дорожка продана за 20 000 руб. Продажа тренажера оборудования признается облагаемой НДС операцией. Сумма начисленной амортизации к моменту реализации по беговой дорожке составила 50 800 руб. Определить налогооблагаемую базу и сумму НДС к уплате в бюджет. Отразить операции бухгалтерскими проводками. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по приведенным операциям? Задача 1.6 ООО «Урожай» закупило у физических лиц в поселке «Красный» партию груш в количестве 2 000 килограммов по цене 15 рублей за килограмм. Доставив груши в Екатеринбург, «Урожай» реализовал указанную партию магазину «Звездный» по цене 18,54 руб./килограмм (в том числе НДС). Отразить хозяйственные операции ООО «Урожай» бухгалтерскими проводками, определить налоговую базу и сумму налога по указанным операциям. Указать подлежащие заполнению разделы и строки декларации по НДС. Задача 1.7 Производитель елочных украшений ООО «Новый год» в апреле 2009 г, заключило договор поставки с магазином «Детский мир», согласно которому в ноябре 2009 г. «Детскому миру» будет осуществлена поставка елочных игрушек по цене 236 руб., в том числе НДС 18%. ООО «Новый год» условие договора выполнило, и в ноябре 2009 произвело поставку игрушек «Детскому миру». При этом отпускная цена таких же елочных украшений другим покупателям на ноябрь 2009 г. составила 295 руб. Себестоимость елочной игрушки составляет 185 руб. Определить налогооблагаемую базу и сумму НДС к уплате в бюджет. Отразить операции бухгалтерскими проводками. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по приведенным операциям? Задача 1.8 ООО «Марсель» реализовало товар, продажная стоимость которого составила 354 000 руб., в том числе НДС 18%, в многооборотной залоговой таре стоимостью 10 000 руб. Себестоимость реализованного товара составила 280 000 руб. Выполнить бухгалтерские записи при условии, что: - покупатель вернул залоговую тару в предусмотренный договором срок; - покупатель не вернул залоговую тару в предусмотренный договором срок. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по данным операциям? Задача 1.9 Предприятие ООО «Сигма», баланс которого приведен в таблице 2, продается как имущественный комплекс. Таблица 2 Бухгалтерский баланс ООО «Сигма»
Выполнить бухгалтерские записи в учете ООО «Сигма», определить налоговую базу и сумму налога к уплате в бюджет, если цена реализации предприятия составляет 800 тыс. руб., в том числе НДС. Задача 1.10 Решить задачу 1.9 при условии, что предприятие продается как имущественный комплекс по цене 1 200 тыс. руб., в том числе НДС. Задача 1.11 15.12.2008г. ООО «Кворум» заключило договор долевого строительства, согласно которому «Кворум» приобретает у Инвестиционно-строительной корпорации долю в долевом строительстве за 2 500 000 руб. Платежи осуществляются в течение пяти месяцев со дня заключения договора равными долями, т.е. по 500 000 руб. Окончание строительства запланировано на 2 квартал 2010 года. 15.11.2009г. «Кворум» продает свою долю в долевом строительстве организации «Март» за 3 200 000 руб. и получает деньги на расчетный счет. Отразить в бухгалтерском учете «Кворума» формирование налогооблагаемой базы по НДС и суммы налога. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по приведенным операциям? Задача 1.12 По договору аренды ООО «Соцкультбыт» временно распоряжается арендованным у Администрации Верх-Исетского района города Екатеринбурга офисным помещением площадью 150 квадратных метров. Месячная арендная плата в договоре указана в размере 82 600 руб. в том числе 18%. Кем и каким образом будет уплачиваться НДС в бюджет с суммы арендной платы? Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете, указать подлежащие заполнению разделы и строки декларации по НДС по указанным операциям. Задача 1.13 ООО «Тракт» производит строительство здания для собственного потребления хозяйственным способом. Для этого приобретены материалы на общую сумму 300 000 руб. + НДС 18%. За март отпущены на строительство материалы на сумму 200 000 руб. Сумма иных затрат, связанных со строительством за отчетный месяц составила 250 000 руб. Оформить хозяйственные операции ООО «Тракт» бухгалтерскими проводками, сформировать налогооблагаемую базу и сумму НДС к уплате в бюджет, а также величину налогового вычета. Отразить подлежащие заполнению разделы и строки декларации по НДС. Задача 1.14 ООО «Диоген» является комиссионером иностранной компании «Elanta Ltd». По договору между «Elanta Ltd» и ООО «Диоген», последний осуществляет реализацию товаров иностранной компании, находящихся в момент реализации на территории России, за вознаграждение – 15% от стоимости реализованного товара. «Диоген» выполняет агентскую функцию по НДС в соответствии со статьей 161 НК РФ. В апреле 2009 года «Диогеном» реализовано товаров на сумму 354 000 руб., а в мае – 472 000 руб. На последнее число месяца контрагенты подписывают отчет комиссионера, в течение 5 дней, после чего комиссионер производит перечисление денежных средств комитенту за минусом комиссионного вознаграждения и удержанного агентом налога. Отразить хозяйственные операции в учете ООО «Диоген», сформировать налоговую базу по НДС в качестве налогоплательщика и в качестве налогового агента, указать разделы и строки декларации по НДС, подлежащие заполнению по данным фактам хозяйственной деятельности. Задача 1.15 Организация «Старина», занимающаяся исключительно ремонтно-реставрационными и восстановительными работами, выполняемыми при реставрации памятников истории и культуры, охраняемых государством, (необлагаемые НДС операции подпункт 15 пункта 2 статьи 149 НК РФ), по договору поставки приобрела копировальный аппарат стоимостью 28000 руб. + НДС 18%. Поставщик представил накладную и счет-фактуру. Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете. Каким образом по данным операциям отражается НДС, предъявленный поставщиком. Каким образом указанные суммы будут отражены в декларации по НДС? Задача 1.16 28 марта 2009 года транспортная компания, осуществляющая пассажирские перевозки городским транспортом (необлагаемые НДС операции подпункт 7 пункта 2 статьи 149 НК) и грузовые перевозками (облагаемые НДС операции в общеустановленном порядке), приобрела офисную мебель для управленческого аппарата стоимостью 49 560 руб., в том числе НДС 18%. Поставщиком представлена накладная и счет-фактура. Оплачено поставщику за мебель 30.03.09г. При этом за март выручка от реализации пассажирских перевозок составила 700 000 руб. (НДС не предусмотрен), а выручка от реализации грузоперевозок составила 637 200 руб. (в т.ч. НДС 18%). В день оприходования мебель принята к учету в качестве основного средства. Оформить приведенные операции бухгалтерскими записями, сформировать налоговый вычет по НДС и указать, какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить исходя из данных задачи. Задача 1.17 Студия детского танца «Солнышко», осуществляющая исключительно занятия с несовершеннолетними детьми (необлагаемые НДС операции согласно подпункту 4 пункта 2 статьи 149 НК) акцептовала счет за аренду помещения на сумму 18 880 руб., в том числе НДС 18%. Арендодателем представлен акт оказанных услуг и счет-фактура. Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете и указать, какое влияние на сумму НДС к уплате в бюджет окажут данные хозяйственные операции. Задача 1.18 06 марта ООО «Афоризм» перечислил аванс ООО «Паритет» под предстоящую поставку товара в размере 118 000 руб. в том числе НДС 18%, а 19 марта 2009 года получил товар от ООО «Паритета» стоимостью 140 000 руб. + НДС 18%. (имеется накладная и счет-фактура). Товар предназначен для дальнейшей реализации, т.е. для облагаемых НДС операций. 25 марта «Афоризм» погасил остаток задолженности перед «Паритетом». Оформить хозяйственные операции в учете ООО «Афоризм» бухгалтерскими проводками и сформировать налоговый вычет по НДС. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить согласно вышеуказанным данным? Задача 1.19 18 марта 2009 года ООО «Пантеон» перечислило в ОАО «Машстрой» предварительную оплату за конвейерное оборудование, подлежащее монтажу в сумме 300 000 руб. (в том числе НДС 18%). Поставка оборудования «Машстроем» осуществлена 21 марта 2009 г. В накладной и счете фактуре указана стоимость оборудования 500 000 руб. + НДС 18%. 