Проверки соблюдения порядка ведения бухгалтерского учета, составления отчетности, обеспечения требований законодательства краевым государственным автономным


Скачать 338.65 Kb.
Название Проверки соблюдения порядка ведения бухгалтерского учета, составления отчетности, обеспечения требований законодательства краевым государственным автономным
страница 1/3
Тип Отчет
rykovodstvo.ru > Руководство эксплуатация > Отчет
  1   2   3


АКТ

Проверки соблюдения порядка ведения бухгалтерского учета, составления отчетности, обеспечения требований законодательства краевым государственным автономным учреждением «Редакция газеты «Приморская газета: официальное издание органов государственной власти Приморского края» за 2013 год
г. Владивосток 30 июня 2014 года
На основании приказа департамента информационной политики Приморского края и государственного казенного учреждения Приморского казначейства от 28/25 апреля 2014 года № 24-32/139 сп и удостоверения на право проведения проверки от 30 апреля 2014 года № 71 руководителем рабочей группы Казанцевой Натальей Егоровной – ведущим бухгалтером отдела отчетности ГРБС Приморского казначейства, в соответствии с планом, проведена проверка соблюдения порядка ведения бухгалтерского учета, составления отчетности, обеспечения требований законодательства, в краевом государственном автономном учреждении «Редакция газеты «Приморская газета: официальное издание органов государственной власти Приморского края» за период с 01.01.2013 года по 31.12.2013 года.
Проверка начата: 02.06.2014г.

Окончена: 30.06.2014г.


Проверкой установлено:
Краевое государственное бюджетное учреждение «Редакция газеты «Приморская газета: официальное издание органов государственной власти Приморского края» образовано постановлением Администрации Приморского края от 19.12.2006 года № 17-па. Реорганизовано в краевое государственное автономное учреждение «Редакция газеты «Приморская газета: официальное издание органов государственной власти Приморского края» (далее - учреждение) на основании распоряжения Администрации Приморского края № 471-ра от 31 декабря 2013 года.

Полное наименование Учреждения: краевое государственное автономное учреждение «Редакция газеты «Приморская газета: официальное издание органов государственной власти Приморского края».

Сокращённое наименование: КГАУ «Приморская газета».

Учреждение является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, круглую печать со своим полным наименованием, штамп, бланки.

Учредителем (собственником имущества) Учреждения является Приморский край. От имени Приморского края функции и полномочия учредителя (собственника имущества) Учреждения в пределах своей компетенции осуществляют Администрация Приморского края, отраслевой орган исполнительной власти Приморского края, департамент земельных и имущественных отношений Приморского края. Учреждение находится в ведении Департамента информационной политики Приморского края.

Место нахождения Учреждения: 690106, г. Владивосток, Партизанский пр-т 2а.

Для достижения целей Учреждение осуществляет следующие виды деятельности:

- Деятельность, связанная с выполнением работ, оказанием услуг в соответствии с государственным заданием и (или) обязательствами перед страховщиком по обязательному социальному страхованию:

Издательская деятельность;

Издание книг, брошюр, буклетов и аналогичных публикаций;

Издание газет;

Издание журналов и периодических публикаций;

Прочие виды издательской деятельности;

Полиграфическая деятельность и предоставление услуг в этой области;

Печатание газет;

Исследование конъюнктуры рынка;

Деятельность по изучению общественного мнения;

Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления;

Рекламная деятельность;

Деятельность информационных агентств;

Опубликование (бесплатно и в предписанный срок) вступивших в законную силу решений суда, содержащих требование об опубликовании такого решения через настоящее средство массовой информации;

Опубликование (бесплатно и в предписанный срок) поступивших от органа, зарегистрировавшего настоящее средство массовой информации, сообщения, касающегося деятельности редакции;

Публикация по требованию учредителя его официальных сообщений, а равно и иных материалов, публикация которых в настоящих средствах массовой информации предусмотрена законодательством Российской Федерации;

Выпуск в свет (незамедлительно и на безвозмездной основе) по требованию федерального органа исполнительной власти, уполномоченного Президентом Российской Федерации, оперативной информации по вопросам пожарной безопасности;

Представление бесплатной печатной площади для опубликования информации в целях исполнения законодательства о выборах.

