Акт № 10
с.Глебовское 30 ноября 2016г.
Объект ревизии (проверки)
|
Муниципальное дошкольное образовательное учреждение Глебовский детский сад
(МДОУ Глебовский детский сад)
|
Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)
|
7622011723
|
КПП
|
762201001
|
Основной государственный регистрационный номер записи о государственной регистрации юридического лица (ОГРН)
|
1027601052302
|
Учредитель
|
Функции и полномочия учредителя от имени Переславского муниципального района осуществляет Департамент образования администрации Переславского муниципального района
|
Собственник имущества
|
Функции и полномочия собственника имущества от имени Переславского муниципального района осуществляет Комитет по управлению муниципальным имуществом Переславского муниципального района
|
Место нахождения проверяемой организации
|
152046, Ярославская область, Переславский район,
с.Глебовское, ул. Зеленая, д.102
|
Тип учреждения
|
Бюджетное учреждение
|
Тема ревизии (проверки)
|
Контроль за соблюдением законодательства РФ
о размещении заказов для государственных
и муниципальных нужд
|
Правовые основания проведения проверки
|
Порядок на осуществление внутренного муниципального финансового контроля в отношении закупок от 14.02.2014г.№250
|
Основание назначения ревизии (проверки)
|
План работы на 4 квартал 2016г.,
приказ № 14 от 15.11.2016г.
|
Проверяемый период
|
Январь-октябрь 2016г.
|
Объем проверенных средств
|
1238019,73 руб.
|
Срок проведения ревизии (проверки)
|
17.11.2016 г. -30.11.2016г.
|
Лицо, уполномоченное на проведение проверки
|
Тишкевич Тамара Геннадьевна
ведущий специалист отдела учета и отчетности
|
Номер и дата удостоверения на проведение ревизии (проверки)
|
№ 10 от 17.11.2016г.
|
Заведующая МДОУ Глебовский детский сад
|
Леонова Анна Ивановна
|
Главный бухгалтер
|
Грачева Ирина Рудольфовна
|
В соответствии с Порядком на осуществление внутренного муниципального контроля в отношении закупок (от 14.02.2014г.№250), согласно плана проведения Департаментом финансов администрации Переславского муниципального района плановых проверок на 4 квартал 2016г. и приказом № 14 от 15.11.2016г. проведен контроль за соблюдением законодательства РФ о размещении заказов для государственных и муниципальных нужд при осуществлении закупок в Муниципальном дошкольном образовательном учреждении Глебовский детский сад (МДОУ Глебовский детский сад).
Контроль в сфере закупок осуществляется в целях установления законности составления и исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в отношении расходов, связанных с осуществлением закупок, достоверности учета таких расходов и отчетности в соответствии с настоящим Федеральным законом, Бюджетным кодексом Российской Федерации и принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами Российской Федерации (п.9 ст.99 44-ФЗ). Целью проверки является предупреждение и выявление нарушений законодательства Российской Федерациии и иных нормативных правовых актов Российской Федерации в сфере размещения заказов.
В соответствии с Уставом, утвержденным Постановлением администрации Переславского муниципального района от 17.12.2015г.№ 1372, основной целью деятельности МДОУ Глебовский детский сад является образовательная деятельность по образовательным программам дошкольного образования, присмотр и уход за детьми. МДОУ Глебовский детский сад осуществляет свою деятельность на основании лицензии №148/13 от 24 апреля 2013 г. серия 76ЛО1 № 0000442. Срок действия лицензии - бессрочно. Приложение 1.
В соответствии с п.3.3.8 Устава заведующая МДОУ Глебовский детский сад от имени Учреждения заключает договоры.
В проверяемом периоде право первой подписи имела заведующая МДОУ Глебовский детский сад - Леонова Анна Ивановна; право второй подписи - главный бухгалтер Грачева Ирина Рудольфовна. В соответствии с п. 4.14 Устава учреждение ведет налоговый учет, оперативный бухгалтерский учет и статистическую отчетность результатов хозяйственной и иной деятельности в порядке, установленном законодательством.