22 марта оборудование передано в монтаж, а 04 апреля «Пантеон» погасил остаток задолженности перед «Машстроем», а 08 мая 2009 года монтаж завершен и оборудование введено в эксплуатацию. Выполнить бухгалтерские записи в учете ООО «Пантеон» по вышеприведенным операциям, сформировать налоговый вычет по НДС и дать ссылку на разделы и строки декларации по НДС, где будут отражены соответствующие суммы налогового вычета. Задача 1.20 04 апреля 2009 года ООО «Матадор» приобрело у иностранного поставщика «MS-Company», не состоящего на учете в российских налоговых органах, товар, предназначенный для дальнейшей перепродажи, находящийся в момент приобретения в РФ на сумму 177 000 у.е. Оплата товара поставщику и соответствующее перечисление НДС в качестве налогового агента произведено 07 апреля 2009 года. Оформить хозяйственные операции ООО «Матадор» бухгалтерскими проводками и сформировать сумму НДС к уплате в бюджет и к налоговому вычету. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить согласно вышеуказанным данным? Задача 1.21 31 января 2009 года ООО «Комтехстрой» реализовало товар фирме «Термоком» на сумму 129 800 руб. в том числе НДС 18%. 20 апреля «Термоком» возвратил «Комтехстрою» часть товара на сумму 74 340 руб. (в том числе НДС 18%). Определить суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет и налоговому вычету по соответствующим налоговым периодам. Отразить операции в учете ООО «Комтехстрой» бухгалтерскими проводками и дать ссылку на разделы и строки декларации по НДС, подлежащие заполнению по вышеназванным операциям. Блок 2. Налог на доходы физических лиц Задача 2.1 Заработная плата мастера Андреева Е.В. за январь 2009 г. составила 17 000 руб. Ежемесячная премия – 2 500 руб. Андреев Е.В. в начале года написал заявление о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов на него самого и на дочь Настю 1998 г. рождения. Рассчитать НДФЛ с доходов Андреева Е.В. за январь и отразить начисление и удержание НДФЛ бухгалтерскими записями. Задача 2.2 Заработная плата грузчика Соколова А.Ю. за январь 2009 г. составила 12 000 руб. Ежемесячная премия – 2 000 руб. Соколов А.Ю. в начале года написал заявление о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов на него самого и на сына Дмитрия 1995 года рождения. Рассчитать НДФЛ с доходов Соколова А.Ю. за январь и отразить начисление и удержание НДФЛ бухгалтерскими записями. Задача 2.3 Заработная плата менеджера по продажам Степанова М.В. за январь составила 24 000 руб., а за февраль – 23 700 руб. В начале года Степановым было написано заявление о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов на него самого и на сына Андрея 19 лет, студента дневного отделения УрГЭУ-СИНХа, что подтверждено соответствующей справкой деканата. Произвести начисление зарплаты Степанову М.В. и удержание налога на доходы физического лица за январь и февраль 2009 г. Отразить операции бухгалтерскими записями. Задача 2.4 Заработная плата слесаря Грандова М.В. за январь составила 25000 руб., а за февраль – 26000. В начале года Грандовым было написано заявление о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов на него самого и на дочь Олесю 20 лет, студентку дневного отделения УГТУ-УПИ, что подтверждено соответствующей справкой деканата. Произвести начисление зарплаты Грандову М.В. и удержание налога на доходы физического лица за январь и февраль 2009 г. Отразить операции бухгалтерскими записями. Задача 2.5 Инспектору Халявиной Л.К. (одинокой матери 13-летнего сына Владимира) за январь было начислено 14 600 руб., за февраль – 17 200 руб., за март – 16 800 руб. В начале года Халявиной Л.К. написано заявление о предоставлении ей стандартных налоговых вычетов. Произвести расчет НДФЛ с доходов инспектора за январь, февраль и март, отразить начисление зарплаты и удержание НДФЛ в бухгалтерском учете организации. Задача 2.6 Бухгалтеру Ондатровой Р.А. (одинокой матери 10-летней дочери Ольги) за январь было начислено 12600 руб., за февраль – 14200 руб., за март – 12600 руб. В начале года Ондатрова Р.А. написала заявление о предоставлении ей стандартных налоговых вычетов. Произвести расчет НДФЛ с доходов бухгалтера Ондатровой за январь, февраль и март, отразить начисление зарплаты и удержание НДФЛ в бухгалтерском учете организации. Задача 2.7 15.04.2009г. директор организации «Асирис» Проломов А.В. подписал договор купли - продажи с Проломовой Е.К. (супругой Проломова А.