Работы, услуги, относящиеся к основной деятельности, для граждан и юридических лиц за плату и на одинаковых при оказании однородных услуг условиях в порядке, установленном федеральными законами:

Выпуск и распространение различных информационных продуктов, в том числе информационных пакетов на бумажных носителях, а также вестников, справочников, бюллетеней и других периодических печатных изданий;

Редакционная и издательская деятельность на основании договоров с юридическими и физическими лицами;

Рекламная и маркетинговая деятельность на основании договоров с юридическими и физическими лицами;

Организация и проведение выставок, семинаров и конференций, а также концертов, театральных, спортивных, музыкальных представлений и иных массовых зрелищ;

Участие в международном информационном обмене, сотрудничестве с государственными и негосударственными зарубежными средствами массовой информации;

Участие в работе российских и международных организаций по вопросам деятельности средств массовой информации.

Осуществление внешнеэкономической деятельности в области международного сотрудничества с иностранными средствами массовой информации, распространение в них информации о деятельности Администрации Приморского края и проводимых Администрацией Приморского края и органами исполнительной власти Приморского края мероприятиях, информационный обмен и обмен квалифицированными кадрами.

Имущество Учреждения находится в собственности Приморского края, принадлежит Учреждению на праве оперативного управления и отражается на его самостоятельном балансе.

Источниками формирования имущества Учреждения являются:

имущество, закреплённое за Учреждением по решению органа по управлению имуществом;

субсидии, включая субсидии на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием Учреждением в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ);

доходы от выполнения работ, оказания услуг, относящихся к основной деятельности, для граждан и юридических лиц за плату;

доходы от сдачи в аренду имущества Приморского края, находящегося у Учреждения на праве оперативного управления;

плоды, продукция и доходы от использования имущества, находящегося в оперативном управлении Учреждения, а также имущество, приобретенное Учреждением по договору или иным основаниям поступающее в оперативное управление учреждения;

добровольные взносы (пожертвования), безвозмездные перечисления от граждан и юридических лиц;

иные источники, не запрещённые федеральным законом.

Финансовое обеспечение выполнения Учреждением государственного задания осуществляется в виде субсидий из краевого бюджета.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности учреждения в проверяемом периоде действовали следующие счета:

1. В отделении № 1 Управления Федерального казначейства по Приморскому краю:

- лицевой счет 20206ц04960;

- лицевой счет 21206ц04960.

Расчетных счетов в банке учреждение не имеет.
Ответственными лицами в проверяемом периоде с правом первой подписи являлись:

- Директор Максименко Алексей Борисович с 17.03.2010 года по15.02.2013 года;

- И.о. директора Ивлева Светлана Ивановна с 18.02.2013 года по 03.06.2013 года;

-Директор Охрименко Александр Владимирович с 04.06.2013 года по настоящее время.

С правом второй подписи:

- Главный бухгалтер Ивлева Светлана Ивановна с 16.03.2006 года по 24.07.2013 года;

- Бухгалтер Фарниева Ксения Руслановна с 18.02.2013 года по 04.06.2013 года;

- Главный бухгалтер Падальцына Ольга Викторовна с 25.07.2013 года по настоящее время.
1. Состояние бухгалтерского учета. Достоверность бюджетной отчетности.
Бухгалтерский учет Учреждением в 2013 году осуществлялся с использованием специализированных компьютерных программ 1С Предприятие 8 БГУ и 1С Предприятие 8 ЗИК.

Применяемые комплексные бухгалтерские программы охватывают все участки бухгалтерского учета. Количество должностей бухгалтерии по штатному расписанию в 2013 году составило 3 единицы. Фактическая численность составила 2 единицы, в том числе главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера. Количество основных средств, отраженных в бухгалтерском учете, по состоянию на 01.01.2014 года составило 185 единиц, количество наименований материальных запасов поступивших в 2013 году составило 183 единицы. По состоянию на 01.01.2014 года общая сумма нефинансовых активов составила 3 129 920,85 рублей

- Штатная численность учреждения составляет 26 единиц;

- Ежемесячный документооборот кассовых заявок составляет 1018 единиц;

- Заработная плата выдается безналичным путем;

- Расчеты с подотчетными лицами осуществляются безналичными денежными средства. В 2013 году денежные средства под отчет получили 15 сотрудников учреждения, поступило в бухгалтерию 30 авансовых отчетов.

Основные виды расходов по утвержденным авансовым отчетам:

- почтовые расходы;

- приобретение материальных запасов, в том числе ГСМ;

- командировочные расходы.
Наличие и полнота локальных нормативных правовых актов, используемых в учетной политике учреждения.

Таблица 1.

№ п./п.

Вопросы

Да (+) Нет (-)

Реквизиты внутреннего документа учреждения (наименование, дата, номер)

Примечание

1

2

3

4

5

1.