Предоставление услуг МДОУ Глебовский детский сад осуществляет на основании Муниципального задания на 2016г., утвержденного приказом Департаментом образования администрации Переславского муниципального района №35 от 08.02.2016г. Приложение 2. Муниципальное задание определяет деятельность учреждения по оказанию муниципальных услуг, а также является основанием для финансового обеспечения учреждения. Финансовое обеспечение осуществляется в виде субсидии на выполнение муниципального задания и иные цели в соответствии с заключенными Соглашениями. Операции с поступающими средствами в виде субсидий на выполнение муниципального задания и иные цели осуществляются через лицевые счета №№704.05.103.6 и 704.05.103.8, открытые в Департаменте финансов администрации ПМР.
Проверка осуществлялась путем изучения и анализа Плана финансово-хозяйственой деятельности МДОУ Глебовский детский сад на 2016г., Плана-графика закупок на 2016г., договоров, заключенных на закупки в январе-октябре 2016г., документов, подтверждающих фактические закупки в проверяемом периоде. Осуществлялся контроль своевременности, полноты и достоверности отражения первичных документов в регистрах учета по расчетам с поставщиками и подрядчиками за январь-октябрь 2016г., а также сведений, размещенных в единой информационной системе в сфере закупок.
Приказом от 12.01.2016г. №1 в соответствии со статьей 38 Закона 44-ФЗ контрактным управляющим назначена заведующая МДОУ Глебовский детский сад Леонова А.И. Разработана и утверждена Должностная инструкция контрактного управляющего от 12 января 2016г. Приложение 3. Документ, подтверждающий прохождение контрактным управляющим МДОУ Глебовский детский сад обучения в сфере размещения заказа, на проверку не предоставлен.
Согласно части 23 статьи 112 до 01.01.2017 работником контрактной службы или контрактным управляющим может быть лицо, имеющее профессиональное образование или дополнительное профессиональное образование в сфере размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд. С 01.01.2017 все работники контрактной службы, контрактные управляющие для осуществления их полномочий в соответствии с Законом №44-ФЗ должны иметь высшее образование или дополнительное профессиональное образование в сфере закупок. Совместным письмом Минэкономразвития России № 5594-ЕЕ/Д28и, Минобрнауки России № АК-553/06 от 12.03.2015 направлены методические рекомендации в целях реализации единой государственной политики в области дополнительного профессионального образования специалистов в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, повышения уровня квалификации должностных лиц, занятых в сфере закупок. Рекомендуется устанавливать минимальный срок освоения Программ вне зависимости от используемых технологий обучения не менее 108 часов, за исключением случаев, установленных пунктом 2.4 Методических рекомендаций.
В рамках полномочий, установленных Федеральным законом No 44-ФЗ, участники процесса закупки используют в своей работе электронную подпись. Право использования электронно-цифровой подписи в целях подписания муниципальных контрактов от лица МДОУ Глебовский детский сад, размещения на официальном сайте в сети «Интернет» информации о закупках для обеспечения нужд учреждения предоставлено Леоновой А.И. (номер сертификата 14 3Е Е4 с 03.03.2016 по 03.06.2017) и Грачевой И.Р. (номер сертификата 14 3Е Е3 с 03.03.2016 по 03.06.2017).
В соответствии со статьей 24 Закона № 44-ФЗ заказчики при осуществлении закупок используют конкурентные способы определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей) или осуществляют закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя).
При проведении первого этапа проверки на основании представленных документов и размещенной информации на официальномсайте Российской Федерации в сети «Интернет» о размещении заказов www.zakupki.qov.ru. установлено, что заказы, находящиеся в стадии размещения, на момент проверки отсутствуют. Выбор поставщика при проведении конкурсных процедур МДОУ Глебовский детский сад осуществляется через отдел контрактной службы Администрации Переславского муниципального района, уполномоченный на осуществление функций по размещению заказов для муниципальных заказчиков. На момент проверки осуществление закупок на стадии определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей) до заключения контракта МДОУ Глебовский детский сад не осуществляется.