В.), на продажу ей автомобиля Volvo , принадлежащего фирме. Продажная цена автомобиля согласно договору составляет 118 000 руб., в том числе НДС 18%. Рыночная стоимость аналогичного автомобиля составляет 590 000 руб., в том числе НДС 18%. Первоначальная стоимость автомобиля в учете «Асириса» составляет 780 000 руб., а сумма начисленной амортизации – 160 000 руб. Фактическая передача автомобиля и денежных средств осуществлена сторонами 17.04.2009г. Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать налоговую базу и сумму налога на доходы физических лиц в соответствии со статьей 212 НК в отношении Проломовой Е.К. Задача 2.8 17.03.2009г. директор организации «Прагма» Пирогова К.С. подписала договор купли - продажи с Пироговым А.Н. (сыном Пироговой К.С.), на продажу ему помещения, принадлежащего «Прагме» на праве собственности. Продажная цена помещения согласно договору составляет 1 180 000 руб., в том числе НДС 18%. Рыночная стоимость данного помещения, установленная независимым оценщиком, составляет 2 714 000 руб., в том числе НДС 18%. Первоначальная стоимость помещения в учете «Прагмы» составляет 1 260 000 руб., а сумма начисленной амортизации – 240 000 руб. Передача документов на регистрацию права собственности на недвижимое имущество в регистрационную палату и фактическая передача денежных средств осуществлена сторонами в день подписания договора. Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать налоговую базу и сумму налога на доходы физических лиц в соответствии со статьей 212 НК в отношении Пирогова К.С. Задача 2.9 Согласно приказу руководителя организация «Мостотряд» организует горячее питание сотрудников в офисе (трудовым договором данная норма не предусмотрена), с оплатой 50% стоимости обедов за счет предприятия, а 50% стоимости – за счет работника. Обеды закупаются ежедневно у предприятия общепита «Ромашка», поставка которых сопровождается накладными на отпуск ТМЦ. Стоимость одного обеда составляет 60 руб. (НДС не предусмотрен). За февраль месяц сотрудником Прачкиным К.А. потреблено 14 обедов, а за март – 17 обедов. 50% стоимости обедов удержано из зарплаты сотрудника за февраль и март на дату начисления ему заработной платы (последнее число месяца). Сформировать налоговую базу по НДФЛ в отношении доходов Прачкина К.А., произвести расчет НДФЛ и отразить приведенную ситуацию бухгалтерскими записями. Задача 2.10 Согласно приказу руководителя организация «Марсель» организует питание сотрудников в офисе (трудовым договором данная норма не предусмотрена), с оплатой 50 руб. от стоимости каждого обеда за счет предприятия, а остальной стоимости – за счет работника. Обеды закупаются ежедневно у предприятия общепита «Ренессанс», поставка которых сопровождается накладными на отпуск ТМЦ. Стоимость потребленных 16 обедов сотрудницей Кармановой в марте 2009 года составила 1 200 руб. (НДС не предусмотрен). Удержание самостоятельно оплачиваемой сотрудницей стоимости обедов за март произведено на дату начисления ей зарплаты (последнее число месяца). Сформировать налоговую базу по НДФЛ в отношении доходов Кармановой, произвести расчет НДФЛ и отразить приведенную ситуацию бухгалтерскими записями. Задача 2.11 Организация «Хрусталь» начислила сотруднице Пимановой О.Н. заработную плату за июнь 2009 года в размере 10 000 руб. Стандартных вычетов Пимановой О.Н. не предоставляется. 8000 руб. выплачено Пимановой денежными средствами, а оставшаяся часть в натуральной форме – тремя наборами хрустальной посуды, обычная отпускная цена которых составляет 354 рубля (в том числе НДС 18%), а себестоимость 230 рублей. Оформить бухгалтерскими записями начисление заработной платы Пимановой О.Н., произвести расчет и удержание НДФЛ с ее доходов. Задача 2.12 Организация «Вело-спорт» начислила менеджеру Антропову К.Л. заработную плату за апрель 2009 года в размере 24 000 руб. стандартных вычетов Антропову К.Л. не предоставляется. 18 000 руб. выплачено Антропову денежными средствами, а оставшаяся часть в натуральной форме – велосипедом, обычная отпускная цена которого составляет 4 720 рублей (в том числе НДС 18%), а себестоимость 2 500 рублей. Оформить бухгалтерскими записями начисление заработной платы Антропову К.