Наличие учетной политики, утвержденной приказом (распоряжением) руководителя



+


Приказ от 01.01.2013 г. № 2 «Об утверждении учетной политики на 2013 год»

- ст. 8, Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

-ст.167, ст.313, ст.339 Налогового Кодекса РФ;

п. 6. Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н.

2.

Наличие утвержденных в установленном порядке:

- рабочего плана счетов;
- правила документооборота и технологии обработки учетной информации;
- форм первичных учетных документов, по которым не предусмотрены типовые формы;
-порядок проведения инвентаризации;
- методы оценки имущества и обязательств;
- порядок организации внутреннего финансового контроля.

+


-+
+
+

+

-


Приложение № 1 к приказу от 01.01.2013 г. № 2


Приложение № 2 к приказу от 01.01.2013 г. № 2

Приложение № 3 к приказу от 01.01.2013 г. № 2
приказ от 1.01.2013 года № 2



- п. 6, 7 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н.

3.

Наличие приказа (распоряжения) руководителя на проведение ежегодной годовой инвентаризации

+

Приказ № 03-ИНВ от 19.12.2013 года «О проведении инвентаризации».

- п. 20 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н. - п.2.1 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 № 49

4.

Результаты инвентаризации:

- активов, включая товарно-материальные ценности;
- обязательств;
- ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

перед составлением годового отчета за 2013 год


+
+
+




-п.1, п.2 ст.12 Федерального закона от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

-п.1.3, п.1.5, п.1.6, п.2.1 приказа МФ РФ от 13.06.1995 № 49;

- п. 20, п.332 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н.


5.

Порядок хранения бухгалтерских документов



+


№ 08 от 09.01.2013 года


- п. 6 Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете от 29.07.1983 г. № 105

6.

Перечень документов, подтверждающих принятие обязательств к бухгалтерскому учету

-




- п.318 Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 г. № 157н.



В соответствии с пунктом 2 статьи 8 Федерального закона от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» учреждение самостоятельно формирует учетную политику. Наличие и полнота применяемых локальных нормативных правовых актов, используемых в учетной политике учреждения при ведении бухгалтерского учета, отражены в графе 4 таблицы. При этом в графе 5 таблицы указаны ссылки на статьи и пункты нормативных правовых актов, несоблюдение требований которых влечет за собой нарушения при ведении бухгалтерского учета.

Учетная политика учреждения утверждена приказом № 2 от 01 января 2013 года «Об утверждении четной политики на 2013 год».

В соответствии с пунктом 6 Инструкции 157н Учетная политика учреждения требует доработки в части отражения правил документооборота (разработка графика документооборота), утверждения порядка организации внутреннего финансового контроля; в соответствии с пунктом 318 Инструкции 157н - утверждения перечня документов, подтверждающих принятие обязательств к бухгалтерскому учету (учтено при формировании учетной политики на 2014 год).

Бухгалтерские документы текущего месяца хранятся в шкафах на полках. Архив для хранения бухгалтерских документов организован в помещении учреждения.
Достоверность бюджетной отчетности за 2013 год.

Оформление форм годовой бюджетной отчетности учреждения соответствует требованиям Приказа Минфина России от 25.03.2011 N 33н "Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений"

Проведена выборочная проверка данных формы 0503768 «Сведения о движении нефинансовых активов» вид деятельности: субсидии на выполнение государственного задания за 2013г (по состоянию на 01.01.2014 года).
Сравнительная таблица по счету 4. 101.00.000.

Руб.

КОСГУ

данные ф. 0503768

данные главной книги

Расхождение (3-2)

1

2

3

4

4 101.24

1 028 716,69

216 911,00

-


4 101.34

811 805,69

-

4 101.25

1 436 500,00

1 436 500,00

-

4 101.36

397 039,10

397 039,10

-


Из таблицы следует, данные бухгалтерской отчетности соответствуют данным синтетического и аналитического учета (см. гр. 4 Сравнительной таблицы по счету 4 101.00.000).
  1   2   3

Похожие:

Проверки соблюдения порядка ведения бухгалтерского учета, составления отчетности, обеспечения требований законодательства краевым государственным автономным icon О результатах проверки правильности ведения бухгалтерского (бюджетного...
Принимались к учету бланки первичных учетных документов, не соответствующие унифицированным формам утвержденным Министерством финансов...
Проверки соблюдения порядка ведения бухгалтерского учета, составления отчетности, обеспечения требований законодательства краевым государственным автономным icon Учетная политика для целей бухгалтерского учета ОАО «Морской порт Санкт-Петербург» Содержание
Настоящее Положение устанавливает единые методологические основы, порядок организации, форму и способы ведения бухгалтерского учета...
Проверки соблюдения порядка ведения бухгалтерского учета, составления отчетности, обеспечения требований законодательства краевым государственным автономным icon Отчет по результатам контрольного мероприятия по вопросу соблюдения...
Любытинского муниципального района «Хозяйственно-диспетчерская служба» по вопросу соблюдения требований законодательства в части...
Проверки соблюдения порядка ведения бухгалтерского учета, составления отчетности, обеспечения требований законодательства краевым государственным автономным icon Методические указания разработаны на основе программы дисциплины...
Ых дисциплин. Она должна не только закрепить полученные ранее знания в области теории бухгалтерского учета, бухгалтерского (финансового)...
Проверки соблюдения порядка ведения бухгалтерского учета, составления отчетности, обеспечения требований законодательства краевым государственным автономным icon В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской...
Инвентаризация является одним из важнейших элементов метода бухгалтерского учета
Проверки соблюдения порядка ведения бухгалтерского учета, составления отчетности, обеспечения требований законодательства краевым государственным автономным icon Рекомендации для субъектов малого предпринимательства по применению...
Российской Федерации, независимо от предмета и целей деятельности, организационно-правовых форм (за исключением кредитных организаций)...
Проверки соблюдения порядка ведения бухгалтерского учета, составления отчетности, обеспечения требований законодательства краевым государственным автономным icon Отчет о программном обеспечении для ведения учета и составления отчетности...
Отчет о программном обеспечении для ведения учета и составления отчетности согласно мсфо
Проверки соблюдения порядка ведения бухгалтерского учета, составления отчетности, обеспечения требований законодательства краевым государственным автономным icon Перечень вопросов для конкурса на замещение вакантных должностей...
Каким федеральным законом определяются объекты, основные задачи бухгалтерского учета, основные требования к ведению бухгалтерского...
Проверки соблюдения порядка ведения бухгалтерского учета, составления отчетности, обеспечения требований законодательства краевым государственным автономным icon Руководство пользователя Листов: 48
Подсистема учета и отчетности в части обеспечения централизованного составления, представления, свода и консолидации отчетности об...
Проверки соблюдения порядка ведения бухгалтерского учета, составления отчетности, обеспечения требований законодательства краевым государственным автономным icon Плановой проверки соблюдения законодательства
Богданович от 01. 09. 2017 №1742 «О проведении плановой проверки соблюдения законодательства о контрактной системе в сфере закупок...
Проверки соблюдения порядка ведения бухгалтерского учета, составления отчетности, обеспечения требований законодательства краевым государственным автономным icon Отчет по результатам контрольного мероприятия Председателем Контрольно-ревизионной...
«Демидовский район» Смоленской области инн 6703004810 по вопросам: правильности расходования и целевого использования бюджетных средств,...
Проверки соблюдения порядка ведения бухгалтерского учета, составления отчетности, обеспечения требований законодательства краевым государственным автономным icon Управленческая учетная политика
Управленческая учетная политика представляет собой внутренний регламент организации, определяющий принципы и организационные основы...
Проверки соблюдения порядка ведения бухгалтерского учета, составления отчетности, обеспечения требований законодательства краевым государственным автономным icon Инструкция о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных...
Федерации от 28 сентября 2000 г. №731 «Об утверждении Правил учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней и продукции...
Проверки соблюдения порядка ведения бухгалтерского учета, составления отчетности, обеспечения требований законодательства краевым государственным автономным icon Распоряжение
В целях обеспечения надлежащего составления и ведения на железнодорожных станциях ОАО "ржд" коммерческой отчетности при грузовых...
Проверки соблюдения порядка ведения бухгалтерского учета, составления отчетности, обеспечения требований законодательства краевым государственным автономным icon Учетная политика ОАО «ппгхо» для целей бухгалтерского учета на 2012 год ведение
Оао «ппгхо» и разработана с учетом требований законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете и отчетности, особенностей...
Проверки соблюдения порядка ведения бухгалтерского учета, составления отчетности, обеспечения требований законодательства краевым государственным автономным icon Иными нормативными правовыми актами, регулирующими вопросы организации...
Настоящая Учетная политика для целей бухгалтерского учета (далее Учетная политика) разработана в соответствии с

Руководство, инструкция по применению




При копировании материала укажите ссылку © 2024
контакты
rykovodstvo.ru
Поиск