Изменение потребительских расходов домашних хозяйств
в зависимости от числа детей в 2015 году (в разах)
 Все семьи с детьми имели практически полный набор товаров длительного пользования. Однако низкая покупательная способность многодетных семей не позволяла им приобретать товары нового поколения: посудомоечные машины, кондиционеры, морозильники, музыкальные центры.
Оценка домохозяйствами своего финансового положения неоднозначна, 13% домохозяйств с одним ребенком ответили, что им затруднительно покупать одежду и оплачивать жилищно-коммунальные услуги, 49% – не могут позволить покупать товары длительного пользования, в многодетных семьях, соответственно, 45% и 37%.
Государственные пособия и дополнительные меры государственной поддержки семей, имеющих детей
Семьи, имеющие доходы ниже величины прожиточного минимума, нуждаются в мерах социальной поддержки со стороны государственных органов власти.
1. В соответствии с Федеральным Законом от 19.05.1995 № 81-ФЗ
«О государственных пособиях гражданам, имеющим детей», за счет средств федерального бюджета не работающим (не подлежащим государственному социальному страхованию) родителям, имеющим детей, выплачиваются следующие виды государственных пособий:
Виды пособий
|
Размер в 2015 году
р/к 1,2 (руб.)
|
Единовременное пособие при рождении ребенка
|
17 397,36
|
Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет:
по уходу за первым ребенком
по уходу за вторым и последующими детьми
|
3 262,01
|
6 524,00
|
Пособие по беременности и родам женщинам, уволенным в связи с ликвидацией организаций (прекращением деятельности, полномочий физическими лицами)
|
652,40
|
Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, уволенным в связи с ликвидацией организаций (прекращением деятельности, полномочий физическими лицами)
|
652,40
|
Единовременное пособие беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву
|
27 550,54
|
Ежемесячное пособие на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву
|
11 807,38
|
В 2015 году государственные пособия на детей получили:
единовременное при рождении ребенка и ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет - 21 328 чел., расходы федерального бюджета составили - 999,5 млн. рублей;
единовременное пособие беременной жене военнослужащего и ежемесячное пособие на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, получили 43 и 111 женщин, соответственно; сумма средств федерального бюджета составила 17,5 млн. рублей.
2. Семьям со среднедушевым доходом ниже величины прожиточного минимума в Приморском крае (Закон Приморского края от 29.12.2014
№ 217-КЗ «О защите прав ребенка в Приморском крае») предоставляется ежемесячное пособие на ребенка.
Размер данного пособия (с учетом районного коэффициента 1,2)
с 01.01.2015 составлял 298,44 руб. Для отдельных категорий граждан
(родители которых уклоняются от уплаты алиментов, военнослужащих, проходящих военную службу по призыву, - 447,66 руб., одиноких матерей – 895,31 руб., детей), размер пособия увеличен в 1,5 и в 3 раза.
В 2015 г. количество получателей ежемесячного пособия составило
31 575 чел. Расходы краевого бюджета на выплату ежемесячного пособия в 2015 г. составили 326,8 млн. руб.
3. В соответствии с Законом Приморского края от 29.12.2004 № 206-КЗ
«О социальной поддержке льготных категорий граждан, проживающих на территории Приморского края»:
1) Семьям, нуждающимся в поддержке, имеющим среднедушевой денежный доход, не превышающий величину среднедушевого денежного дохода по Приморскому краю (28340,40 рубля в 2015 году), в случае рождения третьего ребенка или последующих детей после 31.12.2012 предоставляется ежемесячная денежная выплата в размере величины прожиточного минимума для детей до достижения ребенком возраста трех лет.
На 1 января 2016 года ежемесячную денежную выплату получили
8 452 семьи. Произведено расходов на общую сумму 1 144,4 млн. рублей
(99,5 % от запланированной суммы), из них:
663,6 млн. руб. - средства федерального бюджета;
480,8 млн. руб. - средства краевого бюджета.
2) Женщинам, имеющим гражданство Российской Федерации и проживающим на территории Приморского края, родившим (усыновившим) после 01.01.2012 третьего и последующего ребенка (детей), предоставляется региональный материнский (семейный) капитал. В 2015 году его размер составлял 150 тыс. руб.
В соответствии с Законом Приморского края «О краевом бюджете на
2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» на выплату регионального материнского (семейного) капитала на 2015 год было предусмотрено
250,0 млн. руб.