Бюджетное учреждение не может работать с той закупкой, которая не отражена в плане-графике закупок. В соответствии с п.1 ст.21 44-ФЗ Планы-графики должны содержать перечень закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд на финансовый год и являются основанием для осуществления закупок. Требования к плану -графику установлены постановлением Правительства РФ от 29.10.2015 No 1168 «Об утверждении правил размещения в ЕИС в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, планов-графиков закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд». До ввода в действие ЕИС в сфере закупок планы-графики на 2016г. составляются и размещаются с учетом особенностей, установленных совместным приказом Министерства экономического развития РФ №182 и Федерального Казначейства №7н от 31.03.2015г. (в редакции приказа Минэкономразвития №806, Федерального Казначейства №21н от 03.11.2015г. ) «Об особенностях размещения в Единой информационной системе или до ввода в эксплуатацию на официальном сайте РФ в Информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2015-2016 годы».
МДОУ Глебовский детский сад разработан план-график размещения заказов на 2016г. на общую сумму 625,428 тыс. руб. Размещен в единой информационной системе в сфере закупок 18.01.2016г. Приложение 4. В августе 2016г. внесены изменения в план - график закупок, общая сумма для закупок 978,9 тыс.руб. (увеличение на 57%). Изменения размещены в единой информационной системе 15.08.2016г. Приложение 5.
План финансово-хозяйственной деятельности МДОУ Глебовский детский сад утвержден директором Департамента образования админимтрации Переславского муниципального района 08 февраля 2016г. В плане финансово-хозяйственной деятельности на 2016г. от 08.02.2016г. утверждены выплаты в сумме 3664431,26 руб. Приложение 6.
В течение 2016г. в ПФХД вносились изменения и составлялись уточненные планы на 01.06.2016г., на 10.08.2016г., на 15.08.2016г.на 25.08.2016г. и 01.09.2016г. Сумма выплат на 01.09.2016г. составила 5175912,26 руб. (увеличение на 41%), в том числе на закупки товаров (работ,услуг) 1335351,10 руб. или 26% всех выделенных средств. Приложение 7. ПФХД с изменениями не утверждались директором Департамента образования админимтрации Переславского муниципального района.
С 2017года в соответствии с п. 22. Приказа Минфина России от 24 сентября 2015 г. N 140н "О внесении изменений в Требования к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 июля 2010 г. N 81н" План государственного (муниципального) бюджетного учреждения (План с учетом изменений) утверждается руководителем государственного (муниципального) бюджетного учреждения, если иное не установлено органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя."
Распределение средств, которые МДОУ Глебовский детский сад может использовать на закупки в 2016г., по источникам финансового обеспечения из ПФХД по состоянию на 01.09.2016г. отражено в таблице 1.
Таблица 1.
Наимеование показателя
|
Утверждено ПФХД на 2016год
|
Итого на закупку товаров
(работ, услуг)
руб.
|
Выплаты за счет субсидии
на выполнение
муниципального задания
руб.
|
Выплаты за счет целевых субсидий
руб.
|
Выплаты за счет поступлений от оказания платных услуг
|
Всего выплаты на 2016г.
руб.
|
Оплата труда
|
2932816,92
|
|
|
2932816,92
|
|
Начисления на выплаты по оплате труда
|
907744,24
|
|
|
907744,24
|
|
Услуги связи
|
12000,00
|
|
|
12000,00
|
12000,00
|
Коммунальные услуги
|
310000,00
|
|
|
310000,00
|
310000,00
|
Работы, услуги по содержанию имущества
|
16000,00
|
10500,00
|
|
26500,00
|
26500,00
|
Прочие работы, услуги
|
53000,00
|
192981,00
|
|
245981,00
|
245981,00
|
Прочие расходы
|
18100,00
|
|
|
18100,00
|
18100
|
Увеличение стоимость ОС
|
101200,00
|
|
|
101200,00
|
101200,00
|
Увеличение стоимости материальных запасов
|
247170,10
|
|
374400,00
|
621570,10
|
621570,10
|
Итого:
|
4598031,26
|
203481,00
|
374400,00
|
5175912,26
|
1335351,10
|
Изначальный ПФХД
|
|
|
|
3664431,26
|
|
План-график
|
|
|
|
|
978900,00
|
|
|
|
|
Увеличение на 41%
|
73%
|
|