Л., произвести расчет и удержание НДФЛ с его доходов. Задача 2.13 28.02.2009г. ООО «Спецремстрой» предоставило сотруднице Калашматовой М.Н. беспроцентный заем на срок до 31.12.2009г. в размере 70 000 руб. 00 коп. По договору займа десятая часть займа подлежит удержанию из доходов Калашматовой ежемесячно. Отразить бухгалтерскими записями хозяйственную ситуацию, рассчитать НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды при условии, что ставка рефинансирования с начала 2009г. составляла 12,0% годовых. Задача 2.14 30.04.2009г. ООО «Сантехком» предоставило сотруднику Сидоренко А.Д. беспроцентный заем на срок до 31.12.2009г. в размере 80 000 руб. 00 коп. По договору займа 10 000 руб. подлежит удержанию из доходов Сидоренко ежемесячно. Отразить бухгалтерскими записями хозяйственную ситуацию, рассчитать НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды при условии, что ставка рефинансирования составляет 12,0% годовых. Задача 2.15 31.05.2009г. ООО «Маштехкор» предоставило сотруднику Маросейкину Г.К. целевой заем на приобретение автомобиля на срок 6 месяцев в размере 300 000 руб. 00 коп. под 5 % годовых. Возврат суммы займа и процентов по нему осуществляются по истечении срока договора. Отразить бухгалтерскими проводками приведенные факты хозяйственной деятельности в учете ООО «Маштехкор», рассчитать НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды при условии, что ставка рефинансирования с начала 2009 г. составляла 12,0% годовых. Задача 2.16 31.01.2009 г. ООО «Сантромост» предоставило сотруднику Быкову В.Ю. целевой заем на приобретение садового домика на срок 10 месяцев в размере 500 000 руб. 00 коп. под 7 % годовых. Возврат суммы займа и процентов по нему осуществляются по истечении срока договора. Права на имущественный налоговый вычет Быков В.Ю. не имеет, так как он уже воспользовался данным вычетом в 2006 году при приобретении однокомнатной квартиры. Отразить бухгалтерскими проводками приведенные факты хозяйственной деятельности в учете ООО «Сантромост», рассчитать НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды при условии, что ставка рефинансирования с начала 2009г. составляла 12,0% годовых. Задача 2.17 ООО «Калибр» в марте 2009 г. начислило директору Баранову П.О., являющемуся одновременно владельцем 40%-ной доли в уставном капитале «Калибра» заработную плату в размере 50 000 руб. Права на стандартные налоговые вычеты Баранов не имеет. В тот же месяц произведено распределение прибыли в сумме 150 000 руб. за 2008 год между учредителями. Отразить бухгалтерскими записями начисление заработной платы, дивидендов, удержание НДФЛ и выплаты дивидендов Баранову П.О. Задача 2.18 ООО «Мостотряд» в феврале 2009 г. начислило главному инженеру Скворцову П.О., являющемуся одновременно владельцем 30%-ной доли в уставном капитале «Мостотряд» заработную плату в размере 30 000 руб. Права на стандартные налоговые вычеты Скворцов не имеет. В тот же месяц произведено начисление дивидендов Скворцову в сумме 40 000 руб. за 2008 год. Отразить бухгалтерскими записями начисление заработной платы, дивидендов, удержание НДФЛ и выплаты дивидендов Скворцову П.О. Задача 2.19 В рекламных целях Турфирма «Адриатика» провела розыгрыш путевок для лиц, принявших участие в конкурсе на знание истории фирмы и географии курортов, победителем которого стал Порталов А.В. Ему передана путевка, рыночная стоимость которой на дату передачи составила 1000 USD (НДС не предусмотрен), а себестоимость путевки в учете «Адриатики» - 800 USD. Курс USD на дату передачи путевки Порталову – 26,80. Определить налогооблагаемую базу и сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с Порталова А.В. Отразить бухгалтерские записи в учете «Адриатики». Задача 2.20 В рекламных целях концертная фирма «Интершоу» провела розыгрыш билетов для лиц, принявших участие в конкурсе на знание истории музыки, победителем которого стала Мастеркова О.П. Ей передан билет, рыночная стоимость которого на дату передачи составила 1500 руб. (НДС не предусмотрен), а себестоимость билета в учете «Интершоу» - 700 руб. Определить налогооблагаемую базу и сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с Мастерковой О.П. Отразить бухгалтерские записи в учете «Интершоу». Задача 2.21 16.05.2009г. организация «Палладий» по договору аренды получила от сотрудника Малышевой И.