В 2015 году сертификаты получили 3 480 семей, из них 1947 семей воспользовались средствами материнского капитала. Произведено расходов на сумму 249,9 млн. руб., которые были направлены на:
улучшение жилищных условий - 623 семьи, выплачено на сумму –
89,0 млн. руб.;
получение образования ребенком (детям) - 113 семей, выплачено на
сумму – 8,6 млн. руб.;
оказание медицинских услуг - 36 семей, выплачено – 1,6 млн. руб.;
ремонт жилого помещения - 1299 семей, выплачено – 148,5 млн. руб.;
иные цели - 245 семей - 2,2 млн. руб.
3) Студентам и школьникам предоставляются компенсационные выплаты в размере 50% на проезд на железнодорожном транспорте пригородного сообщения с 01 января по 15 июня и с 01 сентября по 31 декабря.
Количество студентов и школьников, воспользовавшихся правом на компенсационную выплату на проезд в железнодорожном транспорте,
в 2015 году составило 26 человек, расходы бюджета составили – 0,1 млн. руб.
Меры налоговой поддержки семей, имеющих детей
Управлением Федеральной налоговой службы по Приморскому краю осуществляются следующие меры налоговой поддержки семей, имеющих детей.
Налог на доходы физических лиц
1. Федеральным законом от 29.12.2006 № 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей», с 1 января 2007 г. в целях создания условий, обеспечивающих семьям, имеющим детей, достойную жизнь, установлены дополнительные меры государственной поддержки, в частности, предусмотрена выплата материнского капитала.
Одновременно с введением меры господдержки в виде материнского капитала законодатель предусмотрел его освобождение от обложения НДФЛ.
На основании Федерального закона от 05.12.2006 № 208-ФЗ "О внесении изменений в главу 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (далее – НК РФ) статья 217 НК РФ была дополнена п. 34, согласно которому не подлежат налогообложению средства материнского (семейного) капитала, направляемые для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.
В соответствии со ст. 217 НК РФ также освобождаются от налогообложения следующие виды доходов физических лиц:
государственные пособия по беременности и родам (п.1 ст. 217 НК РФ);
суммы материальной помощи, выплачиваемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка (п. 8 ст. 217 НК РФ);
суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок для детей, не достигших возраста 16 лет, в санатории, профилактории, дома отдыха, оздоровительные и спортивные детские лагеря, предоставляемые за счет средств организаций и за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (п.9 ст. 217 НК РФ);
стипендии учащихся учреждений начального профессионального и среднего профессионального образования, студентов учреждений высшего профессионального образования (п. 11 ст. 217 НК РФ);
средства, получаемые родителями (законными представителями) детей, посещающих дошкольные образовательные организации, в виде компенсации части родительской платы (п. 42 ст. 217 НК РФ).
С 1 января 2015 года расширен перечень выплат, освобождаемых от обложения НДФЛ. Не облагаются НДФЛ доходы в виде благотворительной помощи, получаемые детьми-сиротами, детьми, оставшимися без попечения родителей, и детьми, являющимися членами семей, доходы которых на одного члена не превышают прожиточного минимума, размер которого определяется в порядке, установленном законами субъектов Российской Федерации (п. 26 ст. 217 НК РФ).
2. Кроме того, в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ предусмотрено предоставление стандартного налогового вычета на содержание детей за каждый месяц налогового периода. Данный вычет распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
С 1 января 2016 года в связи с вступлением в силу Федерального закона от 23.11.2015 № 317-ФЗ увеличен размер суммы дохода родителя с 280 000 до 350 000 руб. до достижения которого применяется стандартный налоговый вычет (подпункт 4 пункта 1 ст. 218 НК РФ).
Указанным законом увеличены размеры стандартного налогового вычета с 3000 руб. до 12 000 руб., предоставляемого родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид. Так, вычет в размере 12 000 руб. предоставляется на каждого ребенка, если:
возраст ребенка-инвалида не превышает 18 лет;
ребенок является студентом очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном в возрасте до 24 лет при наличии у него I или II группы инвалидности.
Опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид, с 1 января 2016 года предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 6000 руб. (ранее - 3000 руб.).
3. Налоговым кодексом предусмотрены социальные налоговые вычеты по НДФЛ в соответствии со статьей 219 НК РФ:
в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя);
в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации.
Земельный налог
На территории Приморского края земельный налог взимается в соответствии с главой 31 «Земельный налог» части 2 НК РФ и установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Статьей 395 НК РФ «Налоговые льготы» налоговые льготы по земельному налогу семьям, имеющим детей, на федеральном уровне не предусмотрены.
