Федеральное агенство по образованию
|
Скачать 0.59 Mb.
|
Таблица 3Данные о зарплате Синицына А.В. и отработанном времени
Задача 3.9 Месячный оклад с учетом районного коэффициента секретаря Будуевой О.Е. составляет 7000 руб. Ежемесячно выплачивается премия в размере 20% от оклада при отсутствии сбоев в работе организации. С 14.03.2009г. по 25.03.2009г. Будуева находилась на больничном в связи с заболеванием. Страховой стаж работы Будуевой О.Е. на момент наступления нетрудоспособности составляет 6 лет 8 мес. За предшествующий период Будуевой О.Е. начислена зарплата, указанная в табл. 4. Таблица 4Данные о заработной плате Будуевой О.Е. за расчетный период
Произвести начисление зарплаты и иных предусмотренных законодательством выплат секретарю Будуевой О.Е. за март 2009 г., рассчитать ЕСН и взносы на обязательное пенсионное страхование, а также сумму, подлежащую возмещению за счет ФСС. Задача 3.10 Фонд оплаты труда организации «Модест» за январь 2009 года составил 367 000 руб. Регрессивная шкала ЕСН не применяется. Помимо фонда оплаты труда начислены вознаграждения по договорам гражданско-правового характера в сумме 96 000 руб. В указанном месяце Воропаев А.М. написал заявление о выплате ему пособия при рождении ребенка, предоставив все необходимые документы. Произвести расчет суммы единого социального налога, подлежащего уплате в фонд социального страхования за январь месяц организацией «Модест». Блок 4. Налог на прибыль организаций и отражение его в учете согласно ПБУ 18/02 Задача 4.1 Юридическая фирма «Вист» за отчетный период оказала юридических услуг на сумму 472 000 руб. (в том числе НДС 18%). Бухгалтерская выручка от продаж соответствует показателю доходов от реализации в налоговом учете. Затраты, учетные по дебету счета 20, приходящиеся на оказанные услуги составили 340 000 руб. Все указанные затраты являются экономически обоснованными и документально подтвержденными, то есть имеется возможность их принятия для целей налогообложения прибыли с соответствующей корректировкой. В числе учтенных по дебету счета 20 затрат отражена компенсация за использование личного автомобиля, начисленная директору в сумме 5 000 руб. В целях налогообложения прибыли согласно главе 25 НК РФ, компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях принимается в пределах норматива 1 500 руб. в месяц. Выявить финансовый результат юридической фирмы «Вист» и сформировать необходимые показатели в соответствии с ПБУ 18/02. Задача 4.2 Доходы по обычным видам деятельности компании «Веста» составили 708 000 руб. (в том числе НДС 18%). Расходы по обычным видам деятельности составили 570 000 руб. Доходы по обычным видам деятельности в бухгалтерском учете соответствуют доходам от реализации в налоговом учете, а расходы по обычным видам деятельности соответствуют расходам, связанным с производством и реализацией в налоговом учете. Кроме данных операций, в отчетном периоде были безвозмездно переданы компьютеры школе, первоначальная стоимость которых составила 120 000 руб., а сумма начисленной амортизации по ним – 55 400 руб. Рыночная стоимость передаваемых компьютеров составляет 35 400 руб. (в том числе НДС 18%). Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать финансовый результат и необходимые показатели в соответствии с ПБУ 18/02. Задача 4.3 Ремонтная мастерская «Сервис-Е» выполнила ремонт оборудования для организации «Секунда», о чем стороны подписали акт выполненных работ. Стоимость работ согласно акту – 1 500 000 руб. + НДС 18%. Фактические затраты на ремонт оборудования, учтенные «Сервисом-Е» по дебету счета 20 составили 1 300 000 руб. Доходы и расходы по обычным видам деятельности в бухгалтерском учете соответствуют доходам и расходам, связанным с производством и реализацией в налоговом учете. В тот же отчетный период «Сервис-Е» произвел вложение в уставный капитал учрежденной организации «М-Сервис» высокотехнологичным прибором, первоначальная стоимость которого в учете «Сервис-Е» составила 420 000 руб., а сумма начисленной амортизации – 170 000 руб. Согласованная между «Сервис-Е» и «М-Сервисом» стоимость прибора указана в учредительных документах «М-Сервиса» в сумме 200 000 руб. Отразить формирование финансового результата в бухгалтерском учете «Сервис-Е», исчислить показатели условного расхода по налогу на прибыль, постоянного налогового обязательства и текущего налога на прибыль. Задача 4.4 В бухгалтерском учете организации «Техкомплект» отражена: - выручка от продажи товаров в сумме 413 000 руб., в том числе НДС 18%; - себестоимость (покупная цена) проданных товаров в сумме 320 000 руб.; - расходы на продажу товаров в сумме 40 000 руб. Указанные бухгалтерские данные в полной мере соответствуют доходам и расходам, связанным с производством и реализацией в целях налогообложения прибыли. В данном отчетном периоде согласно нормативным актам было произведено списание кредиторской задолженности по платежам в Пенсионный фонд России в размере 50 000 руб. Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать финансовый результат и необходимые показатели в соответствии с ПБУ 18/02. Задача 4.5 Выручка ООО «Клиент» за июнь 2009 года от выполнения монтажных работ (обычная деятельность) составила 920 400 руб. (в том числе НДС 18%), а затраты на выполнение указанных работ – 750 000 руб. Указанные данные в полной мере могут быть отражены в составе доходов и расходов, связанных с производством и реализацией, в соответствии с главой 25 Налогового Кодекса. В июне было реализовано эксплуатирующееся оборудование, первоначальная стоимость которого составляет 240 000 руб., срок использования которого установлен в 4 года, способ амортизации – линейный, а дата ввода в эксплуатацию 15.03.2007г. Цена продажи оборудования – 74 340 руб. (в том числе НДС 18%). В таблице 5 имеются следующие данные, совпадающие в бухгалтерском и налоговом учете. |
Похожие:
 |
Методические рекомендации подготовлены на кафедре «Государственное и международное право» Федеральное агенство по образованию государственное образовательное учреждение высшего профессиональногообразования |
|
Российской Федерации Федеральное агентство по образованию Московский... Учебно-методическое объединение по образованию в области автоматизированного машиностроения (умо ам) |
 |
Федеральное агенство по образованию гоу впо «кемеровский государственный... Постановка методики определения таурина с целью изучения обменных процессов в мягких контактных линзах |
|
Отчет о производственной практике (технологическая) в «Московская Железнодорожное Агенство» Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования |
|
«Влияние растворителя на качество, стабильность и биофармацевтические... Федеральное агенство по здравоохранению и социальному развитию российской федерации |
|
Федеральное агенство железнодорожного транспорта омский государственный... Краткая характеристика аппаратуры связи и общие требование электроустановки |
|
Науки Российской Федерации Федеральное Агентство по Образованию Государственное... Федеральное Агентство по Образованию Государственное Общеобразовательное Учреждение Высшего Профиля |
|
Федеральное агенство по здравоохранению и социальному развитию гоу... Благовещенский филиал ноу впо московская академия предпринимательства при правительстве г. Москвы |
|
Российской Федерации Федеральное агентство по образованию федеральное... Т. М. Халина, М. И. Стальная, С. Ю. Еремочкин электрооборудование малых урбанических форм. – Учебное пособие для студентов специальности... |
|
Рекомендации по применению на мостах, путепроводах и тоннелях пешеходных... Разработан обществом с ограниченной ответственностью «Руссинтэк» (ооо «Руссинтэк»), руководитель разработки Е. Ю. Крашенинин, исполнители... |
|
Федеральное агентство по образованию Государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования |
|
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение... Сборник тезисов студенческой научно-технической конференции – 2015. (Мурманск, 16 апр. 2015 г.) В 2 т. Т. 2 / Федер агенство по рыболовству,... |
|
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение... Сборник тезисов студенческой научно-технической конференции – 2015, (Мурманск, 16 апр. 2015 г.) В 2 т. Т. 1 / Федер. Агенство по... |
|
Федеральное агенство по сельскому хозяйству управление мелиорации... Предназначены для приготовления и раздачи кормовых смесей из различных кормовых компонентов, с применением трехточечной системы взвешивания... |
|
Федеральное агентство по образованию Филиал государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования |
|
Минтранс) федеральное агенство воздушного транспорта (росавиация)... Рубцов Е. А., Шикавко О. М., Сушкевич Б. А. Радиооборудование воздушных судов и его летная эксплуатация: Учебное пособие / спб гу... |