А. оргтехнику, оценочная стоимость которой указана в договоре аренды в размере 120 000 руб. Ежемесячная сумма арендной платы составляет 2000 руб. Арендная плата за неполный месяц аренды исчисляется пропорционально календарным дням фактического нахождения в аренде имущества в общем количестве календарных дней в месяце. Арендная плата за май 2009 года выплачена Малышевой И.А. 03.06.2009г., за июнь 2009 года – 30.06.2009г. 19.07.2009г. договор аренды расторгнут, оргтехника возвращена Малышевой И.А., в тот же день ей выплачена арендная плата за июнь месяц. Отразить бухгалтерскими записями хозяйственную ситуацию, произвести исчисление и удержание НДФЛ с доходов Малышевой И.А. Задача 2.22 13.03.2009г. организация «Промоушн» по договору аренды получила от сотрудника Практисова Е.К. автомобиль ВАЗ 21099, оценочная стоимость которого указана в договоре аренды в размере 150 000 руб. Ежемесячная сумма арендной платы составляет 3000 руб. Арендная плата за неполный месяц аренды исчисляется пропорционально календарным дням фактического нахождения в аренде имущества в общем количестве календарных дней в месяце. Арендная плата за март 2009 года выплачена Практисову Е.К. 05.04.2009г., за апрель 2009 года – 30.04.2009г. 14.05.2009г. договор аренды расторгнут, автомобиль возвращен Практисову Е.К., в тот же день ему выплачена арендная плата за май месяц. Отразить бухгалтерскими записями хозяйственную ситуацию, произвести исчисление и удержание НДФЛ с доходов Практисова Е.К. Задача 2.23 По авторскому договору на создание дизайн - проекта ООО «Октан» начислило архитектору Анисимову П.В. 36 000 руб. При заключении указанного договора Анисимов П.В. написал заявлении о предоставлении ему профессионального налогового вычета в соответствии со статьей 221 НК. 26.06.2009г. сторонами оформлен акт выполненных работ, а выплата вознаграждения произведена 30.06.2009г. Сформировать налоговую базу и сумму НДФЛ в отношении доходов Анисимова, оформить начисление вознаграждения, удержание НДФЛ и выплату денежными средствами вознаграждения Анисимову П.В. Задача 2.24 По авторскому договору на написание учебного пособия доценту Привалову К.В. начислено 25 000 руб. При заключении договора Привалов написал заявление о предоставлении ему профессионального налогового вычета в предусмотренном статьей 221 НК размере. 13.05.2009г. сторонами оформлен акт выполненных работ, а выплата вознаграждения произведена 27.05.2009г. Сформировать налоговую базу и сумму НДФЛ в отношении доходов Привалова К.В., оформить начисление вознаграждения, удержание НДФЛ и выплату денежными средствами вознаграждения Привалову К.В. Задача 2.25 Организация «Афина» заключила авторский договор со скульптором Валеевым В.К. на создание гипсовой скульптуры греческой богини. Вознаграждение по авторскому договору составляет 50 000 руб. При подписании 13.06.2009 года акта выполненных работ, Валеев написал заявление о предоставлении ему профессионального налогового вычета в соответствии со статьей 221 НК, предоставив следующие документы, подтверждающие фактически-произведенные расходы, произведенные во исполнение указанного договора: - кассовый и товарный чек на стоимость израсходованного гипса – 2 500 руб.; - кассовый чек и акт выполненных работ на аренду гончарного станка на сумму 15 000 руб.; - кассовый и товарный чек на израсходованные прочие материалы при изготовлении скульптуры – 7 000 руб. Отразить начисление вознаграждения, расчет и удержание НДФЛ с доходов Валеева В.К. Задача 2.26 Организация «Кариатида» заключила авторский договор с фотохудожником Аркаимовым Н.К. на создание фоторабот для опубликования в печати. Вознаграждение по авторскому договору составляет 30 000 руб. При подписании 20.05.2009 года акта выполненных работ, Аркаимов Н.К. написал заявление о предоставлении ему профессионального налогового вычета в соответствии со статьей 221 НК, предоставив следующие документы, подтверждающие фактически-произведенные расходы, произведенные при выполнении фотографических работ: - кассовый и товарный чек на стоимость израсходованных фотопленок, фотобумаги, растворителей, фиксажа и прочих материалов – 9 000 руб.; - кассовый чек и акт выполненных работ на аренду фотолаборатории на сумму 5 000 руб. Отразить начисление вознаграждения, расчет и удержание НДФЛ с доходов Аркаимова Н.