Подпунктом 3 п. 5 статьи 391 НК РФ «Порядок определения налоговой базы» для такой категории налогоплательщиков, как «инвалиды с детства», предусмотрено уменьшение налоговой базы (кадастровой стоимости земельного участка) на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.
В соответствии с пунктом 2 статьи 387 НК РФ при установлении налога нормативными правовыми актами представительные органы муниципальных образований могут устанавливать налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.
Представительными органами отдельных муниципальных образований Приморского края в соответствии с пунктом 2 статьи 387 НК РФ в нормативных правовых актах были установлены дополнительные налоговые льготы по земельному налогу на 2015 год семьям, имеющим детей (семьям, имеющим детей-инвалидов; инвалидам, имеющим на иждивении несовершеннолетних детей; многодетным семьям, имеющим трех и более несовершеннолетних детей; физическим лицам, являющимся членами многодетной семьи; лицам, имеющим на иждивении троих и более несовершеннолетних детей, матерям-одиночкам, имеющим двух и более детей; инвалидам с детства) в размере 25%, 50% и 100% в отношении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства; в отношении земельных участков, предоставленных для садоводства, огородничества или животноводства; в отношении земельных участков под многоквартирными домами; под гаражами; для детских домов установлена пониженная ставка земельного налога в размере 0,3% от кадастровой стоимости.
Налог на имущество физических лиц.
С 01.01.2015 Налоговый кодекс Российской Федерации дополнен главой 32 «Налог на имущество физических лиц», одновременно предусмотрена отмена с 01.01.2015 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».
На территории Приморского края за 2015 год налог на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами в порядке, предусмотренном главой 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ, и нормативными правовыми актами органов муниципальных образований.
Статьей 407 НК РФ на федеральном уровне не предусмотрены налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц семьям, имеющим детей.
Вместе с тем, пунктом 3 статьи 407 НК РФ предусмотрено освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц такой категории налогоплательщиков, как «инвалиды с детства».
Представительными органами отдельных муниципальных образований Приморского края в соответствии с п.2 ст.399 НК РФ в нормативных правовых актах были установлены дополнительные налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц на 2015 год:
1. Решением Владивостокского городского округа от 27.11.2014 №151-МПА «О налоге на имущество физических лиц на территории Владивостокского городского округа» (с изм. и доп.) на территории г. Владивостока приняты дополнительные налоговые льготы для таких категорий налогоплательщиков, как:
дети-сироты - в размере 100%;
дети, оставшиеся без попечения родителей, - в размере 100%;
лица в возрасте до 24 лет из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, - в размере 100%.
2. Решением Думы городского округа ЗАТО г.Фокино от 14.10.2005 № 91 «Об утверждении положения «О местных налогах городского округа ЗАТО город Фокино» (с изм. и доп.) от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются инвалиды с детства; дети-сироты в отношении одного помещения.
3. Решением Муниципального комитета Яковлевского сельского поселения Яковлевского МР от 09.12.2009 № 39 на территории Яковлевского сельского поселения налог на строения и сооружения, помещения не уплачивается несовершеннолетними детьми, находящимися на иждивении родителей пенсионеров.
4. Решением Муниципального комитета Тавричанского сельского поселения от 20.11.2014 №326 установлена льгота по налогу на имущество физических лиц в размере 100 % для категории граждан «дети-сироты».
5. Решением Муниципального комитета Посьетского городского поселения от 14.11.2014 №129 установлена льгота по налогу на имущество физических лиц в размере 100 % для категории граждан «дети-сироты».
6. Решением Муниципального комитета Славянского городского поселения от 21.11.2014 № 29 установлена льгота по налогу на имущество физических лиц в размере 100 % для категорий граждан:
«дети-сироты»;
«дети, оставшиеся без попечения родителей»;
«дети, находящиеся в соответствующих образовательных учреждениях, имеющие в собственности жилые помещения».
Транспортный налог
На территории Приморского края транспортный налог взимается в соответствии с главой 28 «Транспортный налог» части 2 НК РФ и Законом Приморского края от 28.11.2002 № 24-КЗ «О транспортном налоге» (с изм. и доп.). Главой 28 НК РФ «Транспортный налог» льготы по транспортному налогу не предусмотрены.
В соответствии со статьей 356 НК РФ при установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания их использования налогоплательщиком.
Статьей 6 Закона Приморского края от 28.11.2002 № 24-КЗ «О транспортном налоге» льготы семьям, имеющим детей, не предусмотрены.
|