К. Задача 2.27 Ежемесячная заработная плата коммерческого директора ООО «Магадан» Поротникова К.В. составляет 35 000 руб. Стандартных вычетов ему не предоставляется. В сентябре 2009 года Поротников К.В. написал заявление о предоставлении имущественного налогового вычета при покупке им квартиры, сопроводив заявление документом, выданным налоговой инспекцией по месту жительства Поротникова К.В. Стоимость приобретенной квартиры составляет 3 000 000 руб. Оформить приведенные факты хозяйственной деятельности ООО «Магадан» бухгалтерскими проводками, произвести перерасчет НДФЛ с доходов Поротникова К.В. Блок 3. Единый социальный налог и взносы на обязательное пенсионное страхование Задача 3.1 Сумма начисленного облагаемого ЕСН дохода рекламного агента Мартишова за январь составила 15 400 руб. Год рождения Мартишова – 1972. За февраль Мартишову А.В. начислено: оплата по окладу – 9 000 руб.; бонус с суммы привлеченных заказов – 6 700 руб.; премия за результат работ (предусмотрена трудовым договором) – 2 000 руб. Начислить единый социальный налог, взносы на обязательное пенсионное страхование, направляемые на финансирование накопительной и страховой частей трудовой пенсии с доходов рекламного агента за февраль 2009 г. и отразить начисление бухгалтерскими записями. Задача 3.2 За январь водителю Большакову А.Е. начислено: оплата по окладу – 7500 руб.; ежемесячная премия, предусмотренная трудовым договором – 2000 руб. сумма оплаты по больничному листу за счет фонда социального страхования – 1300 руб.; компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях – 1500 руб. За февраль Большакову начислено: оплата по окладу – 3 400 руб. отпускные – 8 400 руб.; компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях - 620 руб. Произвести начисление единого социального налога, взносов на обязательное пенсионное страхование, направляемых на финансирование накопительной и страховой частей трудовой пенсии с доходов водителя за январь - февраль 2009 г. и оформить операции бухгалтерскими проводками, при условии, что год рождения Большакова – 1963. Задача 3.3 Сумма облагаемого ЕСН дохода начальника отдела А.Е. Осинцева с января по август 2009 г. составила 272 000 руб. Год рождения Осинцева – 1969. В сентябре Осинцеву начислено: оплата по окладу – 17 000 руб.; ежемесячная премия – 5 000 руб.; материальная помощь по случаю свадьбы – 10 000 руб. Произвести начисление ЕСН с доходов Осинцева А.Е. за сентябрь 2009 г. Отразить начисленные суммы бухгалтерскими записями. Задача 3.4 27.11.2009г. на работу принят главный специалист А.В. Портнов, зарплата которого согласно трудовому договору составляет 25 000 руб. в месяц. Портнов родился 18.09.1974 г. При приеме на работу Портнов представил справку по форме 2-НДФЛ, по данным которой сумма начисленного дохода Портнова с начала года по дату увольнения с предыдущего места составляет 284 900 руб. Сумма удержанного НДФЛ с дохода составляет 37 037 руб. Рассчитать зарплату Портнова за ноябрь и начислить ЕСН и взносы на обязательное пенсионное страхование в бухгалтерском учете. Задача 3.5 Сумма облагаемого ЕСН дохода финансового директора А.В. Сергеева с января по сентябрь 2009 г. составила 264 500 руб. Год рождения Сергеева – 1965. В октябре Сергееву начислено: оплата по окладу – 15 600 руб.; ежемесячная премия – 6 700 руб.; материальная помощь ко дню рождения – 5 000 руб. Произвести начисление ЕСН с доходов Сергеева А.В. за октябрь 2009г. Отразить начисленные суммы бухгалтерскими записями. Задача 3.6 24.10.2009г. на работу принят коммерческий директор А.В. Провайдеров, зарплата которого согласно трудовому договору составляет 30 000 руб. в месяц. Провайдеров родился 17.08.1975 г. При приеме на работу Провайдеров представил справку по форме 2-НДФЛ, по данным которой сумма начисленного дохода Провайдерова с начала года по дату увольнения с предыдущего места составляет 290 644 руб. Сумма удержанного НДФЛ с дохода составляет 37 706 руб. Рассчитать зарплату Провайдерова за октябрь и начислить ЕСН и взносы на обязательное пенсионное страхование в бухгалтерском учете. Задача 3.7 По авторскому договору на создание литературного произведения поэту Бестужеву С.А. начислен гонорар в размере 18 000 руб. При подписании договора Бестужев С.А. написал заявление о предоставлении ему профессионального налогового вычета в соответствии со статьей 221 НК РФ. Год рождения Бестужева – 1964. Рассчитать сумму ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование с доходов Бестужева С.А., отразить начисление бухгалтерскими записями. Задача 3.8 Месячный оклад инженера Синицина А.В. составляет 14 000 руб. Ежемесячно при обеспечении своевременной сдачи проектов выплачивается премия в размере 25% оклада. С 06.02.2009г. по 15.02.2009г. Синицин А.В. находился на больничном в связи с заболеванием. Данные о заработной плате Синицына А.В., и отработанном времени за предшествующий период отражены в табл. 3.1. Страховой стаж Синицына к моменту наступления нетрудоспособности составляет 4 года 8 месяцев. Год рождения Синицина А.В. – 1982. Рассчитать заработную плату инженера Синицина А.В. за февраль 2009 года, отразить начисление в бухгалтерском учете, произвести расчет ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование, а также определить сумму пособия по временной нетрудоспособности, подлежащую возмещению за счет фонда социального страхования. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 |
Методические рекомендации подготовлены на кафедре «Государственное и международное право» Федеральное агенство по образованию государственное образовательное учреждение высшего профессиональногообразования |
|
Российской Федерации Федеральное агентство по образованию Московский... Учебно-методическое объединение по образованию в области автоматизированного машиностроения (умо ам) |
 |
Федеральное агенство по образованию гоу впо «кемеровский государственный... Постановка методики определения таурина с целью изучения обменных процессов в мягких контактных линзах |
|
Отчет о производственной практике (технологическая) в «Московская Железнодорожное Агенство» Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования |
|
«Влияние растворителя на качество, стабильность и биофармацевтические... Федеральное агенство по здравоохранению и социальному развитию российской федерации |
|
Федеральное агенство железнодорожного транспорта омский государственный... Краткая характеристика аппаратуры связи и общие требование электроустановки |
|
Р федеральное агенство по техническому регулированию и метрологии Разработан техническим комитетом по стандартизации тк 343 «Качество воды» и зао «Центр исследования и контроля воды» |
|
Науки Российской Федерации Федеральное Агентство по Образованию Государственное... Федеральное Агентство по Образованию Государственное Общеобразовательное Учреждение Высшего Профиля |
|
Федеральное агенство по здравоохранению и социальному развитию гоу... Благовещенский филиал ноу впо московская академия предпринимательства при правительстве г. Москвы |
|
Российской Федерации Федеральное агентство по образованию федеральное... Т. М. Халина, М. И. Стальная, С. Ю. Еремочкин электрооборудование малых урбанических форм. – Учебное пособие для студентов специальности... |
|
Рекомендации по применению на мостах, путепроводах и тоннелях пешеходных... Разработан обществом с ограниченной ответственностью «Руссинтэк» (ооо «Руссинтэк»), руководитель разработки Е. Ю. Крашенинин, исполнители... |
|
Федеральное агентство по образованию Государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования |
|
Федеральное агентство по образованию Филиал государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования |
|
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение... Сборник тезисов студенческой научно-технической конференции – 2015, (Мурманск, 16 апр. 2015 г.) В 2 т. Т. 1 / Федер. Агенство по... |
|
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение... Сборник тезисов студенческой научно-технической конференции – 2015. (Мурманск, 16 апр. 2015 г.) В 2 т. Т. 2 / Федер агенство по рыболовству,... |
|
Федеральное агенство по сельскому хозяйству управление мелиорации... Предназначены для приготовления и раздачи кормовых смесей из различных кормовых компонентов, с применением трехточечной системы взвешивания... |